KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .. 6-35
DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-12 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 13 DİPNOT 4 TİCARİ ALACAKLAR ... 14 DİPNOT 5 FİNANSAL BORÇLAR ... 14-16 DİPNOT 6 KISA VADELİ KARŞILIKLAR ... 16-17 DİPNOT 7 STOKLAR ... 17 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 18-20 DİPNOT 9 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 20-21 DİPNOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ ... 22 DİPNOT 11 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 23 DİPNOT 12 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 23-24 DİPNOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 25-27 DİPNOT 14 PAY BAŞINA KAYIP ... 28 DİPNOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 28-31 DİPNOT 16 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 31-35
incelemeden denetimden
Dipnot geçmemiş geçmiş
Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 46.715.780 39.440.493
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar 15 10.282.726 8.920.075 -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 4 138.650.646 133.843.105 Diğer alacaklar
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar 15 - -
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 1.933.753 1.693.163
Stoklar 7 79.936.653 96.118.874
Peşin ödenmiş giderler 19.972.806 17.815.412
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 388.457 298.414
Diğer dönen varlıklar 119.050.274 118.132.416
416.931.095 416.261.952
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar 29.301.831 29.301.831
Toplam dönen varlıklar 446.232.926 445.563.783
Duran varlıklar
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 4 165.815.072 172.965.380
Finansal yatırımlar 690.384 313.793
Maddi duran varlıklar 8 321.669.567 295.778.784
Maddi olmayan duran varlıklar
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 99.955.897 92.640.348
Peşin ödenmiş giderler 8.438.460 5.227.153
Ertelenmiş vergi varlığı 13 22.094.299 19.003.402
Diğer duran varlıklar 56 56
Toplam duran varlıklar 618.663.735 585.928.916
TOPLAM VARLIKLAR 1.064.896.661 1.031.492.699
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun XX 2014 tarihli toplantısında onaylanmıştır.
Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar 5 134.531.415 24.813.084
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5 143.820.680 57.241.616 Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 15 51.719.630 85.248.862
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 51.024.955 41.692.556
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 5.991.224 6.189.652
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar - -
Ertelenmiş gelirler 634.635 648.423
Dönem karı vergi yükümlülüğü 13 274.767 41.973
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 6 12.213.488 3.865.769
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.054.607 1.658.580
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 403.265.401 221.400.515
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar 5 286.401.182 421.629.057
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 11.833.594 10.197.866
- Diğer uzun vadeli karşılıklar 41.259.554 44.633.768
Ertelenmiş gelirler 136.881 166.213
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 339.631.211 476.626.904
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 331.339.737 341.878.290
Ödenmiş sermaye 10 460.000.000 460.000.000
Sermaye düzeltme farkları 10 22.585.778 22.585.778
Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı (12.402.788) (12.402.788)
Paylara ilişkin primler 10 6.139.733 6.139.733
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak Birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 85.757.234 85.478.836
- Diğer kayıplar (2.317.065) (1.775.182)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 10 1.031.613 1.031.613
Geçmiş yıllar zararları (220.679.700) (235.028.919)
Net dönem karı/(zararı) (8.775.068) 15.849.219
Kontrol gücü olmayan paylar (9.339.688) (8.413.010)
Toplam özkaynaklar 322.000.049 333.465.280
TOPLAM KAYNAKLAR 1.064.896.661 1.031.492.699
İncelemeden Yeniden
Geçmemiş Düzenlenmiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat 11 95.021.619 239.811.600
Satışların maliyeti 11 (75.078.999) (235.384.623)
BRÜT KAR 19.942.620 4.426.977
Pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri (-) 12 (14.720.322) (3.647.132)
