SK-08 Gümrük kaçakçılığı / hayali ihracat
- Tütün mamülleri, elektronik cihazlar çerçevesinde getirilen eşyanın sahte bel-ge ile yurt dışına çıkarılmış gibi işlem yapılması suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5607 sayılı Kanun, madde 3
SK-09 Kıymetli maden kaçakçılığı
Standart işlenmemiş kıymetli madenle-rin yetkili kişi/kurum/kuruluşlarca ya- pılmaması ile ilgili şüpheli işlem bildi-rimlerinde
Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32
Sayılı Karar
SK-10 Bilişim suçları
Bilişim sistemine girme, Sistemi engel- leme, bozma, verileri yok etme veya de-ğiştirme, Banka veya kredi kartlarının kötüye kullanılması, Yasak cihaz veya programlar ile ilgili şüpheli işlem bildi-rimlerinde
5237 sayılı Kanun, madde 243, 244, 245,
245/A
KOD AD AÇIKLAMA İLGİLİ YASAL DÜZENLEME(LER)
SK-11 Vergi kaçırma
Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe
SK-12 Sermaye piyasalarına ilişkin suçlar
Sermaye piyasalarında gerçekleştirilen işlemlerde; suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde mal edinmesi
Görevinin ifasıyla ilgili bir işi yapması veya yapmaması için, doğrudan veya aracılar vasıtasıyla, bir kamu görevlisine
KOD AD AÇIKLAMA İLGİLİ YASAL DÜZENLEME(LER)
SK-14 Resmi / özel evrakta sahtecilik
Bir resmi belgeyi sahte olarak düzenle-yen, gerçek bir resmi belgeyi başkalarını aldatacak şekilde değiştiren veya sahte paraya eşit olan değerleri, sahte olarak üreten, ülkeye sokan, nakleden, muhafa-za eden veya tedavüle koyan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5237 sayılı Kanun, madde 197
SK-16 Sigorta dolan- madde 158
SK-17 Dolandırıcılık (Çek, senet, sigorta harici)
Hileli davranışlarla bir kimseyi aldatıp, onun veya başkasının zararına olarak, kendisine veya başkasına bir yarar sağ-layan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5237 sayılı Kanun
SK-18 Organ / doku ticareti
Hukuken geçerli rızaya dayalı olmaksı-zın kişiden organ alan kimseler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5237 sayılı Kanun, madde 91
SK-19 Tehdit / şan-taj / cebir ve adam kaçırma
Tehdit / şantaj / cebir ve adam kaçırma gibi eylemlerde bulunan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
Hırsızlık, yağma, hakkı olmayan yere tecavüz, güveni kötüye kullanma, gibi suçlar ile ilgili şüpheli işlem bildirimle-rinde
5237 sayılı Kanun, madde 141,142,148,149
KOD AD AÇIKLAMA İLGİLİ YASAL DÜZENLEME(LER) SK-21 Hileli iflas Malvarlığını eksiltmeye yönelik hileli
tasarruflarda bulunan kişi/kişiler ile ilgi-li şüpheli işlem bildirimlerinde
5237 sayılı Kanun, madde 161
SK-22 Kumar / yasa-dışı bahis
- Kumar oynanması için yer ve imkan sağlama eylemini gerçekleştiren,
- 7258 sayılı Kanunun verdiği yetkiye dayalı olmaksızın bahis oynatan kişi/
kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimle-rinde
5237 sayılı Kanun, madde 228, 7258 sayılı
Kanun, madde 5
SK-23 Yasadışı fon
toplama/sağ-lama
Terörün finansmanı kapsamında fon toplanması eylemini gerçekleştiren kişi/
kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimle-rinde
6415 sayılı Kanun, madde 3, 4
SK-24 İhaleye fesat karıştırma
Kamu kurumu veya kuruluşları adına yapılan mal veya hizmet alım veya satımlarına ya da kiralamalara ilişkin ihaleler ile yapım ihalelerine fesat karış-tıran kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5237 sayılı Kanun, madde 235
SK-25 Sosyal güven-lik mevzuatına
aykırılık
Sosyal Güvenlik Kurumundan haksız
KOD AD AÇIKLAMA İLGİLİ YASAL DÜZENLEME(LER)
SK-26 Bankacılık mevzuatına ilişkin suçlar
