ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

(1)

ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

VE BAĞLI ORTAKLIĞI

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Özkan Yıldırım, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 17 Ağustos 2015

(3)

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 6-29 NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6

NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-10 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 11

NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 12

NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 13

NOT 6 STOKLAR ... 14

NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 15-17 NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 18

NOT 9 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 18

NOT 10 HASILAT ... 18-19 NOT 11 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 19

NOT 12 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) . 20-21 NOT 13 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 22

NOT 14 FİNANSAL ARAÇLAR ... 22-23 NOT 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 24-28 NOT 16 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 29

NOT 17 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 29

(4)

30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1

Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Bağımsız Denetimden

Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık

Referansı 2015 2014

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 337.103.371 303.469.701

Nakit ve Nakit Benzerleri 17 7.160.858 23.760.653

Ticari Alacaklar 5 109.858.065 106.486.935

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 13.068.174 10.475.681

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 96.789.891 96.011.254

Diğer Alacaklar 56.449 127.789

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 56.449 127.789

Stoklar 6 197.059.140 154.178.905

Peşin Ödenmiş Giderler 4.322.889 2.929.190

Diğer Dönen Varlıklar 18.645.970 15.986.229

Duran Varlıklar 345.414.319 297.355.778

Diğer Alacaklar 1.961 1.961

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 1.961 1.961

Maddi Duran Varlıklar 7 313.349.771 257.155.260

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8 173.129 207.927

Peşin Ödenmiş Giderler 23.418.540 32.477.418

Ertelenmiş Vergi Varlığı 12 8.459.632 7.494.430

Diğer Duran Varlıklar 11.286 18.782

TOPLAM VARLIKLAR 682.517.690 600.825.479

(5)

Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Bağımsız Denetimden

Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık

Referansı 2015 2014

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 156.711.224 107.707.377

Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 66.928.826 32.779.098

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 13.641.645 16.939.755

Diğer Finansal Yükümlülükler 349.489 71.655

Ticari Borçlar 5 39.604.201 38.082.358

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 39.604.201 38.082.358

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.964.207 1.968.885

Diğer Borçlar 13.067.199 956.321

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 12.684.793 85.259

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 382.406 871.062

Ertelenmiş Gelirler 9 8.337.674 7.752.363

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 12 2.689.773 1.066.783

Kısa Vadeli Karşılıklar 6.276.544 5.625.642

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Kısa Vadeli Karşılıklar 4.984.704 4.112.004

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 1.291.840 1.513.638

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.851.666 2.464.517

Uzun Vadeli Yükümlülükler 130.955.538 98.760.638

Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 120.354.134 89.076.791

Uzun Vadeli Karşılıklar 10.601.404 9.683.847

ÖZKAYNAKLAR 394.850.928 394.357.464

Ödenmiş Sermaye 180.082.302 180.082.302

Sermaye Düzeltme Farkları 36.114.228 36.114.228

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 23.638.005 23.638.005

Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 24.251.993 24.251.993

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları/ (Kazançları) (613.988) (613.988)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 5.296 (447)

Yabancı Para Çevrim Farkları 5.296 (447)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14.398.219 11.811.752

Geçmiş Yıllar Karları 127.519.396 101.645.044

Net Dönem Karı 13.093.482 41.066.580

TOPLAM KAYNAKLAR 682.517.690 600.825.479

(6)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

3

Sınırlı Denetimden Geçmiş

Sınırlı Denetimden Geçmemiş

Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-

Referansı 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014

Hasılat 10 354.433.748 177.512.258 396.357.226 201.088.693

Satışların Maliyeti (-) 10 (312.993.043) (155.563.119) (328.898.122) (170.164.285)

Brüt Kar 41.440.705 21.949.139 67.459.104 30.924.408

Genel Yönetim Giderleri (-) (7.423.608) (3.610.989) (5.088.821) (2.331.561)

Pazarlama Giderleri (-) (12.162.286) (6.392.328) (12.644.498) (6.456.068)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 11 5.406.242 3.583.558 1.480.328 591.646

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 11 (1.666.468) (612.265) (8.694.527) (8.124.514)