Genel yönetim giderleri (-) 12 (8.808.614) (6.539.028)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (549.087) (371.263)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 10.175.768 670.186
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (4.451.260) (343.542)
Esas faaliyet karı/(zararı) 1.589.105 (5.803.802)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1.923.857 110.958
Finansaman gideri öncesi faaliyet karı/(zararı) 3.512.962 (5.692.844)
Finansman giderleri (-) (16.148.817) (8.860.140)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı (12.635.855) (14.552.984) Vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gideri 13 (232.794) (959.064)
- Ertelenmiş vergi geliri 13 3.166.903 3.405.183
DÖNEM ZARARI (9.701.746) (12.106.865)
Dönem zararının dağılımı (9.701.746) (12.106.865)
Azınlık payları (926.678) (764.530)
Ana ortaklık payları (8.775.068) (11.342.335)
Hisse başına kayıp 14 (0,00021) (0,00047)
Diğer kapsamlı gelir/(gider) - -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden
değerleme (azalışları)/artışları 278.398 -
Diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelir unsurları (541.883) -
Diğer kapsamlı (gider)/gelir (9.965.231) (12.106.865)
Toplam kapsamlı gider (9.965.231) (12.106.865)
Toplam kapsamlı giderlerin dağılımı
Sermaye ait Toplam sermaye farkları katkısı primleri kazancı yedekler kayıplar avansı zararlaı (zararı) özkaynak payları özkaynak
1 Ocak 2013 260.000.000 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 90.678.476 1.031.613 - 126.915.298 (175.976.370) (59.052.549) 259.811.480 (6.960.387) 252.851.093
Geçmiş yıl zararlarına
transferler - - - - - - - - (59.052.549) 59.052.549 - - -
Döneme ait kapsamlı
gider - - - - - - - - - (11.342.335) (11.342.335) (764.530) (12.106.865)
31 Mart 2013 260.000.000 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 90.678.476 1.031.613 126.915.298 (235.028.919) (11.342.335) 248.469.145 (7.724.917) 240.744.228
1 Ocak 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 6.139.733 85.478.836 1.031.613 (1.775.182) - (235.028.919) 15.849.219 341.878.290 (8.413.010) 333.465.280 Geçmiş yıl zararlarına
transferler - - - - - - - 15.849.219 (15.849.219) - - -
Yeniden Değerleme Fonu - - - - - - - - -
Temettü dağıtımı - - - - - - - (1.500.000) - (1.500.000) (1.500.000)
Döneme ait kapsamlı
gider - - - 278.398 - (541.883) - - (8.775.068) (9.038.553) (926.678) (9.965.231)
31 Mart 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 6.139.733 85.757.234 1.031.613 (2.317.065) - (220.679.700) (8.775.068) 331.339.737 (9.339.688) 322.000.049
Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 İşletme faaliyetleri:
Vergi sonrası zarar (9.701.746) (12.106.865)
Dönem zararını işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman 8 5.033.634 4.928.866
İtfa payları 2.355.457 2.162.972
Kıdem tazminatı karşılığı gideri 1.769.755 1.878.024
Maddi/maddi olmayan duran varlık satış (karı)/zararı - -
Faiz gideri-net 9.230.118 9.280.103
İzin yükümlülüğü (258.961) (1.125.192)
Stok değer düşüklüğü 7 (267.394) 23.121
Vergi Geliri 13 (2.934.109) (2.446.119)
Varlık ve yükümlülüklerdeki
değişim öncesi net nakit 5.226.754 2.594.910
Ticari alacaklar 4 2.371.476 (135.783.772)
Stoklar 7 16.449.615 54.201.943
İlişkili taraflardan alacaklar 15 (1.362.651) (11.581.387)
Diğer alacaklar ve dönen varlıklar (7.223.757) (18.103.815)
Ticari borçlar 9.332.399 4.817.622
İlişkili taraflara borçlar 15 (33.529.232) (6.378.786)
Borç karşılıkları ve diğer yükümlülükler 6.400.732 31.429.231
Ödenen kıdem tazminatı (134.027) (376.153) -
İşletme faaliyetlerinde kullanılan
net nakit (2.468.691) (79.180.208)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi duran varlık alımı 8 (30.546.676) (8.347.699)
Maddi olmayan duran varlık alımı (10.966.572) (5.056.978)
Maddi/maddi olmayan duran varlık satışı nedeniyle
elde edilen nakit girişleri 917.824 -
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (40.595.424) (13.404.578) Finansman faaliyetleri:
Finansal borçlardaki değişim 5 61.069.520 125.500.480
Alınan faiz 2.584.211 4.732.089
Ödenen faiz (11.814.329) (14.012.191)
Ödenen Temettü (1.500.000)
Finansman faaliyetlerinden elde
edilen net nakit 50.339.402 116.220.377
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 7.275.287 23.635.592
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 39.440.493 14.398.777
İşletmenin ticaret ünvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Karsan” veya “Şirket”) Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi (HOSAB), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-BURSA Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş.
