TÜRK PIRELLI KABLO VE SİSTEMLERİ A.Ş.
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA
BİLANÇOLAR... 1
GELİR TABLOLARI ... 2
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ... 3
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... 4-40 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 4
DİPNOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 4-6 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI ... 7-13 DİPNOT 4 HAZIR DEĞERLER... 13
DİPNOT 5 MENKUL KIYMETLER... 14
DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR ... 14
DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 14
DİPNOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ... 14
DİPNOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR... 15-20 DİPNOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 20-21 DİPNOT 11 CANLI VARLIKLAR ... 21
DİPNOT 12 STOKLAR... 21
DİPNOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ... 22
DİPNOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 23-24 DİPNOT 15 DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ27 YÜKÜMLÜLÜKLER... 24
DİPNOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR... 24
DİPNOT 17 POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE... 24
DİPNOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 24
DİPNOT 19 MADDİ VARLIKLAR... 25
DİPNOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR... 25
DİPNOT 21 ALINAN AVANSLAR... ... 26
DİPNOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI... 26
DİPNOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI ... 26-27 DİPNOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR... 27
DİPNOT 25 SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ... 28
DİPNOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ... 29
DİPNOT 27 KAR YEDEKLERİ ... 29-30 DİPNOT 28 GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI ... 30
DİPNOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU... ... 31-32 DİPNOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 33
DİPNOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 34
DİPNOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 34
DİPNOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 35
DİPNOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 35
DİPNOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER ... 35
DİPNOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ ... 35
DİPNOT 37 FAALİYET GİDERLERİ... 36
DİPNOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR ... 37
DİPNOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ... 37
DİPNOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR / ZARARI... 37
DİPNOT 41 VERGİLER ... 38
DİPNOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 38
DİPNOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU... 49
DİPNOT 44 MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 40
DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Türkiye’de kurulmuş olan ve faaliyet gösteren Türk Pirelli Kablo ve Sistemleri A.Ş.’nin (“Şirket”) faaliyet konusu her türlü kablo, iletken, makina, aparat, alet ve edavat ile bunlarõn yedek parça ve teferruatõnõn üretim, ithalat, ihracat ve ticareti’dir. Şirket 1964 yõlõnda kurulmuş olup halihazõrda Pirelli Cable Holding N.V (%83,75) ve Siemens Sanayi ve Ticaret A.Ş. Emekli ve Yardõm Sandõğõ Vakfõ (%5,54) ortaklõğõ olarak faliyetine anonim şirket statüsünde devam etmektedir. Halka açõk olan Şirket’in hisselerinin
%15,55’i İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
Şirket’in ürün yelpazesi kapsamõnda 220 kVolt’a kadar olan tüm enerji kablolarõ, 3600 çift’e kadar bakõr iletkenli haberleşme kablolarõ ile fiber optik kablolarõ bulunmaktadõr. Şirket’in fabrikasõ Bursa Mudanya’da olup, bu fabrika kablo sektöründeki yüksek teknolojik düzey ile TSE yeterliliği olan termik, mekanik, kimya ve elektrik bilimsel araştõrma ve test laboratuvarlarõnõ da bünyesinde bulundurmaktadõr.
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle ortalama çalõşan sayõsõ 349’dur (31 Aralõk 2004: 315).
Şirket’in Entek Elektrik Üretimi A.Ş.’de %3,81 oranõnda iştiraki bulunmaktadõr (Dipnot 16).
Şirket’in ticari sicile kayõtlõ adresi Bursa Yolu No:1 16941 Mudanya, Bursa’dõr.
Şirket bir iş kolunda (kablo üretim ve satõşõ) ve bir coğrafi bölgede faaliyet göstermektedir.
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartlarõ:
Şirket muhasebe kayõtlarõnõ ve yasal mali tablolarõnõ Yeni Türk Lirasõ cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasasõ Kurulu’nun (“SPK”) yayõnlamõş olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazõrlamaktadõr.
SPK’nõn, 15 Kasõm 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasõnda Muhasebe Standartlarõ Hakkõnda Tebliğ”i (“Tebliğ”) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler, 31 Aralõk 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yõllõk veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu Tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler.
Buna bağlõ olarak, Şirket, mali tablolarõnõ 31Aralõk 2004 tarihine kadar SPK’nõn Seri XI, No:20 “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolarõn Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar” (“Enflasyon Tebliği”) hakkõnda tebliğine uygun olarak düzenlemeyi seçmiş, 01 Ocak 2005 tarihinden sonra gelen ilk ara mali tablo ve raporlarõnõ SPK’nõn, 15 Kasõm 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasõnda Muhasebe Standartlarõ Hakkõnda Tebliğ”ine göre düzenlemeye başlamõştõr. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasõna göre tutulan yasal kayõtlarõn, SPK’nõn, 15 Kasõm 2003 tarihli Seri: XI, No: 25 sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda Muhasebe Standartlarõ Hakkõnda Tebliğ”ine uygunluk açõsõndan gerekli düzeltme ve sõnõflandõrmalar yansõtõlarak düzenlenmiştir. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafõndan 20 Aralõk 2004 tarihli duyuru ile uygulanmasõ zorunlu kõlõnan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamõ)
Şirket, ara dönem mali tablolarõnõ ilk kez 2005 yõlõnda hazõrlamaya başladõğõndan dolayõ 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altõ aylõk ara döneme ait ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akõm tablosu ve ilgili dipnotlar karşõlaştõrmalõ olarak sunulmamõştõr.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolarõn Düzeltilmesi:
Tebliğ’nin 15. Kõsmõ, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolarõn Düzeltilmesi, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanõldõğõ durumlarda, SPK tarafõndan yayõmlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazõrlanan mali tablolarõn, bilançolarõn düzenlendiği tarihte geçerli olan Türk Lirasõ’nõn cari satõn alma gücünü esas alarak hazõrlanmasõnõ ve önceki dönem mali tablolarõn da karşõlaştõrma amacõyla aynõ değer ölçüleri kullanõlarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.
Sözkonusu tebliğe göre yüksek enflasyon dönemi, yõllõk bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamõnõn ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başõndaki fiyat endeksi rakamõnõn iki katõnõ aşmasõ ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamõnõn hesap döneminin başõna göre %10 veya daha fazla bir oranda artmasõ halinde, içinde bulunulan yõllõk hesap döneminden itibaren başlar.
Ayrõca fiyat endekslerinde yukarõda belirtilen düzeyde artõş olmamakla beraber, halkõn tasarruflarõnõ yabancõ para cinsinden tutmasõ, mal ve hizmet fiyatlarõnõn yabancõ para birimi üzerinden belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunmasõ halinde de 15. Kõsmõn uygulanmasõna karar verilebilir.
31 Aralõk 2004 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirasõ’nõn 31 Aralõk 2004 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almõş olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlarõ’na uygun mali tablo hazõrlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasõnõn gerekli olmadõğõnõ ilan etmiştir.
