Ek 1: Kamu İşletmesi Finansal Tabloları Ek 2: Diğer Tablo ve Şemalar
Ek 3: Bulgu ve Öneriler Listesi
Ek 1: Kamu İşletmesi Finansal Tabloları
Ek 1.1 Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 31.12.2019 Tarihli Bilançosu ve Dipnotları Ek 1.2 Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 Yılı Gelir Tablosu ve Dipnotları Ek 1.3 Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 Yılı Nakit Akış Tablosu
Ek 1.4 Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 Yılı Özkaynak Değişim Tablosu
Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü
5-Menkul kıymetler değer düşüklüğü karşılığı (-)
4-Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
2-Yıllara yaygın inşaat enflasyon düzeltme
hesabı
Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 yılı bilançosu
8-Bağlı ortaklıklar sermaye payları değer düşüklüğü karş.
(-)
G-Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları 95.532.205,30 94.734.646,80
1-Gelecek yıllara ait giderler 95.532.205,30 94.734.646,80
Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 yılı bilançosu
H-Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları 52.381.996,61 12.228.298,54
1-Gelecek aylara ait giderler 65.436,86 -
Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 yılı bilançosu
BİLANÇO DİPNOTLARI
1. Kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş bulunan ortaklıklarda kayıtlı sermaye tavanı:
Teşekkül Kayıtlı Sermaye sistemini kabul etmemiştir.
Teşekkülün Sermayesi 1.500.000.000,00 TL olup, 600.000.000 TL’si ödenmiştir.
2. Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri ile genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları ile genel sekreter gibi üst yöneticilere:
a) Cari dönemde verilen her çeşit avans ve borç yoktur.
b) Cari dönem sonundaki avans veya borç yoktur.
3. Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı: 6.249.861.765,09 TL’dir 4. Alacaklar için alınmış depozito ve teminatlar19.183.947,74TL’dir.
Alınan Teminat mektupları:442.443.492,60TL’dir
5. Yabancı kaynaklar için verilmiş ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı2.640.878,73 TL.’dir.
Verilen teminat mektupları: 29.458.530,98TL 6. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
Pasif kalemler içinde yer almayan personelin emekliliğe esas tazminat tutarı 4.095personel için 217.918.396 TL, olarak hesaplanmıştır.
7. Kasa ve bankalardaki döviz mevcutları
Döviz Cins Miktarı TL. Kur Toplam Tutar
USD 265.266,10 5,9402 1.575.733,10TL
EURO 1.082.831,81 6,6506 7.201.481,24 TL
8.Yurt içinden alacaklar (avanslar dahil)
Döviz Cins Miktarı TL. Kur Toplam Tutar
………..………..………TL.- 9.Yurt dışından alacaklar (avanslar dahil)
Döviz Cins Miktarı TL. Kur Toplam Tutar
USD 210.544.467,76 5.9402 1.250.676.247,39 TL
EURO 25.561,561,34 6,6506 169.999.719,85 TL
10.Tedavüldeki tahvil ve finansman bonolarından banka garantili olanların
………tutar TL
11.Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı 12.Tedavüldeki tahvillerden hisse senedine dönüştürülebilir niteliktekilerin tutarı ………..TL.
13.Sermayeyi temsil eden hisse senetlerinin dökümü:
Türü Tertibi Adedi Üsleri Toplam Tutar
…….. ………… ……… ………. ………. TL.-
14. Carl dönemde ihraç edilmiş hisse senedi ………
………..TL.-
15. İşletme sahibinin veya sermayesinin % 10 ve daha fazlasına sahip ortaklarının:
Adı Pay Oranı Toplam Tutar
…….. ……… ………. TL.-
16.Sermayesinin % 5ve daha fazlasına sahip olunan iştirakler ile müesseseve bağlı ortaklıkların:
Adı Pay Ora İştirak Tutarı Son Dönem Kârı
a) Cari dönemde uygulanan yöntem: AĞIRLIKLI ORTALAMA MALİYET b) Önceki dönemde uygulanan yöntem: AĞIRLIKLI ORTALAMA MALİYET
c) Varsa, cari dönemdeki yöntem değişikliğini stoklarda meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) tutarı TL.,
18.Cari dönemdeki maddi duran varlık hareketleri
a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti 108.202.314,31TL b) Elden çıkarılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlıkların maliyeti2.640.891,64TL c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları …………TL,-
- Varlık maliyetlerinde (+) ………TL.- - Birikmiş amortismanlarda …….(-)………...TL,-
19.Ana Kuruluş, bağlı ortaklık ve iştiraklerin ticari alacak ve ticari borçlar içindeki payları
Ticari alacak Ticari borç
1- Ana Kuruluş ……….. ………
2- Bağlı Ortaklık ……….. ………
3- İştirakler 1.475.177.188,26 TL ………
20. Cari dönemdeki ortalama toplam personel sayısı: 2.566 İşçi, Memur 1.529 olmak üzere toplam 4.095 kişi
21.Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi,
22.Belli bir öneme sahip olan, ancak tutarlara tahmin edilemeyen şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi, (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki İhtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır.)
23.İşletmenin gayri safi kâr oranlan üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişiklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri,
24.Bankalardaki mevduatın bloke olanına ilişkin tutarlar 41.312,50 TL,
25.Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, İştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar TL,
26.İştirakler ve bağlı ortaklıklarda İçsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımınedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları ‘TL.
27.Kısa ve uzun vadeli kredilerle ilgili olarak alınan kredilerin ve çıkarılmış menkul kıymetlerin (katılma intifa senedi dahil) kredi ve menkul kıymet türleri itibariyle tahakkuk etmemiş gelecek döneme ilişkin faiz borçları tutarları ‘TL.-.
28.Ortaklıklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt,kefalet, aval, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı ………TL.-
29.Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar,
30.Bilançonun onaylanarak kesinleştiği tarih:26.03.2020
Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 2019 Yılı Gelir Tablosu
Ek: 1.2
Gelir ve giderler 2018 2019
TL TL
A-Brüt satışlar 4.981.865.190,78 4.839.975.837,65
B-Satış indirimleri 255.427.709,61 240.527.530,24
C-Net satışlar 4.726.437.481,17 4.599.448.307,41
D-Satışların maliyeti (-) 1.312.994.202,72 1.506.323.267,22
Brüt satış kârı veya zararı 3.413.443.278,45 3.093.125.040,19
E-Faaliyet giderleri (-) 718.735.933,73 713.730.832,61
Faaliyet kârı veya zararı 2.694.707.344,72 2.379.394.207,58
F-Diğer faaliyetlerden olağan gelir ve kârlar 744.485.493,11 284.455.232,96
G-Diğer faaliyetlerden olağan gider ve zararlar (-) 250.084.879,46 11.514.127,96
İ-Olağandışı gelir ve kârlar 229.067.088,01 241.249.616,20
J-Olağandışı gider ve zararlar (-) 92.397.382,34 120.793.589,30
yükümlülük karşılıkları (-) 694.492.251,82 559.616.731,96
Dönem net kârı veya zararı 2.631.285.412,22 2.213.174.607,52
GELİR TABLOSU DİPNOTLARI:
Gelir Tablosunda ek bilgi olarak aşağıdaki açıklamalar yer almaktadır:
1 - Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 534.793.041,65TL’dir.
a)Amortisman giderleri 109.174.556,10 TL
aa) Normal amortisman giderleri 109.174.556,10 TL
-Maddi duran varlık amortismanları 90.602.050,69TL -Maddi olmayan duran varlık
amortismanları
18.572.505,39TL
bb) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri
-,-
b) İtfa ve tükenme payları 425.618.485,57TL
- Dekapaj giderleri tükenme payı 405.943.956,61TL
- Arama giderleri tükenme payı 1.391.184,43TL
- Büyük onarım giderleri tükenme payı 18.283.344,53TL
2 - Dönemin karşılık giderleri
- Aktifle ilgisiz diğer karşılık giderleri 47.705.561,60TL’dir
3 - Dönemin tüm finansman giderleri ……….(TL) a) Üretim maliyetine verilenler ………...(TL) b) Sabit varlıkların maliyetine verilenler ………(TL) c) Doğrudan gider yazılanlar ………..(TL) 4 - Dönemin finansman giderlerinden ana kuruluş, ana ortaklık, müessese, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanları ayrıca gösterilecektir.) ………..TL.
5- Ana kuruluş, ana ortaklık, müessese, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satışlar 3.241.785.804 TL’dir.
(Toplam tutar içindeki paylan % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.)