İşlem gördüğü borsa: Borsa İstanbul Ulusal Pazar
Şirket, Türkiye’de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.
Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hazırlanan ara dönem özet finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır:
Şirket İsmi Faaliyet Alanı Şirket'in Ortaklık Payı
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri
Pazarlama A.Ş. (“Karsan Pazarlama”) Distribütör %25 %25
Kırpart Otomotiv Parçaları Üretim, satış pazarlama
San. ve Tic. A.Ş. (“Kırpart”) ve dağıtım %83 %83
Karsan USA LLC (*) Satış pazarlama %100 %100
Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte “Grup” olarak ifade edilmektedir.
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Karsan ile bağlı ortaklıkları Karsan Pazarlama ve Kırpart’ın finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır.
(*) Karsan, bir taksi modeli projesi ile ilgili olarak ABD’deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD’de tamamı Karsan’a ait kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirkete herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup’un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur.
ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ’in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler;
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) içermektedir.
Grup’un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları) muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır.
Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen TMS’ye uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
a) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir.
Bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve Karsan’ın bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklık 31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Karsan Pazarlama %25 %25
Kırpart %83 %83
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
ESASLAR (Devamı)
2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Mart 2013 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.1.5 İşletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri
a. 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS/UMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’
; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 ‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TFRS/UFRS 10, 12 ve TMS/UMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS/UFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
- TMS/UMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS/UMS 39’daki değişiklik‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
2.1.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri (Devamı)
a. 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
- TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
- TMS/UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 6 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve
Yükümlülükler
- TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 1; “UFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür.
ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri (Devamı)
a. 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
- Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
- TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.1.7 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır.
Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. UMS 19’a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Söz konusu uygulamanın geriye dönük etkilerinin önemsiz olması nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlemesine gerek görülmemiştir.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları,
2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
(b) Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
(c) Kullanılabilir mali zararlar
Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 13).
Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 31 Mart 2014 ve 1 Ocak - 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Türkiye 77.245.042 173.764.987
Çin Halk Cumhuriyeti 5.023.057 -
Fransa 2.715.896 6.551.902
Birleşik Krallık 2.662.404 1.590.277
Slovakya 2.101.809 -
Almanya 1.412.856 -
Romanya 1.219.004 341.011
Avusturya 853.387 -
İspanya 621.470 -
Brezilya 459.286 -
Makedonya 322.282 -
Cezayir - 44.866.975
Tunus - 8.282.376
Fildişi Sahilleri - 867.459
Ukrayna - 228.412
Diğer (*) 385.124 3.318.201
Toplam 95.021.619 239.811.600
(*) İsviçre, Dominik Cumhuriyeti, B.A.E, Belçika, Macaristan, İtalya, Avustralya ve Güney Afrika Cumhuriyeti’nden oluşmaktadır.
a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Ticari alacaklar 139.133.235 129.466.935
Alacak senetleri 5.803.425 11.135.916
Şüpheli ticari alacaklar 1.992.988 1.992.988
146.929.648 142.595.839
Eksi: Şüpheli alacaklar karşılığı (1.992.989) (1.992.989)
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (6.286.013) (6.759.745) 138.650.646 133.843.105
Grup’un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2013: 30 ile 60 gün). Grup’un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %10,20, %0,98 ve %0,24’dir (31 Aralık 2013: yıllık %5,86, %0,10 ve
%0,24’dir).
