İÇ KONTROL
TOKAT İL SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ DESTEK HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI
İÇ KONTROL BİRİMİ
Reşat KARAKAYA
Birim Sorumlusu
1. İç Kontrolün Tanımı
2. İç Kontrole İlişkin Mevzuat 3. İç Kontrolün Amacı
4. İç Kontrolde COSO Modeli 5. Kamu İç Kontrol Standartları 6. Rol ve Sorumluluklar
7. İç Kontrol Uyum Eylem Planı
İÇ KONTROL
SUNUM PLANI
HUKUK VE MUHAKAMET BİRİMİ İL KALİTE KOORDİNATÖRLÜĞÜ Op. Dr. Hacı Ahmet SÜMBÜL
İL SAĞLIK MÜDÜRÜ
HASTA HAKLARI İL KOORDİNATÖRLÜĞÜ
Gökhan ŞAHİN
DESTEK HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI Dr. Yunus TOPAL
SAĞLIK HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI Dr. Mustafa ARSLAN
HALK SAĞLIĞI HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI Dr.Öğr.Üyesi Serhat KOYUNCU KAMU HASTANE HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI
Uğur ÇIRAK
BAŞKAN YARDIMCISI ………... Dr. Cihat ZÜLFÜOĞULLARI
BAŞKAN YARDIMCISI Dr. Nilay ELİBOL
BAŞKAN YARDIMCISI Uzm.Dr. Cengiz YAKIT
BAŞKAN YARDIMCISI
Atama Birimi
Özlük İşleri Birimi
Disiplin İşlemleri Birimi Sağlık Bilgi Sistemleri Birimi
Mali Hizmetler Birimi
İdari Hizmetler Birimi Sağlık Hizmetleri Birimi
Kamu Sağlık Tesisleri Birimi
Acil ve Afetlerde Sağlık Hizmetleri Birimi
Sağlık Hizmetleri İzleme, Değerlendirme ve Denetimi Birimi
Aile Hekimliği Birimi Bulaşıcı Hastalıklar Birimi
Toplum Sağlığı Birimi
Çevre Sağlığı Birimi
Hastane Hizmetleri Birimi
İstatistik, Analiz ve Raporlama Birimi
Verimlilik ve Kalite Yönetim Birimi
Bulaşıcı Olmayan Hastalıklar Birimi
SİVİL SAVUNMA VE SEFERBERLİK HİZMETLERİ
BİRİMİ
DÖNER SERMAYE MUHASEBE HİZMETLERİ BİRİMİ
Evrakların kontrolü değildir
İç kontrol sadece belirli evrakların, kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir.
İç kontrol, varılmak istenen hedefe doğru gidip
gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar
“kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.
Statik bir sistem değildir
İç kontrol bir kere kurulan ve kurulduktan sonra hep ilk kurulduğu şekliyle uygulanan statik bir sistem değil yaşayan bir süreçtir.
Sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir
İç kontrol, belli noktalarda, belli alanlarda ve belli zamanlarda değil; tüm faaliyetleri kapsayan devamlılık esasına dayanan bir süreçtir.
İç kontrol bir amaç değil, idareyi hedeflerine ulaştırma amacı taşıyan bir yönetim aracıdır. Ancak hedefleri belirlemez. Belirlenmiş hedeflere ulaşabilmek için makul güvence sağlar.
Yönetimin sorumluluğundadır.
Risk esasına dayanır.
İdarenin mali ve mali olmayan tüm işlemlerini kapsar.
Sadece yazılı dokümanlara(form, belge, el kitabı vb.) dayanmaz. Güçlü
ve pozitif bir ortamı da ifade eder.
İç Kontrole İlişkin
(Dayanak) Mevzuat
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55,56,57 ve 58 inci maddeleri)
İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar
Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği
Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi
İÇ KONTROLÜN AMAÇLARI
Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesi,
Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesi,
Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesi,
Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesi,
Varlıkların kötüye kullanılması ve israfının önlenmesi ve kayıplara karşı korunmasını
sağlamak,
İÇ KONTROLÜN TEMEL İLKELERİ
İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.
İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.