$ EUR TL (iç satış) TL
Etimine S.A 4.261.640,00 84.334.764,91 560.033.661,92
Etimine S.A (USA) 42.834.611,48 242.669.976,42
AB Etiprotucts OY 18.006.049,16 48.812.019,88,- 413.043.354,11 EtimadenAsiaPacıfıc
LTD.
323.817.467,42 102.428.679,00 1.935.399.927,97
Etiproducts LTD (RUSSIA)
33.890.772,66 193.067.562,50
6- Ana kuruluş, ana ortaklık, müessese, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki paylan % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.)
1)Eti Soda A.Ş. 112.437.524,20 TL (Kira)
7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genelmüdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri
menfaatlerin toplam tutan ………TL
8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) NORMAL AMORTİSMAN
9- Maliyet hesaplama sistemleri (sayfa veya sipariş ve stok değerleme yöntemleri (ağırlıklı ortalama maliyet, ilk giren ilk çıkar, hareketli ortalama maliyet vs. gibi.) SAFHA MALİYET, AGIRLIKLI ORTALAMA MALİYET
10- Varsa, tamamen veya kısmen fiili stok sayımı yapılamamasının gerekçeleri
11- Yurtiçi ve yurtdışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan yan oran, hurda, döküntü gibi maddelerin satışların ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının brüt satışların yüzde yirmisini aşması halinde bu madde ve hizmetlere ilişkin tutarları
……….TL
12- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not:
Önceki dönem gelir ve kârları 6.059.467,07TL - 2018 yılı satışlarından doğan alacakların tahsilinde doğan kur farkları TL - Diğer 6.059.467,07 TL Önceki dönem gider ve zararlar 60.555.000,06TL
- Kıdem tazminatı 12.085.986,51 TL - Emekli ikramiyesi 10.902.477,36 TL
- Diğer 37.566.536,19 TL
13- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla, hisse başına kâr ve kâr payı oranları
ETİ MADEN İŞLETMELERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Maddi Duran Varlık Satış
Karları 0
Maddi Duran Varlık Satış
Karları 0
Ek 2: Diğer Tablo ve Şemalar Ek 2.1 Teşkilat Şeması
Ek 2.2. Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 31.12.2019 Tarihli Bağımsız Denetimden Geçmiş Bilançosu
Yeniden Yeniden
düzenlenmiş (*) düzenlenmiş (*) Notlar 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri 3 332.545.203 212.531.923 367.414.940
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 829.255.861 719.657.199 347.050.116 Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 5 287.020.299 208.152.005 77.630.501 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 157.699.883 99.895.549 172.346.887
Stoklar 7 1.338.428.875 964.872.543 642.595.345
Peşin ödenmiş giderler
- İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler 5 - 130.588.235 -
- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 9 21.503.111 62.619.869 6.094.042
Diğer dönen varlıklar 15 294.300.079 181.631.155 112.063.203
Toplam dönen varlıklar 3.260.753.311 2.579.948.478 1.725.195.034
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 10 424.475.127 325.817.861 296.196.039 Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 9.934.294 9.335.150 -
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 2.640.880 1.765.230 1.262.631
Maddi duran varlıklar 11 2.642.646.611 2.239.295.607 1.552.237.083
Kullanım hakkı varlıkları 12 638.927.346 - -
Maddi olmayan duran varlıklar 13 51.184.394 57.755.880 50.512.021
Peşin ödenmiş giderler
- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 9 67.345.171 57.182.871 148.451.931
Ertelenmiş vergi varlığı 27 111.899.136 179.033.751 92.022.209
Diğer duran varlıklar 15 104.161.160 109.045.417 99.427.867
Toplam duran varlıklar 4.053.214.119 2.979.231.767 2.240.109.781
TOPLAM VARLIKLAR 7.313.967.430 5.559.180.245 3.965.304.815
(*) Not 2.6’ya bakınız.
