ÇĠMENTAġ ĠZMĠR ÇĠMENTO FABRĠKASI TÜRK A.ġ.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve
Ġnceleme Raporu
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi 18 Ağustos 2010
Bu rapor 2 sayfa inceleme raporu ve
36 sayfa finansal tablolar ve dipnotlardan oluĢmaktadır.
ÇimentaĢ Ġzmir Çimento Fabrikası Türk A.ġ Yönetim Kurulu’na,
Giriş
ÇimentaĢ Ġzmir Çimento Fabrikası Türk A.ġ (“ġirket”) ve Bağlı Ortaklıkları’nın (“Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren özet altı aylık kapsamlı konsolide gelir tablosu, konsolide özsermaye değiĢim tablosu ve konsolide nakit akım tarafımızca incelenmiĢtir. ġirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet finansal tabloların incelenmesine iliĢkin ulaĢılan sonucun açıklanmasıdır.
Grup’un 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi ve 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet konsolide finansal tablolarının incelemesi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, söz konusu denetim şirketi 15 Mart 2010 tarihli tam kapsamlı denetim raporunda, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar üzerine olumlu görüş bildirmiş ve 6 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda 30 Haziran 2009 tarihli özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmadığını belirtmiştir.
İncelemenin Kapsamı
Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıĢtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiĢilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıĢmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüĢü açıklanmamıĢtır.
Sonuç
Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına (Not 2) tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıĢtır.
Ġstanbul,
18 Ağustos 2010
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi
Ġsmail Önder Ünal
Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA
ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ... 1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ... 3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU ... 4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU ... 5
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR 6-36 NOT1 ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 6
NOT2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI ... 7-11 NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 12-13 NOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 14
NOT 5 STOKLAR ... 14
NOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 15-17 NOT 7 ġEREFĠYE ... 18
NOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR ... 18-20 NOT 9 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 20-24 NOT 10 ÖZSERMAYE ... 25-27 NOT 11 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 28
NOT 12 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 28
NOT 13 FĠNANSAL GELĠRLER ... 28
NOT 14 FĠNANSAL GĠDERLER ... 29
NOT 15 HĠSSE BAġINA KAZANÇ / (KAYIP) ... 29
NOT 16 YABANCI PARA POZĠSYONU ... 30-32 NOT 17 KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 33-35 NOT 18 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 36
Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 284.966 217.189
Nakit ve nakit benzerleri 4 122.051 62.728
Ticari Alacaklar 101.433 73.466
- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 3 115 106
- Diğer ticari alacaklar 101.318 73.360
Diğer Alacaklar 774 769
- ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar 3 302 284
- Diğer alacaklar 472 485
Stoklar 5 53.415 69.174
Diğer Dönen Varlıklar 7.293 11.052
Duran Varlıklar 682.370 692.820
Ticari Alacaklar 726 -
Diğer Alacaklar 1.043 1.056
ġerefiye 7 175.249 175.249
Maddi Duran Varlıklar 6 490.257 502.471
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12.052 11.586
ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 9 134 109
Diğer Duran Varlıklar 2.909 2.349