b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Ticari alacaklar (*) 165.815.072 172.965.380
165.815.072 172.965.380
(*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 tarihli "200 Adet Doğalgaz Yakıtlı Solo Tip Otobüs ile 75 Kalem Yedek Parça Alımı" ve 21 Haziran 2012 tarihli "250 Adet Dizel Yakıtlı Körüklü Tip Otobüs ile 73 Kalem Yedek Parça Alımı" ihalelerine ilişkin prosedürler tamamlamış olup, anlaşma kapsamında 2012 Aralık ayında 40 adet Doğalgaz yakıtlı solo tip otobüs üretim arttırımı ve 2013 Mayıs ayında 50 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip üretim arttırımı ile toplam üretilecek otobüs sayısı 540’a ulaşmıştır. 2012 Ağustos ayında imzalanan sözleşmeler çerçevesinde otobüslerin teslimatı 2013 yılı içinde tamamlanmıştır. 31.03.2014 itibariyle, İETT'den alacakların 72.931.933 Avro tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 83.588.023 TL ve 31.062.551 Avro'sunun itfasında kullanılmak üzere
Vakıfbank A.Ş. ve Ziraat Bankası A.Ş. adına temlik edilmiştir.
DİPNOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 143.820.680 57.241.616
Kısa vadeli finansal krediler 108.983.986 10.547.958
Faktoring borçları 19.019.517 10.000.000
Kısa vadeli finansal kiralama borçları 6.527.912 4.265.126
278.352.095 82.054.700
Uzun vadeli finansal krediler 269.143.286 413.371.335
Uzun vadeli finansal kiralama borçları 17.257.896 8.257.722
286.401.182 421.629.057
a) Kısa Vadeli Finansal Borçlar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Kısa vadeli krediler
TL krediler 136.088.242 10,74 37.211.221 10,71
Avro krediler (*) 105.590.944 5,59 30.578.353 5,50
ABD Doları krediler (*) 11.125.480 5,41 - -
TL faktoring borçları 19.019.518 14,45 10.000.000 11,25
Finansal kiralama borçları 6.527.912 - 4.265.126 -
Toplam 278.352.095 82.054.700
b) Uzun Vadeli Finansal Borçlar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Uzun vadeli krediler
Avro krediler (*) 134.260.871 6,41 164.353.210 5,14
TL krediler 134.882.415 11,59 238.346.625 11,94
ABD Doları krediler - - 10.671.500 5,28
Finansal kiralama borçları 17.257.896 - 8.257.722 -
Toplam 286.401.182 421.629.057
(*) 31 Mart 2014 itibariyle tahakkuk eden faizler dahil, Halkbank 5.197.107 EURO (15.628.740 TL), TSKB 2.662.656 EURO (8.007.138 TL) tutarındaki banka kredileri değişken faizli olup Grup'u nakit akımı ve faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Bu kredilerin almış olduğu kredilere istinaden bina ve sabit kıymetler üzerinde 77.000.000 TL, 59.260.000 EURO, 4.500.000 ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır.
Uzun vadeli finansal kredilerin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
2015 117.579.451 279.851.936
2016 40.204.985 61.022.890
2017 50.938.271 48.954.325
2018 46.751.489 23.542.184
2019 5.467.636 -
2020 5.467.636 -
2021 2.733.818 -
Toplam 269.143.286 413.371.335
c) Finansal Kiralama Borçları
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Minimum Minimum
finansal finansal
kiralama Toplam kiralama Toplam
ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa
vadeli kısım
2013 - - - -
2014 5.875.859 (1.119.170) 4.756.689 5.049.049 (783.923) 4.265.126
2015 2.068.104 (296.881) 1.771.223 - - -
Bir yıldan uzun vadeli kısım
2014 - - - -
2015 5.840.840 (699.687) 5.141.152 4.694.129 (439.607) 4.254.522 2016 6.026.866 (587.243) 5.439.624 2.856.299 (188.327) 2.667.972 2017 4.504.015 (268.884) 4.235.131 1.369.929 (34.701) 1.335.228
2018 2.511.200 (69.211) 2.441.989 - - -
2019 298 (298) - - - -
26.827.182 (3.041.374) 23.785.808 13.969.406 (1.446.558) 12.522.848
DİPNOT 6 – KISA VADELİ KARŞILIKLAR Kısa Vadeli Karşılıklar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Konya belediye otobüs bakım onarım karşılığı 7.505.287 -
Satış iskontoları karşılığı 1.968.423 1.687.500
Garanti giderleri karşılığı 1.341.095 1.753.552
Diğer 1.398.683 424.717
Toplam 12.213.488 3.865.769
Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2014 2013
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 1.753.552 6.467.721
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 486.235 22.690
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (898.692) (1.341.838)
31 Mart tarihi itibariyle bakiye 1.341.095 5.148.573
Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2014 2013
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 1.687.500 5.217.728
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 280.923 1.276.569
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar - (1.577.547)
31 Mart tarihi itibariyle bakiye 1.968.423 4.916.750
DİPNOT 7 - STOKLAR
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
İlk madde ve malzeme 34.726.766 32.919.595
Yarı mamüller 7.673.743 34.774.701
Mamüller 10.734.092 11.508.018
Ticari mallar 26.203.021 16.364.750
Yoldaki mallar - 889.508
Diğer Stoklar 669.335 -
80.006.957 96.456.572
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (267.394) (337.698)
79.936.563 96.118.874
1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 35.159.756 TL’lik (1 Ocak - 31 Mart 2013: 173.844.900 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir.
Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2014 2013
1 Ocak (337.698) (2.838.345)
31 Mart 2014 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makine ve Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam
Maliyet değeri 1 Ocak 2014 açılış
bakiyesi 41.740.512 13.124.596 97.069.420 206.733.496 3.434.046 27.166.603 4.600.532 92.300.443 486.169.648
Alımlar - 107.402 509.361 1.188.129 1.416.489 226.955 398.007 26.700.333 30.546.676
Çıkışlar (683.029) (52.733) (7.772) (743.534)
Yeniden değerleme fonu - - - 380.027 - - - - 380.027
31 Mart 2014 kapanış
bakiyesi 41.740.512 13.231.998 97.578.781 207.618.623 4.797.802 27.385.786 4.998.539 119.000.776 516.352.817
Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2014 açılış
bakiyesi - 5.260.807 39.520.350 122.597.703 1.370.663 18.054.432 3.586.909 - 190.390.864
Dönem gideri 133.402 1.720.433 2.177.705 250.979 741.547 9.568 - 5.033.634
Çıkışlar - (680.896) (52.733) (7.619) - (741.248)
31 Mart 2014 kapanış
bakiyesi - 5.394.209 41.240.783 124.094.512 1.568.909 18.788.360 3.596.477 - 194.683.250 31 Mart 2014 itibariyle
net defter değeri 41.740.512 7.837.789 56.337.998 83.524.111 3.228.893 8.597.426 1.402.062 119.000.776 321.669.567
31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makine ve Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam
Maliyet değeri 1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi 46.000.152 12.522.546 98.488.396 286.240.543 1.769.271 23.972.367 4.610.806 103.569.775 577.173.856
Alımlar - 231.458 44.354 1.493.655 44.254 850.211 5.000 5.678.667 8.347.699
31 Mart 2013 kapanış
bakiyesi 46.000.152 12.754.004 98.532.750 287.734.198 1.813.525 24.822.578 4.615.806 109.248.442 585.521.455
Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi - 4.746.354 35.675.559 185.021.546 923.395 15.754.067 3.487.218 - 245.608.139
Dönem gideri - 127.485 959.776 3.013.638 86.003 655.828 86.136 - 4.928.866
31 Mart 2013 kapanış
bakiyesi - 4.873.840 36.635.335 188.035.184 1.009.398 16.409.895 3.573.354 - 250.537.005 31 Mart 2013 itibariyle
net defter değeri 46.000.152 7.880.165 61.897.415 99.699.014 804.127 8.412.683 1.042.452 109.248.442 334.984.450
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, Grup’un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde 55.500.000 EURO, 77.000.000 TL tutarlarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2013:
43.000.000 EURO, 77.000.000 TL ve 760.000 ABD Doları) (Dipnot 9).
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 6.014.780 TL’si (2013: 4.046.773 TL) satılan malın maliyetine (Dipnot 11), 118.509 TL’si (2013: 7.122 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Dipnot 12), ve 567.245 TL’si (2013: 437.445 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 12) yansıtılmıştır.
