ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2017 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na Giriş
Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Haziran 2017 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Zere Gaye Şentürk, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 17 Ağustos 2017
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 6-29 NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-10 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 11 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 12-13 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 13-14 NOT 6 STOKLAR ... 14 NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 14 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 15-17 NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 18 NOT 10 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 18 NOT 11 HASILAT... 18-19 NOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 19 NOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) . 20-21 NOT 14 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 22 NOT 15 FİNANSAL ARAÇLAR ... 22-23 NOT 16 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 24-27 NOT 17 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) ... 28 NOT 18 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 28 NOT 19 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 29
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık
Referansı 2017 2016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 463.161.102 355.957.056
Nakit ve Nakit Benzerleri 19 9.362.951 12.495.728
Ticari Alacaklar 5 171.844.564 97.733.780
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 18.290.925 18.460.149
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 153.553.639 79.273.631
Diğer Alacaklar 59.746 81.697
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 59.746 81.697
Stoklar 6 253.358.196 225.842.658
Peşin Ödenmiş Giderler 7 24.281.868 2.772.573
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 13 - 785.333
Diğer Dönen Varlıklar 4.253.777 16.245.287
Duran Varlıklar 534.958.655 546.099.934
Diğer Alacaklar 5.468 1.961
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 5.468 1.961
Maddi Duran Varlıklar 8 527.163.085 529.712.706
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 2.084.485 2.347.315
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.084.485 2.347.315
Peşin Ödenmiş Giderler 3.152.875 5.038.486
Ertelenmiş Vergi Varlığı 13 2.547.164 8.988.313
Diğer Duran Varlıklar 5.578 11.153
TOPLAM VARLIKLAR 998.119.757 902.056.990
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık
Referansı 2017 2016
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 199.594.604 153.289.618
Kısa Vadeli Borçlanmalar 15 55.643.486 55.834.744
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 15 44.683.334 29.084.119
Diğer Finansal Yükümlülükler 20.462 23.890
Ticari Borçlar 5 69.693.662 45.147.935
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 10.203.442 5.045.031
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 59.490.220 40.102.904
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.833.126 3.254.137
Diğer Borçlar 79.623 80.181
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 79.623 80.181
Ertelenmiş Gelirler 10 11.219.521 9.981.159
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 13 562.106 -
Kısa Vadeli Karşılıklar 8.906.323 7.993.215
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar 6.837.054 6.798.936
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 2.069.269 1.194.279
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.952.961 1.890.238
Uzun Vadeli Yükümlülükler 349.747.687 328.567.935
Uzun Vadeli Borçlanmalar 15 334.750.791 315.231.471
Uzun Vadeli Karşılıklar 14.996.896 13.336.464
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar 14.996.896 13.336.464
ÖZKAYNAKLAR 448.777.466 420.199.437
Ödenmiş Sermaye 180.082.302 180.082.302
Sermaye Düzeltme Farkları 36.114.228 36.114.228
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 69.988.920 69.988.920
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 70.700.947 70.700.947
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları (712.027) (712.027)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 751.601 312.513
Yabancı Para Çevrim Farkları 751.601 312.513
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14.665.142 14.665.142
Geçmiş Yıllar Karları 119.036.332 143.466.198
Net Dönem Karı/(Zararı) 28.138.941 (24.429.866)
TOPLAM KAYNAKLAR 998.119.757 902.056.990
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Sınırlı Denetimden Geçmemiş
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Sınırlı Denetimden Geçmemiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
Referansı 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016
Hasılat 11 484.698.296 254.230.998 282.313.340 175.949.524
Satışların Maliyeti (-) 11 (395.553.889) (207.104.955) (250.922.315) (161.659.329)
Brüt Kar 89.144.407 47.126.043 31.391.025 14.290.195
Genel Yönetim Giderleri (-) (9.221.394) (5.094.979) (9.115.465) (3.513.907)
Pazarlama Giderleri (-) (14.358.403) (7.277.008) (11.298.869) (5.941.623)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 12 5.536.045 (916.039) 475.102 257.121
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 12 (802.082) (722.448) (2.791.006) (2.298.803)
Esas Faaliyet Karı 70.298.573 33.115.569 8.660.787 2.792.983
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 56.662 30.012 46.292 19.762
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (1.615.155) (1.615.155) - -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI 68.740.080 31.530.426 8.707.079 2.812.745
Finansman Giderleri (33.522.137) (10.831.222) (2.492.496) (1.809.492)
Vergi Öncesi Kar 35.217.943 20.699.204 6.214.583 1.003.253
Vergi Gideri 13 (7.079.002) (4.191.718) (1.555.958) (148.264)