Esas Faaliyetler Karı 25.594.585 14.917.115 42.511.586 14.603.911

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 52.850 26.425 - -

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ

FAALİYET KARI 25.647.435 14.943.540 42.511.586 14.603.911

Finansman Giderleri, net (-) (9.250.302) (4.063.696) (4.424.599) (2.456.931)

VERGİ ÖNCESİ KAR 16.397.133 10.879.844 38.086.987 12.146.980

Vergi Gideri 12 (3.303.651) (2.104.274) (6.782.109) (1.589.138)

Dönem Vergi Gideri (4.268.853) (2.689.773) (8.916.597) (3.087.458)

Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) 965.202 585.499 2.134.488 1.498.320

DÖNEM KARI 13.093.482 8.775.570 31.304.878 10.557.842

DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 5.743 21.175 (11.321) (10.298)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 5.743 21.175 (11.321) (10.298)

Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 5.743 21.175 (11.321) (10.298)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 13.099.225 8.796.745 31.293.557 10.547.544

Pay başına kazanç 0,07 0,05 0,17 0,06

(7)

ÖNCEKİ DÖNEM

1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 108.931 24.251.993 8.647 10.160.870 90.286.370 25.615.317 366.628.658

Transferler - - - - - 1.650.882 23.964.435 (25.615.317) -

Temettüler - - - - - - (12.605.761) - (12.605.761)

Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (11.321) - - 31.304.878 31.293.557

30 Haziran 2014 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 108.931 24.251.993 (2.674) 11.811.752 101.645.044 31.304.878 385.316.454

CARİ DÖNEM

1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (613.988) 24.251.993 (447) 11.811.752 101.645.044 41.066.580 394.357.464

Transferler - - - - - 2.586.467 38.480.113 (41.066.580) -

Temettüler - - - - - - (12.605.761) - (12.605.761)

Toplam Kapsamlı Gelir - - - - 5.743 - - 13.093.482 13.099.225

30 Haziran 2015 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 (613.988) 24.251.993 5.296 14.398.219 127.519.396 13.093.482 394.850.928

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş Yıllar Karı

Net Dönem Karı

Özkaynaklar Toplamı Tanımlanmış Fayda

Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları

Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları

Yabancı Para Çevrim Farkları Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve

Giderler Birikmiş Karlar

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

(8)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

5

Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-

Referansı 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları

Vergi Öncesi Net Kar 16.397.133 38.086.987

Düzeltmeler

Amortisman ile İlgili Düzeltmeler 7 12.161.382 11.500.556

İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 8 41.239 35.707

Sabit Kıymet Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 7 - 6.544.341

Alacak Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 5 2.680 26.141

Stok Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 6 4.834.079 2.234.613

Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler (221.798) 790.976

Gider tahakkukları ile İlgili Düzeltmeler 6.781.136 1.340.887

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (116.394) (57.990)

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 1.158.203 1.246.947

Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler 1.341.387 1.096.555

Kullanılmamış İzin Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler 959.771 829.332

Gerçekleşmiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler 15.722 (10.108)

Kredilere İlişkin Kur Farkı ile İlgili Düzeltmeler 8.092.099 (390.220)

Reeskont (Geliri) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler ile İlgili Düzeltmeler (17.062) 420.494

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi

sağlanan net nakit 51.429.577 63.695.218

Stoklardaki (Artış) / Azalış (47.714.314) 3.872.346

Ticari Alacaklardaki Artış (3.370.950) (41.700.626)

Peşin Ödenmiş Giderler ve Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış) 5.084.274 (7.652.143)

Ticari Borçlardaki (Azalış) /Artış (5.259.293) 8.463.055

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) 1.472.899 (830.876)

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 1.642.193 25.846.974

Ödenen Gelir Vergisi 12 (2.645.863) (7.936.753)

Ödenen Kıdem Tazminatı (423.830) (337.554)

Ödenen/ Kullanılan İzin (87.071) (26.175)

Faaliyetlerden elde edilen nakit E→ (1.514.571) 17.546.492

B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları

Maddi Duran Varlık Alımı Amacıyla Yapılan Ödemeler 7 (59.195.124) (24.821.977)