TOPLAM VARLIKLAR 967.336 910.009
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 203.613 164.132
Finansal Borçlar 8 119.474 98.468
Ticari Borçlar 58.781 47.773
- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 3 6.925 6.466
- Diğer ticari borçlar 51.856 41.307
Diğer Borçlar 9.435 6.826
- ĠliĢkili taraflara diğer borçlar 3 74 92
- Diğer borçlar 9.361 6.734
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 9 2.980 1.659
Borç KarĢılıkları 1.009 1.782
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.934 7.624
Uzun Vadeli Yükümlülükler 66.671 53.042
Finansal Borçlar 8 23.136 -
Diğer Borçlar 3.261 7.440
Kıdem Tazminatı KarĢılığı 9.375 8.791
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 9 20.372 24.904
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 10.527 11.907
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 270.284 217.174
ÖZSERMAYE 697.052 692.835
Ana Ortaklığa Ait Özsermaye 580.727 580.869
ÖdenmiĢ Sermaye 10 87.112 87.112
Sermaye Düzeltmesi Farkları 10 20.069 20.069
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi 10
(3.381)
(5.466)
Hisse Senetleri Ġhraç Primleri 10 161.553 161.584
Yabancı Para Çevrim Farkları
(3)
(3)
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 6.392 6.392
GeçmiĢ Yıllar Karları 313.862 264.882
Net Dönem Karı/(Zararı)
(4.877) 46.299
Ana Ortaklık DıĢı Paylar 116.325 111.966
GeçmiĢ GeçmemiĢ GeçmiĢ GeçmemiĢ
NOT 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1Nisan-
Referansları 30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009
SatıĢ Gelirleri 11 221.382 138.943 233.146 131.580
SatıĢların Maliyeti 11 (192.565) (110.690) (192.036) (104.279)
BRÜT KAR 11 28.817 28.253 41.110 27.301
Pazarlama,SatıĢ ve Dağıtım
Giderleri (6.981) (3.997) (9.689) (5.441)
Genel Yönetim Giderleri (25.765) (12.846) (24.673) (12.587)
Diğer faaliyet gelirleri 3.315 323 48.503 47.369
Diğer faaliyet giderleri (669) (378) (1.306) (860)
FAALĠYET KARI / ZARARI (1.283) 11.355 53.945 55.782
Finansal gelirler 13 18.011 12.006 39.046 30.028
Finansal giderler 14 (19.833) (13.237) (47.795) (8.675)
VERGĠ ÖNCESĠ KAR /
(ZARAR) (3.105) 10.124 45.196 77.135
Vergi Geliri / (Gideri) 9 520 (1.620) (2.461) (8.280)
-Dönem vergi gideri 9 (4.037) (3.008) (3.474) (2.745)
-ErtelenmiĢ Vergi Geliri / (Gideri) 9 4.557 1.388 1.013 (5.535)
DÖNEM KARI / (ZARARI) (2.585) 8.504 42.735 68.855
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider):
Satılmaya hazır finansal varlık
makul değer değiĢimi - - (52.976) 29.013
Yabancı para çevrim farklarındaki
değiĢim - - 6.735 837
Bağlı ortaklık satıĢı - - 16.249 16.249
VERGĠ SONRASI DĠĞER
KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) - - (29.992) 46.099
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR /
(GĠDER) (2.585) 8.504 12.743 114.954
Net Dönem Karının / (Zararı) Dağılımı
Ana ortaklık dıĢı paylar 2.292 3.103 2.421 2.518
Ana ortaklık payları (4.877) 5.401 40.314 66.337
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Ana ortaklık dıĢı paylar 2.292 3.103 94.784 95.521
Ana ortaklık payları (4.877) 5.401 (82.041) 19.433
Ana Ortaklığa Ait Dağıtılabilir Kar / (Zarar) Üzerinden Hesaplanan Hisse BaĢına
Kazanç/(Kayıp) 15 (0,0564) 0,0624 0,5363 0,8807
İncelemeden geçmiş
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senetleri Ġhraç
Pirimleri
Finansal varlıklar değer artıĢ fon
Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
ĠĢletmeler Arasında Yapılan Hisse SatıĢı Etkisi
GeçmiĢ Yıllar Karları
Net Dönem
Karı/
(Zararı)
Ana Ortaklık DıĢı Paylar
Toplam Özsermaye
1 Ocak 2010 87.112 20.069 (5.466) 161.584 -
(3) 6.392 - 264.882 46.299 111.966 692.835 Transferler - - - - - - - - 46.299 (46.299) - - Sermaye artıĢı - - - (31) - - - - - - - (31) Bağlı ortaklık hisselerinin satıĢı (Not 10) - - - - - - - - 2.681 - 2.067 4.748 Ana ortaklık hissesi satıĢı (Not 10) - - 2.085 - - - - - - - - 2.085 Toplam kapsamlı gider - - - - - - - - - (4.877) 2.292 (2.585)
