PETROL OFİSİ A.Ş.
31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 3
KONSOLİDE ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ... 6-68 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-23 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 23
NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI ... 23
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 24-25 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 26
NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR ... 26
NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR ... 27-30 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 30
NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 30-33 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 34
NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERDEN ALACAK VE BORÇLAR... 35
NOT 13 STOKLAR... ... 35
NOT 14 CANLI VARLIKLAR ... 35
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ... 35
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 35
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 35
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 36-37 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 38
NOT 20 ŞEREFİYE... 39-40 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 40
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 40-43 NOT 23 TAAHHÜTLER... 44
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 44-45 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI ... 45
NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 45-46 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR ... 46-48 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 49
NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 49
NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 50
NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ... 50-51 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER... 52
NOT 33 FİNANSAL GİDERLER ... 52
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 52
NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 53-56 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 56
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 57-59 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 60-65 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR ... 66
NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 66
NOT 41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 66
İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş)
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Not 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 2.783.390.931 2.475.760.056
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 636.008.900 404.538.084
Ticari Alacaklar 10 1.281.146.383 1.183.246.086
Diğer Alacaklar 11 70.661.766 95.080.164
Stoklar 13 720.385.618 746.577.571
Diğer Dönen Varlıklar 26 75.188.264 46.318.151
Duran Varlıklar 3.329.497.583 3.310.412.101
Ticari Alacaklar 10 6.364.913 6.607.977
Diğer Alacaklar 11 1.107.866 618.267
Finansal Yatırımlar 7 135.892 135.892
Maddi Duran Varlıklar 18 1.069.078.321 1.047.685.764
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 8.326.040 8.811.911
Şerefiye 20 2.230.454.638 2.230.454.638
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 593.917 562.830
Diğer Duran Varlıklar 26 13.435.996 15.534.822
TOPLAM VARLIKLAR 6.112.888.514 5.786.172.157
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş)
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Not 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.344.862.698 1.576.350.980
Finansal Borçlar 8 67.678.910 103.996.879
Ticari Borçlar 10 835.753.781 960.687.171
Diğer Borçlar 11 329.003.339 405.851.915
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 546.940 34.080.239
Borç Karşılıkları 22 21.499.430 22.941.469
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 90.380.298 48.793.307 Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.158.410.730 1.559.290.918
Finansal Borçlar 8 1.004.463.870 586.019.504
Ticari Borçlar 10 1.093.130.438 904.487.298
Diğer Borçlar 11 932.121 1.047.700
Borç Karşılıkları 22 1.353.340 1.253.340
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 9.739.487 9.461.569
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 41.056.650 50.761.087
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 7.734.824 6.260.420
ÖZKAYNAKLAR 2.609.615.086 2.650.530.259
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 2.604.806.558 2.645.927.371
Ödenmiş Sermaye 492.000.000 492.000.000
Yabancı Para Çevrim Farkları (119.687) (36.497)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 60.419.761 60.419.761
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 2.093.544.107 1.782.835.895
Net Dönem Karı/ Zararı (41.037.623) 310.708.212
Azınlık Payları 27 4.808.528 4.602.888
TOPLAM KAYNAKLAR 6.112.888.514 5.786.172.157
İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Geçmemiş) Geçmemiş) Not 1 Ocak – 31 Mart 2008 1 Ocak – 31 Mart 2007 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri (net) 28 3.393.350.554 2.672.026.148
Satışların Maliyeti (-) 28 (3.181.182.776) (2.516.493.985)