Dönem Vergi Gideri (637.853) (620.260) (780.065) (780.065)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri (6.441.149) (3.571.458) (775.893) 631.801
DÖNEM KARI 28.138.941 16.507.486 4.658.625 854.989
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 439.088 299.235 (61.913) 24.185
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 439.088 299.235 (61.913) 24.185
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 439.088 299.235 (61.913) 24.185
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 28.578.029 16.806.721 4.596.712 879.174
Pay başına kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 14 0,0016 0,0009 0,0003 0,0000
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ÖNCEKİ DÖNEM
1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (689.916) 70.700.947 17.814 14.398.223 127.519.392 16.213.725 444.356.715
Transferler - - - - - 266.919 15.946.806 (16.213.725) -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (61.913) - - 4.658.625 4.596.712
30 Haziran 2016 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (689.916) 70.700.947 (44.099) 14.665.142 143.466.198 4.658.625 448.953.427
CARİ DÖNEM
1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (712.027) 70.700.947 312.513 14.665.142 143.466.198 (24.429.866) 420.199.437
Transferler - - - - - - (24.429.866) 24.429.866 -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - 439.088 - - 28.138.941 28.578.029
30 Haziran 2017 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (712.027) 70.700.947 751.601 14.665.142 119.036.332 28.138.941 448.777.466 Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı
Net Dönem Karı
Özkaynaklar Toplamı Tanımlanmış Fayda
Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları
Yabancı Para Çevrim Farkları Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansı 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 15.180.790 19.013.520
Dönem Karı 28.138.941 4.658.625
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı 28.138.941 4.658.625
Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 63.203.774 22.597.007
- Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 8, 9 25.222.290 17.334.833
- Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler (2.574.607) (2.161.679)
- Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 5 22.626 -
- Stok Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 6 (2.597.233) (2.161.679)
- Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 4.185.932 2.666.389
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 3.591.014 2.746.893
- Dava ve/veya Ceza Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler 12 594.918 (80.504)
- Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 4.566.044 2.419.701
- Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 12 (501.617) (72.795)
- Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 5.067.661 2.492.496
- Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 23.124.284 791.341
- Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler 13 7.079.002 1.555.958
- Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar İle İlgili Düzeltmeler 1.614.627 - - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (528) - - Diğer Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar ile İlgili Düzeltmeler 1.615.155 -
- Kar/(Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (13.798) (9.536)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (75.611.278) (7.544.124)
- Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler (74.119.612) (6.879.167)
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) 169.224 (5.574.106)
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış (74.288.836) (1.305.061)
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler 18.444 39.125
- İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış 18.444 39.125
- Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler (23.454.784) (8.113.621)
- Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış (19.618.109) (4.526.703)
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Artış 12.776.843 12.601.779
- Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler 24.545.727 1.843.944
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış 24.545.727 1.843.944
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Azalış (421.011) (309.057)
- Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (558) (1.313)
- İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (558) (1.313)
- Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/(Azalış) 1.238.362 (1.339.193)
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) 3.423.420 (859.918)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 15.731.437 19.711.508
- Alınan Faiz 501.617 72.795
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler (976.517) (723.745)
- Vergi Ödemeleri 13 (75.747) (47.038)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (22.344.548) (41.138.011)
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.179 -
- Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.179 -
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (22.345.727) (41.138.011)
- Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8 (22.220.540) (40.809.051)
- Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9 (125.187) (328.960)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 4.030.981 12.388.279
- Kredilerden Nakit Girişleri 81.071.784 84.157.268
- Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (71.009.077) (67.602.063)
- Ödenen Faiz (6.031.726) (4.166.926)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (3.132.777) (9.736.212)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 12.495.728 20.781.427
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 9.362.951 11.045.215
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
Asil Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Asil Çelik - Şirket) 16 Ocak 1974 tarihinde kurulmuştur. Asil Çelik'in üretim tesisleri Gemiç köyü mevkii Orhangazi, Bursa adresinde ve merkezi de TOSB Organize Sanayi Bölgesi 13.