Maddi Olmayan Duran Varlık Alımı Amacıyla Yapılan Ödemeler 8 (6.441) (35.791)

Yatırım faaliyetlerde kullanılan nakit (59.201.565) (24.857.768)

C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları

Ödenen Faizler (3.734.757) (2.297.721)

Ödenen Temettüler - (12.605.761)

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 113.348.222 88.199.444

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (65.613.518) (61.921.904)

Alınan Faizler 116.394 57.990

Finansman faaliyetlerden elde edilen/ (kullanılan) nakit 44.116.341 11.432.048

Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (16.599.795) 4.120.772

Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 23.760.653 3.531.508

Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri 7.160.858 7.652.280

(9)

1. GRUP’ UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Genel

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Asil Çelik - Şirket) 16 Ocak 1974 tarihinde kurulmuştur. Asil Çelik'in üretim tesisleri Gemiç köyü mevkii Orhangazi, Bursa adresinde ve merkezi de TOSB Organize Sanayi Bölgesi 13.

Sokak No:3 41420 Çayırova Kocaeli adresinde bulunmaktadır.

Faaliyet konusu

Asil Çelik ve bağlı ortaklığı, her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin çeşitli cins, şekil ve boyutlarda yarı mamul veya mamul olarak üretimini, pazarlama ve satışını yapmaktadır.

Grup’un bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH 7 Temmuz 2010 tarihinde Almanya’da kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır.

Grup’un 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 939’dur. (31 Aralık 2014: 874) Grup’un hissedarları

Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı

Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş %19,98 35.980.282 %19,98 35.980.282

Güriş İnşaat ve Müh. A.Ş. %19,36 34.858.250 %19,36 34.858.250

Diler Demir Çelik End. ve Ticaret A.Ş. %17,37 31.284.100 %17,37 31.284.100

Yazıcı Demir Çelik Sanayi ve Turizm A.Ş. %15,54 27.984.098 %15,54 27.984.098

Güriş Holding A.Ş. %4,84 8.714.562 %4,84 8.714.562

Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı

Sanayi ve Ticaret A.Ş. %5,45 9.819.093 %5,45 9.819.093

Fatma Tuğba Yazıcı %5,72 10.295.424 %5,72 10.295.424

Ömer Mustafa Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022

Samim Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022

Eren Sami Yazıcı %3,66 6.597.022 %3,66 6.597.022

Diğer %0,76 1.355.427 %0,76 1.355.427

%100,00 180.082.302 %100,00 180.082.302

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Ödenecek temettü:

Grup yönetimi 25 Mart 2015 tarihinde 2014 yılı karı ile ilgili olarak hissedarlara pay başına 0,07 TL tutarında temettü ödenmesini teklif etmiştir. 22 Nisan 2015 tarihli Genel Kurul’da yönetimin teklifli kabul edilmiş ve hissedarlara 21 Ağustos 2015 tarihinde 12.605.761 TL ödenmesi karara bağlanmış ve finansal tablolarda ilişkili taraflara diğer borçlar altında muhasebeleştirilmiştir.

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:

Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Ağustos 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

(10)

30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

7

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas alınmıştır.

Ayrıca özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Özet konsolide finansal tablolar, arazi ve arsaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 “Ara Dönem Finansal Tablolar” standardı uyarınca ara dönem finansal tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2015 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır.

30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait özet ara dönem finansal tablolar, TMS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla bu özet ara dönem finansal tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir.

Kullanılan Para Birimi

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

(11)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Grup’un bağlı ortaklığının 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 31 Aralık

2015 2014

Asil Çelik Deutschland (GmbH) Almanya Pazarlama ve satış

100% 100%

İştirak ve oy hakkı Kurulduğu

ülke Başlıca faaliyetler

Özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması;

• Yatırım yapılan şirket elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve

• Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Şirket’in yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;

• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;

• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve

• Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.