BRÜT KAR/ZARAR 212.167.778 155.532.163
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (77.372.752) (62.279.315)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (19.613.218) (23.818.531)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 10.909.579 16.226.691
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (9.412.656) (308.616.849)
FAALİYET KARI/ZARARI 116.678.731 (222.955.841)
Finansal Gelirler 32 106.095.016 113.189.382
Finansal Giderler (-) 33 (272.771.148) (103.990.126)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI (49.997.401) (213.756.585)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 35 9.165.418 (10.399.423)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri (570.106) (14.594.342)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 9.735.524 4.194.919
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI (40.831.983) (224.156.008)
DÖNEM KARI/ZARARI (40.831.983) (224.156.008)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları 27 205.640 46.585
Ana Ortaklık Payları (41.037.623) (224.109.423)
Hisse Başına Kazanç 36 (0,083) (0,456)
İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Sermaye Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler
Yabancı Para Çevrim
Farkları Geçmiş Yıllar
Kar/Zararları Net Dönem
Karı/ Zararı Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar Azınlık
Payları Toplam Öz Kaynaklar
1 Ocak 2007 417.450.000 50.772.707 (7.007.336) 1.651.122.611 230.115.954 2.342.453.936 4.086.562 2.346.540.498
Geçmiş yıllar karından transfer - - - 230.115.954 (230.115.954) - - -
Yabancı para çevrim farkı - - (981.372) - - (981.372) - (981.372)
Dönem karı/zararı azınlık payı - - - (46.585) (46.585)
Net dönem karı - - - - (224.109.423) (224.109.423) - (224.109.423)
31 Mart 2007 417.450.000 50.772.707 (7.988.708) 1.881.238.565 (224.109.423) 2.117.363.141 4.039.977 2.121.403.118
1 Ocak 2008 492.000.000 60.419.761 (36.497) 1.782.835.895 310.708.212 2.645.927.371 4.602.888 2.650.530.259
Geçmiş yıllar karından transfer - - - 310.708.212 (310.708.212) - - -
Yabancı para çevrim farkı - - (83.190) - - (83.190) - (83.190)
Dönem karı/zararı azınlık payı - - - 205.640 205.640
Net dönem karı - - - - (41.037.623) (41.037.623) - (41.037.623)
31 Mart 2008 492.000.000 60.419.761 (119.687) 2.093.544.107 (41.037.623) 2.604.806.558 4.808.528 2.609.615.086
İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Amortisman ve itfa payları 18,19 29.413.425 26.576.948
Kıdem tazminatı yükündeki artış 24 698.256 782.485
Vergi uzlaşması karşılığı - 275.316.000
Faiz gideri-net 35.675.458 15.201.510
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan zarar / (karlar) 306.432 602.912
Şüpheli alacak karşılığı, net 10 442.500 25.771.873
Ertelenmiş finansman (geliri) / gideri 603.236 (2.704.550)
Dava karşılığı giderleri ve diğer karşılıklar 100.000 5.047.259
Tahakkuk eden kredi ve akreditif kur farkı (gelirleri) / giderleri 78.900.972 (12.794.794) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 96.142.878 120.043.058
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış (98.702.971) 224.368.351
Diğer alacaklardaki (artış) / azalış 23.928.799 30.431.966
Stoklardaki (artış) / azalış 13 26.191.953 167.548.432
Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış (28.870.113) (7.891.260)
Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış 2.098.826 (10.432.622)
Ticari borçlardaki artış / (azalış) 158.055.584 (105.247.490)
Diğer borçlardaki artış / (azalış) (76.964.155) (96.146.428)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 40.144.953 (3.430.368)
Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 1.474.404 (5.637.404)
Ödenen kıdem tazminatı 24 (420.338) (108.993)
Ödenen vergiler (34.103.406) (182.359)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 108.976.414 313.314.883 Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 19, 20 (48.335.429) (74.075.262)
Sabit kıymet satışından elde edilen nakit 2.410.215 1.128.753
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (45.925.214) (72.946.509)
Finansal faaliyetler
Ödenen krediler (130.937.721) (225.895.632)
Kullanılan krediler 477.368.167 113.258.622
Ticari borçlar içinde ödenen vadeli akreditifler (118.549.479) (304.181.874)
Ticari borçlar içinde alınan vadeli akreditifler 361.047 -
Ödenen finansal kiralama borçları (3.621.254) (1.694.734)
Alınan / (ödenen) faiz-net (56.050.308) (25.152.663)
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 168.570.452 (443.666.281)
Yabancı para çevrim farkları (83.190) (981.372)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) 231.538.462 (204.279.279) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 6 403.666.263 647.044.123
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 6 635.204.725 442.764.844 Faiz işleyen akreditifler finansman faaliyetleri, faiz işlemeyen akreditifler ise ticari borçlar altında sınıflanmıştır. 2008 yılında maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarının 4.701.329 YTL (2007: 1.570.690 YTL) tutarındaki kısmı finansal kiralama yolu ile edinilmiştir.
İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Petrol Ofisi A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıkları konsolide mali tablolar için “Grup” olarak anılacaktır.
Grup’un fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dışından akaryakıt temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satışını, ithalini ve ihracını yapmaktır. Grup’un 3.390 (Petrol Ofisi:
3.079, Kipet: 86, Erk: 225) istasyon bayii, 2 madeni yağ fabrikası, 10 akaryakıt ve 2 LPG terminali, bir irtibat bürosu ve 35 hava ikmal ünitesi bulunmaktadır. Grup’un 31 Mart 2008 tarihi itibariyle personel sayısı 1.180’dir (31 Aralık 2007: 1.205).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir:
Eski Büyükdere Caddesi No: 33-37, 34398 Maslak, İstanbul
Şirket hisse senetleri 1991 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Şirket’in ana hissedarları Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) ve OMV Aktiengesellschaft (“OMV”)’dir. Şirket’in ilgili bilanço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 27’te verilmiştir.
Şirket’in bağlı ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”) ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Kıbrıs Türk Petrolleri Ltd. (“KIPET”), 1974 yılında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde kurulmuş olup akaryakıt dağıtım faaliyeti gerçekleştirmektedir.
Lysa Investments Ltd., 2001 yılında Bahamalar’da petrol alım satımı yapmak amacı ile kurulmuş ve 2003 yılı içinde ünvanı Petrol Ofisi International Oil Trading Ltd. (“PO International”) olarak değiştirilmiştir. 31 Ağustos 2007 itibari ile PO International’ın faaliyeti durdurulmuş olup daha önce PO International tarafından yürütülen operasyonlar, Şirket çatısı altında sürdürülmektedir.
PO Petrofinance N.V. (“Petrofinance”), 2002 yılında Hollanda’da fon yaratma, borç alma ve kredilendirme amacı ile kurulmuştur.
2003 yılında kurulan Erk Petrol Yatırımları A.Ş.’nin (“ERK”) fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dışından akaryakıt, petrol ve petrol ürünleri ile LPG ve benzeri diğer her türlü ürünü temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satışını, ithalini ve ihracını yapmaktır.
PO Oil Financing Ltd. (“PO Oil Financing”), 2004 yılında Cayman Adaları’nda uluslararası piyasalarda tahvil ihraç amacı ile kurulmuştur.
Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar Toptan Satış A.Ş. (“PO Alternatif Yakıtlar”), 2005 yılı Ocak ayında, Türkiye içinde ve/veya dışında doğalgaz piyasasında faaliyette bulunmak, doğalgaz kullanımını aktif bir şekilde geliştirmek, doğalgaz, sıvılaştırılmış doğalgaz ve benzeri ürünleri yurtiçinden temin etmek veya ithal etmek, Türkiye içinde ve/veya dışında satmak ve pazarlamak, dağıtımını tanzim etmek, depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak üzere kurulmuştur.
doğal gaz piyasasında faaliyette bulunmak, doğalgaz kullanımını aktif bir şekilde geliştirmek, Türkiye içinde ve/veya dışında doğalgaz piyasasında sıvılaştırılmış doğalgaz, sıkıştırılmış doğalgaz ve doğalgaz iletim, dolum, taşıma ve teslim faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetlere yönelik taşıma vasıtaları ile tesislerin projelendirilmesi, inşası ve işletilmesini yapmak, Türkiye içinde doğalgaz piyasasında faaliyette bulunan şirketler ile teslim ve taşıma sözleşmeleri yapmak ve teslim aldığı doğalgazı nakil vasıtaları ile taşımak ve bu ürünlerin depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak üzere kurulmuştur.
Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Akdeniz Rafinerisi”), Ceyhan Bölgesi'nde kurulması planlanan petrol rafinerisi için 2007 Haziran ayında kurulmuştur.
PO Georgia LLC (“PO Georgia”), havacılık akaryakıt ikmal hizmetlerinin verilmesi, bayilik sistemi ile işletilecek istasyonlardan oluşan bir perakende akaryakıt dağıtım istasyon ağının kurulması ve dağıtım faaliyetleri ile ilgili destek hizmetlerinin sağlanması amacıyla Gürcistan’da 2007 Mayıs ayında kurulmuştur.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır.
Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.3 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların mali tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide mali tablolara dahil edilir. Aşağıda 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:
Pay (%) Adı
31 Mart 2008
31 Aralık 2007
KIPET 52,00 52,00
Petrofinance 100,00 100,00
ERK 99,96 99,96
PO Oil Financing 100,00 100,00
PO Alternatif Yakıtlar 99,89 99,89
PO Gaz İletim 99,75 99,75
Akdeniz Rafinerisi 99,99 99,99
PO Georgia 100,00 100,00
(ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide mali tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıkları arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelirden arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların silinmesinde kullanılan yöntemle silinmiştir.
(iii) Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık mali tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların mali tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup UFRS’ye uygunluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı bağlı ortaklıkların aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
2.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını Yorumlama Komitesi (UFRYK) tarafından 1 Ocak 2008 tarihinden geçerli olmak üzere yayınlanmış yeni ve revize edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumları’ndan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlarını SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlarla çelişen hususlar haricinde uygulamıştır. Söz konusu yeni ve revize standartlar ile yorumların uygulanması Grup’un muhasebe politikalarını, aşağıdaki konularda etkilemiştir:
• UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
• UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu”
UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
Bu standart mali tablo kullanıcılarına Grup’un finansal araçlarının önemini ve bahse konu finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliğini ve kapsamını değerlendirmelerine imkan veren açıklamaların yapılmasını gerektirir. Yeni açıklamalar mali tablolara dahil edilmiştir. Standardın finansal sonuçlar üzerinde bir etkisi bulunmamakla birlikte, gerektiğinde geçmiş döneme ait karşılaştırmalı bilgiler revize edilmiştir.
UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu”
Bu değişiklik, Grup’un mali tablo kullanıcılarına Grup sermayesinin yönetiminde Grup’un hedeflediği amaçları ile kullandığı politika ve uygulamaları hakkında değerlendirme yapmalarına imkan veren yeni açıklamalar sunmasını gerektirir.
2008 tarihinde yürürlüğe giren ancak Grup’un operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Grup’un faaliyetleri ile ilgili değildir:
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
• UFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri”,
• UFRYK 7, “UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı Çerçevesinde Düzeltme Yaklaşımının Uygulanması”,
• UFRYK 8, “UFRS 2 Standardının Kapsamı”,
• UFRYK 9, “Saklı Türevlerin Yeniden Değerlendirilmesi”,
• UFRYK 10, “Ara Dönem Finansal Raporlama ve Değer Düşüklüğü”.
• UFRYK 11, “UFRS 2 – Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler”
• UFRYK 12, “Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları”
• UFRYK 14, “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir:
• UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
• UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”
• UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”
• UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu”
• UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
• UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
2.7.1 Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.7.2 Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.7.3 Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden; 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek mali tablolara yansıtılır.
Maddi varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 2-50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar 2-20 yıl
Taşıt araçları 4-5 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 2-50 yıl
Özel maliyetler 3-39 yıl
Diğer maddi duran varlıklar 2-25 yıl
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir.
Diğer maddi varlıklar, ağırlıklı olarak dolum tankları, istasyon ve istasyon ekipmanlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zarar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir.
2.7.4 Finansal Kiralama İşlemleri
Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur.
Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
2.7.5 Maddi Olmayan Varlıklar (i) Şerefiye ve ilgili itfa payı
Şerefiye, satın alınan varlıkların satınalma maliyetleriyle, sözkonusu varlıkların net olarak ayrıştırılabilen makul değeri arasındaki farkı temsil etmektedir. Şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak 20 yıl olarak belirlenen tahmini faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur.
Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan ve ayrıştırılabilen her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup, olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüş karşılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.
(ii) Diğer maddi olmayan varlıklar
Diğer maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Diğer maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz hakları ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri olan 5-20 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler.
2.7.6 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır.
Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.7.7 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
2.7.8 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
2.7.8 Finansal Araçlar (devamı) (i) Finansal varlıklar (devamı)
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.7.8 Finansal Araçlar (devamı)
(i) Finansal varlıklar (devamı)
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
2.7.8 Finansal Araçlar (devamı) (ii) Finansal yükümlülükler (devamı) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev finansal araçlar
Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Grup, petrol ürün stoklarının değerinin korunması, ithal kargo alımları, düzenli gelir temini ve olumsuz fiyat hareketlerinden kaçınmak amacıyla çeşitli türev enstrümanlar kullanmaktadır.