İzinsiz faaliyette bulunmak, Mevduat ve katılım fonu sahiplerinin haklarını en- gellemek, Düzeltici, iyileştirici ve kısıt-layıcı önlemleri almamak, Yetkili mer-ciler ile denetim görevlilerince istenen bilgi ve belgeleri vermemek ve görev-lerini yapmalarını engellemek, Belge-lerin saklanması yükümlülüğüne aykırı davranmak, Gerçeğe aykırı beyanda bu-lunmak, İşlemlerin kayıt dışı bırakılması ve gerçeğe aykırı muhasebeleştirme, iti-barın zedelenmesi, Sırların açıklanması, zimmet suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5411 sayılı Kanun madde 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158,
159, 160
SK-27 Akaryakıt ka-çakçılığı
Akaryakıt ürünlerinin gümrük işlemleri- ne tabi kılınmaksızın ülke içine intikali-ni sağlayan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde
5607 sayılı Kanun, madde 3
KAYNAKLAR
3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu 4208 sayılı Karaparanın Aklanmasının Önlenmesine Dair Kanun
5237 sayılı Türk Ceza Kanunu
5271 sayılı Ceza Muhakemesi Kanunu 5326 sayılı Kabahatler Kanunu
5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu
6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanun 340 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
442 Seri No’lu Tahsilat Genel Tebliği
4 Sıra No.lu Vergi Beyannamelerinin Serbest Muhasebeci ve Serbest Muhasebeci Mali Müşa-virlerce İmzalanması Hakkında Genel Tebliğ
5 Sıra No.lu Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği 7 Sıra No.lu Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği 13 Sıra No.lu Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği
2009/15720 sayılı Bakanlar Kurulu Kararına ekli Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Fi-nansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
Aklama Suçu, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/aklama-sucu/57
Bülent KUŞCU, İdari Para Cezalarında Zamanaşımı, Erişim: http://www.alomaliye.
com/2016/07/21/idari-para-cezalarinda-zamanasimi/,
Borsa İstanbul Pay Piyasası (Ürünler ve Piyasalar), Erişim: http://www.borsaistanbul.com/
urunler-ve-piyasalar/piyasalar/pay-piyasasi
Fahri Gökçen TANER, Ceza Hukukunda Zamanaşımı, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, T.C.Ankara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara, 2007, Erişim: acikarsiv.ankara.
edu.tr/browse/5382/6030.pdf
Faruk MUTLU, Aklama ve Terörün Finansmanı Suçu İle Mücadelede Önleyici Tedbirler Yü- kümlü, Yükümlülükler, Yükümlülük Denetimi ve Yaptırımlar, T.C. Mali Suçları Araştırma Ku-rulu Başkanlığı Yayın No:27, Birinci Baskı, Eylül 2015, Ankara.
Faruk MUTLU, Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Mü- şavirlerin Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanı İle Mücadeledeki Yükümlü-lükleri, Ordu SMMM Odası Yayınları Bilgi Bankası Cep Kitapları 04, Arman Ofset, Samsun, Şubat 2014.
GİB İnternet Vergi Dairesi, E-Beyanname, https://ebeyanname.gib.gov.tr/index.html
Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı Elektronik Tebligat Sistemine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik
Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı 2015 Yılı Faaliyet Raporu, Erişim: http://www.ma-sak.gov.tr/userfiles/file/2015_Faaliyet_Raporu.pdf
Mavi Kart, http://www.nvi.gov.tr/Sik_Sorulan_Sorular,Sorular.html?pageindex=18
Mehmet Emin ARTUK ve Mehmet Emin ALŞAHİN, Objektif Cezalandırılabilme Şartı ve Zamana-şımı, Erişim: http://e-dergi.marmara.edu.tr/maruhad/issue/download/5000001567/5000000592 Nevzat TOROSLU ve Haluk TOROSLU, Ceza Hukuku Genel Kısım, Savaş Yayınevi, 22. Bas-kı, Ankara, Ocak 2016.