Mali tablolar, Türk Lirasõ’nõn 31 Aralõk 2004 tarihindeki satõn alma gücüyle Yeni Türk Lirasõ olarak ifade edilmiştir. 31 Aralõk 2004 tarihli açõlõş bilançosunun enflasyona göre düzeltilmesi için kullanõlan endeks ve dönüşüm faktörleri aşağõda açõklanmõştõr:
Düzeltme Üç yõllõk kümüle Yõllõk
Tarihler Endeks Katsayõsõ enflasyon enflasyon
31 Aralõk 2004 8.403,8 1,000 %69,7 %13,8
31 Aralõk 2003 7.382,1 1,138 %181,1 %13,9
31 Aralõk 2002 6.478,8 1,297 %227,3 %30,8
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamõ)
Yukarõda bahsi geçen düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağõda belirtilmiştir:
- Mevcut parasal varlõk ve borçlar, paranõn değerindeki değişmeler karşõsõnda nominal değerlerini aynen koruyan ancak satõn alma güçleri düşen kalemler olduğu için ve bilanço tarihinde geçerli olan birimden belirtilmiş olduğu için ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr.
- Parasal olmayan varlõk ve borçlar ile özsermaye kalemleri, bilanço tarihinde geçerli bakiyelerden oluşmadõklarõ için, uygun düzeltme katsayõsõ kullanõlarak çevrilmektedirler. Sabit kõymet alõmlarõ, satõn alma senesine ait, uygun düzeltme katsayõsõ ile çevrilmektedirler.
2.3 Konsolidasyon Esaslarõ:
Şirket’in konsolide ettiği finansal varlõğõ bulunmamaktadõr.
2.4 Karşõlaştõrmalõ Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarõn Düzeltilmesi:
Cari dönem mali tablolarõn sunumu ile uygunluk sağlanmasõ açõsõndan karşõlaştõrmalõ bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sõnõflandõrõlmõştõr.
2.5 Netleştirme / Mahsup:
Finansal varlõk ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkõn bulunmasõ, söz konusu varlõk ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olmasõ veya varlõklarõn elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.6 Para Birimi:
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayõnlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkõndaki 5083 sayõlõ kanun uyarõnca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur. Yeni Türk Lirasõ’nõn alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirasõ değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirasõ, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadõr. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirasõ’ndan altõ sõfõr atõlarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararõ, kõymetli evrak ve her türlü belgenin yanõ sõra ödeme ve değişim araçlarõnda, Türk Lirasõ’na yapõlan referanslar, yukarõda belirtilen dönüşüm oranõ ile YTL cinsinden yapõlmõş sayõlmaktadõr. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayõtlarõn tutulmasõ ve gösterimi açõsõndan Türk Lirasõ’nõn yerini almõş bulunmaktadõr.
Sermaye Piyasasõ Kurulu’nun 30 Kasõm 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 31 Aralõk 2004 ve 30 Haziran 2005 tarihlerinde sona eren döneme ilişkin mali tablolar YTL cinsinden gösterilmiş. Önceki dönem mali tablolarõ da sadece karşõlaştõrma amacõyla YTL cinsinden ifade edilmiştir.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tablolarõn hazõrlanmasõnda izlenen önemli muhasebe politikalarõ aşağõda özetlenmiştir:
3.1 Hasõlat:
Gelir, mal ve hizmet satõşlarõnõn faturalanmõş değerlerini içerir. Satõşlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydalarõn transferlerin yapõlmõş olmasõ, gelir tutarõnõn güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydalarõn Şirket’e akmasõnõn muhtemel olmasõ üzerine alõnan veya alõnabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasõna göre kayõtlara alõnõr. Satõşlarõn içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunmasõ durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatlarõn, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranõ ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasõndaki fark tahakkuk esasõna göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Dipnot 36).
3.2 Stoklar:
Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanõ ile mali tablolarda yansõtõlõr.
Üretim maliyeti sistemi safha maliyeti olup, ilk giren ilk çõkar (FIFO) maliyet yöntemi uygulanmaktadõr.
Mamul ve yarõ mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akõşõ içinde tahmini satõş fiyatõndan tahmini tamamlama maliyeti ve satõşõ gerçekleştirmek için gerekli tahmini satõş maliyeti toplamõnõn indirilmesi ile elde edilen tutardõr (Dipnot 12).
Fiili stok sayõmlarõ aylõk olarak dönem sonlarõnda yapõlmaktadõr. Maliyetler, stoklarõ mevcut durumuna getirmek için yapõlan tüm masraflarõ içermektedir.
3.3 Maddi Varlõklar:
Maddi duran varlõklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi duran varlõklarõn faydalõ ömürleri baz alõnarak doğrusal amortisman yöntemi kullanõlarak ayrõlmaktadõr. Sözkonusu varlõklarõn tahmin edilen faydalõ ömürleri aşağõda belirtilmiştir.
Ekonomik Ömür Yöntem
20-50 yõl Doğrusal Amortisman
Makina, tesis ve cihazlar 5-15 yõl Doğrusal Amortisman
Taşõt araç ve gereçleri 5 yõl Doğrusal Amortisman
Döşeme ve demirbaşlar 2-5 yõl Doğrusal Amortisman
Özel maliyet bedelleri
Binalar
5-10 yõl Doğrusal Amortisman
Haklar 8-20 yõl Doğrusal Amortisman
Arazi ve arsalar için sõnõrsõz ömürleri olmasõ sebebiyle amortisman ayrõlmamaktadõr.
Bir maddi duran varlõğõn kayõtlõ değeri, varlõğõn tahmini geri kazanõlabilir değerinden daha yüksek ise, kayõtlõ değer geri kazanõlabilir değerine indirilir.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamõ) Maddi duran varlõklarõn satõşõ dolayõsõyla oluşan kar ve zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarlarõn karşõlaştõrõlmasõ sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarõna yansõtõlõr.
Bakõm ve onarõm giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazõlõr. Eğer bakõm ve onarõm gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlõyorsa aktifleştirilir.
3.4 Maddi Olmayan Varlõklar:
Maddi olmayan duran varlõklar bilgisayar programlarõnõ ve geliştirme giderlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlõklar maliyetten itfa ve tükenme paylarõnõn düşülmesiyle ifade edilir. İtfa ve tükenme paylarõ beş yõlõ aşmayan bir sürede normal amortisman yöntemiyle hesaplanõr. Değer düşüklüğünün olmasõ durumunda maddi olmayan duran varlõklarõn kayõtlõ değeri geri kazanõlabilir değerine indirilir (Dipnot 20).
3.5 Varlõklarda Değer Düşüklüğü:
Maddi duran varlõklar ile maddi olmayan duran varlõklarõ da içeren diğer duran varlõklarõn kayõtlõ değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanõm tutarlarõnõn altõnda kalõp kalmadõğõ incelenir. Net satõş fiyatõ ile kullanõm değerinin yüksek olanõ olarak belirlenen geri kazanõm tutarõnõn, kayõtlõ değerin altõnda kalmasõ durumunda, kayõtlõ değeri geri kazanõm tutarõna getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
3.6 Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklõ vadeli satõşlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanõlarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Belirtilmiş bir faiz oranõ bulunmayan kõsa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmasõ durumunda fatura tutarõ baz alõnarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağlarõ tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmasõ halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşõlõğõ oluşturulur. Söz konusu bu karşõlõğõn tutarõ, alacağõn kayõtlõ değeri ile tahsili mümkün tutar arasõndaki farktõr. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akõşlarõnõn, oluşan ticari alacağõn orijinal etkin faiz oranõ esas alõnarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarõ, zarar yazõlmasõndan sonra oluşacak bir durum dolayõsõyla azalõrsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansõtõlõr.