(12)

9

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde Grup’un muhasebe tahminlerinde ve varsayımlarında bir değişiklik olmamıştır.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Cari dönemde Grup’un muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Yapılan bu sınıflamaların kar veya zarar tablosuna etkisi bulunmamaktadır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:

31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablosunda “Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler” içerisinde yer alan 2.930.336 TL değerindeki ithal hurda ve diğer işletme malzemele stokları, “Diğer Stoklar” altında gösterilmiştir.

1 Ocak – 30 Haziran 2014 dönemi itibarıyla “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” içerisinde gösterilmiş olan 2.398.823 TL’lik ticari faaliyetlerden kur farkı gideri tutarı “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” hesabı içerisindeki ticari faaliyetlerden kur farkı geliri ile netlenerek gösterilmiştir.

2.6 Kullanılan tahminler

Grup’un 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemi boyunca kullandığı tahminlerde 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan varsayımları uygulamaya devam etmiştir.

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.

b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ¹ 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler

TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 ¹

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 ¹

1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

(13)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin

Açıklanması ¹ TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile

TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler)

Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler ¹

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi ¹ 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 1 ²

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri ²

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 ²

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi ²

TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları ²

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28

(Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması ²

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ²

1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

(14)

11 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Türkiye Almanya Genel Toplam Türkiye Almanya Genel Toplam

1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2015 2015 2015 2014 2014 2014

Hasılat

Toplam Hasılat 347.386.996 24.553.919 371.940.915 391.496.908 24.112.212 415.609.120 Bölümler Arası Satışlar (-) (17.507.167) - (17.507.167) (19.251.894) - (19.251.894) Satışlar 329.879.829 24.553.919 354.433.748 372.245.014 24.112.212 396.357.226

Amortisman ve İtfa Payları (12.196.448) (6.173) (12.202.621) (11.528.267) (7.996) (11.536.263)

Vergi gideri (3.223.820) (79.831) (3.303.651) (6.782.109) - (6.782.109) Sabit kıymet değer düşüklüğü karşılığı - - - (6.544.341) - (6.544.341)

Türkiye Almanya Genel Toplam Türkiye Almanya Genel Toplam

Toplam Varlıklar 669.656.175 12.861.515 682.517.690 585.031.111 15.794.368 600.825.479 Toplam Yükümlülükler 274.816.219 12.850.543 287.666.762 190.440.359 16.027.656 206.468.015

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

(15)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirilmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir:

Bilanço tarihi itibarıyla mevcut bakiyeler teminatsız ve faizsiz ve ödemeleri nakit bazlıdır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 45 gündür. İlişkili kuruluşlarla olan alacaklar ve borçlar için hiçbir teminat verilmemiş ve alınmamıştır. 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren dönemde, Grup ilişkili kuruluşlardan alacaklara dair herhangi bir şüpheli alacak karşılığı kaydı yapmamıştır (2014: Yoktur). Bu değerlendirme, her dönem ilişkili kuruluşların ve ilgili pazarın finansal durumunu inceleyerek yapılmaktadır.

a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Parsan Makina Parçaları San. A.Ş (“Parsan”) (*) 7.052.469 6.310.141 Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. (“Omtaş”) (*) 6.015.705 3.149.870 Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. (“Diler Demir Çelik”) (*) - 1.015.670 13.068.174 10.475.681 (*) Grup’un ortaklarıdır.

b) İlişkili Taraflara Diğer Borçlar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Ortaklara temettü borçları (*) 12.684.793 85.259

12.684.793 85.259 (*) Grup yönetimi 25 Mart 2015 tarihinde 2014 yılı karı ile ilgili olarak hissedarlara pay başına 0,07 TL tutarında temettü ödenmesini teklif etmiştir. 22 Nisan 2015 tarihli Genel Kurul’da yönetimin teklifli kabul edilmiş ve hissedarlara 21 Ağustos 2015 tarihinde 12.605.761 TL ödenmesi karara bağlanmış ve finansal tablolarda ilişkili taraflara diğer borçlar altında muhasebeleştirilmiştir. 30 Haziran 2015 itibarıyla önceki dönem temettü borçlarına ait 79.032 TL tutar bulunmaktadır.

İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler:

a) Ürün ve hizmet satışları:

1 Ocak 1 Ocak

30 Haziran 2015 30 Haziran 2014

Parsan Makina Parçaları San. A.Ş (“Parsan”) 24.283.225 27.047.268

Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. (“Omtaş”) 16.576.052 12.055.315 Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. (“Diler Demir Çelik”) 789.774 16.748.997 41.649.051 55.851.580 b) Ürün ve hizmet alışları:

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Diler Demir Çelik End. Tic. A.Ş. 176.084 -

176.084 - Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:

Üst düzey yöneticilere 1 Ocak 2015 – 30 Haziran 2015 tarihleri arasında sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Üst yönetime ödenen ücretler 959.152 887.770

(16)

13 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Ticari alacaklar 96.635.160 94.594.040

Alacak senetleri 1.399.059 2.644.660

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot:4) 13.068.174 10.475.681 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.244.328) (1.227.446)

109.858.065 106.486.935 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 1.244.328 TL (31 Aralık 2014: 1.227.446 TL) tutarındaki kısmı için karşılık ayrılmıştır. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. 30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 1 Ocak

30 Haziran 30 Haziran

Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2015 2014

Açılış bakiyesi 1.227.446 1.301.196

Dönem gideri 2.680 26.141

Tahsilatlar - (5.530)

Çevrim kayıp / (kazancı) 14.202 (3.922)

Kapanış bakiyesi 1.244.328 1.317.885

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir :

Vadesi gelmemiş alacak

- 1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3 ay üzeri Toplam

30 Haziran 2015 90.284.945 5.828.998 595.195 69.119 11.634 96.789.891 31 Aralık 2014 87.519.531 7.646.561 709.078 48.669 87.415 96.011.254

Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar

b) Ticari Borçlar:

Ticari borçlar 32.788.736 32.567.051

Gider tahakkukları (*) 6.781.136 5.487.600

Diğer ticari borçlar 34.329 27.707

39.604.201 38.082.358 (*) Henüz faturalanmamış enerji maliyetlerine ilişkin tahakkukları içermektedir.

(17)

6. STOKLAR

İlk madde ve malzeme 62.211.569 57.728.169

Yarı mamüller 51.244.213 33.896.055

Mamüller 67.930.462 63.278.525

Diğer stoklar (*) 21.026.455 3.196.157

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (5.353.559) (3.920.001) 197.059.140 154.178.905 (*) Diğer stokların 20.772.135 TL’lik kısmı Grup’un antrepoda duran ithal hurda ve diğer işletme malzemeleri stoklarından oluşmaktadır. ( 31 Aralık 2014: 2.930.336 TL)

30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 1 Ocak

Açılış bakiyesi 3.920.001 2.427.693

İptal edilen karşılık (3.400.521) (1.903.285)

Dönem gideri 4.834.079 2.234.613

Kapanış bakiyesi 5.353.559 2.759.021

(18)

15 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer Maddi Duran Varlıklar

Yapılmakta olan

yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 36.233.010 1.950.102 65.822.674 452.555.504 5.208.235 15.888.404 16.620.440 78.204.708 672.483.077

Yabancı para çevrim farkları - - - - - 3.668 - - 3.668

Alımlar - 539.351 211.228 1.068.974 991.599 1.746.692 - 63.793.826 68.351.670

Çıkışlar - - - - - - - - -

Transferler - (6.330) - 42.098 38.731 (782) - (73.717) -

30 Haziran 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi 36.233.010 2.483.123 66.033.902 453.666.576 6.238.565 17.637.982 16.620.440 141.924.817 740.838.415

Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi - (749.003) (33.326.753) (359.252.582) (4.067.197) (9.511.842) (8.420.440) - (415.327.817)

Yabancı para çevrim farkları - - - - - 555 - - 555

Dönem gideri - (84.761) (683.643) (10.490.340) (211.842) (690.796) - - (12.161.382)

Çıkışlar - - - - - - - - -

30 Haziran 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi - (833.764) (34.010.396) (369.742.922) (4.279.039) (10.202.083) (8.420.440) - (427.488.644)

30 Haziran 2015 itibarıyla net defter değeri 36.233.010 1.649.359 32.023.506 83.923.654 1.959.526 7.435.899 8.200.000 141.924.817 313.349.771

1 Ocak - 30 Haziran 2015 döneminde maddi duran varlık alımlarına ilişkin 2.082.979 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2014: 385.897 TL faiz gideri) faiz gideri ve 7.073.567 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2014: 531.585 TL kur farkı geliri) kur farkı gideri aktifleştirilmiştir.