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirlerin Mesleki Faaliyetlerinde Uyacakları Etik İlkeler Hakkında Yönetmelik
Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirler İçin Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesine Dair Yükümlülüklere İlişkin Temel Esaslar, Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı, 2015, Erişim: http://www.
masak.gov.tr/tr/content/brosurler/45
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Mesleklerine İlişkin Haksız Rekabet ve Reklam Yasağı Yönetmeliği
Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavir Ücretlerinin Esasları Hakkında Yönetmelik
Sıkça Sorulan Sorular, Güncelleme Tarihi: 23.08.2016, Erişim: http://www.masak.gov.tr/user-files/file/sss.htm#1
Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Tasarısı Gerekçesi, Erişim: https://
www.tbmm.gov.tr/sirasayi/donem22/yil01/ss1201m.htm, Erişim Tarihi:12.12.2016.
Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı İle Mücadelede Önleyici Tedbirler, MA-SAK-Eğiticilerin Eğitimi, 09.01.2012, Ankara, Erişim: http://www.masak.gov.tr/media/portals/
masak2/files/AklamaA%C5%9FamalarY%C3%B6ntemler.ppt
Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkın-da Yönetmelik
Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik
Suç Gelirlerinin Aklanması Hakkındaki 15.09.2011 tarih ve 10731 sayılı TÜRMOB’un 2011/2 Genelgesi, Erişim: http://www.turmob.org.tr/Arsiv/FCKEditor/userfiles/file/Genelge-ler/2011-2%20GENELGE0000.pdf
Suç Gelirlerinin Aklanması Hakkındaki 15.08.2014 tarih ve 5135 sayılı TÜRMOB’un 2014/1 Genelgesi, Erişim: http://www.turmob.org.tr/Arsiv/FCKEditor/userfiles/file/Genelge-ler/2011-2%20GENELGE0000.pdf
Suç Gelirlerinin Aklanması Hakkındaki 25.11.2015 tarih ve 7450 sayılı TÜRMOB’un 2015/1 Genelgesi, Erişim: http://www.turmob.org.tr/Arsiv/FCKEditor/userfiles/file/Genelge-ler/2015-1%20GENELGE0000.pdf
Şüpheli İşlem Bildirim Tipleri, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/supheli-islem-bildi-rim-tipleri/243
Şüpheli İşlem Bildirim Rehberi (Diğer Yükümlüler), T.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araş-tırma Kurulu Başkanlığı, Sürüm 1.3, 03.08.2016, Erişim: http://www.masak.gov.tr/userfiles/
file/sektorel_sib_rehberleri/rehberler/MSK-RHB-%C5%9E%C4%B0B-009-1.3.pdf
Şüpheli İşlem Bildirim Usul ve Esasları, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/supheli-is-lem-bildirim-usul-ve-esaslari/241
Şüpheli İşlem Bildirim Yükümlülüğü, Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı, Erişim: http://
www.masak.gov.tr/media/portals/masak2/files/Şüpheli İşlem Bildirim Yükümlülüğü.pdf
T.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı 2015 Yılı Faaliyet Raporu, s.4, Erişim: http://www.masak.gov.tr/userfiles/file/2015_Faaliyet_Raporu.pdf
Terörün Finans Kaynakları, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/terorun-finans-kay-naklari/72
Terörün Finansmanı Niteliği, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/terorun-finansma-ni-niteligi/70
Tipolojiler, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/tipolojiler/68
Ürünler ve Piyasalar, http://www.borsaistanbul.com/urunler-ve-piyasalar/piyasalar/pay-piyasa-si
Yaptırımlar, Erişim: http://www.masak.gov.tr/tr/content/yaptirimlar/88
Yeminli Mali Müşavirlerin Tasdik Edecekleri Belgeler, Tasdik Konuları, Tasdike İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik.