ZORLU ENERJĠ
ELEKTRĠK ÜRETĠM A.ġ.‟NĠN 01.01.– 31.12.2012
HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.
Yönetim Kurulu‟na
1. Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.’nin 31.12.2012 tarihi itibariyle düzenlenmiĢ ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değiĢim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayımladığı denetim ilke ve kurallarına göre denetlemiĢ bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak ĠĢletme Yönetiminin Sorumluluğu
2. ġirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıĢlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koĢulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu
3. Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıĢlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıĢtır. Bu risk değerlendirmesinde, grubun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuĢtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iĢletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iĢletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüĢümüzün oluĢturulmasına yeterli
ve uygun bir dayanak oluĢturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4. GörüĢümüze göre, Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.’nin 31.12.2012 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
EREN Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali MüĢavirlik A.ġ.
Member Firm of GRANT THORNTON International
Nazım Hikmet Sorumlu Ortak BaĢdenetçi
Ġstanbul, 26.03.2013
Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center
No:211 Kat:2
34381 ġiĢli
Ġstanbul
KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI………... . 3
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI………... 4
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI………... 5
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI……….……….. 6
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 7-9 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 10-18 DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... ... 19
DĠPNOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 20
DĠPNOT 5 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 21
DĠPNOT 6 FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 21-23 DĠPNOT 7 FĠNANSAL BORÇLAR ... 24-25 DĠPNOT 8 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR ... 25
DĠPNOT 9 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 26-27 DĠPNOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 27
DĠPNOT 11 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 28-30 DĠPNOT 12 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 31-32 DĠPNOT 13 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ... 33
DĠPNOT 14 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 33-35 DĠPNOT 15 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI ... 35-36 DĠPNOT 16 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 36
DĠPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR ... 37-38 DĠPNOT 18 SATIġ GELĠRLERĠ ... 39
DĠPNOT 19 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 39 DĠPNOT 20 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 39
DĠPNOT 21 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER ... 40
DĠPNOT 22 FĠNANSAL GELĠRLER... 40
DĠPNOT 23 FĠNANSAL GĠDERLER ... 40
DĠPNOT 24 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 41-43 DĠPNOT 25 HĠSSE BAġINA KAZANÇ (KAYIP) ... 43
DĠPNOT 26 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 44-47 DĠPNOT 27 DURDURULAN FAALĠYETLER... ... 48-50 DĠPNOT 28 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 51-60 DĠPNOT 29 EK NAKĠT AKIM BĠLGĠLERĠ ... .. 61
DĠPNOT 30 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... ... 61
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot referansları Varlıklar
Bağımsız denetimden geçmiş
31.12.2012
Bağımsız denetimden
geçmiş
31.12.2011
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 5 134.897 68.469
Finansal yatırımlar 6 52.482 113.612
Türev finansal araçlar 8 1.588 --
Ticari alacaklar 9 35.876 40.835