2.7.9 Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solo mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.7.9 Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasılığı olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide mali tablolarda bilanço tarihindeki geçerli olan kurlar kullanılarak YTL olarak ifade edilir. Gelir ve giderler, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde, dönem içindeki ortalama kurlar ile çevrilir. Oluşan kur farkı özsermaye olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Bu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin satıldığı dönemde kar veya zararda kayda alınır. Yurtdışı faaliyetin satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdışı faaliyetinin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kurundan çevrilir.
2.7.10 Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
2.7.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.7.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin mali tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.7.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.7.14 İlişkili Taraflar
Konsolide mali tablolarda, Doğan Holding ve OMV grupları, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili taraflar (“İlişkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
2.7.15 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup’un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az
%10’unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az
%10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır.
Grup’un faaliyetlerinin risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi ve coğrafi bölümler bazındaki bilgilerin konsolide mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermemesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir (Dipnot 5).
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
2.7.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
2.7.17 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlara ilişkin kısmın düşülmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un petrol ürünleri satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
2.7.19 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur
NOT 4 – İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur
Grup, bölümlere göre finansal raporlamayı değişik risk ve faydalar taşıyan müşteri gruplarına göre gerçekleştirmiştir.
1 Ocak - 31 Mart 2008 İstasyon Ticari ve
Endüstriyel Diğer (*) Toplam Satış gelirleri (net) 1.989.246.478 728.634.706 675.469.370 3.393.350.554 Satışların maliyeti (-) (1.850.302.894) (692.091.336) (638.788.546) (3.181.182.776) Brüt kar/zarar 138.943.584 36.543.370 36.680.824 212.167.778 Faaliyet giderleri(-) (64.110.247) (11.451.720) (21.424.003) (96.985.970)
Dağıtılmamış faaliyet gelirleri 10.909.579
Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (9.412.656)
Faaliyet karı/zararı 74.833.337 25.091.650 15.256.821 116.678.731
Finansal gelirler 106.095.016
Finansal giderler (-) (272.771.148)
Vergi öncesi kar/zarar (49.997.401)
Dönem vergi gelir/gideri (570.106)
Ertelenmiş vergi gelir/gideri 9.735.524
Dönem karı/zararı (40.831.983)
Dönem karı/zararının dağılımı
Azınlık payları 205.640
Ana ortaklık payları (41.037.623)
1 Ocak - 31 Mart 2007 İstasyon
Ticari ve
Endüstriyel Diğer (*) Toplam Satış gelirleri (net) 1.658.074.338 463.045.795 550.906.015 2.672.026.148 Satışların maliyeti (-) (1.552.936.328) (431.956.110) (531.601.547) (2.516.493.985) Brüt kar/zarar 105.138.010 31.089.685 19.304.468 155.532.163 Faaliyet giderleri(-) (55.712.996) (10.095.182) (20.289.668) (86.097.846)
Dağıtılmamış faaliyet gelirleri 16.226.691
Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (308.616.849)
Faaliyet karı/zararı 49.425.014 20.994.503 (985.200) (222.955.841)
Finansal gelirler 113.189.382
Finansal giderler (-) (103.990.126)
Vergi öncesi kar/zarar (213.756.585)
Dönem vergi gelir/gideri (14.594.342)
Ertelenmiş vergi gelir/gideri 4.194.919
Dönem karı/zararı (224.156.008)
Dönem karı/zararının dağılımı
Azınlık payları 46.585
Ana ortaklık payları (224.109.423)
* Denizcilik, Havacılık, Madeni Yağ ve diğer segmentlerini içermektedir.
