Mart 2021
Destek Hizmetleri Başkanlığı İç Kontrol Birimi
Hazırlayan: Kıymet ERGUN
İÇ KONTROL NEDİR?
5018 Nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa göre:
Madde 55- İç kontrol;
İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini,
Varlık ve kaynakların korunmasını,
Muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını,
Malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere
İdare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle, iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.
İÇ KONTROLÜN AMACI
Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili,
ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,
Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere
uygun olarak faaliyet göstermesini,
Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,
Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında,
güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,
Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ile kayıplara karşı
korunmasını, sağlamaktır.
İÇ KONTROLÜN AMACI
İDARENİN;
• Mali Karar
• İşlem
• Yetki
• Uygulamalar
• Faaliyetler
İDARENİN;
• Gelir
• Gider
• Varlık
• Yükümlülük
İDARENİN
;• Karar Oluşturmak
• İzlemek
• Politika Belirlemek
• Usulsüzlük Yolsuzluk ÖNLEMEK ve Kanunlara düzenlemelere ilgili
mevzuata UYGUNLUĞUNU SAĞLAMA
Etkili Ekonomik bir şekilde bu işlemleri YÜRÜTMEK
Düzenli zamanında güvenilir BİLGİ ve RAPOR edinilmesini SAĞLAMAK
İDARENİN ;
• Varlıkların
• Kaynakların
Kötüye Kullanılmasını ve
İsrafını ÖNLEMEK ve kayıplara karşı korunmasını SAĞLAMAK
İÇ KONTROLÜN AMAÇLARI
Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir.
Yeni yönetici ve personelin adaptasyon ve verim alınabilme süresini kısaltır.
Kurumsallaşma ve kurumsal yönetimi güçlendirir.
Risklerin kayıp gerçekleşmeden önlenmesini sağlar.
Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir.
İş akışlarını ve iş yapışı standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar.
Üst yönetimin kurum performansını izlemesini vedüşük performansın nedenlerini sorgulamasınısağlar.
İÇ KONTROLÜN FAYDALARI
Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için;
Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması,
Malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilere ve personele verilmesi,
Belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması,
Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi,
Kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması için yöneticiler tarafından gerekli önlemler alınır.İÇ KONTROLÜN YAPISI VE İŞLEYİŞİ NASIL OLMALI?
Kurumun iş görme biçimini
gösterir.
Hedefleri olumsuz etkileyecek iç ve
dış olayların tespit ve analiz
edilmesini sağlar
Riskleri kabul edilebilir düzeyde yönetmeyi
sağlar
Zamanında ve doğru
karar alabilmeyi
sağlar
Değişen hedeflere kaynaklara,
ortama ve risklere ayak uydurmasını
sağlar.
İÇ KONTROL SİSTEMİNİN STANDARTLARI
Riskleri belirleyin
Riskleri kategorilendirin
Riskleri ölçümleyin
Riskleri önceliklendirin Riskleri yönetin
Riskleri İzleyin
İÇ KONTROL SİSTEMİNDE, ETKİN RİSK YÖNETİMİ
Ris klerin Tanım lanm ası
Risk yönetim sürecinde öncelikle yapılması gerekenler risklerin tanımlanması
ve özelliklerinin belirlenmesidir.
Unutulmamalıdır ki özellikleri bilinmeyen
risk yönetilemez.
Risklerin Ölçül m esi
Tanımlanan risklerin sayısallaştırılıp ölçülebilir hâle getirildiği aşamadır.
Literatürde üzerinde yoğun olarak çalışılan
bir alan olmasına rağmen hâlâ gelişmeye
çok açık bir alandır.
Uy gu lam a
Tanımlanan, ölçülen ve somut hâle getirilen risklere karşı koruyucu
tedbirlerin
uygulanması aşamasını kapsamaktadır. Riskten kaçınma, risk azaltımı veya risk transferi gibi
risk yönetim araçları bu aşamada devreye
girmektedir.
Takip v e Değerlend irm e
Politika veuygulamaların
başarısının sürekli takip ve değerlendirmeye tabi tutulması ve
raporlanmasıdır. Takip ve değerlendirme hem risklerin iyi yönetilip yönetilmediğini hem de risklerin kabul edilebilen sınırlar dâhilinde tutulup tutulamadığı
değerlendirme sürecidir.
Risk Yönetim Süreci Dört Temel Bileşenden Oluşmaktadır:
SAĞLIK BAKANLIĞI MİSYONU
SAĞLIK BAKANLIĞI VİZYONU
Halka Hizmet Bilinci Nezaket ve Saygı Güvenilirlik
Kamu hizmeti bilinci
Amaç ve misyona bağlılık Yetkili makamlara bildirim
Çıkar çatışmasından kaçınma
Görev ve yetkileri menfaat sağlamak amacıyla kullanmama
Kamu malları ve kaynaklarının verimli kullanımı Savurganlıktan kaçınma
Hediye alma ve menfaat sağlama yasağı
Bağlayıcı açıklama ve gerçek dışı beyandan kaçınma Eski kamu görevlileri ile ilişkiler
Yöneticilerin hesap verebilme sorumluluğu Mal bildiriminde bulunma
KAMU ETİK DAVRANIŞ KURALLARI
Hizmet standartlarına uyma
Dürüstlük ve tarafsızlık
Saygınlık ve güven
Eski kamu görevlileri ile ilişkiler
ETİK, YAŞAMA
DEĞER KATAR
Etik, iyi yönetimin temelidir.