3.7 Borçlanma Maliyetleri:
Banka kredileri, alõndõklarõ tarihlerdeki anapara borç değeri ve masraf kayõtlarõ ayrõ ayrõ muhasebeleştirilir.
Dönem sonu brüt kredi oranõ üzerinden faiz tahakkuk esasõna göre finansal gider kaydedilip kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda gelir tablosuna yansõtõlõr.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamõ) 3.8 Finansal Araçlar:
a) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski
Finansal varlõklarõn sahipliği karşõ tarafõn sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Ticari alacaklarõn önemli bir kõsmõ bayilerden ve ilişkili şirketlerdendir. Şirket, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sõnõrlandõrõlmõştõr. Bayilerden yeterli teminat alõnmasõ kredi riskinin yönetiminde kullanõlan diğer bir yöntemdir.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanõ yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanmasõ yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarõndaki değişmelerin faiz getiren varlõk ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayõ faiz oranõ riskine maruz kalmaktadõr. Söz konusu faiz oranõ riski, faiz oranõ duyarlõlõğõ olan varlõk ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklõ bulunulan meblağlarõn Türk Lirasõ’na çevrilmesinden dolayõ kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadõr. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun günlük analiz edilmesi ile takip edilmekte, birebir kontrol altõnda ve dengede tutulmaktadõr.
b) Finansal araçlarõn makul değeri
Makul değer, zorunlu satõş veya tasfiye dõşõnda taraflarõn rõzasõ dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracõn alõm satõmõnõn yapõlabileceği tutardõr. Mevcut olmasõ durumunda kote edilmiş piyasa fiyatõ makul değeri en iyi biçimde yansõtõr.
Finansal araçlarõn makul değerinin tahmini için kullanõlan yöntem ve varsayõmlar aşağõdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancõ para cinsinden bakiyeler dönem sonunda Merkez Bankasõ Döviz alõş kuru ile değerlenmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlõklar Merkez Bankasõ döviz alõş kuru ile değerlenmektedir.
Ticari alacaklarõn kayõtlõ değerleri aynõ şekilde dönem sonu Merkez Bankasõ Döviz Alõş Kuru ile değerlenmekte ve ilgili şüpheli alacak karşõlõklarõyla beraber makul değeri yansõttõğõ öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kõsa vadeli olmalarõ sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçlarõn kayõtlõ değerlerinin makul değerlerine yaklaştõğõ varsayõlmaktadõr.
Ticari borçlarõn kayõtlõ değerleri ve krediler dönem sonu Merkez Bankasõ Döviz Satõş Kuru ile değerlenmektedir.
Uzun vadeli döviz kredileri yõl sonunda yürürlükte olan döviz kurundan çevrildiği için kayõtlõ değerlerinin makul değerlerine yaklaştõğõ varsayõlmaktadõr.
3.9 İşletme Birleşmeleri:
Yoktur.
3.10 Kur Değişiminin Etkileri:
Dönem içerisinde, yabancõ para ile temsil edilen işlemler, işlem tarihinde geçerli olan kurlar, bilançoda yer alan yabancõ para ile temsil edilen varlõklar bilanço tarihindeki TCMB döviz alõş kurlarõ ile borçlar ise bilanço tarihindeki TCMB döviz satõş kurlarõ esas alõnarak Türk Lirasõ’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkõ gelir ve giderleri dönem karõnõn belirlenmesinde hesaba alõnmõştõr.
3.11 Hisse Başõna Kazanç:
Gelir tablosunda belirtilen hisse başõna kazanç, dönem net karõnõn, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağõrlõklõ ortalama sayõsõna bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazõrda bulunan hissedarlarõna, geçmiş yõl kazançlarõndan ve yeniden değerleme fonlarõndan dağõttõklarõ “bedelsiz hisse” yolu ile artõrabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağõtõmlarõ, hisse başõna kazanç hesaplamalarõnda, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanõlan ağõrlõklõ ortalama hisse sayõsõ, hisse senedi dağõtõmlarõnõn geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
3.12 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylardan mali tablolarda düzeltme gerektiren ve mali tablolarda açõklanmasõ gereken hususlar bulunmamaktadõr.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamõ)
3.13 Karşõlõklar, Şarta Bağlõ Yükümlülükler ve Şarta Bağlõ Varlõklar:
Karşõlõklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptõrõcõ bir yükümlülüğün mevcut bulunmasõ ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacõyla geleceğe yönelik bir kaynak çõkõşõnõn muhtemel olduğu, ayrõca ödenecek miktarõn güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrõlmaktadõr.
Garanti giderleri, geçmiş dönemde gerçekleşen giderler esas alõnarak tahmin edilen tutarlarõn tahakkuku esasõna göre mali tablolara yansõtõlõr.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayõn gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlõklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlõ yükümlülükler ve varlõklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31).
3.14 Muhasebe Politikalarõ, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
Yoktur.
3.15 Kiralama İşlemleri:
Yoktur.
3.16 İlişkili Taraflar:
Bu mali tablolar açõsõndan, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafõndan kontrol edilen veya onlara bağlõ şirketler, personel, grup şirketleri, iştirak ve ortaklõklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 9).
3.17 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanmasõ:
Yoktur.
3.18 İnşaat Sözleşmeleri:
Yõllara sair projelere ilişkin hasõlat ve maliyetler bilanço günü itibariyle sözleşme faaliyetlerinin tamamlanma düzeyi esas alõnarak gelir ve gider olarak mali tablolara alõnõr.
3.19 Durdurulan Faaliyetler:
Yoktur.
3.20 Devlet Teşvik ve Yardõmlarõ:
Şirket makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartlarõn Şirket tarafõndan yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafõndan elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alõnõr. Devlet teşvikleri nakden veya devlete karşõ olan bir yükümlülüğün azaltõlmasõ şeklinde elde edilmiş olsa dahi aynõ şekilde mali tablolarda gösterilir.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamõ)
3.21 Yatõrõm Amaçlõ Gayrimenkuller:
Y
3.22 Kurum Kazancõ Üzerinden Hesaplanan Vergiler:
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranõ 2005 yõlõ için %30’tür (2004: %33). Bu oran, kurumlarõn ticari kazancõna vergi yasalarõ gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarõnda yer alan istisna (iştirak kazançlarõ istisnasõ gibi) ve indirimlerin (yatõrõm indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi
atrahõna uygulanõr. Kar dağõtõlmadõğõ takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
3.23 Ertelenen Vergiler:
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõrken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlõklarõ, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadõr.
3.24 Çalõşanlara Sağlanan Faydalar / Kõdem Tazminatlarõ:
3.25 Hazõr Değerler:
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansõtõlmaktadõrlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatlarõ ile tutarõ belirli, nakde kolayca çevrilebilen kõsa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki kur farkõ harici değişim riski olmayan ve vadesi altõ ay veya daha kõsa olan yatõrõmlarõ içermektedir (Dipnot 4).