İç kontrol konusunda tüm çalışanların rol ve sorumluluğu aynı olmamakla birlikte işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.
İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar.
İç kontrol sistemi belirlenir. yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler
İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.
İç Kontrole İlişkin Rol ve Sorumluluklar
5018 Sayılı Kanunda rol ve sorumluluklar;
Yönetim ve her düzeydeki personel kurumun misyonunu ve genel hedeflerini başarması için riskleri karşılayan ve makul güvence sağlayan iç kontrol sürecine müdahil olmak durumundadır.
İç kontrol sorumluluğunun bir idarede herhangi bir birime veya kişiye
yüklenmesi, idare dışından bir organ ya da kişiye devredilmesi
mümkün değildir.
Üst Yöneticilerin İç Kontrol Sorumluluğu
İdarede yeterli ve etkili bir iç kontrol sisteminin kurulmasını sağlamak, işleyişi izlemek ve gerekli tedbirleri alarak geliştirmekten,
Kurumun hedefleri doğrultusunda faaliyetlerin yürütülmesi ve iç kontrol sisteminin düzgün biçimde işleyişinin sağlanmasından,
İş ve işlemlere yönelik süreç akış şemaları hazırlatmak
Görev, yetki ve sorumlulukları açık bir şekilde belirlemek
Görevlerin bilgili ve yeterli personel tarafından yürütülmesini ve personelin yeterli eğitim almasını sağlamak
Kontrol prosedürlerini belirlemek
Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden,
Kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın
sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumludur.
İç Kontrol Standartları
Kontrol Ortamı Standardı (KOS)
Risk değerlendirme standartları(RDS)
Kontrol faaliyetleri standartları(KFS)
20
İÇ KONTROL SİSTEMİ STANDARTLARI
KONTROL ORTAMI
RİSK
DEĞERLENDİRME
KONTROL
FAALİYETLERİ BİLGİ VE
İLETİŞİM İZLEME
Etik Değerler ve Dürüstlük
Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler Personelin yeterliliği
performansı ve
Yetki Devri
Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi Görevler Ayrılığı
Hiyerarşik Kontroller Kontrol stratejileri
ve yöntemleri Bilgi ve İletişim
Kayıt ve Dosyalama Raporlama
İç kontrolün değerlendirilmesi
İç Denetim
Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların
Bildirilmesi Planlama
ve Programlama Risklerin Belirlenmesi
ve Değerlendirilmesi
20
Faaliyetlerin Sürekliliği Bilgi Sistemleri
Kontrolleri Kurumun iş
görme biçimini gösterir.
Hedefleri olumsuz etkileyecek
iç ve dış olayların tespit ve
analiz edilmesini
sağlar
Riskleri kabul edilebilir düzeyde
yönetmeyi sağlar
Zamanında ve doğru karar
alabilmeyi sağlar
Değişen hedeflere kaynaklara,
ortama ve risklere ayak uydurmasını
sağlar.
” 2021-2022 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI
-İL SAĞLIK MÜDÜRLÜKLERİ- ”
BİNLERCE KİLOMETRELİK BİR YOLCULUK
TEK BİR ADIMLA BAŞLAR…
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
5
Bileşen
18 Standart
Genel Şart 79
2021-2022 EYLEM PLANI
İL SAĞLIK MÜDÜRLÜKLERİ 2021-2022
EYLEM PLANI
2021-2022 İç Kontrol Uyum Eylem Planında yürütülen çalışmalar 79 genel şartlara
yönelik İl Sağlık
Müdürlüklerinde 35 Eylem
ile takip edilecektir.
Kontrol Ortamı 4 Standart 26 Genel
Şart 28 Eylem 20 Eylem
Risk
Değerlendirme 2 Standart 9 Genel
Şart 4 Eylem 4 Eylem
Kontrol
Faaliyetleri 6 Standart 17 Genel
Şart 5 Eylem 3 Eylem
Bilgi ve İletişim 4 Standart 20 Genel
Şart 11 Eylem 6 Eylem
İzleme 2 Standart 7 Genel
Şart 3 Eylem 1 Eylem
5 Bileşen 18 Standart 79 Genel Şart Toplam Eylem İSM Eylem
51 Eylem 34 Eylem
Hazine ve Maliye Bakanlığınca yayımlanan mevzuat Bakanlığımızca bu kapsamda belirlenen eylemler
Yönetmek istediğiniz alanı
ne kadar tanıyorsunuz?