Sokak No:3 41420 Çayırova Kocaeli adresinde bulunmaktadır.
Faaliyet konusu
Asil Çelik ve bağlı ortaklıkları, her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin çeşitli cins, şekil ve boyutlarda yarı mamul veya mamul olarak üretimini, pazarlama ve satışını yapmaktadır.
Grup’un bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH 7 Temmuz 2010 tarihinde Almanya’da kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır.
Grup’un bağlı ortaklığı AC Americas Inc. 20 Ocak 2016 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri’nde kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır.
Grup’un 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 1.003’tür (31 Aralık 2016: 913).
Grup’un hissedarları
Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı
Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş. %19,98 35.980.282 %19,98 35.980.282
Güriş İnşaat ve Müh. A.Ş. %19,36 34.858.250 %19,36 34.858.250
Diler Demir Çelik End. ve Ticaret A.Ş. %17,37 31.284.100 %17,37 31.284.100
Yazıcı Demir Çelik Sanayi ve Turizm A.Ş. %15,54 27.984.098 %15,54 27.984.098
Güriş Holding A.Ş. %4,84 8.714.562 %4,84 8.714.562
Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı
Sanayi ve Ticaret A.Ş. %5,45 9.819.093 %5,45 9.819.093
Fatma Tuğba Yazıcı %5,72 10.295.424 %5,72 10.295.424
Ömer Mustafa Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022
Samim Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022
Eren Sami Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022
Diğer %0,76 1.355.427 %0,76 1.355.427
%100,00 180.082.302 %100,00 180.082.302
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Ödenecek temettü:
Grup yönetimince, 19 Nisan 2017 tarihli Genel Kurul’da 2016 yılı ile ilgili olarak kar dağıtımı yapılmaması kararı alınmıştır.
Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Ağustos 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas alınmıştır.
Ayrıca özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Özet konsolide finansal tablolar, arazi ve arsaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 “Ara Dönem Finansal Tablolar” standardı uyarınca ara dönem finansal tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2017 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır.
30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ait özet ara dönem finansal tablolar, TMS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla bu özet ara dönem finansal tablolar 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Grup’un bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 31 Aralık
2017 2016
Asil Çelik Deutschland (GmbH) Almanya Pazarlama, Satış %100 %100
AC Americas Inc. Amerika Pazarlama, Satış %100 %100
İştirak ve oy hakkı Kurulduğu
ülke Başlıca faaliyetler
Özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması;
• Yatırım yapılan şirket elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
• Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
• Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
• Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde Grup’un muhasebe tahminlerinde ve varsayımlarında bir değişiklik olmamıştır.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.
b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Bulunmamaktadır.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar 1
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat 1
1 1 Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK”) tarafından 2010’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. 2011’de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır.
Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir:
Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi
Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi
İşlem fiyatının belirlenmesi
Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması
Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi
TFRS 15 aynı zamanda standardın üç boyutuna (performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi, asil vekil değerlendirmesi ve lisanslama) açıklık getirmekte ve tadil edilmiş sözleşmeler ile tamamlanmış sözleşmeler için geçiş sürecinde bazı kolaylıklar sağlamaktadır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup’un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye içinde yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. Raporlanabilir faaliyet bölümleri arasında olmayan diğer ülkelere satışlar toplam yurtdışı hasılatın parçası olarak Not 11’de verilmiştir.
Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam
1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
2017 2017 2017 2017 2016 2016 2016 2016
Hasılat 482.330.727 1.090.038 1.277.531 484.698.296 281.486.795 826.545 - 282.313.340 Bölümler Arası Satışlar (-) 2.270.442 (992.911) (1.277.531) - - - - - Satışlar 484.601.169 97.127 - 484.698.296 281.486.795 826.545 - 282.313.340 Amortisman ve İtfa Payları (25.181.695) (8.842) (31.753) (25.222.290) (17.318.922) (5.387) (10.523) (17.334.833) Vergi gideri (7.043.832) (35.170) - (7.079.002) (1.518.060) (2.203) (35.695) (1.555.958)
Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam
Toplam Varlıklar 995.201.559 1.480.056 1.438.142 998.119.757 899.689.896 1.343.743 1.023.351 902.056.990 Toplam Yükümlülükler 549.108.894 142.190 91.207 549.342.291 481.719.727 80.790 57.036 481.857.553
31 Aralık 2016 30 Haziran 2017
4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihi itibarıyla mevcut bakiyeler teminatsız ve faizsiz ve ödemeleri nakit bazlıdır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 45 gündür. İlişkili kuruluşlarla olan alacaklar ve borçlar için hiçbir teminat verilmemiş ve alınmamıştır. 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren dönemde, Grup ilişkili kuruluşlardan alacaklara dair herhangi bir şüpheli alacak karşılığı kaydı yapmamıştır (2016: Bulunmamaktadır). Bu değerlendirme, her dönem ilişkili kuruluşların ve ilgili pazarın finansal durumunu inceleyerek yapılmaktadır.
a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Parsan Makina Parçaları San. A.Ş (“Parsan”) (*) 12.838.727 10.493.884 Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. (“Omtaş”) (*) 5.452.198 4.720.892 Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. (“Diler Demir Çelik”) (*) - 3.245.373 18.290.925 18.460.149
(*) Grup’un ortaklarıdır.b) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Atlas Enerji Üretim A.Ş. (“Atlas Enerji”) 6.903.898 5.045.031 Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. (“Diler Demir Çelik”) 3.299.544 -
10.203.442 5.045.031
c) İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Ortaklara temettü borçları 79.623 80.181
79.623 80.181
İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler:a) Ürün ve hizmet satışları:
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 2017 30 Haziran 2016
Parsan Makina Parçaları San. A.Ş (“Parsan”) 41.013.976 27.253.200
Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. (“Omtaş”) 17.574.744 15.405.769
Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. (“Diler Demir Çelik”) 19.057.108 3.351.888
77.645.828 46.010.857
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b) Ürün ve hizmet alışları:
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 Atlas Enerji Üretim A.Ş. (“Atlas Enerji”) 31.739.051 23.560.672 Diler Demir Çelik End. Tic. A.Ş. ("Diler Demir Çelik") 6.136.346 - Parsan Makina Parçaları San. A.Ş (“Parsan”) 1.384 - 37.876.781 23.560.672
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:Üst düzey yöneticilere 1 Ocak 2017 – 30 Haziran 2017 tarihleri arasında sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 Üst yönetime ödenen ücretler 1.009.444 924.253
1.009.444 924.253
5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLARa) Ticari Alacaklar:
Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Ticari alacaklar 152.502.474 77.891.477
Alacak senetleri 2.494.847 2.803.210
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot:4) 18.290.925 18.460.149 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.443.682) (1.421.056)
171.844.564 97.733.780
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 1.443.682 TL (31 Aralık 2016: 1.421.056 TL) tutarındaki kısmı için karşılık ayrılmıştır. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 30 Haziran
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2017 2016
Açılış bakiyesi 1.421.056 1.288.995
Dönem gideri 22.626 -
Çevrim kayıp / (kazancı) - 2.357
Kapanış bakiyesi 1.443.682 1.291.352
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir :
Vadesi gelmemiş
alacak 1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3 ay üzeri Toplam
30 Haziran 2017 138.537.993 13.902.548 1.070.143 45 42.910 153.553.639 31 Aralık 2016 58.853.763 17.186.993 1.890.991 694.095 647.789 79.273.631
Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar
5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar:
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Ticari borçlar 57.338.613 40.102.904
İlişkili taraflara ticari borçlar 10.203.442 5.045.031 Gider tahakkukları (*) 2.151.607 -
69.693.662 45.147.935
(*) Gider tahakkuklarının 2.120.607 TL’si, Grup’un yılsonu itibarıyla yapacak olduğu risturn indirimlerinin 30 Haziran 2017 itibarıyla tahakkuk eden kısımlarından oluşmaktadır.6. STOKLAR
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
İlk madde ve malzeme 98.326.662 82.204.421
Yarı mamüller 60.469.890 64.918.320
Mamüller 82.848.673 74.219.768
Diğer stoklar (*) 13.647.079 9.031.490
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (1.934.108) (4.531.341) 253.358.196 225.842.658
(*) 13.647.079 TL tutarındaki diğer stoklar, Grup’un antrepoda duran ithal hurda ve diğer işletme malzemelerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2016: 8.951.981 TL’lik kısmı).Grup, cari yıl içerisinde gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, 1.934.108 TL stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2016: 4.531.341 TL). 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla net gerçekleşebilir değerinden gösterilen stokların toplam tutarı 17.608.232 TL’dir (31 Aralık 2016: 23.005.218 TL).
30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 2017 30 Haziran 2016
Açılış bakiyesi 4.531.341 9.907.422
İptal edilen karşılık (3.952.322) (3.800.648)
Dönem gideri 1.355.089 1.638.969
Kapanış bakiyesi 1.934.108 7.745.743
7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Verilen sipariş avansları (*) 22.353.689 552.340
Gelecek aylara ait giderler 1.928.179 2.220.233
24.281.868 2.772.573
(*) Hurda stok alımlarına ilişkin tedarikçilere yapılan avans niteliğindeki ödemelerden oluşmaktadır.30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis makine ve
/ cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta
olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri
1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi 85.126.646 3.121.195 106.581.990 614.777.443 6.436.810 25.425.208 16.620.439 147.738.367 1.005.828.098
Yabancı para çevrim farkları - - (2.708) - - 4.492 - - 1.784
Alımlar - 6.500 4.985 554.627 633.904 1.225.480 - 22.935.480 25.360.976
Çıkışlar - - - (35.816.504) (70.315) (31.721) - - (35.918.540)
Transferler - 400.130 1.540.510 148.640.998 - 3.656.451 - (154.238.089) -
30 Haziran 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi 85.126.646 3.527.825 108.124.777 728.156.564 7.000.399 30.279.910 16.620.439 16.435.758 995.272.318
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi 59.240 (1.175.322) (37.279.821) (411.024.189) (4.936.155) (13.058.706) (8.700.439) - (476.115.392)
Yabancı para çevrim farkları - 1.122 - - 97 - - 1.219
Dönem gideri - (137.552) (1.185.348) (22.040.297) (240.187) (1.230.889) - - (24.834.273)
Çıkışlar - - - 32.737.828 69.664 31.721 - - 32.839.213
30 Haziran 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi 59.240 (1.312.874) (38.464.047) (400.326.658) (5.106.678) (14.257.777) (8.700.439) - (468.109.233)
30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri 85.185.886 2.214.951 69.660.730 327.829.906 1.893.721 16.022.133 7.920.000 16.435.758 527.163.085
30 Haziran 2017 itibarıyla amortisman giderinin 24.503.223 TL’si (30 Haziran 2016: 16.702.960 TL) üretilen mal maliyetine, 135.106 TL’si (30 Haziran 2016: 214.422 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 195.944 TL’si (30 Haziran 2016: 166.044 TL) genel yönetim giderlerine dağılmıştır.
1 Ocak - 30 Haziran 2017 döneminde maddi duran varlık alımlarına ilişkin 830.872 TL faiz gideri (1 Ocak – 30 Haziran 2016: 2.240.001 TL faiz gideri) ve 2.309.564 TL kur farkı gideri (1 Ocak – 30 Haziran 2016: 771.813 TL kur farkı gideri) aktifleştirilmiştir.