(19)

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer Maddi Duran Varlıklar

Yapılmakta olan

yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 36.233.010 1.738.704 65.217.829 448.744.481 4.473.553 13.491.906 - 25.932.285 595.831.768

Yabancı para çevrim farkları - - - - - (1.482) - - (1.482)

Alımlar - 162.530 - 304.080 - 674.667 - 23.535.012 24.676.289

Çıkışlar - - - - (75.148) - - - (75.148)

Transferler - - 88.041 (6.239.697) - (31.254) 16.620.440 (10.437.530) -

30 Haziran 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi 36.233.010 1.901.234 65.305.870 442.808.864 4.398.405 14.133.837 16.620.440 39.029.767 620.431.427

Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi - (610.042) (31.974.717) (344.563.815) (3.867.680) (8.557.301) - - (389.573.555)

Yabancı para çevrim farkları - - - - - 531 - - 531

Dönem gideri - (66.387) (675.138) (10.157.020) (108.860) (493.151) - (11.500.556)

Çıkışlar - - - - 75.148 - - - 75.148

Transfer (Tel Kangal) - - - 1.868.088 - 8.011 (1.876.099) - -

Kar veya Zarar Tablosu'na Kayıt Edilen

Değer düşüklüğü karşılığı - - - - - - (6.544.341) - (6.544.341)

30 Haziran 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi - (676.429) (32.649.855) (352.852.747) (3.901.392) (9.041.910) (8.420.440) - (407.542.773)

30 Haziran 2014 itibarıyla net defter değeri 36.233.010 1.224.805 32.656.015 89.956.117 497.013 5.091.927 8.200.000 39.029.767 212.888.654

(20)

17 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

Yeraltı-yerüstü düzenleri 8-50 yıl

Binalar 10-50 yıl

Tesis, makine ve cihazlar 1-43 yıl

Taşıtlar 4-5 yıl

Demirbaşlar 5-50 yıl

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Grup’un bağımsız bir değerleme şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuş arsalarının peşin satışa yönelik piyasa değeri 36.233.010 TL olarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yeniden değerlenmiş arsaların yeniden değerleme öncesi kayıtlı değeri 14.825.684 TL olup yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan 1.276.421 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek 24.251.993 TL’yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir. (31 Aralık 2014: 1.276.421 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek 24.251.993 TL’yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir).

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla toplam 4.117.983 TL tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un defter değerleri, gerçekleşebilir değerini aşan arsaları için hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (31 Aralık 2014:

4.117.983 TL).

Grup’un sahip olduğu arsaların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:

Arsalar Arsalar

Maliyet 14.825.684 14.825.684

Birikmiş amortisman - -

Net defter değeri 14.825.684 14.825.684

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Grup’un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

30 Haziran 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye

2015 TL TL TL

Arsalar 36.233.010 - 36.233.010 - Raporlama tarihi itibarıyla

gerçeğe uygun değer seviyesi

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla aktiflerin üzerindeki sigorta tutarı 871.307.699 TL (31 Aralık 2014: 752.053.844 TL)’dir.

30 Haziran 2015 itibarıyla amortisman giderinin 11.717.618 TL’si (30 Haziran 2014: 11.129.809 TL) üretilen mal maliyetine, 303.851 TL’si (30 Haziran 2014: 250.207 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 139.913 TL’si (30 Haziran 2014: 120.540 TL) genel yönetim giderlerine dağılmıştır.