Etik değerler
Hesap verilebilirlik adına yapılan tüm işlerin bilinmesi
İşleriniz (süreç) ve bu işlerin nasıl aktığına yönelik akış şemalarınız Var oluş sebebiniz ve nereye varmak istediğiniz (Misyon-Vizyon) Misyon doğrultusunda yürüttüğünüz tüm faaliyetler
Hangi işlerin hangi zamanda kime gönderildiği İşlerin nerede aksadığının, tıkandığının bilinmesi Doğru işe doğru personel
Yetki devirleri
Bunların hepsinin tanımlandığı
alan;
Bulunduğunuz ve yöneteceğiniz alanın yazılı hale gelmesi ile kontrol
edilebilirliğin sağlanması
Ortamın kontrolü
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.
Yeni başlayan yönetici ve personele verilmek üzere kurum hakkında genel bilgilendirme dosyasının (asgari Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı, Stratejik Plan ve yönetim kararlılık beyanı hakkında bilgilendirmeyi de içeren) hazırlanması
ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 1
Genel Şart KOS 1.1
Kontrol Eylemi E.1.1.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler /İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
Örnek Bilgilendirme Dosyası
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.
Web sayfasında bulunan iç kontrol sekmesinde yönetici onayı ile iç kontrole yönelik gerçekleştirilen güncel çalışmalara yer verilmesi
ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 1
Genel Şart KOS 1.1
Kontrol Eylemi E.1.1.3
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022-1.ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.
İç kontrol sistemine yönelik toplantıların/eğitimlerin yapılması (yüz yüze/uzaktan)
ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 1
Genel Şart KOS 1.1
Kontrol Eylemi E.1.1.4
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1.ÇEYREK
Örnek Web Sayfası Görünümü
/74
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.
Kamu Görevlileri Etik Kurulunca yürürlükte olan "Etik Davranış İlkelerinin" tüm personele e-Posta olarak gönderilmesi
ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 1
Genel Şart KOS 1.3
Kontrol Eylemi E.1.3.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.
Etik Davranış İlkeleri doğrultusunda "Etik Slogan (Mesaj)" belirlenerek tüm personelin e-Posta adreslerine gönderilmesi
ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 1
Genel Şart KOS 1.3
Kontrol Eylemi E.1.3.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri
iç kontrol sorumluları TAMAMLANMA TARİHİ 2021-2022 / 2. ÇEYREK
Örnek Etik Sloganı
/74
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır.
Bakanlığımızın misyon ve vizyonunun personelce
benimsenmesine yönelik iç kontrol sorumlusu tarafından tüm personele misyon ve vizyonun e-Posta olarak gönderilmesi
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.1
Kontrol Eylemi E.2.1.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
Bakanlığımız Misyon ve Vizyonu
/74
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir.
Görev Dağılım Formunun hazırlanması
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.3
Kontrol Eylemi E.2.3.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 2. ÇEYREK
Dokuman Kodu: İÇK-FR-02 Yayın Tarihi: 01/01/2020 Revizyon No: 01
Bağlı Olduğu Birim* Görev Unvanı** Görevleri
Harcama Birimi Adı:
GÖREV DAĞILIM FORMU (Taşra Teşkilatı)
Açıklama 2021 - 2022 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı E.2.3.1 Eylemi için doldurulacaktır.
Bu form Başkanlık düzeyinde hazırlanacaktır.
*Her Birim kendi içerisinde sınıflandırılmalıdır.
**Kadro unvanı değil, yaptığı görevin unvanı yazılmalıdır. (Örneğin …….. Birimi Birim Sorumlusu, …….. Birimi Birim Personeli gibi) İl Sağlık Müdürü Adı Soyadı:
Başkanlık Adı:
Başkan Adı Soyadı:
Başkan Yardımcısı Adı Soyadı:
Revizyon Tarihi: 01/01/2021
Adı Soyadı
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir.