DİPNOT 9 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (“TRİ”):
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
31 Mart 2014
Orijinal para Orijinal para Orijinal para
Toplam birimi birimi birimi
TL karşılığı TL USD EUR
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ’ler (*) 300.843.799 86.795.008 5.400.709 67.246.049
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi
amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu
temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
Toplam TRİ 300.843.799 86.795.008 5.400.709 67.246.049
Diğer verilen TRİ’ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı sıfırdır (31 Aralık 2013: Sıfır).
(*) Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 59.260.000 AVRO, 4.500.000 ABD Doları ve 77.000.000 TL tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır.
a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (“TRİ”): (Devamı) 31 Aralık 2013
Orijinal para Orijinal para Orijinal para
Toplam birimi birimi birimi
TL karşılığı TL USD EUR
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ’ler (*) 234.448.023 82.673.592 4.842.910 48.165.574
B. Tam konsolidasyon kapsamına
dahil edilen ortaklıklar lehine Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi
amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
Toplam TRİ 234.448.023 82.673.592 4.842.910 48.165.574
Diğer verilen TRİ’ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 43.000.000 Avro, 760.000 ABD Doları ve 77.000.000 TL tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır.
b) Alınan teminatlar:
Grup’un aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Alınan teminat mektupları ve çekleri 23.971.738 23.003.516
Doğrudan borçlanma sistemi 10.232.638 16.926.960
Toplam 34.204.376 39.930.476
c) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’u konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar:
Grup’un aleyhine açılmış olup 31 Mart 2014 itibariyle devam etmekte olan çeşitli davalar ile ilgili, Grup’un 587.160 TL tutarında riski mevcut olup bu tutar ile ilgili Grup yönetiminin ve Grup’un hukuk danışmanlarının görüşleri doğrultusunda karşılık ayrılmamıştır.
31 Mart 2014 tarihi itibariyle müşterilerden alacaklara ilişkin davalar devam etmektedir. Bu davalara ilişkin Grup’un kayıtlarındaki tutarlardan alınan teminatlar (ipotekler) ve ilgili borçlar düşüldükten sonra kalan tutar olan 1.992.988 TL’nin tamamı için karşılık ayrılmıştır.
a) Sermaye
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Hisse (%) TL Hisse (%) TL
Kıraça Holding A.Ş. 63,46 291.905.176 63,46 291.905.176
Diğer 36,54 168.094.824 36,54 168.094.824
100,00 460.000.000 100,00 460.000.000
Enflasyon düzeltmesi farkları 22.585.778 22.585.778
Grup’un onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 Kr (2013: 1 Kr) olan 1.894.631.224 adet A grubu ve 24.105.368.776 adet B grubu hisseden oluşmaktadır (2011: 1.894.631.224 adet A grubu ve 24.105.368.776 adet B grubu).
Tertip Grup Yönetim Kurulu Seçiminde İmtiyaz
1+2+3+4+5+6+7+8 A Madde No: 8
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarlar SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılmıştır. Grup’un 31 Mart 2014 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 1.031.613 TL’dir (31 Aralık 2013: 1.031.613 TL).
c) Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hisse senedi ihraç primleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Hisse Senetleri İhraç Primleri 6.139.733 6.139.733
a) Net Satışlar
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Yurtiçi satışlar 74.897.002 172.229.252
Yurtdışı satışlar 20.244.711 66.966.862
Hizmet gelirleri 1.398.246 2.677.849
Diğer gelirler 2.456 299.453
Satış iadeleri (-) (872.854) (268.511)
Satış iskontoları (-) (647.942) (2.093.305)
95.021.619 239.811.600
b) Satışların Maliyeti
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Hammadde kullanımı (35.159.756) (173.844.900)
Yarı mamul stoğundaki değişim (27.100.957) (36.884.777)
Genel üretim gideri (6.781.528) (14.054.198)
Amortisman (6.014.780) (4.046.773)
Direkt işçilik (4.235.420) (11.691.013)
Satılan ticari mal maliyeti (3.480.835) (3.041.690)
Satılan hizmet maliyeti (843.538) (2.677.849)
Bitmiş mamul stoğundaki değişim 8.537.815 10.856.577
Toplam (75.078.999) (235.384.623)
1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap döneminde Grup’un satışların maliyeti hesabının 4.975.128 TL’lik (1 Ocak - 31 Mart 2013: 3.406.225 TL) tutarı çalışılmayan kısım giderleri ile ilgilidir.