30 Haziran 2010 bakiyeleri 87.112 20.069 (3.381) 161.553 -
(3) 6.392 - 313.862 (4.877) 116.325 697.052
İncelemeden geçmiş
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senetleri Ġhraç
Pirimleri
Finansal varlıklar değer artıĢ fon
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Ortak Kontrol Altındaki ĠĢletmeler Arasında Yapılan Hisse SatıĢı Etkisi
GeçmiĢ Yıllar Karları
Net Dönem
Karı/
(Zararı)
Ana Ortaklık DıĢı Payları
Toplam Özsermaye
1 Ocak 2009 75.750 20.069 (2.105) 70.721 36.581 63.462 14.147 11.366 301.074 (32.608) 11.636 570.093 Transferler - - - - - - 516 - (33.124) 32.608 - - Ana ortaklık hissesinin alımı - - (1.296) - - - - - - - - (1.296) Toplam kapsamlı gelir - - - -
(36.581)
(63.470) -
(11.366)
(10.938) 40.314 94.784 12.743
30 Haziran 2009 bakiyeleri 75.750 20.069 (3.401) 70.721 -
(8) 14.663 - 257.012 40.314 106.420 581.540
Dipnot Referansları
Ġncelemeden geçmiĢ Ġncelemeden geçmiĢ
1 Ocak- 30 Haziran 2010
1 Ocak- 30 Haziran 2009 ĠĢletme faaliyetleri:
Net dönem karı/ (zararı) (2.585) 42.735
ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakitin vergi öncesi (zarar)/ kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları 22.145 22.051
Maddi duran varlık satıĢ zararı/ (karı)- net 71 (5)
Faiz gelirleri 13 (1.212) (1.556)
Faiz giderleri 14 1.164 7.761
Vergi gideri/ (geliri) 9 (520) 2.461
Bağlı ortaklık sermaye artıĢına iĢtirak edilmesinden
oluĢan yabancı para çevrim farkı - (3.626)
Kıdem tazminatı karĢılık gideri 12 2.078 1.650
Vadeli iĢlemlerden doğan zararlar - 417
Bağlı ortaklık satıĢ karı (47.052)
Finansal borçların gerçekleĢmeyen kur farkı gideri 4.484 2.225
Ana ortaklık hisse senetleri satıĢ karı (2.366) -
23.259 27.061
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler:
Ticari alacaklardaki artıĢ (28.684) (6.975)
Stoklardaki azalıĢ 5 15.759 22.551
ĠliĢkili kuruluĢlardan ticari alacaklardaki azalıĢ/ (artıĢ) 3-a (9) 154
Diğer kısa vadeli alacaklar ve dönen varlıklardaki azalıĢ 3.648 46
Diğer uzun vadeli alacaklar ve duran varlıklardaki azalıĢ/
(artıĢ) (547) 338
Ticari borçlardaki artıĢ 10.549 12.180
ĠliĢkili kuruluĢlara ticari borçlardaki artıĢ 3-c 459 3.260
Diğer kısa vadeli borçlardaki artıĢ/ (azalıĢ) 603 (1.685)
Ödenen vergiler (2.748) (2.565)
Ödenen kıdem tazminatı (1.494) (979)
ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 20.795 53.386
Yatırım faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz geliri 1.367 1.508
Maddi duran varlık satıĢ hasılatı 148 8
Bağlı ortaklık hissesi satıĢından elde edilen nakit 4.749 184.989
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (10.614) (8.103)
ĠliĢkili kuruluĢlardan diğer alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ 3-b (18) 917
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit
finansman faaliyetleri: (4.368) 179.319
ĠliĢkili kuruluĢlara diğer borçlardaki artıĢ/ (azalıĢ) 3-d (18) 92.439
Finansal borçlarda geri ödeme - (177.425)
Hazine hissesi alımı - (1.296)
Vadeli döviz iĢlemlerinden elde edilen net nakit - (417)
Sermaye artıĢı düzeltmesi (31) -
Finansal borçlardaki artıĢ 39.715 -
Ana ortaklık hisse senetleri satıĢı 4.451 -
Ödenen faiz (1.221) (12.378)
Finansman faaliyetlerinde sağlanan/(kullanılan) net nakit 42.986 (99.077)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ 59.323 133.628
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 62.728 17.660
30 Haziran itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 122.051 151.288
NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
ÇimentaĢ Ġzmir Çimento Fabrikası Türk A.ġ. (“ÇimentaĢ” veya “ġirket”), ana ortaklık, 7 Ağustos 1950 tarihinde kurulmuĢtur. ġirket’in fiili faaliyet konusu dökme ve torbalı çimento üretimi, ticareti, satıĢı ve naklidir. ġirket’in ana ortağı Ġtalya’da yerleĢik Cementir Holding Grubu’dur.
ÇimentaĢ’ın bağlı ortaklıkları (“bağlı ortaklıklar”) ve baĢlıca faaliyet konuları aĢağıda belirtilmiĢtir:
Faaliyet
Bağlı Ortaklıklar gösterdiği ülke BaĢlıca faaliyet konusu - Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı
Elemanları San. ve Tic. A.ġ. (“Çimbeton”) Türkiye Hazırbeton üretimi - Kars Çimento Sanayi ve Tic. A.ġ. (“Kars Çimento”) Türkiye Çimento üretimi - Destek Organizasyon Temizlik, Akaryakıt,
Tabldot Servis San. ve Tic. A.ġ. (“Destek”) Türkiye Hizmet
- Elazığ Altınova Çimento Sanayi ve Tic. A.ġ. Türkiye Çimento ve hazırbeton
(“Elazığ Çimento”) üretimi
- Bakırçay Çimento San. ve Tic. A.ġ. (“Bakırçay”) Türkiye Faaliyet dıĢı - Yapıtek Yapı Teknoloji San. ve Tic. A.ġ. (“Yapıtek”) Türkiye Faaliyet dıĢı - Ġlion Çimento ĠnĢaat San. ve Tic. Ltd. ġti. (“Ġlion Çimento”) Türkiye Uçucu kül üretimi
- Cemit LLC. (“Cemit”) Rusya Federasyonu Çimento
üretimi ve ticareti - Recydia Atık Yönetimi Yenilenebilir Enerji Üretimi ve
Lojistik Hizmetleri San. ve Tic. A.ġ. (“Recydia”) Türkiye Atık yönetimi - Süreko Atık Yönetimi Nakliye Lojistik Sanayi ve
Ticaret A.ġ. (“Süreko”) Türkiye Atık yönetimi
ÇimentaĢ ve bağlı ortaklığı Çimbeton, halka açık Ģirketler olup ÇimentaĢ sermayesinin %2,20’sine (2009: %2,20), Çimbeton sermayesinin %23,72’sine (2009: %15,26) karĢılık gelen hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir.
ġirket, Türkiye’de kayıtlıdır. ġirket’in kayıtlı olduğu adresi aĢağıdaki gibidir:
KemalpaĢa Caddesi No:4 35070 IĢıkkent/Ġzmir
NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıĢtır.
SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca iĢletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıĢtır.
Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar ve notlar SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.
2.2 Finansal tabloların sunumuna iliĢkin esaslar
ġirket ve Türkiye’de yerleĢik bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı’nca yayımlanmıĢ Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlamaktadır. ĠliĢikteki özet konsolide finansal tablolar, ġirket ve bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıĢtır.
Özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 18 Ağustos 2010 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. ġirket Yönetim Kurul’unun finansal tabloları değiĢtirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan finansal dönemler için geçerli olan standart ve yorumlar:
(a) 2010 yılında yürürlüğe giren ancak ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
2009’da yayınlanan UFRS’deki Yıllık Ġyilestirmeler: UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri” standardı hariç standartlarda ve yorumlarda yapılan değisiklikler.
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması” ve UMS 27,
“Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (UFRS’lerin Ġlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik)
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik)
UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler)
UFRS 3, “ĠĢletme BirleĢmeleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”,
UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dagıtılması”
(b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar,değişiklikler ve yorumlar:
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
UMS 32 (DeğiĢiklik), “Hisse Araçlarının Sınıflandırılması”
UMS 24 (2009) (Revize), “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları”
UFRYK 14 (DeğiĢiklik), “Asgari Fonlama Kosullarının Geri Ödenmesi”
UFRYK Yorum 9 “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi”.
UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi”
UFRS 1 (DeğiĢiklik) “KarĢılaĢtırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet”
NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI(Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak iĢlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu Ģirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüĢtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluĢtuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.
AĢağıdaki tablo 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıkların ortaklık yapısını göstermektedir:
ÇimentaĢ ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları(%)
2010 2009
Cemit 100,00 100,00
Destek 99,97 99,98
Recydia 99,92 99,91
Yapıtek 99,70 99,81
Çimbeton 76,28(*) 84,74
Ġlion Çimento 76,28(*) 84,74
Süreko 69,90 69,90
Elazığ Çimento 60,95 60,95
Bakırçay 59,27 59,27
Kars Çimento 58,38 58,38
(*) Grup 2010 yılı Mart ayı içerisinde elinde bulundurduğu Çimbeton hisselerinin 149.746 adedini Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda satmıĢtır.
(ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. İştiraklerle ve ortak girişimlerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş gelirler, Grup’un söz konusu iştirakteki/ortak girişimdeki etkin oranı kadar arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Çimentaş’ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
2.4 NetleĢtirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olarak gerçekleĢebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem özet konsolide bilançosu 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilanço ile 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide gelir tablosu, altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide nakit akım tablosu ve özet konsolide özsermaye değiĢim tablosu ise 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide nakit akım tablosu ve özet konsolide özsermaye değiĢim tablosu ile karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmıĢtır.