31 Aralık 2019 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Grup’un Yönetim Kurulu tarafından 9 Ekim 2020 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Yeniden Yeniden düzenlenmiş (*) düzenlenmiş (*) Notlar 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
KAYNAKLAR Kısa vadeli borçlanmalar
-İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar
-Banka kredileri 118.585.706 67.594.781 49.555.526
Kiralama işlemlerinden kısa vadeli borçlar - İlişkili olmayan taraflara
kiralama işlemlerinden borçlar 14 57.904.096 -
-Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 5 54.346.828 35.674.407 18.437.000
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 325.972.856 242.297.346 134.066.844 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 17 11.656.643 9.774.948 3.358.935 Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 5 779.436.863 - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 23.309.779 15.822.167 23.653.514
Ertelenmiş gelirler 9 16.058.268 104.792.940 16.270.989
Dönem karı vergi yükümlülüğü 27 166.064.469 89.744.567 -
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 17 9.307.980 6.878.212 -
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 16 65.655.444 40.686.844 2.462.570
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 15 45.739.127 47.159.653 137.363.742
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 1.674.038.059 660.425.865 385.169.120 Kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmalar
- İlişkili olmayan taraflara kiralamalardan borçlar 14 579.128.984 - -
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 5 2.134.790 2.134.790 2.134.790
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 - - 22.386.846
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 17 181.376.016 198.967.832 157.524.759
- Diğer uzun vadeli karşılıklar 16 66.758.766 102.984.114 25.763.753
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 27 - 94.158 606.436
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 829.398.556 304.180.894 208.416.584
Toplam yükümlülükler 2.503.436.615 964.606.759 593.585.704
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye 18 600.000.000 600.000.000 600.000.000
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 18 1.827.382.680 1.562.889.435 1.417.872.510
Diğer sermaye yedeği 511.646
198.863
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevrim farkları 51.350.777 44.685.500 (1.939.090)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 59.424.046 20.000.266 32.347.264
Geçmiş yıllar karları (265.850.695) (118.333.533) 1.323.438.427
Net dönem karı 2.537.712.361 2.485.132.955 -
Toplam özkaynaklar 4.810.530.815 4.594.573.486 3.371.719.111
TOPLAM KAYNAKLAR 7.313.967.430 5.559.180.245 3.965.304.815
(*) Not 2.6’ya bakınız.
Ek 2.3 Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü 31.12.2019 Tarihli Bağımsız Denetimden Geçmiş Gelir Tablosu
Yeniden düzenlenmiş (*)
1 Ocak - 1 Ocak -
Notlar 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018
Hasılat 20 5.200.230.378 4.446.997.483
Satışların maliyeti (-) 20 (1.869.438.733) (1.091.342.614)
Brüt kar 3.330.791.645 3.355.654.869
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (22.819.115) (19.869.979)
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) 21 (563.326.443) (585.207.163)
Genel yönetim giderleri (-) 22 (322.259.710) (320.923.211)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 24 545.698.457 763.452.829
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 24 (120.250.149) (301.947.635)
Esas faaliyet karı 2.847.834.685 2.891.159.710
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan
elde edilen gelirler 10 282.940.282 207.961.725
Finansman gideri öncesi faaliyet karı 3.130.774.967 3.099.121.435
Finansman gelirleri 25 62.181.709 60.510.249
Finansman giderleri (-) 25 (34.179.138) (60.765.461)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 3.158.777.538 3.098.866.223
Dönem vergi gideri 26 (565.144.248) (697.774.601)
Ertelenmiş vergi gideri 26 (55.920.929) 84.041.333
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 2.537.712.361 2.485.132.955
Pay başına kazanç
- Sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç (tam TL) 19 3,61 4,14
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
- Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kazançları/(kayıpları) 50.543.308 (15.829.485)
- Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (11.119.528) 3.482.487
- Yabancı para çevrim farkları 6.665.277 46.624.590
Diğer kapsamlı gelir 46.089.057 34.277.592
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.583.801.418 2.519.410.547
Ek 3: Bulgu ve Öneriler Listesi
Ek 3.1 Bulgu ve Öneriler Listesi Bulgu ve
Öneri No Öneri Metni Sayfa Aralığı
1 Kuruluş tarafından atık barajları için, Çevre ve Şehircilik Bakanlığına sunulan ve şartlı olarak onaylanan kapatma planları ve iyileştirme planları çerçevesinde, taahhütlerin ve bu kapsamda yapılacak çalışmaların, Çevre Mevzuatı gereği yasal yaptırımlara maruz kalınmaması açısından en kısa sürede yerine getirilmesi önerilir.