(21)

8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri

Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2015

Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2014

Açılış bakiyesi, 1 Ocak 946.600 789.593

Alımlar 6.441 35.791

Yabancı para çevrim farkı - (262)

Kapanış bakiyesi, 30 Haziran 953.041 825.122

Birikmiş İtfa Payları

Açılış bakiyesi, 1 Ocak (738.673) (658.675)

Dönem gideri (41.239) (35.707)

Kapanış bakiyesi, 30 Haziran (779.912) (694.382)

Net defter değeri, 30 Haziran 173.129 130.740

Maddi olmayan duran varlıkların itfa giderleri genel yönetim giderleri altında gösterilmiş olup itfa süreleri 3-15 yıl arasındadır.

9. ERTELENMİŞ GELİRLER

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Gelecek aylara ait gelirler (*) 5.271.103 6.349.590

Alınan avanslar 3.066.571 1.402.773

8.337.674 7.752.363 (*) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla satılan mallara ilişkin riskler alıcıya transfer olmadığı için gelir tablosunda muhasebeleştirilmeyen mal satışlarından oluşmaktadır.

10. HASILAT

a) Satışlar

1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-

30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2015 2015 2014 2014

Yurtiçi satışlar 262.434.382 134.302.692 267.951.954 133.709.550

Yurtdışı satışlar 92.888.372 43.906.475 128.062.814 68.031.866

Diğer gelirler 1.095.424 994.405 1.834.730 624.619

Satıştan iadeler (-) (724.430) (431.314) (172.272) (77.342)

Satış iskontoları (-) (1.260.000) (1.260.000) (1.320.000) (1.200.000)

354.433.748 177.512.258 396.357.226 201.088.693

(22)

19 10. HASILAT (devamı)

b) Satışların Maliyeti

2015 2015 2014 2014

Direkt hammadde ve malzeme giderleri 208.670.329 102.742.237 208.883.480 113.789.928

Direkt işçilik giderleri 7.344.634 4.349.893 6.034.336 3.164.628

Diğer üretim giderleri 107.260.557 57.749.778 89.464.818 41.650.772

Tükenme payları ve amortisman giderleri 11.717.618 5.872.821 11.129.809 5.550.836

Toplam üretim maliyeti 334.993.138 170.714.729 315.512.443 164.156.164

Yarı mamül değişimi (17.348.158) (14.104.765) 9.819.698 (2.341.921)

Mamül değişimi (4.651.937) (1.046.845) 3.565.981 8.350.042

Satışların maliyeti 312.993.043 155.563.119 328.898.122 170.164.285

11. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

2015 2015 2014 2014

Ticari faaliyetlere ait kur farkı geliri 4.826.061 3.325.103 1.077.656 290.771

Faiz gelirleri 116.394 23.128 57.990 36.454

İhracatta götürü gider davası kazancı 106.596 106.596 - -

İptal edilen karşılıkları 61.782 61.782 - -

Reeskont faiz gelirleri 19.591 19.591 7.454 -

Sigorta tazminat gelirleri - - 149.897 149.897

Diğer 275.818 47.358 187.331 114.524

5.406.242 3.583.558 1.480.328 591.646

2015 2015 2014 2014

Asil Çelik Meslek Yüksek Okulu İnşaatı (i) 957.912 128.606 - -

Önceki döneme ait ikramiye ve sosyal

yardım farkları 185.202 185.202 - -

Dava karşılık gideri 163.893 163.893 694.574 694.574

Tazminat ve ceza giderleri 108.099 108.099 61.148 3.248

Ticari alacaklara ilişkin vade farkı gideri 17.062 17.062 197.406 197.406

Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 5) 2.680 2.680 26.141 26.141

Sabit kıymet değer düşüklüğü (ii) - - 6.544.341 6.544.341

Diğer 231.620 6.723 1.170.917 658.804

1.666.468 612.265 8.694.527 8.124.514

(i) Grup’un yaptırmakta olduğu bağış niteliğinde okul inşaatına ilişkin giderlerdir.

(ii) Durdurulan tel kangal hattı yatırımına ilişkin değer düşüklüğü karşılığıdır.

(23)

12. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:

2015 2014

Cari kurumlar vergisi karşılığı 4.268.853 11.819.401

Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (1.579.080) (10.752.618)

Cari vergi yükümlülüğü 2.689.773 1.066.783

30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Cari kurumlar vergisi karşılığı 4.268.853 8.916.597

Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) (965.202) (2.134.488)

Toplam vergi gideri 3.303.651 6.782.109

Kurumlar vergisi

Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

(24)

21

12. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2014: %20).