3.26 Sermaye ve Temettüler:
Adi hisseler özsermaye olarak sõnõflandõrõlõr. Adi hisseler üzerinden dağõtõlan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. Alõnacak temettüler ise ilan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir (Dipnot 25).
oktur.
m
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanõlarak, varlõklarõn ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayõtlõ değerleri ile vergi değerleri arasõndaki geçici farklar üzerinden hesaplanõr. Ertelenen vergi hesaplanmasõnda, yürürlükteki vergi mevzuatõ uyarõnca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranlarõ kullanõlõr.
Aynõ ülkenin vergi mevzuatõna tabi olmak şartõyla ve cari vergi varlõklarõnõn cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkõn bulunmasõ durumunda, ertelenen vergi varlõklarõ ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşõlõklõ olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14).
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarõnca emekliye ayrõlmasõndan doğacak gelecekteki olasõ yükümlülüklerinin tahmini toplam karşõlõğõnõn şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 23).
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamõ)
Tüm finansal yatõrõmlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatõrõmla ilgili satõn alma masraflarõ da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altõnda sermaye payõna sahip olduğu finansal yatõrõmlarõ ve konsolidasyon kapsamõna dahil etmediği bağlõ ortaklõklarõ borsaya kayõtlõ herhangi bir makul değerlerinin olmadõğõ, makul değerin hesaplanmasõnda kullanõlan diğer yöntemlerin uygun olmamasõ veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapõlamamasõ ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlõğõn kayõtlõ değeri paranõn 31 Aralõk 2004 tarihindeki satõn alma gücüne göre düzeltilmiş elde etme maliyeti tutarõndan şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşõlõğõnõn çõkarõlmasõ suretiyle değerlenmiştir. Satõlmaya hazõr finansal varlõklarõn makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayõplar dönem sonuçlarõna yansõtõlõr (Dipnot 16).
3.27 Finansal Yatõrõmlar:
3.28 Nakit Akõm Tablosu:
Nakit akõm tablolarõnõn hazõrlanmasõ amacõyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatlarõ ve vadesine altõ aydan az kalmõş, satõş fiyatõ ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandõrõlan kredileri içerir.
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Nakit - YTL 311
Nakit – Döviz 5.388
Banka - Vadesiz Mevduat 12.109
Banka – YTL - Vadeli Mevduat 9.274.881 5.635.550
YP Vadeli Mevduatlar USD 1 HFT – 5 ay 4,75 – 4,5 4 AY- 6 ay 4,75 – 5 YP Vadeli Mevduatlar EUR O/N 2,5 O/N
841
10.687
2,5 157.982
Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (304.783) (281.250)
Banka – Döviz Tevdiat Hesaplarõ 15.635 27.188
Banka - USD - Vadeli Mevduat 11.781.705 21.930.775 Banka – EUR - Vadeli Mevduat 6.000.665 9.307
Alõnan Çekler 824.072 513.113
TOPLAM 27.610.513 28.003.663
Vadeli mevduatlarõn vade tarihleri ve faiz oranlarõ aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004 Vade Faiz Oranõ (%) Vade Faiz Oranõ (%) YTL Vadeli Mevduatlar O/N – 3 ay 16,5 – 19,5 O/N 24,5
Yoktur (2004: Yoktur).
DİPNOT 5 – MENKUL KIYMETLER
DİPNOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin 30 Haziran 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle alõnan uzun ve kõsa vadeli kredisi bulunmamaktadõr.
DİPNOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kõsa Vadeli Ticari Alacaklar:
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Müşteri Cari Hesaplarõ 24.606.611 28.571.272
Çek ve Senetli Alacaklar 15.507.305 12.340.696 Verilen Depozito ve Garantiler 3.452 1.080 Şüpheli Alacaklar 11.687.589 11.575.433
Şüpheli Alacaklar Karşõlõğõ (11.687.589) (11.575.433) (309.136) (607.331)
TOPLAM 39.808.232 Şirket, yargõya intikal etmiş alacaklarõnõn tamamõ için karşõlõk ayõrmõştõr. Dövizli şüpheli alacaklar için
tahakkuk etmiş kur farklarõ karşõlõklara dahil edilmiş, aynõ tutar kur farkõ gelirlerine de yansõtõlmõştõr.
Kõsa Vadeli Ticari Borçlar:
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004 13.465.347 18.100.060
Borç Senetleri 18.874.978
Vadeli Alõşlardan Kaynaklanan Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri (21.459) (80.667)
32.318.866 42.070.699
DİPNOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Vadeli Satõşlardan Kaynaklanan Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri
40.305.717
Satõcõlar
24.051.306 TOPLAM
Yoktur (2004: Yoktur).
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonlarõ itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapõlan işlemlerin özeti aşağõda sunulmuştur:
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Grup şirketlerinden ticari alacaklar 4.937.495 8.230.707
Personelden alacaklar 56.967 46.639
İlişkili taraflardan alacaklar 4.994.462 8.277.346
Ortaklara borçlar 1.064 389
İlişkili taraflara borçlar 2.397.269 2.399.390
a) Grup Şirketlerinden Ticari Alacaklar:
30 Haziran 2005:
Anapara Değerleme
Kuru Anapara (YTL)
EURO 373.377,37 1,6167 603.639
EURO 805.486,14 1,6167 1.302.229
Pirelli Telecom Telecomunicaçoes Cabos USD 20.000,00 1,3413 26.826
Pirelli Cables and Systems N.V EURO 2.368,12 1,6167 3.829
EURO 111.220,43 1,6167 179.810
EURO 211.729,74 1,6167 342.303
21.192,65 1,3413 28.426
EURO 219.299,65 1,6167 354.542
EURO 173.260,51 1,6167 280.110
Pirelli Cables Limited Accounts Payable Department
Grup şirketlerine ticari borçlar 2.396.205 2.399.001
Para Birimi Grup Şirketleri
Pirelli Romania Cabluri Si Sisteme SA Pirelli Cavi E Sist.Telecom Italia S.p.a.
Pirelli Kabel und Systeme GmbH Pirelli Cavi e Sistemi Energia Italia S.p.a
Pirelli Cavi e Sistemi Energia Italia S.p.a USD Pirelli Telekom Kabel und System Deutschland GmbH
Pirelli Telecom Cables & Systems UK Ltd. Acc.Payable Dept.
EURO 153.955,77 1,6167 248.900
Pirelli Cables and Systems O.Y EURO 82.660,49 1,6167 133.637
EURO 19.532,88 1,6167 31.579
EURO 3.247,72 1,6167
Pirelli Cavi E Sistemi Enegia S.p.a EURO 11.888,21 1,6167 19.220
Pirelli Telecom Cables Co. EURO 914,07 1,6167 1.478
USD 305,00 1,3413 409
EURO 285.978,55 1,6167 462.342
1.769,08 1,3413 2.373
563.241,43 1,6167 910.592 4.937.495 MKM Magyar Kabel Müvek Rt.
Pirelli Telecom Cables Y Systemas 5.251
Pirelli Cables Y Sistemas Energia S
USD Pirelli Telecom Cables & System France EURO TOPLAM
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ)
31 Aralõk 2004:
Para
Birimi Anapara Değerleme
Kuru Anapara (YTL)
EURO 51.687 1,8268
Pirelli Kabel und Systeme GmbH.&CO. EURO 1.156.065 1,8268 2.111.900
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Italia S.P.A. USD 23.503 1,3421 31.543
EURO 193.905 1,8268 354.226
USD 19.690 1,3421 26.426
Kablo Bratislava Spool EURO 13.758 1,8268 25.133
Pirelli Cavi E Sistemi Energia S.P.A. EURO 25.898 1,8268 47.310
Pirelli Romania Cabluri SA 211.370 1,8268 386.131
Grup Şirketleri
Pirelli Cables and Systems SA 94.422
Pirelli Cables Ltd.