Diğer alacaklar 10 295.110 222.353
Stoklar 12.943 5.711
Diğer dönen varlıklar 16 61.518 169.408
Toplam dönen varlıklar 594.414 620.388
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar 6 51.485 22.836
Diğer alacaklar 10 2.112.562 214.160
Maddi duran varlıklar 11 1.172.800 2.465.160
Maddi olmayan duran varlıklar 12 973.961 15.703
Ertelenen vergi varlıkları 24 25.067 31.455
Diğer duran varlıklar 16 54.053 40.011
Toplam duran varlıklar 4.389.928 2.789.325
Toplam varlıklar 4.984.342 3.409.713
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot referansları Kaynaklar
Bağımsız denetimden geçmiş
31.12.2012
Bağımsız denetimden geçmiş
31.12.2011
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar 7 892.472 604.198
Türev finansal araçlar 8 70.678 40.147
Ticari borçlar 9 298.163 305.629
Diğer borçlar 10 225.720 12.256
Dönem karı vergi yükümlülüğü 24 -- 76
Borç karĢılıkları 14 602 606
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 16 3.550 2.031
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 1.491.185 964.943
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar 7 1.774.845 1.493.301
Ticari borçlar 9 3.493 197.015
Diğer borçlar 10 1.056.768 801.942
Kıdem tazminatı karĢılığı 15 1.179 1.855
Ertelenen vergi yükümlülüğü 24 78.451 82.065
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 2.914.736 2.576.178
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
ÖdenmiĢ sermaye 17.a 500.000 281.665
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 17.b 102.575 102.575
Hisse senedi ihraç primi 17.c 67 --
Finansal riskten korunma fonu 17.d (4.822) --
Yabancı para çevrim farkları 17.e 210.870 99.507
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 17.f 10.307 4.399
GeçmiĢ yıllar zararı 17.g (831.972) (215.311)
Net dönem karı (zararı) 589.193 (407.362)
Kontrol gücü olmayan paylar 2.203 3.119
Toplam özkaynaklar 578.421 (131.408)
Toplam kaynaklar 4.984.342 3.409.713
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
Dipnot referansları
Bağımsız denetimden geçmiş
01.01.- 31.12.2012
Bağımsız denetimden geçmiş
01.01.- 31.12.2011 Sürdürülen faaliyetler
SatıĢ gelirleri 18 525.227 437.893
SatıĢların maliyeti (-) (516.515) (424.350)
Brüt kar 8.712 13.543
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) 19 (20.922) (11.117)
Genel yönetim giderleri (-) 19 (39.416) (46.109)
Diğer faaliyet gelirleri 21 804.242 7.944
Diğer faaliyet giderleri (-) 21 (187) (9.327)
Faaliyet karı (zararı) 752.429 (45.066)
Finansal gelirler 22 355.681 314.155
Finansal giderler (-) 23 (502.290) (784.090)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) 605.820 (515.001) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
Dönem vergi gideri 24 (19) (11.459)
ErtelenmiĢ vergi geliri (gideri) 24 (10.131) 21.665
Sürdürülen faaliyetler dönem karı (zararı) 595.670 (504.795)
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı (zararı) (23.000) 32.125
Net dönem karı (zararı) 572.670 (472.670)
Dönem kar (zararının) dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar (16.523) (65.308)
Ana ortaklık payları 589.193 (407.362)
Hisse baĢına kazanç (kayıp) – TL, tam 25 0,02 (0,01)
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağımsız denetimden geçmiş
01.01.- 31.12.2012
Bağımsız denetimden geçmiş
01.01.- 31.12.2011
Net dönem karı (zararı) 572.670 (472.670)
Finansal riskten korunma fonu (6.069) --
Vergi etkisi 1.214 --
(4.855) --
Yabancı para çevrim farkındaki değiĢim (76.389) 183.074
Diğer kapsamlı gelir (gider) (81.244) 183.074
Toplam kapsamlı gelir (gider) 491.426 (289.596)
Toplam kapsamlı gelirin (giderin) dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar (16.556) (29)
Ana ortaklık payları 507.982 (289.567)
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
Sermaye farkları primleri fonu çevirim farkları yedekler (zararları) ( zararı) olmayan paylar özkaynaklar
01.01.2011itibariyle bakiye 281.665 102.575 -- -- (18.288) 2.668 (146.867) (66.725) 2.010 157.038
Kapsamlı gelir :