Finansal yükümlülükler; daha önce yayımlanan 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide bilançoda “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” altında gösterilen 471 bin TL tutarındaki diğer finansal yükümlülükler, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet konsolide bilanço ile karĢılaĢtırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Finansal Borçlar” kalemi içerisinde gösterilmiĢtir.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aĢağıdaki gibidir:
i. Gelirvergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili bir çok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Grup, belirli bağlı ortaklıklara ait ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, devreden mali zararlardan doğan ertelenmiĢ vergi alacaklarının bir kısmını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıĢtır (Not 9). Bu konular ile ilgili oluĢan nihai vergisel sonuçların, baĢlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karĢılığı ve ertelenmiĢ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
NOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca Grup’un 30 Haziran 2010’da sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arzetmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
NOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI i) ĠliĢkili tarafların bakiyeleri:
a. ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
ÇimentaĢ Eğitim ve Sağlık Vakfı (“ÇimentaĢ Vakfı”) 115 106
Toplam 115 106
ĠliĢkili taraflardan ticari alacakların iki aydan (31 Aralık 2009: iki ay) daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiĢ faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle iliĢkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiĢ fatura tutarları üzerinden değerlenmiĢtir.
b. ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Cementir Delta 184 184
Intercem 91 80
Cementir Holding 27 16
Diğer - 4
Toplam 302 284
ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar, tahakkuk etmemiĢ faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle iskonto edilmemiĢ fatura tutarları üzerinden değerlenmiĢtir.
c. ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Cementir Holding 6.857 6.313
ÇimentaĢ Vakfı 68 153
Toplam 6.925 6.466
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, Cementir Holding’e olan ticari borçların 2.137 bin TL’si Cementir Holding ile imzalanan 13 Haziran 2008 tarihli marka kullanım bedeli sözleĢmesi gereğince 2010 yılının ilk altı aylık dönemine istinaden alınan 1.112 bin Euro karĢılığı hizmetlerden ve 961 bin TL’si ise Cementir Holding ile imzalanan 22 Aralık 2008 tarihli hizmet sözleĢmesi gereğince 2010 yılının ilk altı aylık dönemine istinaden alınan 500 bin Euro karĢılığı hizmetlerden kaynaklanmaktadır.
d. ĠliĢkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Diğer 74 92
Toplam 74 92
NOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) ĠliĢkili taraflar ile olan iĢlemler:
a. ĠliĢkili taraflara yapılan mal ve hizmet satıĢları:
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009
ÇimentaĢ Vakfı 482 236 575 246
Toplam 482 236 575 246
b. ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları:
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009
Cementir Holding 3.098 1.707 3.439 1.819
ÇimentaĢ Vakfı 66 52 117 89
Toplam 3.164 1.759 3.556 1.908
Hizmet alımları, Cementir Holding ile 13 Haziran 2008 tarihinde imzalanan marka kullanım bedeli sözleĢmesine istinaden 2010 yılına ait marka kullandırma bedeli ve 22 Aralık 2008 tarihinde imzalanan hizmet sözleĢmesine istinaden 2010 yılına ait teknik asistanlık danıĢmanlığı, yatırım iliĢkileri, organizasyon, yönetim ve iç denetim hizmetlerinden oluĢmaktadır.