EURO
USD 1.000 1,3421 1.342
Pirelli OekW GmbH EURO 77.905 1,8268 142.317
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom S.P.A. EURO 2.076.724 1,8268 3.793.759
Pirelli Telecomunicaçoes Brasil USD 80.000 1,3421 107.368
Pirelli Telecom Kabel und System GmbH EURO 300.673 1,8268
Pirelli Telecom Cables&Systems Uk Ltd. EURO 289.276 1,8268 528.449
Pirelli Telecom Cables Y Systemas EURO 3.050 1,8268 5.572
USD 17.481 1,3421 23.461
Pirelli Telecom Cables Co. EURO 914 1,8268 1.670
USD 305 1,3421 409
8.230.707 549.269
TOPLAM
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ)
b) Grup Şirketlerine Ticari Borçlar:
30 Haziran 2005:
Para
Birimi Anapara Değerleme
Kuru Anapara (YTL) Grup Şirketleri
Pirelli Metals Ltd. EURO 814.548,49 1,6245 1.323.234
Pirelli Cavi E Sistemi Energia S.P.A. YTL 901.213,00 1,0000 901.213
Pirelli Cables Systems Pte Ltd. EURO 14.813,27 1,6245
Pirelli Telekom Kabel Und System GmbH EURO 2.940,01 1,6245
Pirelli Kabel und Systeme GmbH&Co. EUR 19,41 1,6245
Pirelli Romania Cabluri SA USD 5.504,05 1,3478
Pirelli Telecom Cables Uk Ltd. EURO 12.722,15 1,6245
Pirelli Telecom Cables Uk Ltd. USD 37.866,02 1,3478
Çelikord A.Ş. YTL 9.202
Türk Pirelli Lastikleri A.Ş. YTL 54.723,44 54.725
TOPLAM
31 Aralõk 2004:
Para
Birimi Anapara Değerleme
Kuru Anapara (YTL) Grup Şirketleri
Pirelli Kabel Und Systeme GmbH & Co EURO 46.481 1,8356 85.320
Pirelli Metals Ltd. 175.986 1,8356 323.040
Pirelli Cavi E Sistemi Energia S.P.A. 712.820 1,0000 712.820
460.790 1,8356 845.826
EURO 55.499 1,8356 101.874
Pirelli Cables Systems Pte Ltd. EURO 6.075
USD 4.750 1,3486
Pirelli Telecom Kabel Und System GmbH EURO 78 1,8356 143
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Italia S.P.A. EURO 12.071 1,8356 22.158
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom S.P.A. YTL 43.956 1,0000 43.956
Pirelli Romania Cabluri SA EURO 28.730 1,8356 52.737
USD 13.575 1,3486 18.307
EURO 25.279 1,8356 46.402
EURO 12.722 1,8356 23.353
USD 37.866 1,3486 51.066
GBP
24.064 4.614 32 7.418 20.667 51.036
9.202,00 1,0000
1,8356 11.151
1,0000
6.406 2.396.205
EURO
Fibre Ottiche Fos S.P.A.
YTL
Pirelli Telecom Cables Uk Ltd.
EURO Pirelli Cavi E Sistemi Energia Italia S.P.A.
1.214 3.144
YTL 51.298 1,0000
TOPLAM 2.399.001
2,5900
Türk Pirelli Lastikleri A.Ş. 51.298
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ) c) Grup Şirketlerine Yapõlan Satõşlar:
Ünvanõ 1 Ocak –
30 Haziran 2005
1 Nisan – 30 Haziran 2005 Pirelli Romania Cabluri Si Sisteme Sa 647.753 446.739 Pirelli Cavi e Sist. Telecom Italia S.p.a. 10.128.018 4.188.349
Pirelli Cables and Systems N.V 4.171
Pirelli Kabel und Systeme Berlin
Pirelli Telekom Kabel und System Deutschland GmbH 1.684.552 54.662
265.055 -
920.496 Pirelli Telecom Cables & Systems UK Ltd. 686.083 362.502
MKM Magyar Kabel Müvek Rt. 33.831 -
Pirelli Cables Limited (Hamshire-Eng.) 597.790 254.928 Pirelli Telecom Cables Y Systemas Espana 9.329 Pirelli Cavi e Sist. Energia Italia S.P.A. Milano 344.131 344.131 Pirelli Cables and Systeme OY 136.731 136.731 Pirelli Cables Y Systemas Energia S.A. Espana 1.756.830 1.756.830 Pirelli Telecom Cables & System France Cedex 2 925.841
TOPLAM 17.271.709 9.350.047
Yurtiçi Alõmlar:
1 Ocak –
30 Haziran 2005 1 Nisan – 30 Haziran 2005
Çelikord A.Ş. 48.860 38.040
281.712
TOPLAM 698.455
10.432
925.841
d) Grup Şirketlerinden Yapõlan Malzeme, Hizmet ve Sabit Kõymet Alõmlarõ:
Türk Pirelli Lastikleri A.Ş. 649.595 319.752
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ)
Malzeme+Tic.Mal Hizmet Sabit Kõymet Toplam
240.284 - - 240.284
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Italia S.P.A. 237.889 - 237.889
Pirelli Telecom France Co. 24.643 - -
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Spa - 52.238 - 52.238
Pirelli Societe Per Azioni - 4.840 - 4.840
Pirelli Cables Ltd. Hamshire 20.758 - - 20.758
50.602 - - 50.602
576.898 - - 576.898
1.684.292 - - 1.684.292
- 2.870.193 - 2.870.193
Pirelli Romania Cabluri SA 112.148 - - 112.148
Pirelli Energie Cables Et Systemes 2.589 - - 2.589
Pirelli Energia Cabos E Sistemas 7.167 -
Pirelli Cable Systems Pte.Ltd. - 7.250 -
Pirelli Telecom Kabel und System - 6.007 - 6.007
TOPLAM 2.957.270 2.940.528 5.897.798
Yurtdõşõ Alõmlar: (1 Ocak - 30 Haziran 2005)
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Spa
Ünvanõ
Fibre Ottiche Sud Fos S.P.A.
-
24.643
Pirelli Kabel und System GmbH&Co.
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Italia S.P.A.