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir.

30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık

2015 2014 2015 2014

Maddi duran varlıklar, amortisman farkı 16.182.461 15.387.722 3.236.492 3.077.544

Kıdem tazminatı karşılığı 10.601.404 9.683.847 2.120.281 1.936.769

Maddi duran varlıklar, değer düşüklüğü farkı 6.169.122 6.169.122 1.233.824 1.233.824

İzin karşılıkları 4.984.704 4.112.004 996.941 822.401

Stoklar 4.829.859 3.400.521 965.972 680.104

Yoldaki mallar 1.308.210 487.055 261.642 97.411

Karşılıklar 1.210.276 1.046.383 242.055 209.277

Avans değerleme farkı 992.236 424.423 198.447 84.885

Yedek parçalar 523.700 519.480 104.740 103.896

Şüpheli alacak karşılığı 481.169 478.491 96.234 95.698

Toplu iş sözleşmesi, ücret farkı tahakkuku - 771.121 - 154.224

Arsa değerleme farkı (21.410.431) (21.410.431) (1.070.522) (1.070.522)

Diğer 367.631 344.591 73.526 68.919

26.240.341 21.414.329 8.459.632 7.494.430

Birikmiş geçici farklar Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)

30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasifleri aşağıda verilmiştir :

1 Ocak- 1 Ocak-

1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi 7.494.430 5.628.317

Gelir tablosunda muhasebeleştirilen 965.202 2.134.488

30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi 8.459.632 7.762.805

Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:

Vergi karşılığının mutabakatı:

1 Ocak- 1 Ocak-

Vergi Öncesi Kar 16.397.133 38.086.987

Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı %20 3.279.427 7.617.397

Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi 41 45.876

Bağış ve yardımlar (10.014) (619.326)

Diğer 34.197 (261.838)

Gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri 3.303.651 6.782.109

(25)

13. PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç 2015 2015 2014 2014

Dönem boyunca mevcut olan

hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) 180.082.302 180.082.302 180.082.302 180.082.302 Ana şirket hissedarlarına ait

net dönem karı 13.093.482 8.775.570 31.304.878 10.557.842

Devam eden ve durdurulan faaliyetlerden

elde edilen pay başına kazanç (TL) 0,07 0,05 0,17 0,06

14. FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçların rayiç değeri

Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal varlıklar

Bazı finansal varlıkların rayiç değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer almaktadır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkuklarını ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.

Finansal yükümlülükler

Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.

(26)

23 14. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Kısa vadeli banka kredileri 66.928.826 32.779.098

Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 13.641.645 16.939.755 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 80.570.471 49.718.853

Uzun vadeli banka kredileri 120.354.134 89.076.791

Toplam finansal borçlar 200.924.605 138.795.644

Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL (*) %6,55 8.139.993 -

ABD Doları %1,59 36.766.380 1.110.340

Avro %2,76 35.664.098 119.243.794

80.570.471 120.354.134

30 Haziran 2015

(*) Türk lirası cinsinden alınmış olan kredilerin etkin faiz oranı hesaplanırken 5.117.642 TL tutarındaki %0 faizli kredilerin etkisi dikkate alınmamıştır.

Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL %5,64 2.875.002 -

ABD Doları %1,54 33.314.675 2.198.427

Avro %3,37 13.205.363 86.878.364

İngiliz Sterlini %3,43 323.813 -

49.718.853 89.076.791

31 Aralık 2014

Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

1 yıl içinde ödenecekler 80.570.471 49.718.853

1-2 yıl içinde ödenecekler 8.734.442 5.856.865

5 yıldan sonra ödenecekler 65.941.358 55.763.957

200.924.605 138.795.644

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla alınan kredilerle ilgili olarak Grup’un sabit kıymetleri üzerinde 187.379.600 TL tutarında ipotek ve 182.000.000 TL tutarında rehin bulunmaktadır. (31 Aralık 2014: 112.907.650 TL ipotek ve 107.000.000 TL rehin)