1. Bütçe Uygulama Sonuçlar›
Orman Genel Müdürlü¤üne 2008 y›l›nda Özel Bütçeden tahsis edilen bafllang›ç ödene¤i 614.625.000 YTL. olup, y›l içerisinde al›nan ve eklenen ödeneklerle birlikte y›l sonu ödenek miktar› 773.093.000 YTL. ye yükselmifltir. Y›l sonu harcamas› ise 743.498.779 TL. olarak gerçekleflmifltir. Toplam harcaman›n bafllang›ç bütçesine oran› % 121, y›lsonu bütçesine oran› ise % 96,2 olmufltur. Y›l içerisinde al›nan ve eklenen ödeneklerin büyük bölümü ise (% 66) 2007 y›l› sonunda kadroya geçirilen iflçilerin ücret ve di¤er ödemelerinde kullan›lm›flt›r.
Di¤er taraftan 2008 y›l›nda (B) cetveli kapsam›nda elde edilen toplam gelir miktar› 732.739.285 TL. olarak gerçekleflmifltir. Gelirin bafllang›ç bütçesine göre gerçekleflme oran› % 120,4 olmufltur.
Bu çerçevede 2008 y›l› fonksiyonel, ekonomik ve kurumsal kod baz›nda gider leflmeleri ile gelirler; bafllang›ç bütçesi, y›l içindeki aktarmalar, y›lsonu bütçesi ve gerçek-leflme tutarlar› itibar›yla afla¤›daki tablolarda gösterilmifltir.
Tablo 7 Fonksiyonel Kod Baz›nda Harcama TL.
3
KOD AÇIKLAMA BÜTÇE AKTARMA YIL SONU YIL SONU KALAN ÖDENE⁄‹ ÖDENE⁄‹ HARCAMA
01 Genel Kamu Hizmetleri 4.924.000 129.000 5.053.000 4.619.881 433.119 02 Savunma Hizmetleri 112.000 112.000 92.344 19.656 04 Ekonomik ‹fller ve Hizmetler 609.589.000 159.229.000 890.000 767.928.000 738.786.554 29.141.446 GENEL TOPLAM 614.625.000 159.358.000 890.000 773.093.000 743.498.779 29.594.221
EKLENEN DÜfiÜLEN
Tablo 8 Ekonomik Kod Baz›nda Harcama TL.
KOD AÇIKLAMA BÜTÇE AKTARMA YIL SONU YIL SONU KALAN ÖDENE⁄‹ ÖDENE⁄‹ HARCAMA
01 Personel Giderleri 391.164.000 105.500.000 700.000 495.964.000 479.980.946 15.983.054 02 Sosyal Güvenlik Kurumlar›na
Devlet Primi Giderleri 61.437.000 23.645.000 145.000 84.937.000 82.675.868 2.261.132 03 Mal ve Hizmet Al›m Giderleri 69.894.000 23.963.000 45.000 93.812.000 89.183.929 4.628.071 05 Cari Transferler 22.130.000 6.250.000 28.380.000 26.205.466 2.174.534 06 Sermaye Giderleri 70.000.000 70.000.000 65.452.570 4.547.430 GENEL TOPLAM 614.625.000 159.358.000 890.000 773.093.000 743.498.779 29.594.221
Tablo 10 Gelir Gerçekleflmeleri TL.
KOD GEL‹R ÇEfi‹D‹ BÜTÇE AKTARMA YIL SONU GERÇEKLEfiME BÜTÇES‹
03 Teflebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 144.127.000 85.700.000 229.827.000 248.505.490 04 Al›nan Ba¤›fl ve Yard›mlar ile
Özel Gelirler 442.047.000 8.360.000 450.407.000 450.524.214 05 Di¤er Gelirler 22.411.000 8.000.000 30.411.000 33.709.581 06 Sermaye Gelirleri 40.000 40.000
GENEL TOPLAM 608.625.000 102.060.000 710.685.000 732.739.285 EKLENEN DÜfiÜLEN
Tablo 9 Kurumsal Kod Baz›nda Harcama TL.
KOD AÇIKLAMA BÜTÇE AKTARMA YIL SONU YIL SONU KALAN ÖDENE⁄‹ ÖDENE⁄‹ HARCAMA
40.17.00.02 Özel Kalem 647.000 124.000 771.000 695.132 75.868 40.17.00.03 Savunma
Uzmanl›¤› 112.000 112.000 92.344 19.656 40.17.00.04 ‹dari ve Mali ‹fller
Dairesi Baflkanl›¤› 2.875.000 316.000 45.000 3.146.000 2.969.278 176.722 40.17.00.05 Personel Dairesi Baflkanl›¤› 21.996.000 6.008.000 28.004.000 25.858.378 2.145.622 40.17.00.06 E¤itim Dairesi Baflkanl›¤› 905.000 11.000 916.000 866.765 49.235 40.17.00.20 Teftifl Kurulu Baflkanl›¤› 3.226.000 410.000 3.636.000 3.530.975 105.025 40.17.00.23 Strateji Gelifltirme Dairesi Baflkanl›¤› 1.160.000 1.160.000 884.659 275.341 40.17.00.24 Hukuk Müflavirli¤i 315.000 52.000 367.000 345.772 21.228 40.17.00.61 Orman Bölge Müdürlükleri 536.088.000 152.183.000 845.000 687.426.000 665.957.354 21.468.646 Orman Harita ve 40.17.00.62 Fotogrametri 733.000 733.000 600.672 132.328 Müdürlü¤ü Orman Koruma ve 40.17.30.00 Yang›nla Mücadele 35.347.000 113.000 35.460.000 33.426.004 2.033.996 Dairesi Baflkanl›¤› 40.17.31.00 Kadastro ve Mülkiyet Dairesi Baflkanl›¤› 8.555.000 60.000 8.615.000 5.838.899 2.776.101 Orman ‹daresi ve 40.17.32.00 Planlama Dairesi 717.000 717.000 530.669 186.331 Baflkanl›¤› 40.17.33.00 ‹flletme ve Pazarlama Dairesi Baflkanl›¤› 626.000 65.000 691.000 660.834 30.166 40.17.34.00 Silvikültür Dairesi Baflkanl›¤› 404.000 9.000 413.000 357.475 55.525 40.17.35.00 ‹nflaat ve ‹kmal Dairesi Baflkanl›¤› 919.000 7.000 926.000 883.568 42.432 GENEL TOPLAM 614.625.000 159.358.000 890.000 773.093.000 743.498.779 29.594.221 EKLENEN DÜfiÜLEN
2- Temel Mali Tablolara ‹liflkin Aç›klamalar
2008 y›l›nda tahsis edilen ödene¤in y›lsonu itibar›yla kullan›m oranlar›; • Personel giderlerinde % 96,8
• Sosyal güvenlik kurumlar›na devlet primi giderlerinde % 97,3 • Mal ve hizmet al›m giderlerinde % 95,1
• Cari transferlerde % 92,3
• Sermaye giderlerinde %93,5 olmak üzere,
Genel toplamda %96,2 oran›nda gerçekleflmifltir. Sermaye giderlerinde ihaleler sonucu sa¤lanan indirimler çerçevesinde gerçekleflme % 93,5 olurken, 2008 y›l›n›n son aylar›-na ait emekli ikramiyesi ve ölüm yard›m› faturalar›n›n gelmemesi sonucunda cari trans-fer giderlerine ait bir miktar ödenek kullan›lamam›flt›r.
Gelir gerçekleflmeleri ise;
• Teflebbüs ve mülkiyet gelirleri % 172,4
• Al›nan ba¤›fl ve yard›mlar ile özel gelirler % 101,9 • Di¤er Gelirler % 150,4
Genel toplamda % 120,4 oran›nda gerçekleflmifltir. Hazine yard›m› gerçekleflmesi % 100 olurken, orman arazilerinden elde edilen arazi kullan›m bedellerinde gerçekleflme % 172,4 olarak gerçekleflmifltir.