c. Finansman gideri:
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009
Cementir Holding - - 25 -
Toplam - - 25 -
d. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009
Kısa vadeli faydalar 1.645 913 1.925 1.043
Diğer uzun vadeli
faydalar 11 7 5 3
Toplam 1.656 920 1.930 1.046
NOT 4 – NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Kasa 38 64
Bankalar
Vadesiz mevduatlar 9.046 6.117
-Yabancı para 6.394 3.747
- Türk Lirası 2.652 2.370
Vadeli mevduatlar 112.967 56.547
-Yabancı para 104.587 50.309
- Türk Lirası 8.380 6.238
Toplam 122.051 62.728
Vadeli mevduatların vade tarihleri bir ay (31 Aralık 2009 : bir ay) içerisindedir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle yabancı para mevduatlar 61.380.238 ABD Doları ve 7.454.732 Euro’dan oluĢmaktadır (31 Aralık 2009: 22.223.253 ABD Doları ve 9.529.973 Euro).Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları ilgili para birimindeki mevduatlar için aĢağıdaki gibidir:
TL vadeli mevduatlar 6,50% 6,50%
ABD Doları vadeli mevduatlar 3,67% 2,26%
Euro vadeli mevduatlar 3,75% 2,58%
NOT 5 - STOKLAR
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Hammadde ve malzeme 14.233 20.164
- Yakıt 7.241 12.213
- Ambalaj malzemeleri 1.882 1.902
- Hammadde 5.110 6.049
Yarı mamül 5.441 14.002
Mamüller 2.865 3.424
Yedek parçalar ve iĢletme malzemeleri 30.478 31.226
Diğer 398 358
Toplam 53.415 69.174
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle sona eren dönem içerisinde giderleĢtirilen ve satıĢların maliyeti ile iliĢkilendirilen hammadde, yarımamul ve mamullerin toplam tutarı 82.336 bin TL’dir (30 Haziran
NOT 6 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Grup’un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluĢmakta olup net defter değerleri aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Maden varlıkları 9.063 8.957
Diğer sabit kıymetler 481.194 493.514
Toplam 490.257 502.471
a) Maden varlıkları
Maden varlıkları maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiĢ maliyetlerden oluĢmaktadır. Söz konusu maden varlıklarının 2010 ve 2009 yılları içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010 Ġlaveler 30 Haziran 2010 Maden sahalarının rehabilitasyon
maliyetleri 9.510 532 10.042
BirikmiĢ amortisman (553) (426) (979)
Toplam 8.957 106 9.063
1 Ocak 2009 Ġlaveler 30 Haziran 2009 Maden sahalarının rehabilitasyon
maliyetleri 8.401 - 8.401
BirikmiĢ amortisman - (69) (69)
Toplam 8.401 (69) 8.332
NOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) b) Diğer sabit kıymetler
1 Ocak -30 Haziran 2010 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Maliyet: 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Haziran 2010
Arazi 102.235 47 - - 102.282
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 64.988 113 - 84 65.185
Binalar 131.963 106 - 15 132.084
Makine, tesis ve cihazlar 732.551 4.226 (330) 1.174 737.621 TaĢıt araçları 26.542 15 (479) - 26.078 DöĢeme ve demirbaĢlar 22.545 136 - 57 22.738 Diğer maddi duran varlıklar 3.407 - - - 3.407 Yapılmakta olan yatırımlar* 4.505 5.271 - (1.970) 7.806
1.088.736 9.914 (809) (640) 1.097.201
BirikmiĢ amortismanlar:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (48.833) (600) - - (49.433) Binalar (58.207) (1.383) - - (59.590) Makine, tesis ve cihazlar (443.856) (18.239) 178 - (461.917) TaĢıt araçları (22.940) (720) 479 - (23.181) DöĢeme ve demirbaĢlar (18.018) (486) - - (18.504) Diğer maddi duran varlıklar (3.368) (14) - - (3.382) (595.222) (21.442) 657 - (616.007)
Net defter değeri 493.514 481.194
*30 Haziran 2010’da sona eren altı aylık dönemde 640 bin TL’lik tutar yapılmakta olan yatırımlardan haklara transfer olmuĢtur.
NOT 6 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak – 30 Haziran 2009 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Maliyet: 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Haziran 2009
Arazi 101.331 175 - - 101.506
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 64.874 61 - - 64.935
Binalar 131.836 9 - 2 131.847
Makine, tesis ve cihazlar 719.632 3.382 (80) 1.363 724.297
TaĢıt araçları 26.121 - - - 26.121
DemirbaĢlar 22.726 57 (4) 2 22.781
Diğer maddi duran varlıklar 3.407 - - - 3.407
Yapılmakta olan yatırımlar 2.489 4.100 - (1.367) 5.222
1.072.416 7.784 (84) - 1.080.116
BirikmiĢ amortismanlar:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (47.620) (609) - - (48.229)
Binalar (55.444) (1.371) - - (56.815)
Makine, tesis ve cihazlar (406.812) (18.432) 79 - (425.165)
TaĢıt araçları (21.219) (889) - - (22.108)
DemirbaĢlar (17.669) (476) 2 - (18.143)
Diğer maddi duran varlıklar (3.325) (25) - - (3.350)
(552.089) (21.802) 81 - (573.810)
Net defter değeri 520.327 506.306
Cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin 20.271 bin TL’lik tutarı (1 Ocak – 30 Haziran 2009: 19.845 bin TL) “SatıĢların Maliyeti” hesabına, 1.106 bin TL (1 Ocak – 30 Haziran 2009: 1.099 bin TL) tutarındaki kısmı
“Genel Yönetim Giderleri”ne, 117 bin TL’lik tutarı (1 Ocak – 30 Haziran 2009: 130 bin TL) “Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri” hesabına ve 651 bin TL tutarındaki kısmı (1 Ocak – 30 Haziran 2009: 977 bin TL) “Stoklar” üzerine yansıtılmıĢtır.
