BÖLÜM 3: İHRACATTA KDV İADESİNİN ESASLARI, HESAPLANMASI,
3.6. VEDOP Sisteminden KDV İade Talebi Listelerinin Gönderilmesi
3.6.2. İnternet Vergi Dairesinde KDV İadesi Talebi ve Listelerin Gönderilmesine
3.6.2.9. İade Talep Dilekçesinin Girilmesi
10 Ekim 2013 tarihinde 28797 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan 429 sıra numaralı tebliğine göre, vergi iade (nakden ve mahsuben) taleplerinin 1 Kasım 2013 tarihinden itibaren, Gelir İadesi Başkanlığı internet vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda yapılması gerekmektedir. İade taleplerini elektronik ortamda yapmak zorunda olanların, başka şekilde yapacakları talepleri dikkate alınmayacaktır.
İndirilecek KDV Listesi Yüklenilen KDV Listesi
GÇB Listesi
Satış Faturası (Mal İhracı) Listesi Tevkifatlı Satış Faturaları Listesi İhraç Kayıtlı Satış Faturaları Listesi
Satış Faturası Listesi (318 – 320- 321 Kodlu İade Türleri İçin) İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosunu
İndirimli oran hesaplama tablosu.
İndirimli orana tabi satışlara ilişkin satış faturası listesi Yatırım Teşvik Belgeli Satışlara İlişkin Satış Faturaları Listesi
Uluslararası Anlaşmalar Kapsamında Yapılan Satışlara İlişkin Satış Fatura Listesini 13. Madde Kapsamında Yapılan Satışlara İlişkin (D Bendi Hariç) Satış Fatura Listesi.
Kapasite Raporları Listesi
Taşımacılık İstisnasından Kaynaklanan Satış Faturası Listesi (Araç Hasılat Listesi KDV Kanununun 11/1-a kapsamında yapılan teslimler nedeniyle Türkiye'de İkamet
Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlara İlişkin Satış Fatura Listesi 302-303-312-313-317 İade İşlem Türlerine ait Satış Fatura Listesi
Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetlere İlişkin Satış Fatura Listesi Geçici 17. Madde Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Satış Fatura Listesi
155
Elektronik ortamda verilecek 15 adet dilekçe VEDOP sisteminde yer almaktadır. Vergi iadesi talebinde bulunacak mükelleflerin başvuru sırasında ibraz ettiği iade talep dilekçelerini 2013 yılından itibaren standart hale getirilmiştir. Bu bağlamda;
• Veri iadesine doğuran işlemlere dair iade taleplerinde bulunacak vergi iadesi talep dilekçesi vergi dairesi internet sitelerinde bulunan formda düzenlenmektedir. Bu dilekçeler vergi dairesi sistemleri üzerinden elektronik ortama yüklenmektedir.
• Bu vergi iade dilekçeleri mükellefler verilecek bir şifre ile sisteme giriş yapılarak yüklenmekte ve onaylanmaktadır. Ayrıca vergi iadesi talebinde bulunan mükellefler adına serbest muhasebeciler, mali müşavirler ya da yeminli mali müşavirler bu işlemleri gerçekleştirebilmektedirler.
• Vergi iade taleplerinde elektronik olarak yapma zorunluluğu bulunan mükelleflerin iade başvuruları elektronik oram dışında elden başvuru kabul edilmemektedir. Bazı istisnai durumlarda ilgili belgelerin vergi dairesine fiziksel olarak ibrazı gerekebilir.
İade başvurularında gerekli belgeler, Vergi Usul Kanunu’nun 429 sıra numaralı ve 10.10.2013 tarihinde Resmi Gazete ’de yayınlanan Genel Tebliğ’de düzenlenerek bu belgelere birer kod verilmiştir. Bu kodlar ve belge isimleri aşağıdaki şekilde gibi göstermek mümkündür. (Vergi Usül Kanunu, 429 Sıra Nolu Genel Tebliğ, 2013):
156
Şekil 24: Dilekçe Çeşitleri
VEDOP sisteminden ihracattan doğan KDV iadesine ilişkin talepte bulunmak için 2A dilekçesi “İade Talep Dilekçeleri” menüsünden “KDV İ.T.D” linki tıklanarak açılan ekranda ilgili kısımlar doldurularak talepte bulunur.
Şekil 25: 2A KDV İade Talep Dilekçe Girişi
KODU DİLEKÇE DETAYI
1A Kesinti yoluyla ödenen vergilerden doğan gelir veya kurumlar vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Gelir/Kurumlar Vergisi İade Talep Dilekçesi
1B Geçici vergiden doğan gelir veya kurumlar vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Gelir/Kurumlar Vergisi İade Talep Dilekçesi
1C Fazla veya yersiz olarak ödenen gelir/kurumlar vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Gelir/Kurumlar Vergisi İade Talep Dilekçesi
2A İhracat istisnası nedeniyle doğan katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
2B İhracat istisnası dışındaki tam istisnalar nedeniyle doğan katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
2C Kısmi tevkifat uygulamasına ilişkin katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
2D İndirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
2E Katma değer vergisi beyannamesinden bağımsız olarak yapılacak katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
2F Fazla veya yersiz ödenen katma değer vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Katma Değer Vergisi İade Talep Dilekçesi
3A İhracat istisnasından ve indirimli ÖTV uygulamalarından doğan özel tüketim vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Özel Tüketim Vergisi İade Talep Dilekçesi
3B
Fazla veya yersiz ödenen özel tüketim vergisi ile bazı uluslararası anlaşmalar kapsamındaki alımlara ilişkin özel tüketim vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Özel Tüketim Vergisi İade Talep Dilekçesi
4A Özel iletişim vergisi beyannamesine bağlı olarak yapılacak özel iletişim vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Özel İletişim Vergisi İade Talep Dilekçesi
4B Özel iletişim vergisi beyannamesinden bağımsız olarak yapılacak özel iletişim vergisinin nakden veya mahsuben iadesine ilişkin talepler için Özel İletişim Vergisi İade Talep Dilekçesi
5 Avrupa Birliği mali yardımları kapsamındaki vergilerle ilgili nakden veya mahsuben iadeye ilişkin talepler için Avrupa Birliği Mali Yardımları Kapsamındaki Vergilerle İlgili İade Talep Dilekçesi
157
3.7. Risk Analiz Sistemi ve KDV İadesi Kontrol Raporu