Teşkilat şemalarının web sayfasında yayınlaması
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.4
Kontrol Eylemi E.2.4.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 2. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.
Birim düzeyinde iş süreçlerinin hazırlanması
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.6
Kontrol Eylemi E.2.6.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
Ana Süreç No: Birimlerin çalışma yönergesinde belirtilen sıralama ile numaralandırmaya başlanmalıdır. 1.,2.,3., … Ana Süreç Adı: Sağlık Bakanlığı merkez teşkilatta Daire Başkanlıklarını, taşra teşkilatında ise Başkanlıkları ifade eder.
Süreç No: Bağlı bulunduğu ana sürecin kodunu başına alarak 1.1., 1.2., 2.1., 3.1.,……;
Süreç Adı: Ana süreçleri oluşturan ve birbirleri ile etkileşimde olan süreçlerdir. Süreçler, Başkanlıkların birimlerini ifade eder.
Sürecin Sahibi: Süreç konusunda karar verme ve iyileştirme yetkisi olan personelin görev unvanı yazılmalıdır. Kadro unvanı değil.
Sürecin Amacı: Bu sürecin varoluş sebebi bir cümle ile ifade edilmelidir.
Alt Süreç: Süreçleri oluşturan ve birbirleri ile etkileşimde olan alt süreçlerdir. Bir alt süreç en az üç iş adımından oluşmalıdır. Alt süreçler birimlerin işlerini ifade eder.
Alt Süreç No: Süreç Hiyerarşisi/Süreçlerin Numaralandırılması bölümünde belirtilen şekilde alt süreç numarası verilerek oluşturulmalıdır.
Sürecin Girdileri: Alt sürecin başlamasına esas teşkil eden bilgi, belge vb. ifade edilmelidir.
Sürecin Çıktıları: Alt sürecin sonucunda ne elde edildiği ifade edilmelidir.
Alt Sürecin Yıl İçerisinde Tekrarlanma Sayısı: Alt süreçte belirtilen işin bir yıl içerisinde kaç kez gerçekleştirildiği sayı ile ifade edilmelidir. Eğer iş talebe istinaden gerçekleştiriliyor ve düzenli periyotlarda değil ise “Sürekli” ifadesi kullanılmalıdır.
Alt Sürecin Yıl İçerisinde Tekrarlanma Dönemi: Alt süreçte belirtilen işin bir yıl içerisinde hangi dönemlerde gerçekleştirildiği
yazı ile ifade edilmelidir. Eğer iş talebe istinaden gerçekleştiriliyor ve düzenli periyotlarda değil ise “Sürekli” ifadesi
kullanılmalıdır
İş Adımı: Aynı fonksiyon içinde bir veya birkaç kişi tarafından gerçekleştirilen işleri ifade eder.
İş Adımı No: Süreç Hiyerarşisi/Süreçlerin Numaralandırılması bölümünde belirtilen şekilde iş adımı numarası verilerek oluşturulmalıdır.
İş Adımını Gerçekleştiren Personelin Unvanı: İş adımını gerçekleştiren personelin görev unvanı yazılmalıdır.
İş Adımı İçerisinde Kullanılan Doküman ya da Sistem Adı: İş adımı içerisinde kullanılan doküman ya da sistem ifade edilmelidir. Fiziki dokümanın uzun adı, Sistemin kısaltmalarla ifade edilen adı kullanılmalıdır.
İş Adımının Gerçekleştirilme Süresi: İş adımı ne kadar sürede gerçekleştirildiği ifade edilmelidir. Bilgi belge gelmesi gibi süresi
belirtilemeyecek iş adımları “Anlık” olarak yazılmalıdır.
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.
Görev Tanımlarının oluşturulması
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.6
Kontrol Eylemi E.2.6.6
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
Doküman Kodu: İÇK-FR-04 Yayın Tarihi: 01/01/2020 Revizyon No: 01
Görev ve Sorumlulukları
Yetkileri
Eğitim
Bu Görevde Çalışanda Aranan Nitelikler En Yakın Yöneticisi
Altındaki Bağlı Görev Unvanları
GÖREV TANIMI OLUŞTURMA FORMU
Açıklama
Harcama Birimi Adı:
Revizyon Tarihi: 01/01/2021
2020-2021 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı E.2.6.6 eylemi için doldurulacaktır.