NOT 7 - ġEREFĠYE
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Ģerefiye aĢağıdaki tutarlardan oluĢmaktadır:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 LalapaĢa Çimento ve Ġktisadi Bütünlüğü satın
alımından kaynaklanan Ģerefiye 138.665 138.665
Süreko satın alımından kaynaklanan Ģerefiye 21.691 21.691
Elazığ Çimento alımından kaynaklanan Ģerefiye 13.506 13.506
Ġlion Çimento alımından kaynaklanan Ģerefiye 1.387 1.387
175.249 175.249
UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde Grup, Ģerefiyelerle ilgili en son değer düĢüklüğü testlerini 31 Aralık 2009 tarihinde yapmıĢ olup, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle LalapaĢa, Süreko, Elazığ ve Ġlion Çimento satın alımlarından doğan Ģerefiyelerde değer düĢüklüğü tespit edilmemiĢtir. 31 Aralık 2009 ve 30 Haziran 2010 tarihleri arasındaki ekonomik geliĢmeler ve Ģirket faaliyetleri değerlendirildiğinde 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle herhangi bir değer düĢüklüğü göstergesi bulunmamaktadır.
NOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Kısa vadeli finansal borçlar Bin TL
Ağırlıklı ortalama yıllık etkin
faiz oranı % Bin TL
Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı
%
ABD Dolar krediler 102.425 1,41 60.331 1,20
Diğer finansal yükümlülükler (Spot
Krediler) 1.625 - 471 -
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
ABD Dolar krediler 15.424 1,59 37.666 1,48
Toplam kısa vadeli finansal borçlar 119.474 98.468
Uzun vadeli finansal borçlar
ABD Dolar krediler 23.136 1,59
- - Toplam uzun vadeli finansal borçlar 23.136
-
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup’un 2010 yılı içinde alınan 38.560 bin TL karĢılığı 24.487 bin
NOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Banka kredilerinin taĢınan ve makul değerleri aĢağıdaki gibidir:
TaĢınan Değer Makul Değer
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Banka Kredileri 142.610 98.468 140.171 98.516
Banka kredilerinin makul değerleri, ABD Doları krediler için yıllık %1,58 etkin ağırlıklı faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢ nakit akım yöntemi ile belirlenmiĢtir (31 Aralık 2009 : ABD Doları krediler için yıllık %1,21’dir).
SözleĢme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihlerine kalan süreye göre sınıflandırılan değiĢken ve sabit faiz oranlı banka kredilerinin taĢınan değerleri aĢağıdaki gibidir:
3 aydan kısa
3 -12 ay
arası 1-5 yıl arası Toplam
30 Haziran 2010
DeğiĢken faiz oranlı krediler 102.425 15.424 - 117.849
Spot krediler 1.625 - - 1.625
Uzun vadeli krediler - - 23.136 23.136
142.610
3 aydan kısa
3 -12 ay
arası 1-5 yıl arası Toplam 31 Aralık 2009
DeğiĢken faiz oranlı krediler 126 97.871 - 97.997
Spot krediler 471 - - 471
98.468
NOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Cementir Holding Grup’un 7 Nisan 2010 tarihinde kullanmıĢ olduğu 26.936 bin ABD Doları tutarındaki krediye, kredinin karĢılığı olan 42.416 bin TL tutarında garantör olmuĢtur.
Cementir Holding Grup’un 10 Temmuz 2009 tarihinde kullanmıĢ olduğu 40.000 bin ABD Doları tutarındaki krediye, 44.000 bin ABD Doları karĢılığı 66.251 bin TL tutarında garantör olmuĢtur
NOT 9 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla peĢin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karĢılığı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Kurumlar vergisi karĢılığı 4.037 7.397 Tenzil: PeĢin ödenen kurumlar vergisi (1.089) (5.932)
Dönem karı vergi yükümlülüğü 2.948 1.465 Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan ġirket’in bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm bağlı ortaklıklar için ayrı ayrı hesaplanmıĢtır.