Toplam varlıklar 31 Mart 2008 31 Aralık 2007
İstasyon 1.496.636.639 1.783.796.943
Ticari ve endüstriyel 673.669.105 350.853.313
Diğer 347.878.897 328.450.865
Dağıtılmamış 3.594.703.873 3.323.071.036
Toplam 6.112.888.514 5.786.172.157
Toplam yükümlülükler 31 Mart 2008 31 Aralık 2007
İstasyon 1.139.194.456 1.181.862.081
Ticari ve endüstriyel 413.002.527 384.874.295
Diğer 382.867.911 300.304.478
Dağıtılmamış 1.568.208.534 1.268.601.044
Toplam 3.503.273.428 3.135.641.898
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile amortisman ve itfa payları:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
1 Ocak- 31 Mart 2008
1 Ocak- 31 Mart 2007
İstasyon 41.895.439 34.529.354
Ticari ve endüstriyel 6.778.696 20.550.761
Diğer 399.036 19.104.016
Dağıtılmamış 3.963.587 1.186.160
Toplam 53.036.758 75.370.291
Amortisman ve itfa payları
1 Ocak-31 Mart 2008
1 Ocak-31 Mart 2007
İstasyon 7.755.265 11.162.732
Ticari ve endüstriyel 11.045.896 6.941.006
Diğer 1.753.313 6.828.163
Dağıtılmamış 8.858.951 1.645.047
Toplam 29.413.425 26.576.948
31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle, Grup’un amortisman ve itfa payları dışında bölümlere göre dağıtılacak önemli bir nakit dışı gideri bulunmamaktadır.
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Kasa 51.220 42.801
Bankalar 635.957.680 404.034.075
- Vadesiz mevduat 18.640.328 20.116.096 - Vadeli mevduat 617.317.352 383.917.979
Diğer hazır değerler - 461.208
636.008.900 404.538.084 31 Mart 2008 tarihi itibariyle Türk Lirası vadeli mevduatların faiz oranları %11,43 ile %17,35 (31 Aralık 2007: %11,81 - %19,05) arasında değişmektedir. Yabancı para vadeli mevduatların faiz oranları %1,50 ile %4,10 arasında değişmektedir (31 Aralık 2007: %4 - %6). Söz konusu vadeli mevduatlar, 55.448.781 YTL (31 Aralık 2007: 196.849.842 YTL) tutarında Yeni Türk Lirası, 559.709.862 YTL (31 Aralık 2007: 187.068.137 YTL) tutarında ABD Doları ve 2.158.709 YTL (31 Aralık 2007: Yoktur) tutarında EURO mevduattan oluşmaktadır.
31 Mart 2008 ve 31 Mart 2007 tarihleri itibariyle konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler;
31 Mart 2008 31 Mart 2007
Hazır değerler 636.008.900 443.256.704
Eksi: faiz tahakkukları (804.175) (491.860)
635.204.725 442.764.844
NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR
Grup’un satılmaya hazır finansal varlıkları şöyledir:
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
YTL % YTL %
Çankaya Bel-Pet Limited Şirketi (*) 135.020 49,0 135.020 49,0
İstanbul Gübre Sanayi A.Ş. 872 0,1 872 0,1
135.892 135.892
(*)Grup’un %49 oranında paya sahip olduğu Çankaya Bel-Pet Limited Şirketi, konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden, maliyet bedeli 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Yeni Türk Lirası’nın cari alım gücüne göre düzeltilerek konsolide mali tablolara alınmıştır.
Kısa vadeli banka kredileri 26.532.462 20.425.659 Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net 6.451.493 5.992.374 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara
taksitleri ve faizleri 31.518.215 69.813.061
Tahvil* 3.176.740 7.765.785
Toplam kısa vadeli finansal borçlar 67.678.910 103.996.879
Uzun vadeli krediler 758.505.850 360.247.439
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net 22.570.520 21.949.565
Tahvil* 223.387.500 203.822.500
Toplam uzun vadeli finansal borçlar 1.004.463.870 586.019.504 Toplam finansal borçlar 1.072.142.780 690.016.383
*Şirket’in bağlı ortaklıklarından PO Oil Financing Limited tarafından ihraç edilen 175.000.000 ABD Doları tutarında Tahvil, Lüksemburg Borsası’nda kayda alınmıştır. Tahviller 5 yıl vadeli olup vade başlangıcı 22 Temmuz 2004, vade sonu 22 Temmuz 2009, yıllık % 9,75 sabit faizli ve altı ayda bir faiz ödemelidir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle tahvillerin kısa vadeli kısmı 3.176.740 YTL ve uzun vadeli kısmı 223.387.500 YTL’dir (31 Aralık 2007: 7.765.785 YTL ve 203.822.500 YTL).