Bu form İş Süreçleri Tanımlama Formunda iş adımını gerçekleştiren personel için doldurulacaktır. (bknz: Görev Tanımı Oluşturma Rehberi) Görev Unvanı
Başkanlık ve Birim Görevin Kısa Tanımı
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.
Harcama Birimi düzeyinde Hassas Görev Envanterinin oluşturulmas
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.6
Kontrol Eylemi E.2.6.7
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 3. ÇEYREK
Yayın Tarihi: 01/01/2020 Revizyon No: 01
Birim Hassas Görev Olarak Belirlenen Alt Süreç Adı* Risk** Risk Skoru**
Açıklama
Hassas Görevin Yerine Getir
HASSAS GÖREV ENVANTER FORMU
Harcama Birimi Adı:
Bir alt süreç hassas görev olarak belirlenirken aşağıdaki kriterler dikkate alınmalıdır:
- Görev gizlilik statüsünde mi?
- Hangi görevler iç ve dış etkenlere yüksek derecede maruz kalır?
- Görevi yerine getirirken karşılaşılabilecek riskler nelerdir?
- Görev yerine getirilmezse mali kayba neden olur mu, görev yüksek maliyetli mi?
. . vb..
Daire Başkanlığı/Başkanlık
2021 - 2022 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı E.2.6.7 eylemi için doldurulacaktır.
Bu form Harcama Birimi düzeyinde hazırlanacaktır.
*İş Süreçleri Tanımlama Formundaki alt süreçler arasından Daire Başkanı/Başkan tarafından hassas görev olarak belirlenen alt süreçler bu alana yazılacaktır.
**Risk Belirleme ve Kontrol Faaliyetleri Formunda ilgili alt süreçlere yönelik belirlenen risk(ler) ve risk skorları bu alanlara yazılacaktır. Alt sürece yönelik herhangi bir risk öngörülmedi ise ilgili alanlar boş bırakılacaktır.
(bknz: Hassas Görevler Belirleme Rehberi)
Doküman Kodu: İÇK-FR-05 Revizyon Tarihi: 01/01/2021
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.
İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercilerinin (Sorumluluk Matrisleri) mevzuat doğrultusunda hazırlanması
YETKİ DEVRİ KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 4
Genel Şart KOS 4.1
Kontrol Eylemi E.4.1.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 2. ÇEYREK
Doküman Kodu: İÇK-FR-06
Alt Süreç No Alt Süreç Adı I. Sorumlu II. Sorumlu III. Sorumlu I. Kontrol
(Paraf)
II. Kontrol (Paraf)
III. Kontrol (Paraf) Açıklama
2021 - 2022 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı E.4.1.1 eylemi için doldurulacaktır.
Bu form Daire Başkanlığı/Başkanlık düzeyinde hazırlanacaktır.
Daire Başkanlığı / Başkanlık Adı:
Harcama Birimi Adı:
SORUMLULUK MATRİSİ FORMU
Yayın Tarihi: 01/01/2020 Revizyon No: 01 Revizyon Tarihi: 01/01/2
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır.
Başkanlık düzeyinde görev alanı ile ilgili Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması
MİSYON,
ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER KONTROL ORTAMI
Bileşen 1
Standart KOS 2
Genel Şart KOS 2.7
Kontrol Eylemi E.2.7.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler / İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1.2.3.4. ÇEYREK
1
… ÇEYREK DÖNEM RAPORU
TARİH: ...
… İl Sağlık Müdürlüğü
… Başkanlığı
İşlerinizi yürütürken karşınıza çıkacak risklerinizi biliyor
musunuz?
Her bir süreci yürütürken sürecin başarısını etkileyecek risklerin tanımlanması
Ölçülmesi
Değerlendirilmesi
İzlenmesi olarak adlandırılan bileşen
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir.
Birim düzeyinde alt süreçlere ilişkin risklerin belirlemesi, ölçümlemesi.