Buna göre:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Dönem karı vergi yükümlülüğü 2.980 1.659 Konsolidasyon kapsamına giriĢ - (39) PeĢin ödenen gelir vergisi (32) (155)
2.948 1.465
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir (2009: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir.
Grup’un bağlı ortaklıklarının bulunduğu Rusya’da kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir.
(2009: %20)
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan kazançlarının %75’i 21 Haziran 2006 tarihinden baĢlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
NOT 9 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2009: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (2009: 17) inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satıĢından elde ettikleri kazançlarının %75’lik kısmı ile anonim Ģirketlerin kuruluĢlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikli kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
Transfer fiyatlandırması
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13.
maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiĢ bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değiĢiklikler yapılmıĢtır. Bu çerçevede, kurumların iliĢkili kiĢilerle yaptıkları mal ve hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyattan uygulamaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, iliĢkili kiĢilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir iliĢki bulunmaması durumunda oluĢacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, iliĢkili kiĢiler ile gerçekleĢtirdiği iĢlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden iĢlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere iliĢkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıĢtır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde iliĢkili kiĢiler ile yaptıkları iĢlemlere iliĢkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek Ģekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
NOT 9 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Emsallerine uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen Ģartların gerçekleĢtiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmıĢ kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmıĢ kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme iĢlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir.Ancak,bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleĢmiĢ ve ödenmiĢ olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleĢen ve ödenen tutar olacaktır.
Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No:1) yayımlanmıĢtır.
30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aĢağıda özetlenmiĢtir:
1 Ocak - 30 Haziran 2010
1 Nisan- 30 Haziran 2010
1 Ocak - 30 Haziran 2009
1 Nisan- 30 Haziran 2009 Cari dönem kurumlar vergisi
(4.037)
(3.008)
(3.474) (2.745) Ertelenen vergi geliri/(gideri)
4.557
1.388
1.013 (5.535)
Toplam vergi geliri/(gideri)
520
(1.620) (2.461) (8.280) 30 Haziran tarihlerine göre vergi gelirinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak – 30 Haziran 2010
1 Ocak – 30 Haziran 2009
Vergi öncesi kar (zarar) (3.105) 45.196
Vergi öncesi (zarar)/kar üzerinden hesaplanan vergi
geliri/ (gideri) 621 (9.107) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi (500) (159) Ġndirilecek gelirler 624 7.053
Kullanılan mali zarar 106 -)
Üzerinden ertelenmiĢ vergi hesaplanmayan indirilebilir
NOT 9 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ErtelenmiĢ vergiler
Grup, ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Müteakip dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2009:%20).
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle birikmiĢ geçici farklar ve ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aĢağıdaki gibidir:
BirikmiĢ geçici farklar
ErtelenmiĢ vergi varlığı/(yükümlülüğü)
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
geçici farkları
171.099
180.706
(21.935)
(23.858)
Yasal kayıtlardaki Ģerefiyenin amortismanı
138.018
138.018
(27.604)
(27.604)
Maden sahalarının rehabilitasyon
maliyeti
9.064
8.957
(1.813)
(1.791)
Satın alınan ruhsatlar 5.258 5.258 (1.052) (1.052)
Enerji teĢvik gelir tahakkuku 409 4.172 (82) (834)
Ġndirilebilir mali zararlar (131.373) (126.076) 26.275 25.215
Madenlerin kapanması ve rehabilitasyon
maliyeti karĢılığı
(14.601)
(14.102)
2.920
2.821
Kıdem tazminatı karĢılığı (8.889) (8.363) 1.778 1.673
ġüpheli alacak gider karĢılığı (945) (945) 189 189
Marka kullanım bedeli ve yönetim danıĢmanlığı karĢılığı
(3.098)
-
620
-
Personel maaĢ ve ikramiye karĢılığı - (920) - 184 Verilen avans değer düĢüklüğü karĢılığı (550) (550) 110 110
Devam etmekte olan dava karĢılıkları (582) (443) 116 88
Diğer (530) 225 106 (45)
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri - net (20.372) (24.904)
Kıdem tazminatı karĢılığı (486) (428) 97 86
Diğer (245) (115) 37 23
ErtelenmiĢ vergi varlıkları - net 134 109