KONYA İL SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ ETİK SLAGONU
KONYA İL SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ TEŞKİLAT ŞEMASI
1. Çeyrek Dönemde Yürütülen Faaliyetler (Ocak-Şubat-Mart 2021)
2021 YILINDA YÜRÜTÜLECEK FAALİYETLER
Kurum hakkında Genel Bilgilendirme Dosyasının hazırlanması
Onaylanmış Yönetim Kararlılık Beyanının hazırlanması ve duyurulması
Web sayfasında bulunan iç kontrol sekmesinde yönetici onayı ile iç kontrole yönelik gerçekleştirilen güncel çalışmalara yer verilmesi
"Etik Davranış İlkelerinin" tüm personele e-Posta olarak gönderilmesi
Kurumsallaşma kapsamında personel ile eğitim yapılması
Standart Dosya Planı kodlarına ilişkin eğitim düzenlenmesi
Misyon ve vizyonun tüm personele tebliğ edilmesi
İş süreçleri ve Görev Tanımı Formunun Hazırlanması
2021 yılı İş Takvimlerinin Hazırlanması
1. Çeyrek Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
2.Çeyrek Dönemde Yürütülecek Faaliyetler (Nisan-Mayıs-Haziran 2021)
2021 YILINDA YÜRÜTÜLECEK FAALİYETLER
Etik Davranış İlkeleri doğrultusunda "Etik Slogan (Mesaj)"
belirlenerek tüm personelin e-Posta adreslerine gönderilmesi
İç kontrol uyum eylem planı hakkında elektronik yayınlar yapılması
Etik davranış ilkelerinin ve etik sloganın tüm personele duyurulması
Görev dağılım Formunun oluşturulması
Teşkilat şemalarının hazırlanması ve Web sayfasında yayınlanması
İş Akış Şemalarının ve Sorumluluk Matrislerinin hazırlanması
Kurumsallaşma kapsamında personeli ile toplantı düzenlemesi
2. Çeyrek Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
3.Çeyrek Dönemde Yürütülecek Faaliyetler (Temmuz-Ağustos-Eylül 2021)
2021 YILINDA YÜRÜTÜLECEK FAALİYETLER
Hassas Görev Envanterinin oluşturulması
Birim düzeyinde alt süreçlere ilişkin risklerin belirlemesi, ölçümlemesi. Belirlenen risklere karşı kontrol faaliyetlerinin oluşturulması
Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Envanterinin oluşturulması
Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Haritasının oluşturulması
3. Çeyrek Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
4.Çeyrek Dönemde Yürütülecek Faaliyetler (Ekim-Kasım-Aralık 2021)
2021 YILINDA YÜRÜTÜLECEK FAALİYETLER
Risk Değerlendirme Raporunun oluşturulması
Sağlık tesislerine ilişkin mutemetlik (Maaş /Muhasebe Yetkilisi) işlemlerinin İl Sağlık Müdürlüğünce denetlenmesi
% 10 artırım talebinde bulunulmaması
Ek Bütçe Talebinde bulunulması
En az 100 yataklı olmak kaydı ile ilde bir hastanenin mali iş süreçlerinin oluşturulması
Muhasebe Yetkilileri tarafından görev alanı ile ilgili İl Sağlık Müdürlüğü /Hastane/ADSM personeline eğitim verilmesi
Üç aylık Durum Raporunun hazırlanması
İç Kontrol Soru Formunun hazırlanması
Rapor Döküm Formunun işlenmesi
Memnuniyet anketi yapılması, sonuçların değerlendirilerek raporlanması
İş Takvimlerinin sonuç durumlarının bildirilmesi
Yeni başlayan Yönetici USES üzerinden eğitimlerinin tamamlanması
İç Kontrol Sistemi Soru Formunun uygulanması ve sonuçlarının bildirilmesi
• İç kontrol çalışan tüm personelin görevlerinin bir parçasıdır.
• İç kontrol yalnızca bir birimdeki personelin yürüteceği bir görev değildir.
• Kurumda çalışan herkes iç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde rol oynar.
• Kurumda çalışan herkesin yürüttüğü faaliyetlerin içinde yer aldığı süreçtir.
• İç kontrol ilave bir iş ya da görev olarak düşünülmemelidir.
SONUÇ OLARAK;
SORU 1:
İç Kontrol Sisteminin tanımı için aşağıdaki yargılardan hangisi yanlıştır?
A) Kurumun hedeflerine ulaşmasında makul bir güvence sağlar.
B) Kurumdaki bir kısım yöneticiyi kapsar.
C) Risk esasına dayanır.
D) İdarenin mali ve mali olmayan tüm işlemlerini kapsar.
SORU 2:
5018 Sayılı Kanununa göre İç Kontrol Sistemi için aşağıdaki yargılardan hangisi yanlıştır?
A) Kurumun faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli şekilde yürütülmesini sağlar.
B) Kurumun varlıklarının ve kaynaklarının korunmasını sağlar.
C) Mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlar.
D) Temel amaç mali işlemlerin yürütülmesidir.
SORU 3:
Hangisi İç Kontrol Sisteminin bir amacı değildir?
A) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini sağlamak.
B) Varlıkların kötüye kullanılmasını ve israfı önlemek ile kayıplara karşı koruma sağlamak.
C) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini sağlamak.
D) Personele ek iş yükü bindirmek.
SORU 4:
Hangisi İç Kontrol Sisteminin standartlarından biri değildir?
A) Kontrol Ortamı Standartları
B) Denetleme ve Düzenleme Standartları C) Bilgi Ve İletişim Standartları
D) Risk Değerlendirme Standartları
SORU 5:
Hangisi İç Kontrol Sisteminin sağladığı faydalardan biri değildir?
A) Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir.
B) Kurumsallaşma ve kurumsal yönetimi güçlendirir.
C) Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir, iş akışlarını ve işleyişi standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar..
D) Personele maddi katkı sağlar.