Pirelli Metals Limited
- 7.167
7.250
Yurtdõşõ Alõmlar: (1 Nisan – 30 Haziran 2005)
Ünvanõ Malzeme+Tic.Mal Hizmet Sabit Kõymet Toplam
Fibre Ottiche Sud Fos S.P.A. 30.524 - - 30.524
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Italia S.P.A. 206.810 - - 206.810
Pirelli Telecom France Co. 1.298 - - 1.298
Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Spa - - - 0
Pirelli Societe Per Azioni - 1.985 -
Pirelli Cables Ltd. Hamshire 13 - -
Pirelli Kabel und System GmbH&Co. 45.165 - - 45.165
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Italia S.P.A. 199.499 - - 199.499
Pirelli Metals Limited 1.431.736 - - 1.431.736
- 1.452.006 - 1.452.006
Pirelli Romania Cabluri SA 112.148 - - 112.148
2.589 - - 2.589
7.167 - - 7.167
Pirelli Cable Systems Pte.Ltd. - 7.250 - 7.250
Pirelli Telecom Kabel und System - 6.007 - 6.007
TOPLAM 2.036.949 1.467.248 -
0 13
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Spa Pirelli Energie Cables Et Systemes Pirelli Energia Cabos E Sistemas
3.504.197
e) Grup Şirketlerine Ödenen Lisans Bedelleri Toplamõ:
1 Ocak – 30 Haziran 2005
1 Nisan – Pirelli Cavi E Sistemi Telecom Spa 47.014
Pirelli Cavi E Sistemi Energia Spa 1.708.052 901.213
TOPLAM 1.755.066 901.213
30 Haziran 2005 -
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ) f) Temettü geliri:
1 Ocak – 30 Haziran 2005
1 Nisan – 30 Haziran 2005
Entek Elektrik Üretim A.Ş. 228.551 228.551
TOPLAM 228.551 228.551
g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
1 Ocak –
30 Haziran 2005 1 Nisan – 30 Haziran 2005
Faydalar Toplamõ 159.338 76.619
TOPLAM 159.338 286.520
DİPNOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar (Cari / Dönen Varlõklar):
31 Aralõk 2004
Şüpheli Alacaklar 3.469.278
Şüpheli Alacak Karşõlõğõ (3.469.278)
İndirilecek KDV 3.387.013 8.956
Peşin Ödenen Vergiler 2.008.311 1.330.916
İhraç Kayõtlõ Satõşlardan KDV Alacağõ 874.493 1.580.525 Direkt İhracat Üzerinden Yüklenilen KDV Alacağõ 1.229 927.571
168.357 284.806
İş Avanslarõ 68.220 45.000
Personel Avanslarõ 82.736 27.296
6.590.359 4.205.070
30 Haziran 2005
3.471.311 (3.471.311)
Diğer Çeşitli Alacaklar
TOPLAM b) Diğer Alacaklar (Cari Olmayan / Duran Varlõklar):
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004 Gelecek Yõllara Ait Giderler 11.958 18.479
TOPLAM 11.958 18.479
DİPNOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamõ) c) Diğer Yükümlülükler:
31 Aralõk 2004
Ertelenmiş Gelirler 184.693
Gider Tahakkuklarõ 6.126.614 Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler 3.983.460 1.418.280
Personele Borçlar 1.199.432 1.544.479
Kõsa Vadeli Diğer Borçlar 359.505 337.534
TOPLAM 11.853.704 8.280.650
30 Haziran 2005
2.157.678 2.822.679
Gider tahakkuklarõ yõllara yaygõn projelerle ilgili 1.927.197 YTL’lik tutarõ içermektedir (31 Aralõk 2004:
1.764.010 YTL).
DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Şirketin esas faaliyet konusu içerisinde canlõ varlõklar yer almamaktadõr (2004: Yoktur).
DİPNOT 12 – STOKLAR
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004 7.560.541 9.012.471
Yarõ Mamüller 10.042.431 8.705.760
Mamüller 9.991.254 8.221.385
163.814 271.796
Diğer Stoklar 293.843 84.507
Stok Değer Düşüklüğü (666.125) (667.435)
Verilen Sipariş Avanslarõ 1.670.468
TOPLAM 28.290.778
İlk Madde ve Malzeme
Emtia
905.020 27.298.952
DİPNOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Şirket’in halen Türkiye Elektrik İletim Genel Müdürlüğü (TEİAŞ) ile 17 Haziran 2004 tarihinde imzalamõş olduğu 89/154kV Hisar-Hasköy 1000 mm2 XLPE Yer Altõ Kablosu sözleşmesi kapsamõnda takip edilen yõllara yaygõn inşaat işi devam etmektedir. Şirketin sözleşme kapsamõndaki sorumluluğu malzeme ve tesis yapõmõnõ içermekte olup, sözkonusu işin tahmini teslim tarihi 31 Aralõk 2005 olarak tespit edilmiştir.
Şirket 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sözleşme kapsamõnda 4 adet hakediş düzenlemiştir.
Şirket bahsi geçen inşaat işine ait gelir ve giderlerin mali tablolara intikalinde sözleşme faaliyetlerinin tamamlanma yüzdesini esas almaktadõr. Buna göre ilgili işin 2004 yõlõ sonu itibariyle % 84 cari dönem itibariyle de sözleşmenin %97’si tamamlanmõş olup gelir ve giderler bu oran kapsamõnda mali tablolara yansõtõlmõşlardõr. Cari döneme intikal eden ve satõş hasõlatõna eklenen gelir tutarõ 980.259 YTL olup maliyet hesaplarõna ise 670.743 YTL ilave pay gelmiştir.
Şirket’in cari dönem itibariyle alõkonulan hakediş tutarlarõ kesin kabul kesintileri ile ilgili olup, 627.260 YTL’ dir.
Şirket’in cari dönem itibariyle hakediş bedellerine ilişkin tüm alacaklarõ tahsil edilmiş olup alõnan bir avans vb bulunmamaktadõr.
Şirket’in cari dönem itibariyle inşaat sözleşmeleri kapsamõnda net borç tutarõ 222.188 YTL’dir.
DİPNOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket ertelenen vergi varlõk ve yükümlülüklerini, SPK Seri XI No: 25 Tebliği uyarõnca belirlenen varlõk ve yükümlülükler ile ilgili varlõk ve yükümlülüklerin vergi bazlarõ arasõndaki farklõ değerlendirmelerin sonucunda ortaya çõkan geçici farklarõn etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadõr.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlõklarõ ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlõk ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranõ kullanõlarak hazõrlanan dökümü aşağõdaki gibidir:
Birikmiş
Geçici Farklar Ertelenen Vergi Varlõğõ /(Yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralõk 30 Haziran 31 Aralõk
2005 2004 2005 2004 Ertelenen Vergi Varlõklarõ
Stoklarõn kayõtlõ değerleri ile vergi matrahlarõ
arasõndaki net fark 1.000.702 645.837 300.211
Şüpheli alacak karşõlõğõ 1.237.742 1.421.527 371.323 426.458 Tahakkuk etmemiş finansman gideri 287.677 526.664 86.303 157.999 Borç karşõlõklarõ 4.671.514 4.070.753 1.401.454 1.221.226
7.197.635 6.664.781 2.159.291 1.999.434 Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Maddi duran varlõklarõn kayõtlõ değerleri ile
vergi matrahlarõ arasõndaki net fark 11.624.888 12.484.212 3.487.466 Yõllara yaygõn inşaat gelir tahakkuklarõ 4.370.322 3.381.971 1.311.097
Diğer gelir tahakkuklarõ 157.553 257.378 47.266 77.213
16.152.763 16.123.561 4.845.829 4.837.068
Net Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (8.955.128) (9.458.780) (2.686.538) (2.837.634) 193.751
3.745.264 1.014.591
DİPNOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamõ) 1 Ocak 2005 Gelir Tablosuna
Yazõlan Gelir/(Gider)
30 Haziran 2005
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri 1.999.434 159.857 2.159.291 Stoklarõn kayõtlõ değerleri ile vergi
matrahlarõ arasõndaki net fark 193.751 106.460 300.211 Şüpheli alacak karşõlõğõ 426.458 (55.135) Tahakkuk etmemiş finansman gideri 157.999 (71.696)
Borç karşõlõklarõ 1.221.226 180.228
Ertelenen Vergi Varlõklarõ 4.837.068 8.761 4.845.829
3.745.264 (257.798) 3.487.466
Yõllara yaygõn inşaat gelir tahakkuklarõ 1.014.591 296.506 1.311.097
77.213 (29.947) 47.266
Net Ertelenen Vergi Yükümlülükleri (2.837.634) 151.096 (2.686.538) 371.323
86.303 1.401.454
Maddi duran varlõklarõn kayõtlõ değerleri ile vergi matrahlarõ arasõndaki net fark
Diğer gelir tahakkuklarõ
DİPNOT 15 – DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Gelecek Aylara Ait Giderler 121.671 259.779
Diğer Dönen Varlõklar 305
TOPLAM: 121.976
788 260.567 DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004 İştirak
Oranõ %
Tutar İştirak Oranõ %
Tutar Entek Elektrik Üretimi A.Ş. 3,81 2.920.351 3,81 2.920.351 DİPNOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (2004: Yoktur).
DİPNOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirketin bilanço tarihi itibariyle yatõrõm amaçlõ gayrimenkulü bulunmamaktadõr (2004: Yoktur).
DİPNOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
31.12.2004 İlaveler Çõkõşlar Transferler 30.06.2005 Maliyet
Arazi ve arsalar 3.750.040 - - - 3.750.040
Birikmiş Amortisman
Binalar (18.750.497) (385.895) - (19.136.392)
Makine, tesis ve cihazlar (178.028.271) (1.822.431) - - (179.850.702) Taşõt araçlarõ, döşeme ve
demirbaşlar (20.366.589) (251.227) - -
Özel maliyetler (77.527) - - - (77.527) Toplam (217.222.884) (2.459.553) - - (219.682.437) Verilen avanslar 233.369 (75.145) - - 158.224 Net Kayõtlõ Değer 52.159.043 (1.986.191) - - 50.172.852
Çõkõşlar
Gelir Tablosuna Yansõtõlan itfa
Tutarlarõ 30.06.2005
Maliyet 902.472 - - - 902.472
- - (11.332) (810.750)
Net Kayõtlõ Değer 103.054 - - (11.332) 91.722
Binalar 15.415 - - 43.482.103
Makine, tesis ve cihazlar 495.401 - - 43.466.688
199.926.255 200.421.656
Taşõt araçlarõ, döşeme ve
demirbaşlar 21.928.032 37.691 - 21.965.723
77.543 - - - 77.543
- Özel maliyetler
Toplam 269.148.558 548.507 - - 269.697.065
-
(20.617.816)
Birikmiş İtfa Paylarõ (799.418)
Şirket 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren dönem içinde şerefiye hesaplamasõna konu olacak iktisap yapmamõştõr.
Şirket 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle kayõtlõ aktifleri üzerinde aktif değer düşüklüğü testi yapmõştõr. Test neticesinde arsa, araziler ve binalarõn dõşõnda kalan tüm maddi ve maddi olmayan duran varlõklarõ üzerinden 16.897.330 YTL değer düşüklüğü hesaplanmõş ve bu değer düşüklükleri ilgili maddi varlõklar üzerine yansõtõlarak yukarõdaki tabloda gösterilmiştir.
2.459.553 YTL tutarõndaki cari dönem amortisman giderlerinin 2.037.169 YTL’si üretim maliyetlerine, 422.384 YTL’si faaliyet giderlerine yansõtõlmõştõr.
30 Haziran 2005 tarihinde maddi duran varlõklar üzerinde ipotek bulunmamaktadõr (2004: Yoktur).
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31.12.2004 İlaveler
DİPNOT 21 – ALINAN AVANSLAR
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Alõnan Sipariş Avanslarõ (Yurt İçi) 1.205.756 1.796.912
Alõnan Sipariş Avanslarõ (Yurt Dõşõ) 352.641 977.765
TOPLAM 1.558.397 2.774.677
DİPNOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Borç karşõlõklarõ’nda (Dipnot 23) açõklanan kõdem tazminatõ karşõlõğõ dõşõnda herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşmasõ yoktur.
DİPNOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ 3.473.193
Garanti Gider Karşõlõklarõ 413.824 263.981
Sakat ve Eski Hükümlü Çalõştõrma Yükümlülüğü Karşõlõğõ 433.521 Anadolu Bakõr Hisse Devri Dava Karşõlõğõ (Dipnot 31) 371.000 371.000
5.076.314 4.541.695
Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ:
Ödenecek tazminat her hizmet yõlõ için bir aylõk maaş kadardõr ve bu tutar 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 1.648,90 YTL (31 Aralõk 2004: 1.574,74 YTL) ile sõnõrlandõrõlmõştõr.
Kõdem tazminatõ yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartõ bulunmamaktadõr.
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ çalõşanlarõn emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanõr.
3.857.969 433.521
TOPLAM
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadõnlarda 20) yõlõnõ dolduran ve emekliliğini kazanan (kadõnlar için 58 yaşõnda, erkekler için 60 yaşõnda), askere çağrõlan veya vefat eden personeli için kõdem tazminatõ ödemekle mükelleftir. 23 Mayõs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazõ geçiş süreci maddeleri çõkartõlmõştõr.
DİPNOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamõ)
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Temel varsayõm, her yõllõk hizmet için belirlenen tavan karşõlõğõnõn enflasyon ile orantõlõ olarak artmasõdõr.
Böylece uygulanan iskonto oranõ enflasyonun beklenen etkilerinden arõndõrõlmõş gerçek oranõ gösterir.
Şirket’in kõdem tazminatõ karşõlõğõ, kõdem tazminatõ tavanõ her altõ ayda bir ayarlandõğõ için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.648,90 YTL (31 Aralõk 2004: 1.574,74 YTL) üzerinden hesaplanmaktadõr.
Kõdem tazminatõ karşõlõğõnõn dönem içindeki hareketleri aşağõdaki gibidir:
Tebliğ, Şirket’in kõdem tazminatõ karşõlõğõnõ tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasõnda aşağõda yer alan aktüer öngörüler kullanõlmõştõr:
İskonto oranõ (%) 5,45 5,45
Emeklilik olasõlõğõna ilişkin sirkülasyon oranõ (%) 97,10 97,10
30 Haziran 2005 DÖNEM BAŞI 3.473.193
Yõl içinde ödenen (109.551)
Yõl içindeki artõş DÖNEM SONU
494.327 3.857.969 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalõşan personelin ortalama sayõsõ:
30 Haziran 2005
Personel Türü Sendikalõ Bağlõ Olduğu Sendika Sendikasõz
Mavi Yaka 263 Birleşik Metal İş Sendikasõ 20
Beyaz Yaka - - 76
263 86
TOPLAM 31 Aralõk 2004
Personel Türü Sendikalõ Bağlõ Olduğu Sendika Sendikasõz
224 Birleşik Metal İş Sendikasõ 16
Beyaz Yaka - - 75
224 91
Mavi Yaka
TOPLAM
DİPNOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (2004: Yoktur).
DİPNOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihlerindeki hissedarlarõ ve sermaye içindeki paylarõ tarihi değerlerle aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Adõ Soyadõ/Ticaret Ünvanõ Pay Oranõ (%) Pirelli Cable Holding N.V 83,75
Siemens San. ve Tic. A.Ş. Emekli ve Yard. Sand. Vakfõ 5,54
Diğer 10,71 4.210.541
100,00 39.312.000
8.462.823
TOPLAM 47.774.823
Pay Tutarõ ( YTL) 32.922.392 2.179.067
Enflasyon düzeltme farkõ
31 Aralõk 2004
Adõ Soyadõ/Ticaret Ünvanõ Pay Oranõ (%) Pay Tutarõ ( YTL) 83,75 32.922.392 5,54 2.179.067 Diğer 10,71 4.210.541
100,00 39.312.000
Enflasyon düzeltme farkõ 8.462.823
TOPLAM 47.774.823
Pirelli Cable Holding N.V.
Siemens San. ve Tic. A.Ş. Emekli ve Yard. Sand. Vakfõ
Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapõlan nakit ilavelerin Türk Lirasõ’nõn 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle satõn alma gücüne göre enflasyon düzeltme işlemi etkisini ifade eder.
Nominal değeri 1.000 TL (31 Aralõk 2004: 1.000 TL) olan 39.312.000.000 adet (31 Aralõk 2004:
39.312.000.000) hisse senedi mevcuttur.
Artõrõm Tarihi Artõrõm Tutarõ (YTL) Nakit Emisyon
Primi YDDAF Maliyet
Artõş Fonu Diğer 29.484.000 - - 26.058.354 2.224.719 1.200.927 17 Haziran 2004
Şirket, 2004 yõlõ içinde 9.828.000 YTL olan sermayesini % 300 oranõnda bedelsiz artõrarak 39.312.000 YTL’ye yükseltmiştir. Sermaye tutarõndaki bu artõş, yeniden değerleme değer artõş fonu ve maliyet artõş fonundan sağlanmasõ nedeni ile enflasyon muhasebesi uygulamasõnda sermaye enflasyon düzeltme farkõ kaleminden indirilmiştir.
DİPNOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklarõ 72.937.515 72.937.515
TOPLAM 72.937.515 72.937.515
Yukarõda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarõ 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle aşağõdaki gibidir:
Tarihi Değerler Endekslenmiş
Değerler Özsermaye Enf. Düz.
Farklarõ
Sermaye 39.312.000 47.774.823 8.462.823
Yasal Yedekler 204.679 220.542 15.863
Olağanüstü Yedekler 138.747 138.747 0
Mahsuplanan Öz Sermaye Hes.Enf.Frk. 0 64.458.829 (*) 64.458.829
TOPLAM 39.655.426 112.592.941 72.937.515
Seri: XI, No:25 sayõlõ Tebliğ kõsõm 15 madde 399 uyarõnca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çõkan ve “geçmiş yõllar zararõ”nda izlenen tutarõn, SPK’nõn kar dağõtõmõna ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağõtõlabilecek kar rakamõ bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alõnmasõ esastõr. Bununla birlikte, “geçmiş yõllar zararõ”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karõ ve dağõtõlmamõş geçmiş yõl karlarõ, kalan zarar miktarõnõn ise sõrasõyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadõr.
(*) Şirket, 25 Ekim 2004 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul yaparak, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolarõnda YTL’nõn 31 Aralõk 2003 tarihindeki alõm gücü ile ifade edilen 170.085.875 YTL tutarõndaki geçmiş yõllar zararlarõnõ mahsuplama kararõ almõş ve tarihi tutarlarõ mahsuplanarak sõfõrlanan Öz Sermaye Kalemlerinin bakiye kalan enflasyon farklarõ 64.458.829 YTL olarak ‘‘Özsermaye Düzeltme Farklarõ’’
hesabõnõn kaynaklarõ arasõnda belirmiştir.
DİPNOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağõda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağõtõlabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrõlõr. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşõlõncaya kadar, kanuni net karõn %5’i olarak ayrõlõr. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağõtõlan karõn %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararlarõ netleştirmek için kullanõlabilir, bunun dõşõnda herhangi bir şekilde kullanõlmasõ mümkün değildir.
Halka açõk şirketler, temettü dağõtõmlarõnõ SPK’nõn öngördüğü şekilde aşağõdaki gibi yaparlar:
DİPNOT 27 – KAR YEDEKLERİ (Devamõ)
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayõlõ Tebliğ uyarõnca UFRS’ye uygun olarak hazõrlanan mali tablolar esas alõnarak hesaplanan 2004 yõlõ faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alõnmak üzere, dağõtõlabilir karõn en az %30’u oranõnda kar dağõtõmõ zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağõtõm şirketlerin genel kurullarõnõn alacağõ karara bağlõ olarak nakit olarak ya da dağõtõlabilir karõn
%30’undan aşağõ olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağõtõlmasõ suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayõlõ tebliğ uyarõnca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayõtlõ değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farklarõ toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ”
hesabõnda yer alõr.
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ sadece bedelsiz sermaye artõrõmõ veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayõtlõ değerleri ise, bedelsiz sermaye artõrõmõ, nakit kar dağõtõmõ ya da zarar mahsubunda kullanõlabilecektir.
Yukarõdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI, No:25 sayõlõ tebliğine göre öz sermaye tablosu 30 Haziran 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2005 31 Aralõk 2004
Sermaye 39.312.000 39.312.000
Yasal Yedekler 204.679 114.614
Olağanüstü Yedekler 138.747 -
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklarõ 72.937.515 72.937.515
Net Dönem Karõ 4.497.027 -
Geçmiş Yõllar Kar / Zararlarõ (14.757.133) (12.955.841) 99.408.288 Öz Sermaye Toplamõ 102.332.835
DİPNOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Şirketin SPK’nõn Seri XI, 20 No’lu tebliğine göre düzenlediği 31.12.2004 yõlõ bilançosunda Net Dönem Karõ 1.724.072 YTL olup bu kar SPK’nõn Seri XI, 25 No’lu tebliğine göre 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle ilk defa mali tablolarõn düzenlenmesi aşamasõnda ortaya çõkan diğer farklar ile birlikte sermaye ve yasal yedek akçeler aynen korunarak ‘‘birikmiş kar / zarar’’ hesabõ ile ilişkilendirmiştir.
Şirket 2005 senesi içerisinde yasal mali tablolara göre 2004 yõlõ dönem net karõndan 1.572.480 YTL tutarõndaki temettüyü 25 Nisan 2005 tarihinden itibaren başlamak üzere Türk Ekonomi Bankasõ A.Ş.’nin ilgili şubelerinden ödemeye başlamõş ve halen şirket merkezinde temettü ödeme işlemlerini sürdürmektedir. Net dönem karõndan dağõtõlan sözkonusu temettü 30 Haziran 2005 itibari ile Özsermaye Değişim Tablosunda Geçmiş Yõl Zararlarõndan mahsup edilmiştir.
Şirketin SPK’nõn Seri XI, 25 No’lu tebliğine göre düzenlediği bilançosunda geçmiş yõl zararlarõ içerisinde göstermiş olduğu geçmiş yõllar zararlarõ 30 Haziran 2005 itibariyle 14.757.133 YTL’dir.