Belirlenen risklere karşı kontrol faaliyetlerinin oluşturulması
RİSKLERİN BELİRLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLMESİ
RİSK DEĞERLENDİRME
Bileşen 2
Standart RDS 6
Genel Şart RDS 6.1
Kontrol Eylemi E.6.1.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 3. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.
Daire Başkanlığı/Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Envanterinin oluşturulması
RİSKLERİN BELİRLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLMESİ
RİSK DEĞERLENDİRME
Bileşen 2
Standart RDS 6
Genel Şart RDS 6.2
Kontrol Eylemi E.6.2.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 3. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.
Daire Başkanlığı/Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Haritasının oluşturulması
RİSKLERİN BELİRLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLMESİ
RİSK DEĞERLENDİRME
Bileşen 2
Standart RDS 6
Genel Şart RDS 6.2
Kontrol Eylemi E.6.2.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 3. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.
Harcama Birimi düzeyinde Risk Değerlendirme Raporunun oluşturulması
RİSKLERİN BELİRLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLMESİ
RİSK DEĞERLENDİRME
Bileşen 2
Standart RDS 6
Genel Şart RDS 6.2
Kontrol Eylemi E.6.2.3
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4. ÇEYREK
Riskleri Nasıl yöneteceğimizi ve önlemler hakkında
önerimiz var mı?
Belirlenen risklere karşı uygun kontrol stratejilerin belirlendiği
İyileştirmeye açık alanlarımız varsa bunların düzeltilmesi için alınacak önlemler
Prosedürlerin oluşturulduğu
Yönlendirici, Önleyici, Tespit Edici, Düzeltici kontrol faaliyetlerinin
belirlenmesi ve uygulandığı alan
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.
Harcama Birimi düzeyinde Birinci, ikinci ve üçüncü basamak sağlık tesislerine ilişkin mutemetlik (Maaş Mutemetliği/Muhasebe Yetkilisi Mutemetliği) işlemlerinin Teftiş Kurulu Başkanlığınca hazırlanan ve illere gönderilen Denetim Rehberi doğrultusunda yılda en az 1 defa İl Sağlık Müdürlüğünce denetlenmesi
KONTROL
STRATEJİLERİ VE YÖNTEMLERİ KONTROL FAALİYETLERİ
Bileşen 3
Standart KFS 7
Genel Şart KFS 7.2
Kontrol Eylemi E.7.2.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4. ÇEYREK
Çalıştığınız ortamda iş yapmanızı etkileyen
riskleriniz var mı?
Örnek Risk Kontrol Faaliyeti
Bir iş yerinde gürültü yapan bir makine riskini ele alırsak düzenleyici ve düzeltici kontrol faaliyetlerimizi öncelikler sıralamasına alarak sınıflandırabiliriz.
KİŞİDE ALINMASI
GEREKEN ÖNLEMLER
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır..
Döner Sermaye Bütçesi ile ilgili Kamu İhale Kanununun 62. maddesinin ı bendi kapsamında bir defadan fazla %10 artırım talebinde bulunulmaması
KONTROL
STRATEJİLERİ VE YÖNTEMLERİ KONTROL FAALİYETLERİ
Bileşen 3
Standart KFS 7
Genel Şart KFS 7.3
Kontrol Eylemi E.7.3.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır..
Bakanlıkça onaylanmış ilgili yıl konsolide döner sermaye gider bütçesinin içinde kalarak (öngörülemeyen ve Strateji Geliştirme Başkanlığınca
uygunluğuna karar verilen durumlar hariç) ek bütçe talebinde bulunulmaması
KONTROL
STRATEJİLERİ VE YÖNTEMLERİ KONTROL FAALİYETLERİ
Bileşen 3
Standart KFS 7
Genel Şart KFS 7.3
Kontrol Eylemi E.7.3.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4. ÇEYREK
Doğru bilgiye
ulaşabiliyor muyuz?
Yatay ve dikey bilgi akışının sağlandığı
Doğru verinin doğru zamanda, doğru kişilere aktarıldığı Bilgi güvenliği
Belli verilerden belli raporların üretildiği alan
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.