DİPNOT 12 - PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (14.720.322) (3.647.132)
Genel yönetim giderleri (8.808.614) (6.539.028)
Araştırma ve geliştirme giderleri (549.087) (371.263)
Toplam (24.078.023) (10.557.423)
a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Konya Belediyesi otobüs karşılık gideri (7.505.287) -
Garanti giderleri (2.124.885) (39.274)
Personel giderleri (1.859.562) (960.411)
Nakliye ve sigorta giderleri (1.148.036) (1.416.734)
Reklam giderleri (303.664) (144.501)
Taşeronluk gideri (302.991) (54.321)
Kira giderleri (263.695) (150.704)
Satış araştırma geliştirme giderleri (119.596) (57.912)
Amortisman giderleri (118.509) (7.122)
Bayi ve yetkili servis toplantı gideri (18.784) (23.734)
Satış komisyon giderleri (2.035) -
Diğer (953.278) (792.419)
Toplam (14.720.322) (3.647.132)
b) Genel yönetim giderleri
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Personel giderleri (2.845.928) (2.877.026)
Dava takip ve müşavirlik giderleri (1.385.734) (532.843)
Taşeronluk giderleri (1.139.137) (223.244)
Denetim ve danışmanlık giderleri (861.355) (715.502)
Amortisman giderleri (567.245) (437.445)
Holding hizmet giderleri (471.585) (427.522)
Abonelik ve aidat giderleri (288.778) (164.082)
Kira giderleri (221.015) (218.547)
Sigorta giderleri (173.192) (183.763)
Seyahat giderleri (172.910) (24.643)
Enerji giderleri (126.120) (126.563)
Vergi ve ceza giderleri (23.852) (46.472)
Eğitim gideri (22.302) -
Ulaşım taşıma (7.066) -
Diğer (502.395) (561.376)
Toplam (8.808.614) (6.539.028)
DAHİL)
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait vergi geliri/(gideri) aşağıda detaylandırılmıştır:
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2014 31 Mart 2013
Cari dönem kurumlar vergisi geliri (232.794) (959.064)
Ertelenmiş vergi geliri 3.166.903 3.405.183
2.934.109 2.446.119
Ertelenen vergi:
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2013: %20).
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, bilanço tarihi itibariyle yasanmış vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
Ertelenmiş
Toplam vergi varlıkları /
geçici farklar (yükümlülükleri) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık
2014 2013 2014 2013
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
enflasyon düzeltme ve amortisman farkları 105.970.494 105.992.173 (21.194.099) (20.650.576)
Gelir tahakkukları 4.786.952 4.707.529 (957.390) (941.506)
Tahakkuk etmemiş finansman geliri, gideri (net) 298.555 178.550 (59.711) (35.710)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (22.211.200) (21.627.792)
Kullanılabilir mali zararlar (*) 184.214.014 170.534.244 27.665.844 24.929.890
Satış giderleri karşılığı 49.628.203 44.619.437 9.925.641 8.923.887
Yatırım indirimi 9.825.752 10.309.295 1.965.150 2.061.859
Kıdem tazminatı karşılığı 11.827.550 10.197.866 2.365.510 2.039.573
Tahakkuk etmemiş finansman geliri, gideri (net) 6.115.727 6.530.846 1.223.145 1.306.169
Garanti giderleri karşılığı 1.801.542 1.753.552 360.308 350.710
Satış iskontoları karşılığı 152.928 1.687.500 30.586 337.500
İzin yükümlülüğü 2.166.589 1.683.874 433.318 336.775
Stok düzeltmelerinin etkisi 1.186.533 1.113.990 237.307 222.798
Ertelenmiş gelirler - 34.348 - 6.870
Diğer 493.454 575.809 98.691 115.163