45-48
2
Sermayelerindeki Ana Teşekkül payı %100 olan yurt dışı alt şirketlerin denetim usul ve esaslarına ilişkin 2005 yılında TBMM KİT Komisyonunda alınan kararın yanı sıra bu süreç içinde ilgili mevzuatta meydana gelen değişikliklerde dikkate alınarak yurt dışındaki ana-alt şirketlere ilişkin olarak;
-Kamu kaynağı kullanan ve çok yüksek tutarlarda ürün satışı gerçekleştiren bu şirketlerin işletme faaliyetlerine ilişkin, önem arz eden belgelerin, yeminli tercümanlar tarafından tercüme edilmiş nüshalarının Teşekkül merkezinde bulundurulması,
-Bu şirketlerin denetlenme usul ve esasları ile ilgili olarak TBMM KİT Komisyonunun ilgili kararında yer alan ‘’Komisyonca denetimlerini teminen; bu kuruluşlarla ilgili olarak düzenlenen bağımsız denetim raporları ile bu kuruluşların sermayesini sağlayan kamu iktisadi teşebbüslerince yapılan denetimleri sonucu hazırladıkları raporlar üzerinden Sayıştay tarafından incelenmesi, denetim sonuçlarının, yıllık denetim raporlarına dâhil edilmesine karar verilmiştir’’ hükmüne uygun yıllık denetimlerinin yapılması,
Önerilir.
48-52
3
Tek Düzen Hesap Planında yer alan 250, 251, 252 hesap kodlarına dahil taşınmaz varlıklar, 253, 254 ve 255 hesap kodlarına dahil taşınır varlıklar ve 256 Diğer Maddi Duran Varlıklar ile bunların amortisman ve değerleme kayıtlarının gerek TDHP gerekse TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı kriterlerini sağlayıp sağlamadığına dair kontroller için maddi duran varlıklar füzyon listelerinin işletme bazında analiz edilmesi ve yerinde denetimlerle fiili durum-kaydi durum uyumunun sağlanması gerekmektedir. Bu bağlamda öncelikle Varlık Yönetimine ilişkin Genel Müdürlük Makamının 24.10.2019 tarihli ve 45663 sayılı Olur’u ile başlatılan maddi duran varlık fiili envanter çalışmalarının
52-56
tamamlanması, akabinde fiili envanter sonuçlarına göre uygun sınıflandırma ve değerleme kriterleri çerçevesinde varlık hesaplarındaki muhasebe kayıtlarında gerekli düzeltmelerin yapılması ve son olarak stok hesaplarında mükerrer kod girişleri ile ilgili gerekli düzeltmelerin yapılması önerilir.
4
Atık göletlerine ait yapım ihaleleri ve uygulama süreçlerinde görülen hususlarla ilgili olarak;
Yapılan açıklamalar doğrultusunda paçal fiyat uygulamasının tüm imalat kalemlerine yönelik değil, yapım şartlarına uygun olması ve sınırlı tutulması,
Sözleşmelerde revize işlemlerinin ihale ve sözleşme şartlarını mümkün olduğunca değiştirmeyecek özellikte ve oranda olmasına dikkat edilmesi ve sonradan teklif birim fiyatlı sözleşmelerde değişiklikler yapılmak suretiyle götürü bedel uygulamasına yer verilmemesi,
İhale öncesi aşamalarda yatırımlar planlanırken ilgililerin görüşleri alınarak, kurum ihtiyaçlarının güncel şekliyle kesinleştirilmesi, fizibilite ve proje çalışmalarının daha dikkatli ve detaylı yapılması,
Proje revizelerinde ortaya çıkan ihtiyaçların karşılanmasında maliyet yönünden alternatif çözümlerin göz önünde bulundurulması önerilir.
56-77
5 Atıkların düzenli depolanması uygulama projeleri ve inşaatlarına ait denetimlerinin, kurum tarafından yerine getirilmesi için Su Yapıları Denetim Hizmetleri Yönetmeliği kapsamından istisna edilmesi için gerekli mevzuat düzenlemelerinin yapılması önerilir.
77-81
6 Bulguda yer alan yönergelerle ilgili olarak yetki ve görev alanındaki kamuyu ve üçüncü kişileri doğrudan ilgilendiren hususlar ile kamu görevlilerine ait genel ve mali hükümleri kapsayan hususların yönetmelikle düzenlenmesi önerilir.
81-84
7 Bulgu ile ilgili olarak, Bor madenine yönelik Ar-Ge ve bilimsel çalışmalarda tüm paydaşların yanı sıra ülkedeki bilimsel alt yapının da süreçlere katkısının artırılması için gereken faaliyetlerin yapılması.
85-89