Birim düzeyinde ilgili yıl İş Takvimlerinin hazırlanması
BİLGİ VE İLETİŞİM BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 13
Genel Şart BİS 13.6
Kontrol Eylemi E.13.6.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir
Birim düzeyinde hazırlanan ilgili yıl İş Takvimlerinin sonuç (gerçekleşme) durumlarının bildirilmesi
BİLGİ VE İLETİŞİM BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 13
Genel Şart BİS 13.6.
Kontrol Eylemi E.13.6.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4. ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.
Harcama Birimi düzeyinde ilgili yıl ''Yönetim Kararlılık Beyanının"
hazırlanarak EBYS üzerinden tüm personele gönderilmesi
BİLGİ VE İLETİŞİM BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 13
Genel Şart BİS 13.6
Kontrol Eylemi E.13.6.3
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1.ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır..
Harcama Birimi düzeyinde Personele yönelik yılda bir kez olmak üzere memnuniyet anketi yapılması, sonuçların değerlendirilerek
raporlanması
RAPORLAMA BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 13
Genel Şart BİS 13.7
Kontrol Eylemi E.13.7.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: Mart 2019 Sürekli
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
Faaliyetlerin gözetimi amacıyla idare içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir.
Harcama Birimi düzeyinde yürütülen faaliyetlere yönelik hangi işlerin, kime ve ne zaman raporlandığının Rapor Döküm Formuna işlenmesi
RAPORLAMA BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 14
Genel Şart BİS 14.4
Kontrol Eylemi E.14.4.1
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4.ÇEYREK
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır.
Harcama Birimi düzeyinde ilgili personel tarafından Standart Dosya Planı kodlarına ilişkin eğitim düzenlenmesi (yüz yüze/uzaktan)
RAPORLAMA BİLGİ VE İLETİŞİM
Bileşen 4
Standart BİS 15
Genel Şart BİS 15.6
Kontrol Eylemi E.15.6.2
SORUMLU BİRİM: Tüm Birimler/İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 1.ÇEYREK
Dört bileşene yönelik yapılan
çalışmaları nasıl izlersiniz?
İç Kontrol Eylem Planı ve 3’er aylık periyotlarda izlenmesi Altı ayda bir üst yöneticiye sunulması
Gerekli prosedürlerin oluşturulması
İç Denetim Birimi tarafından sistemin değerlendirilmesi
İç Denetim Birimi tarafından önerilerde bulunulması alanı
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak
değerlendirilmelidir.
Daire Başkanlığı/Başkanlık düzeyinde İç Kontrol Sistemi Soru Formunun uygulanarak Strateji Geliştirme Başkanlığına bildirilmesi
(Her Daire Başkanlığı/Başkanlıktan biri Yönetici olmak üzere en az iki soru formunun doldurularak sisteme yüklenmesi
İÇ KONTROLÜN DEĞERLENDİRİLMESİ İZLEME
Bileşen 5
Standart İS 17
Genel Şart İS 17.1
Kontrol Eylemi E.17.2.2
SORUMLU BİRİM: Strateji Geliştirme Başkanlığı/Tüm Birimler
/ İl Sağlık Müdürlükleri TAMAMLANMA TARİHİ: 2021-2022 / 4.ÇEYREK
İÇ KONTROLÜN ZAYIFLIĞI
İç kontrol zayıf olursa ne olur?
Yetersiz ve isabetsiz yönetim kararları
İtibar kaybı
Hizmetlerde yetersizlik ve kalitesizlik
Kaynak kullanımında israf
Varlıkların kaybı
Yolsuzluk ve usulsüzlük
83
Etkin Bir İç Kontrol Sistemi İçin;
Stratejik plan ve performans programı hayata geçirilmelidir.
Süreçler, süreç sahipleri ve sorumlulukları
tanımlanmalı, faaliyetlere, iş ve işlemlere ait iş akış şemaları hazırlanmalı, personelin görev, yetki ve sorumlulukları ile kontrol prosedürleri belirlenmelidir.
Kurumun amaç, hedef ve politikalarının yerine getirilmesinde ortaya çıkması muhtemel risklere ilişkin Yönetim planı hazırlanmalıdır.
84