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis makine ve
cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar
(*) Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi 85.185.886 2.970.119 104.012.533 560.776.193 6.324.254 20.002.135 16.620.439 125.747.378 921.638.937
Yabancı para çevrim farkları - - - - - (535) - - (535)
Alımlar - 150.228 750.760 255.901 7.320 1.002.799 - 41.653.857 43.820.865
Transferler - - - 31.100.781 - 3.061.880 - (36.231.509) (2.068.848)
30 Haziran 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi 85.185.886 3.120.347 104.763.293 592.132.875 6.331.574 24.066.279 16.620.439 131.169.726 963.390.419
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi - (927.142) (34.932.105) (380.884.463) (4.551.238) (10.969.716) (8.700.439) - (440.965.103)
Yabancı para çevrim farkları - - - - - (274) - - (274)
Dönem gideri - (122.402) (1.170.166) (14.544.349) (242.250) (1.004.259) - - (17.083.426)
30 Haziran 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.049.544) (36.102.271) (395.428.812) (4.793.488) (11.974.249) (8.700.439) - (458.048.803)
30 Haziran 2016 itibarıyla net defter değeri 85.185.886 2.070.803 68.661.022 196.704.063 1.538.086 12.092.030 7.920.000 131.169.726 505.341.616
(*) Dönem içerisinde yapılmakta olan yatırımlardan maddi olmayan duran varlıklara toplam 2.068.848 TL’lik transfer gerçekleşmiştir.
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8-50 yıl
Binalar 10-50 yıl
Tesis, makine ve cihazlar 1-43 yıl
Taşıtlar 4-5 yıl
Demirbaşlar 5-50 yıl
Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Grup, varlıklarını herhangi bir değerlemeye tabi tutmamıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla değerlemeye tabi tutulmuş arsalarının peşin satışa yönelik piyasa değeri 85.185.886 TL olarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yeniden değerlenmiş arsaların yeniden değerleme öncesi kayıtlı maliyet değeri 14.825.684 TL (31 Aralık 2016: 14.825.684 TL)’dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan 3.721.103 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek 70.700.947 TL’yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir.
Grup’un sahip olduğu arsaların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
Arsalar Arsalar
Maliyet 14.825.684 14.825.684
Birikmiş amortisman - -
Net defter değeri 14.825.684 14.825.684
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Grup’un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
30 Haziran 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye
2017 TL TL TL
Arsalar 85.185.886 - 85.185.886 - Raporlama tarihi itibarıyla
gerçeğe uygun değer seviyesi
9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri
Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2017
Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2016
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 3.848.074 972.161
Alımlar 125.187 328.960
Transfer (*) - 2.068.848
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran 3.973.261 3.369.969
Birikmiş İtfa Payları
Açılış bakiyesi, 1 Ocak (1.500.759) (802.428)
Dönem gideri (388.017) (251.407)
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran (1.888.776) (1.053.835)
Net defter değeri, 30 Haziran 2.084.485 2.316.134
(*) Yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilen 2.068.848 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlık yatırımı ERP sistemi satın alımlarına ilişkindir.
Amortisman giderlerinin 19.063 TL’si (30 Haziran 2016: 14.688 TL) satılan malın maliyetine ve 368.954 TL‘si (30 Haziran 2016: 236.719 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3-15 yıl arasıdır.
10. ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Gelecek aylara ait gelirler (*) 9.401.360 9.561.572
Alınan avanslar 1.818.161 419.587
11.219.521 9.981.159
(*) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla satılan mallara ilişkin riskler alıcıya transfer olmadığı için kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmeyen mal satışlarından oluşmaktadır.11. HASILAT a) Satışlar
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
2017 2017 2016 2016
Yurtiçi satışlar 348.271.902 179.079.198 215.938.024 112.896.371
Yurtdışı satışlar 138.846.196 77.758.575 67.601.227 64.047.750
Diğer gelirler 1.383.467 950.004 975.894 215.332
Satıştan iadeler (-) (1.682.578) (1.436.123) (1.271.772) (279.909)
Satış iskontoları (-) (2.120.691) (2.120.656) (930.033) (930.020)
484.698.296 254.230.998 282.313.340 175.949.524
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
19 11. HASILAT (devamı)
b) Satışların Maliyeti
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
2017 2017 2016 2016
Direkt hammadde ve malzeme giderleri (248.574.626) (139.399.262) (135.185.899) (74.370.390)
Direkt işçilik giderleri (7.068.431) (4.205.209) (6.719.255) (3.338.167)
Diğer üretim giderleri (119.569.021) (63.945.642) (106.338.683) (91.173.675)
Tükenme payları ve amortisman giderleri (24.522.286) (12.108.686) (16.717.648) (8.596.242)
Toplam üretim maliyeti (399.734.364) (219.658.799) (264.961.485) (177.478.474)
Yarı mamül değişimi (4.448.430) (3.807.249) 17.963.256 34.182.894
Mamül değişimi 8.628.905 16.361.093 (3.924.086) (18.363.749)
Satışların maliyeti (395.553.889) (207.104.955) (250.922.315) (161.659.329)
12. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
2017 2017 2016 2016
Ticari faaliyetlere ait kur farkı geliri,net 4.723.147 (1.443.051) - -
Faiz gelirleri 501.617 342.065 72.795 (64.231)
Reeskont faiz gelirleri 13.798 13.798 25.543 -
Konusu kalmayan karşılıklar (-) 82.539 6.544 249.158 249.158
Diğer 214.944 164.605 127.606 72.194
5.536.045 (916.039) 475.102 257.121
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
2017 2017 2016 2016
Ticari alacaklara ilişkin kur farkı gideri,net - - (1.368.323) (1.114.971)
Tazminat ve ceza giderleri (50.572) (50.572) (339.867) (337.348)
Kaybedilen davalar için ödenen tutarlar - - (780.416) (607.206)
Ticari alacaklara ilişkin vade farkı gideri (5.250) (5.250) - -
Reeskont faiz gideri - 11.809 - -
Dava karşılık giderleri (677.457) (677.457) (168.654) (168.654)
Asil Çelik Meslek Yüksek Okulu İnşaatı - - (23.600) (23.600)
Diğer (68.803) (978) (110.146) (47.024)
(802.082) (722.448) (2.791.006) (2.298.803)
13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
30 Haziran 31 Aralık
2017 2016
Cari kurumlar vergisi karşılığı 637.853 346.998
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (75.747) (1.132.331)
Cari vergi yükümlülüğü/(varlığı) 562.106 (785.333)
30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016
Cari kurumlar vergisi gideri 637.853 620.260 780.065 780.065
Ertelenmiş vergi gider/(geliri) 6.441.149 3.571.458 775.893 (631.801)
Toplam vergi gideri 7.079.002 4.191.718 1.555.958 148.264
Kurumlar vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2017 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2016: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2017 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2016: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21
13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2016: %20).
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir.
30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık
2017 2016 2017 2016
Kıdem tazminatı karşılığı 14.996.896 13.336.464 2.999.379 2.667.293
Stoklar ile ilgili düzeltmeler 1.934.108 4.531.341 386.822 906.268
Maddi duran varlıklar, değer düşüklüğü farkı 6.449.122 6.449.122 1.289.824 1.289.824
İzin karşılıkları 6.837.054 5.882.989 1.367.411 1.176.598
Karşılıklar 1.739.488 1.138.527 347.898 227.705
Şüpheli alacak karşılığı 590.756 593.905 118.151 118.781
Alınan avans gelir düzeltmesi (358.843) (355.866) (71.769) (71.173)
Dönem zararı üzerinden yaratılan
ertelenmiş vergi - 35.562.810 - 7.112.562
Maddi duran varlıklar, amortisman farkı (18.866.101) (11.264.461) (3.773.220) (2.252.892)
Arsa değerleme farkı (70.363.307) (70.363.307) (3.518.166) (3.518.166)
Finansman maliyetleri düzeltmesi 11.307.145 2.785.705 2.261.429 557.141
Diğer 5.697.025 3.871.860 1.139.405 774.372
(40.036.657) (7.830.911) 2.547.164 8.988.313
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) Birikmiş geçici farklar
30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasifleri aşağıda verilmiştir :
2017 2016
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi 8.988.313 3.559.460
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen (6.441.149) (775.893)
30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi 2.547.164 2.783.567
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:
