AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

(1)

AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE

BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

(2)

Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

a member of

PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr

Telephone +90 (212) 326 6060 Facsimile +90 (212) 326 6050

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU

Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş.

Yönetim Kurulu’na Giriş

1. Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (“Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Grup’un detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo dipnotu 2.5’te belirtilen düzeltmeler öncesi, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarının denetimi ve 30 Haziran 2009 tarihli konsolide finansal tabloların incelenmesi, başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, 8 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 27 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uymayan önemli bir hususa rastlanılmadığı ifade edilmiştir.

İncelemenin Kapsamı

2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

(3)

Sonuç

3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (bkz. Not 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Sonucu Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Husus

4. Detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo dipnotu 2.5’te belirtilen, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolara ilişkin düzeltmeler tarafımızdan incelenmiştir. Söz konusu düzeltmelerde Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

a member of

PricewaterhouseCoopers

Baki Erdal, SMMM

Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 13 Ağustos 2010

(4)

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ... 1-2

ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ... 3

ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI ... 4

ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ... 5

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-34 NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU... 6

NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 7-13 NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ... 14-22 NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 22

NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR ... 23

NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 23-24 NOT 7 STOKLAR ... 24

NOT 8 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 25

NOT 9 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 25

NOT 10 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 25-26 NOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26-27 NOT 12 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR ... 27-28 NOT 13 ÖZKAYNAKLAR... 28

NOT 14 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 29

NOT 15 SATIġ GELĠRLERĠ ... 30

NOT 16 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 30

NOT 17 FĠNANSAL GELĠRLER ... 30

NOT 18 FĠNANSAL GĠDERLER ... 31 NOT 19 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 31-32 NOT 20 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... 33-34

(5)

30 HAZĠRAN 2010, 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

Yeniden Yeniden

düzenlenmiş düzenlenmiş Notlar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 729.644.626 617.569.190 598.242.229

Nakit ve nakit benzerleri 138.195.810 102.211.604 43.680.113

Ticari alacaklar

- Ticari alacaklar 6 351.237.345 331.511.299 378.774.201

- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 19 18.596.292 6.581.405 25.227.694

Diğer alacaklar 14.695.048 10.903.972 18.186.519

Stoklar 7 141.934.956 114.070.403 98.778.945

Diğer dönen varlıklar 10 64.985.175 52.290.507 33.594.757

Duran Varlıklar 651.328.904 632.110.981 505.911.007

Ticari alacaklar 6 6.676.215 11.732.305 12.665.408

Diğer alacaklar 11.547 16.478 9.417

Finansal yatırımlar 4 7.999.781 7.999.781 7.999.781

Maddi duran varlıklar 8 589.140.976 548.384.999 443.869.348

Maddi olmayan duran varlıklar 9 5.942.703 6.621.329 198.861

ġerefiye 5.988.651 5.988.651 5.988.651

Diğer duran varlıklar 10 35.569.031 51.367.438 35.179.541

TOPLAM VARLIKLAR 1.380.973.530 1.249.680.171 1.104.153.236

30 Haziran 2010 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 13 Ağustos 2010 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Mustafa Yılmaz ve Yönetim Kurulu Üyesi Ayça Dinçkök tarafından imzalanmıĢtır.

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(6)

Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Notlar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 424.632.582 330.473.620 256.095.751

Finansal borçlar 5 176.085.106 141.840.558 118.482.414

Ticari borçlar

- Ticari borçlar 6 207.124.360 156.258.378 94.170.237

- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 19 14.337.534 12.905.084 16.946.866

Türev finansal araçlar 12 - - 2.059.724

Diğer borçlar 4.710.627 4.736.770 3.293.370

Dönem karı vergi yükümlülüğü 14 5.963.259 1.221.503 8.103.146

Borç karĢılıkları 11 2.531.185 2.113.495 3.800.167

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 10 13.880.511 11.397.832 9.239.827 Uzun Vadeli Yükümlülükler 208.240.343 184.824.090 154.108.689

Finansal borçlar 5 165.626.946 137.400.143 121.089.861

ĠliĢkili taraflara borçlar 19 - 2.555.492 -

Türev finansal araçlar 12 5.375.582 3.786.394 4.685.195

ÇalıĢanlara sağlanan

faydalara iliĢkin karĢılıklar 11.448.208 11.520.027 9.354.382 ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü 14 11.371.075 14.663.253 14.541.834 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 10 14.418.532 14.898.781 4.437.417 Toplam Yükümlülükler 632.872.925 515.297.710 410.204.440

ÖZKAYNAKLAR 13 748.100.605 734.382.461 693.948.796

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 733.030.302 719.793.524 679.090.469

ÖdenmiĢ sermaye 185.000.000 185.000.000 110.000.000

Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 195.174.673 195.174.673 255.174.673

Hisse senedi ihraç primleri 43.606 43.606 43.606

Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 45.866.210 45.866.210 42.776.591 Finansal riskten korunma fonu (4.300.465) (3.029.115) (3.748.156)

GeçmiĢ yıl karları 280.494.344 256.754.136 217.449.747

Net dönem karı 30.751.934 39.984.014 57.394.008

Azınlık payları 15.070.303 14.588.937 14.858.327

TOPLAM KAYNAKLAR 1.380.973.530 1.249.680.171 1.104.153.236

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(7)

30 HAZĠRAN 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

Notlar 2010 2010 2009 2009

SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER

SatıĢ gelirleri 15 657.549.052 361.424.758 365.374.646 212.463.052

SatıĢların maliyeti (-) (571.912.447) (313.831.691) (314.065.443) (172.000.806)

BRÜT KAR 85.636.605 47.593.067 51.309.203 40.462.246

Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) (8.301.795) (4.711.970) (4.622.604) (2.727.953) Genel yönetim giderleri (-) (29.291.392) (18.295.742) (17.560.712) (9.111.188) AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-) (1.180.979) (549.896) (5.626.212) (1.988.329)

Diğer faaliyet gelirleri 3.674.616 1.993.382 7.709.666 2.632.398

Diğer faaliyet giderleri (-) (3.468.587) (3.154.111) (7.811.048) (3.433.112)

FAALĠYET KARI 47.068.468 22.874.730 23.398.293 25.834.062

Finansal gelirler 17 69.862.564 32.126.118 102.380.665 5.834.920

Finansal giderler (-) 18 (75.987.119) (31.192.010) (102.328.975) (30.809.160)

VERGĠ ÖNCESĠ KAR 40.943.913 23.808.838 23.449.983 859.822

Vergi (Gideri)/Geliri (7.702.947) (4.525.476) (3.859.316) 678.934 - Dönem vergi (gideri)/geliri 14 (10.677.287) (5.969.747) (2.767.828) 2.744.379 - ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) 14 2.974.340 1.444.271 (1.091.488) (2.065.445)

NET DÖNEM KARI 33.240.966 19.283.362 19.590.667 1.538.756

Diğer kapsamlı gider:

Türev finansal araçlar makul

değer değiĢimleri 12 (1.271.350) (503.230) 1.206.877 1.708.390

TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 31.969.616 18.780.132 20.797.544 3.247.146

Net dönem karının dağılımı:

Ana ortaklık payları 30.751.934 17.917.418 19.315.688 1.017.520

Azınlık payları 2.489.032 1.365.944 274.979 521.236

33.240.966 19.283.362 19.590.667 1.538.756

Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:

Ana ortaklık payları 29.480.584 17.414.188 20.522.565 2.725.910

Azınlık payları 2.489.032 1.365.944 274.979 521.236

31.969.616 18.780.132 20.797.544 3.247.146

Ana ortaklığa ait hisse baĢına kazanç (TL) 0,16 0,09 0,14 0,01

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(8)

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Sermaye Hisse Kardan Finansal

enflasyon senedi ayrılan riskten GeçmiĢ

ÖdenmiĢ düzeltmesi ihraç kısıtlanmıĢ korunma yıllar Net dönem Azınlık

sermaye farkları primleri yedekler fonu karları karı Toplam payları Toplam

1 Ocak 2009 tarihindeki bakiyeler

(önceden raporlanan) 110.000.000 255.174.673 43.606 42.776.591 - 217.449.747 72.907.209 698.351.826 14.858.327 713.210.153

Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) - - - - (3.748.156) - (15.513.201) (19.261.357) - (19.261.357)

(yeniden düzenlenmiĢ) 110.000.000 255.174.673 43.606 42.776.591 (3.748.156) 217.449.747 57.394.008 679.090.469 14.858.327 693.948.796

Sermaye artırımı 75.000.000 (60.000.000) - - - (15.000.000) - - - -

Temettü ödemesi - - - - - - - - (1.487.650) (1.487.650)

Transferler - - - 2.969.994 - 54.424.014 (57.394.008) - - -

ĠĢtirak satıĢ kazancı - - - 119.625 - (119.625) - - - -

Türev finansal araçların makul değer değiĢimi - - - - 1.206.877 - - 1.206.877 - 1.206.877

Net dönem karı (yeniden düzenlenmiĢ) - - - - - - 19.315.688 19.315.688 274.979 19.590.667

30 Haziran 2009 tarihindeki bakiyeler

(önceden raporlanan) 185.000.000 195.174.673 43.606 45.866.210 - 272.267.337 50.689.317 749.041.143 14.588.937 763.630.080

Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) - - - - (3.029.115) (15.513.201) (10.705.303) (29.247.619) - (29.247.619)

Transfer - - - - - 39.984.014 (39.984.014) - - -

Temettü ödemesi - - - - - (16.243.806) - (16.243.806) (2.007.666) (18.251.472)

Türev finansal araçların makul değer değiĢimi - - - - (1.271.350) - - (1.271.350) - (1.271.350)

Net dönem karı - - - - - - 30.751.934 30.751.934 2.489.032 33.240.966

30 Haziran 2010 tarihindeki bakiyeler 185.000.000 195.174.673 43.606 45.866.210 (4.300.465) 280.494.344 30.751.934 733.030.302 15.070.303 748.100.605 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(9)

30 HAZĠRAN 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI

Yeniden düzenlenmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009

Vergi öncesi kar 40.943.913 23.449.983

Vergi öncesi kar ile iĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler:

Amortisman ve itfa payları 8, 9 27.986.331 24.077.863

Kıdem tazminatı karĢılığı 860.282 1.077.764

Faiz geliri 17 (8.037.976) (12.367.342)

Faiz gideri 18 33.415.139 8.357.533

Devlet teĢviklerinden gelirler (485.198) (140.762)

Stok değer düĢüklüğü karĢılık gideri 5.241.948 2.698.447

Ticari alacaklar değer düĢüklüğü karĢılık gideri 3.026.955 -

Türev araçlar makul değer değiĢimi - (2.663.162)

Diğer (510.003) 227.698

Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢim öncesi

sağlanan nakit akıĢı 102.441.391 44.718.022

ĠĢletme varlık ve yükümlülüklerindeki değiĢim:

Ticari alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ (30.238.682) 55.609.368

Diğer alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ (3.786.145) 2.085.857

Stoklardaki (artıĢ)/azalıĢ (33.106.501) 26.686.074

Diğer varlıklardaki azalıĢ/(artıĢ) 3.103.739 (41.943.490)

Ticari borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) 49.841.982 (3.323.568)

Diğer borçlardaki artıĢ 391.547 230.330

Diğer yükümlülüklerdeki artıĢ 2.069.938 33.709.950

Ödenen kıdem tazminatı (932.101) (1.018.774)

Vergi ödemeleri (5.935.531) (10.524.897)

ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akıĢı 83.849.637 106.228.872 Yatırım faaliyetleri:

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 (68.531.801) (103.457.325) Maddi ve maddi olmayan duran varlık

çıkıĢından sağlanan nakit 468.119 28.976

Alınan faiz 7.938.934 12.507.493

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akıĢı (60.124.748) (90.920.856) Finansman faaliyetleri:

Finansal borçlardaki artıĢ/(azalıĢ), net 63.399.044 (7.223.807)

Ana ortaklık paylarına ödenen temettüler (16.243.806) -

Ana ortaklık dıĢı paylara ödenen temettüler (2.007.666) (1.487.650)

Faiz ödemeleri (32.888.255) (8.157.815)

Finansman faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) nakit akıĢı 12.259.317 (16.869.272) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ/(azalıĢ) 35.984.206 (1.561.256) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 102.211.604 43.680.113 30 Haziran itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 138.195.810 42.118.857

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(10)

NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU

Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. (“Aksa” veya “ġirket”) 9 Ekim 1968 tarihinde kurulmuĢ ve Türkiye’de tescil edilmiĢtir.

ġirket’in ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iĢlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıĢ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticaretidir. 2010 yılının ilk altı ayı içinde Aksa ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1.118 kiĢidir (30 Haziran 2009: 951).

Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Aksa’nın ĠMKB’ye kayıtlı %37,92 oranında hissesi mevcuttur. Aynı tarih itibariyle ġirket’in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir (Not 13):

%

Akkök Sanayi Yatırım ve GeliĢtirme A.ġ. 39,58

Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72

Halka açık kısım 37,92

Diğer 3,78

100,00

ġirket’in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:

Miralay ġefik Bey Sokak No: 15 Akhan

GümüĢsuyu 34437 Ġstanbul Bağlı Ortaklıklar

ġirket aĢağıda yer alan bağlı ortaklıklara sahiptir (“Bağlı Ortaklıklar”). Bağlı ortaklıkların faaliyet konuları ve faaliyette bulunduğu ülkeler aĢağıdaki gibidir.

Bağlı Ortaklıklar Ülke Faaliyet Konusu

Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (“Ak-Pa”) Türkiye Pazarlama

Ak-Tops Tekstil Sanayi A.ġ. (“Ak-Tops”) Türkiye Tekstil

Fitco BV (“Fitco”) Hollanda Yatırım

Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (“Aksa Egypt”) Mısır Tekstil

AkgiriĢim Kimya ve Ticaret A.ġ. (“AkgiriĢim”) Türkiye Kimya

Grup’un temel faaliyetleri Türkiye’de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıĢtır (Not 3):

Kimya Tekstil Pazarlama

(11)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.

Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıĢtır.

SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iĢletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34

“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıĢtır.

Özet konsolide finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara iliĢkin dipnotlar SPK’nın 2008/16, 2008/18, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu kapsamda geçmiĢ dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değiĢiklikler yapılmıĢtır.

Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye’deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup’un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmaktadır.

(12)

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları (Devamı)

Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan değişiklik ve yorumlar - UMS 1 (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”

- UMS 27 (DeğiĢiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”

- UMS 38 (DeğiĢiklik) “Maddi Olmayan Varlıklar”

- UFRS 2 (DeğiĢiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemleri”

- UFRS 3 (DeğiĢiklik), “ĠĢletme BirleĢmeleri”

- UFRS 5 (DeğiĢiklik), “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”

- UFRYK 17, “Gayrinakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”

- UFRYK 18, “MüĢterilerden Transfer Edilen Varlıklar”

Ġlgili değiĢiklik ve yorumların finansal tablolara önemli etkileri olmamıĢtır.

2.1.2 Konsolidasyon Esasları

a) Konsolide finansal tablolar, aĢağıda (b)’den (c)’ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, ana Ģirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir.

Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır.

b) Bağlı ortaklıklar, Aksa’nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iĢletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iĢletme politikalarını Aksa’nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder.

AĢağıda yer alan tabloda 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir:

Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%)

Bağlı ortaklık 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009

Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (1), (2) 13,47 13,47

Ak-Tops Tekstil Sanayi A.ġ. (1) 60,00 60,00

Fitco BV (3) 100,00 100,00

Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (3) 99,14 99,14

AkgiriĢim Kimya ve Ticaret A.ġ. (3) 58,00 58,00

(1) Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir.

(2) Aksa, Ak-Pa’nın finansal ve faaliyet politikalarını yönetme yetkisine istinaden, Ak-Pa’nın finansal tablolarını tam konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmektedir.

(3) ġirket’in doğrudan ve dolaylı oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teĢkil etmeyen bağlı ortaklıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa değer kaybı düĢüldükten sonra, konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır.

(13)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

2.1.2 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiĢtirilir.

ġirket’in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. ġirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak silinmiĢtir. ġirket’in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıĢtır.

c) Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıĢı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda “azınlık payları” olarak gösterilmektedir.

2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir (Not 2.5). Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Haziran 2010 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır.

Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır.

1 Ocak - 30 Haziran 2010 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.

(14)

2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluĢması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır.

2.5 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmıĢ konsolide bilançosu ile; 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değiĢim tablosunu 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karĢılaĢtırmalı olarak düzenlemiĢtir.

Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Grup, önceki dönem konsolide finansal tablolarında çeĢitli hatalar tespit ederek söz konusu hataların etkilerini UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar” standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiĢtir. UMS 1 (Revize) “Finansal Tabloların SunuluĢu” standardı, önceki dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmeleri halinde bilançonun üç dönem olarak sunulması gerektiğini belirtir. Bu nedenle, 30 Haziran 2010 tarihli konsolide bilanço, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançoların yeniden düzenlenmiĢ halleri ile karĢılaĢtırmalı olarak gösterilmiĢtir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki geçmiĢ yıl karları, finansal riskten korunma fonu, net dönem karı ve toplam kapsamlı gelir üzerindeki etkileri aĢağıdaki gibidir:

Finansal Toplam

GeçmiĢ yıllar riskten Net dönem kapsamlı karları korunma fonu karı gelir 31 Aralık 2009

(önceden raporlanan) 272.267.337 - 53.049.588 53.049.588 AktifleĢtirilen finansman

maliyetlerinde düzeltme etkisi (a) (10.797.300) - - -

Alınan devlet teĢvikleri ile ilgili

düzeltme etkisi (b) (4.715.901) - (10.705.303) (10.705.303) Türev araçların

muhasebeleĢtirilmesi (c) - (3.029.115) - 719.041

31 Aralık 2009

(yeniden düzenlenmiĢ) 256.754.136 (3.029.115) 42.344.285 43.063.326

(15)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) (a) Aktifleştirilen finansman maliyetlerinde düzeltme:

Grup, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, UMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardı uyarınca “Maddi Duran Varlıklar” ile ilgili geçmiĢ yıllarda muhasebeleĢtirilen aktifleĢmiĢ finansman maliyetlerinin hesaplanmasında, yabancı para cinsinden kredilerin kur farkı giderlerinin aktifleĢtirilmesinde fonksiyonel para birimi faiz haddi uygulamasının dikkate alınmamasına iliĢkin hata tespit etmiĢtir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiĢtir. Bu düzeltmenin etkisi, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiĢ yıl karlarını 10.797.300 TL (maddi duran varlıklar 13.496.625 TL ve ertelenmiĢ vergi yükümlülüğü 2.699.325 TL azalmıĢtır) tutarında azaltmak yönünde olmuĢtur. Bu düzeltmenin 2009 yılına ait kapsamlı gelir tablosu üzerindeki etkisi, parasal önemlilik ilkesi kapsamında yansıtılmamıĢtır. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aĢağıdaki gibidir:

Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2008 ve 2009 itibariyle konsolide bilançolara etkisi:

Maddi varlıklardaki azalıĢ (13.496.625)

Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıĢ 2.699.325

Özkaynaklardaki net azalıĢ (10.797.300)

(b) Alınan devlet teşviklerinde düzeltme:

Grup, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, 2008 ve 2009 yıllarında yürütmekte olduğu AraĢtırma-GeliĢtirme projeleri kapsamında Türkiye Bilimsel ve Teknolojik AraĢtırma Kurumu (“TÜBĠTAK”) ve T.C. BaĢbakanlık DıĢ Ticaret MüsteĢarlığı’ndan aldığı teĢvik, hibe ve desteklerin (Not 10) geçmiĢ yıllar konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirmesinde hata tespit etmiĢtir. Söz konusu hata, alınan teĢvik, hibe ve desteklerin, UMS 20 “Devlet TeĢviklerinin MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması” standardı uyarınca, ilgili yatırım kalemleri ile iliĢkilendirilerek yatırım kalemlerinin ekonomik ömürleri boyunca sistematik ve oransal bir biçimde gelir tablosuna alınmaları yerine, tahsil edildikleri anda gelir tablosuna yansıtılmalarıdır.

Bu hatanın etkileri UMS 8 uyarınca geriye dönük olarak düzeltilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Bu düzeltmelerin etkisi 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiĢ yıl karlarını 4.715.901 TL (1 Ocak 2010: 15.421.204 TL) azaltmıĢtır. Grup, vergi usul kanunlarına göre hazırladığı yasal defterlerinde ilgili teĢvikleri özkaynaklar altında muhasebeleĢtirip ilgili kanun çerçevesinde sermayeye ilave edeceğinden, ilgili düzeltmenin herhangi bir ertelenmiĢ vergi etkisi bulunmamaktadır.

Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar ile 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aĢağıdaki gibidir:

Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2008 itibariyle bilançoya etkisi:

Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ (278.484)

Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ (4.437.417)

(16)

Yeniden düzenleme etkisi 30 Haziran 2009 itibariyle bilançoya etkisi:

1 Ocak - 1 Nisan - Ara dönem konsolide gelir tablosuna etkisi: 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009

Diğer faaliyet gelirlerinde artıĢ 108.477 39.047

Net dönem karındaki artıĢ 108.477 39.047

(c) Türev finansal araçların muhasebeleştirmesi:

Grup, uzun vadeli ve değiĢken faizli yatırım kredilerinin faiz oranı riskinden korunmak (hedge) amacıyla, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıl içerisinde çeĢitli faiz oranı swap anlaĢmaları yapmıĢ ve 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, bu türev araçların gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilmemesine iliĢkin hata tespit etmiĢtir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiĢtir. Söz konusu türev araçların riskten korunma amaçlı alınmıĢ olmaları sebebiyle, ilgili düzeltmelerin geçmiĢ yıl karları üzerinde herhangi bir etkisi olmayıp, düzeltmeler, özkaynaklar içerisinde sınıflandırılan “finansal riskten korunma fonu” üzerinde yapılmıĢtır. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar ile 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aĢağıdaki gibidir:

Türev finansal araçlardaki artıĢ (4.685.195)

Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıĢ 937.039

Yeniden düzenleme etkisi 30 Haziran 2009 itibariyle bilançoya etkisi:

1 Ocak - 1 Nisan - Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosuna etkisi: 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009

Diğer kapsamlı gelirdeki artıĢ 1.206.876 1.708.390

Toplam kapsamlı gelirdeki artıĢ 1.206.876 1.708.390

(17)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) (d) Diğer sınıflandırmalar:

Grup, 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması için 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilançosunda ve 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda gerekli sınıflandırma iĢlemlerini yapmıĢtır. Bu değiĢiklikler aĢağıda açıklanmıĢtır:

i) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda “nakit ve nakit benzerleri” içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, 9.901.617 TL ve 19.903.442 TL tutarındaki alınan çekler, “ticari alacaklar” hesabına sınıflandırılmıĢtır.

ii) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda “maddi olmayan duran varlıklar”

içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, 2.751.197 TL ve 2.826.757 TL tutarında net defter değerine sahip özel maliyetler, “maddi duran varlıklar” hesabına sınıflandırılmıĢtır.

iii) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda “diğer alacaklar” içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, 31.928.394 TL ve 27.161.696 TL tutarındaki KDV alacakları “diğer dönen varlıklar” hesabına sınıflandırılmıĢtır.

iv) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda “diğer kısa vadeli yükümlülükler” ve

“diğer dönen varlıklar” içerisinde gösterilen, sırasıyla, 15.771.011 TL ve 10.833.914 TL tutarındaki KDV alacakları ve ödenecek KDV borçları net olarak gösterilmiĢtir.

v) 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançoda “borç karĢılıkları” içerisinde sınıflandırılan, makul değeri 2.059.724 TL tutarındaki forward iĢlemleri, kısa vadeli yükümlülükler altındaki “türev finansal araçlar” hesabına sınıflandırılmıĢtır.

vi) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda “satıĢ gelirleri” içerisinde sınıflandırılan 6.392.138 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: 4.626.382 TL) tutarındaki vadeli satıĢlardan kaynaklanan ertelenmiĢ finansman gelirleri “finansal gelirler”

hesabına, “satıĢların maliyeti” içerisinde sınıflandırılan 2.096.857 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: 1.540.308 TL) tutarındaki vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiĢ finansman giderleri ise “finansal giderler” hesabına sınıflandırılmıĢtır.

vii) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda “diğer faaliyet giderleri” içerisinde sınıflandırılan 12.629.548 TL tutarındaki çalıĢmayan kısım giderleri, “satıĢların maliyeti” hesabına sınıflandırılmıĢtır (1 Nisan - 30 Haziran 2009:

6.166.195 TL).

viii) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda, Grup’un bağlı ortaklıklarından Ak-Pa’nın aracılık faaliyetleri neticesinde elde ettiği 317.970 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: 152.361 TL) tutarındaki komisyon gelirleri, “satıĢ gelirleri” ve

“satıĢların maliyeti” hesaplarından karĢılıklı olarak 16.274.145 (1 Nisan - 30 Haziran 2009:

9.079.817 TL) silinmesi suretiyle net olarak gösterilmiĢtir.

(18)

NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aĢağıdaki gibidir:

Sınıflandırma ve

30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 691.858.996 11.020.623 131.026.932 (104.261.925) 729.644.626

Nakit ve nakit benzerleri 131.934.574 2.353.386 3.907.850 - 138.195.810 Ticari alacaklar

- Ticari alacaklar 246.054.292 79.475 105.103.578 - 351.237.345

- ĠliĢkili taraflardan

alacaklar 110.069.979 5.082.132 3.864.928 (100.420.747) 18.596.292

Diğer alacaklar 147.893 4.931 14.542.224 - 14.695.048

Stoklar 136.234.896 2.235.078 3.464.982 - 141.934.956

Diğer dönen varlıklar 67.417.362 1.265.621 143.370 (3.841.178) 64.985.175 Duran Varlıklar 648.351.867 14.519.980 2.499.331 (14.042.274) 651.328.904

Ticari alacaklar 6.676.215 - - - 6.676.215

Diğer alacaklar 11.547 - - - 11.547

Finansal yatırımlar 27.138.270 39.361 39.388 (19.217.238) 7.999.781

Maddi duran varlıklar 573.039.842 14.458.896 2.455.925 (813.687) 589.140.976 Maddi olmayan

duran varlıklar 5.928.738 10.911 3.054 - 5.942.703

ġerefiye - - - 5.988.651 5.988.651

Diğer duran varlıklar 35.557.255 10.812 964 - 35.569.031

TOPLAM VARLIKLAR 1.340.210.863 25.540.603 133.526.263 (118.304.199) 1.380.973.530 (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık’ın finansal verilerini kapsamaktadır.

(19)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli

Yükümlülükler 399.780.786 4.860.362 124.253.359 (104.261.925) 424.632.582

Finansal borçlar 161.243.283 736 14.841.087 - 176.085.106

Ticari borçlar

- Ticari borçlar 204.805.772 534.601 1.783.987 - 207.124.360

- ĠliĢkili taraflara borçlar 11.687.041 301.752 102.769.488 (100.420.747) 14.337.534

Diğer borçlar 4.057.918 200.858 451.851 - 4.710.627

Dönem karı

vergi yükümlülüğü 5.342.892 301.233 319.134 - 5.963.259

Borç karĢılıkları 1.715.103 760.026 56.056 - 2.531.185

Diğer kısa vadeli

yükümlülükler 10.928.777 2.761.156 4.031.756 (3.841.178) 13.880.511

Uzun Vadeli

Yükümlülükler 206.284.735 1.642.851 307.807 4.950 208.240.343

Finansal borçlar 165.626.946 - - - 165.626.946

Türev finansal araçlar 5.375.582 - - - 5.375.582

ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin

karĢılıklar 9.890.969 1.121.786 435.453 - 11.448.208

ErtelenmiĢ vergi

yükümlülüğü 10.977.656 521.065 (127.646) - 11.371.075

Diğer uzun vadeli

yükümlülükler 14.413.582 - - 4.950 14.418.532

ÖZKAYNAKLAR 734.145.342 19.037.390 8.965.097 (14.047.224) 748.100.605 ÖdenmiĢ sermaye 185.000.000 2.000.000 2.710.000 (4.710.000) 185.000.000 Sermaye enflasyon

düzeltmesi farkları 195.174.673 6.465.590 14.730.374 (21.195.964) 195.174.673

Hisse senedi ihraç primleri 43.606 - - - 43.606

Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ

yedekler 46.895.997 4.848.182 1.441.257 (7.319.226) 45.866.210

Finansal riskten

korunma fonu (4.300.465) - - - (4.300.465)

GeçmiĢ yıllar

karı/(zararları) 284.376.183 3.117.386 (11.588.254) 4.589.029 280.494.344

Net dönem karı 26.473.982 2.606.232 1.671.720 - 30.751.934

Azınlık payları 481.366 - - 14.588.937 15.070.303

TOPLAM

KAYNAKLAR 1.340.210.863 25.540.603 133.526.263 (118.304.199) 1.380.973.530 (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık’ın finansal verilerini kapsamaktadır.

(20)

1 Ocak - Sınıflandırma ve

SatıĢ gelirleri (net) 636.708.933 16.548.480 23.497.692 (19.206.053) 657.549.052 SatıĢların maliyeti (-) (560.801.099) (12.307.339) (19.438.315) 20.634.306 (571.912.447) BRÜT KAR 75.907.834 4.241.141 4.059.377 1.428.253 85.636.605

Pazarlama, satıĢ ve

dağıtım giderleri (-) (8.272.061) - (76.954) 47.220 (8.301.795)

Genel yönetim giderleri (-) (25.966.581) (1.413.694) (1.914.886) 3.769 (29.291.392) AraĢtırma ve

geliĢtirme giderleri (-) (1.180.979) - - - (1.180.979)

Diğer faaliyet gelirleri 3.142.288 527.782 150.363 (145.817) 3.674.616

Diğer faaliyet giderleri (-) (3.468.587) - - - (3.468.587)

FAALĠYET KARI 40.161.914 3.355.229 2.217.900 1.333.425 47.068.468

Finansal gelirler 63.387.681 1.022 10.099.921 (3.626.060) 69.862.564 Finansal giderler (-) (68.122.195) (30.882) (10.126.677) 2.292.635 (75.987.119)

VERGĠ ÖNCESĠ KAR 35.427.400 3.325.369 2.191.144 - 40.943.913

Dönem vergi gideri (6.464.386) (719.137) (519.424) - (7.702.947)

NET DÖNEM KARI 28.963.014 2.606.232 1.671.720 - 33.240.966

DĠĞER KAPSAMLI GĠDER (1.271.350) - - - (1.271.350)

TOPLAM KAPSAMLI

GELĠR 27.691.664 2.606.232 1.671.720 - 31.969.616

(*) Kimya sektörü Ana Ortaklık’ın finansal verilerini kapsamaktadır.

(21)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

1 Nisan - Sınıflandırma ve

SatıĢ gelirleri (net) 347.437.224 7.968.065 15.541.658 (9.522.189) 361.424.758 SatıĢların maliyeti (-) (305.746.393) (5.561.169) (13.201.716) 10.677.587 (313.831.691) BRÜT KAR 41.690.831 2.406.896 2.339.942 1.155.398 47.593.067 Pazarlama, satıĢ ve

dağıtım giderleri (-) (4.683.034) - (48.444) 19.508 (4.711.970)

Genel yönetim giderleri (-) (16.371.703) (800.823) (1.125.505) 2.289 (18.295.742) AraĢtırma ve

geliĢtirme giderleri (-) (549.896) - - - (549.896)

Diğer faaliyet gelirleri 1.664.677 346.507 79.045 (96.847) 1.993.382

Diğer faaliyet giderleri (-) (3.154.111) - - - (3.154.111)

FAALĠYET KARI 18.596.764 1.952.580 1.245.038 1.080.348 22.874.730

Finansal gelirler 28.217.174 695 6.185.922 (2.277.673) 32.126.118

Finansal giderler (-) (26.143.299) (28.137) (6.217.899) 1.197.325 (31.192.010)

VERGĠ ÖNCESĠ KAR 20.670.639 1.925.138 1.213.061 - 23.808.838

Dönem vergi gideri (3.767.259) (434.800) (323.417) - (4.525.476)

NET DÖNEM KARI 16.903.380 1.490.338 889.644 - 19.283.362

DĠĞER KAPSAMLI GĠDER (503.230) - - - (503.230)

TOPLAM KAPSAMLI

GELĠR 16.400.150 1.490.338 889.644 - 18.780.132

(*) Kimya sektörü Ana Ortaklık’ın finansal verilerini kapsamaktadır.

(22)

NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aĢağıdaki gibidir:

31 Aralık 2009 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 588.204.233 11.399.923 115.105.288 (97.140.254) 617.569.190

Nakit ve nakit benzerleri 96.369.919 2.508.595 3.333.090 - 102.211.604 Ticari alacaklar

- Ticari alacaklar 234.657.310 164.043 96.689.946 - 331.511.299

- ĠliĢkili taraflardan

alacaklar 93.962.746 5.715.386 3.619.779 (96.716.506) 6.581.405

Diğer alacaklar 594.746 769.473 9.539.753 - 10.903.972

Stoklar 110.807.375 1.922.231 1.764.545 (423.748) 114.070.403

Diğer dönen varlıklar 51.812.137 320.195 158.175 - 52.290.507

Duran Varlıklar 629.858.025 13.749.589 2.545.641 (14.042.274) 632.110.981

Ticari alacaklar 11.732.305 - - - 11.732.305

Diğer alacaklar 11.547 4.931 - - 16.478

Finansal yatırımlar 27.138.270 39.361 39.388 (19.217.238) 7.999.781 Maddi duran varlıklar 532.993.355 13.703.288 2.502.042 (813.687) 548.384.999 Maddi olmayan

duran varlıklar 6.615.110 2.009 4.211 - 6.621.329

ġerefiye - - - 5.988.651 5.988.651

Diğer duran varlıklar 51.367.438 - - - 51.367.438

TOPLAM VARLIKLAR 1.218.062.258 25.149.512 117.650.929 (111.182.528) 1.249.680.171 (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık’ın finansal verilerini kapsamaktadır.