2008 y›l›nda (B) cetveli kapsam›nda tahsil edilen toplam 732.739.284 TL. gelir bütçe-ye göre genel toplamda 124.114.284 TL. fazla olarak gerçekleflmifltir. Bu çerçevede 2008 y›l›nda gelir fazlas› karfl›l›¤› olarak toplam 93.700.000 TL. tutar›nda ödenek kay-d› yap›lm›flt›r. Ayr›ca 2007 y›l›ndan devredilen nakit karfl›l›¤›nda toplam 56.408.000 TL. tutar›nda likit karfl›l›¤› ödenek kayd› yap›l›rken, Maliye Bakanl›¤›nca da toplam 8.360.000 TL. ek ödenek tahsis edilmifltir.
Böylece 2008 y›l› toplam y›lsonu bütçesi 158.468.000 TL. tutar›ndaki art›flla 773.093.000 TL. ye ulaflm›flt›r. Y›l içerisinde Maliye Bakanl›¤›ndan al›nan 8.360.000 TL. tutar›ndaki ek ödene¤in tamam› 03.4 Görev Giderleri kapsam›nda olmak üzere; mahkeme harç ve giderleri ile ilama ba¤l› borçlar için kullan›lm›flt›r. Y›l içerisinde likit karfl›l›¤› ve gelir fazlas› olarak eklenen toplam 150.108.000 TL. ödene¤in 104.800.000 TL. si personel giderleri, 23.500.000 TL. si sosyal güvenlik kurumlar›na ödenen devlet primi giderleri, 15.558.000 TL. si mal ve hizmet al›m giderleri, 6.250.000 TL. si de cari transfer giderleri için kullan›lm›flt›r.
Özellikle 2007 y›l›n›n son aylar›nda kadro verilen iflçilere 2008 y›l› bafllang›ç bütçesinde yeterli ödene¤in ayr›lmam›fl olmas›, bu iflçilere y›l içerisinde ödenmesi gereken ücret ve di¤er ödemelerde ödenek s›k›nt›s› yaratm›flt›r. Bu durum gelir fazlas› ve likit karfl›l›¤› ya-p›lan ödenek eklemeleri ile sorun yaflanmadan çözümlenmifltir.
Muhasebe hizmetlerinin sa¤l›kl› olarak yürütülmesi için e¤itim programlar› da dahil bir çok önlem al›nm›flt›r. Bu çerçevede mali disiplin konusunda bütün birimler gerekli has-sasiyeti göstermifl ve 2008 y›l› sonu itibar›yla hiçbir harcama biriminde her hangi eko-nomik koddan ödenek üstü gider gerçekleflmemifltir.
3- Mali Denetim Sonuçlar›
2008 Mali Y›l›nda Say›fltay Baflkanl›¤›’n›n 2007 y›l› hesab›na iliflkin 30.04.2008 tarihli sorgusu, yaz›l› olarak cevapland›r›lm›fl ve tespit edilen eksikler giderilmifltir.
2008 y›l› içerisinde Say›fltay taraf›ndan ilama ba¤lanm›fl herhangi bir borç yoktur. ‹ç Denetim Birimince yap›lan mali denetim çerçevesinde düzenlenen ‹ç Denetim Rapo-runda belirlenen ve önerilen eylem planlar›na göre gerekli çal›flmalar yap›larak Eylem Plan› haz›rlanm›fl ve uygulamaya konulmufltur.
4- Di¤er Hususlar
‹ç Denetim Birimi baflkanl›¤›nca; Ön Mali Kontrol Süreci, ‹zin-irtifak Gelirleri, Özel Büt-çe Muhasebe Birimleri ‹fl ve ‹fllemleri, Dikili A¤aç Sat›fl ‹fllemleri, Tafl›n›r Mal ‹fllemleri, Personele Yap›lan Maafl Ödeme Süreci, Yemek, Tafl›ma, Sa¤l›k ve Güvenlik Hizmetle-ri, ‹statistiki Bilgiler, E¤itim Hizmetleri Süreci, Arfliv ‹fllemleHizmetle-ri, fiikayet Dilekçe Hakk›n›n Kullan›lmas›, Bilgi Edinme Süreçleri ve Yaz›flma Kurallar› tan›mlanm›fl riskler olarak tes-pit edilmifltir.
2008 de yap›lan denetimlerde riskli alanlar için oluflturulan kontrollerin genelde etkin ve yeterli oldu¤u saptanm›flt›r.