Net dönem zararı -- -- -- -- -- -- -- (407.362) (65.308) (472.670)
Diğer kapsamlı gelir :
Yabancı para çevirim farkları -- -- -- -- 117.795 -- -- -- 65.279 183.074
Toplam kapsamlı gelir (gider) -- -- -- -- 117.795 -- -- (407.362) (29) (289.596)
Ana ortaklık dıĢı paylardaki nakit sermaye artıĢı -- -- -- -- -- -- -- -- 1.150 1.150
Ana ortaklık dıĢı paylardaki değiĢim -- -- -- -- -- -- 12 -- (12) --
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklere transfer -- -- -- -- -- 1.731 (1.731) -- -- --
GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer -- -- -- -- -- -- (66.725) 66.725 -- --
31.12.2011 itibariyle bakiye 281.665 102.575 -- -- 99.507 4.399 (215.311) (407.362) 3.119 (131.408)
Kapsamlı gelir :
Net dönem karı (zararı) -- -- -- -- -- -- -- 589.193 (16.523) 572.670
Diğer kapsamlı gelir :
Nakit akıĢ riskinden korunma, net -- -- -- (4.822) -- -- -- -- (33) (4.855)
Yabancı para çevirim farkları -- -- -- -- (76.389) -- -- -- -- (76.389)
Toplam kapsamlı gelir (gider) -- -- -- (4.822) (76.389) -- -- 589.193 (16.556) 491.426
Nakit sermaye artıĢı 218.335 -- -- -- -- -- -- -- -- 218.335
Ana ortaklık dıĢı paylardaki nakit sermaye artıĢı -- -- -- -- -- -- -- -- 1 1
Hisse senedi ihraç primi -- -- 67 -- -- -- -- -- -- 67
Ana ortaklık dıĢı paylardaki değiĢim -- -- -- -- -- -- (15.639) -- 15.639 --
Yabancı para çevirim farkları -- -- -- -- 187.752 -- (187.752) -- -- --
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler -- -- -- -- -- 5.908 (5.908) -- -- --
GeçmiĢ yıllar kar/zararlarına transfer -- -- -- -- -- -- (407.362) 407.362 -- --
31.12.2012 itibariyle bakiye 500.000 102.575 67 (4.822) 210.870 10.307 (831.972) 589.193 2.203 578.421
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
Bağımsız denetimden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş Faaliyetlerden doğan nakit akımları
Dipnot referansları
01.01.- 31.12.2012
01.01.- 31.12.2011
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) 605.820 (515.001)
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) 27 (46.158) 60.102
Vergi öncesi kar (zarar) ile faaliyetlerden doğan net
nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler 29 (431.319) 210.893
Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değiĢim öncesi faaliyet geliri (gideri) 128.343 (244.006)
Ticari alacaklardaki değiĢim 3.941 (11.787)
Stoklardaki değiĢim (6.016) (3.113)
Diğer alacaklar (78.122) (223.541)
Diğer varlıklar 96.604 (132.698)
Ticari borçlardaki değiĢim (34.934) 167.463
Diğer borçlar 243.251 300.532
Diğer yükümlülükler (294.557) (119)
Ödenen kurumlar vergisi (95) (12.258)
Ödenen kıdem tazminatları 15 (1.603) (242)
Faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit akımları 56.812 (159.769)
Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları
Maddi duran varlık alımları 11 (199.368) (174.991)
Maddi duran varlık satıĢından elde edilen nakit giriĢi 2.587 6.301
Maddi olmayan duran varlık alımları 12 (28) (139)
Bağlı ortaklık satıĢı sırasındaki nakit çıkıĢlar 27 (5.261) --
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkıĢları (202.070) (168.829)
Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları
Sermaye artıĢı 218.335 --
Azınlık sermaye artıĢı 1 1.150
Finansal yatırımlardaki artıĢ (azalıĢ) 39.748 (135.684)
Hisse ihracından sağlanan nakit 67 --
Türev iĢlemlerinde kullanılan nakit (15.446) --
Alınan banka kredileri 565.155 1.544.627
Ödenen banka kredileri (441.251) (961.316)
Ödenen faiz (211.928) (138.436)
Alınan faiz 22 31.907 23.343
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları 186.588 333.684
Yabancı para çevrim farkları (9.854) (61.855)
Nakit ve nakit benzerlerindeki değiĢim 31.476 (56.769)
01 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri 68.469 125.238
31 Aralık itibariyle nakit ve nakit benzerleri 5 99.945 68.469
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
DĠPNOT 1 – ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Zorlu Enerji Elektrik Üretim Anonim ġirketi (“Zorlu Enerji”), bağlı ortaklıkları ve iĢtirakleri (“ġirket”), ağırlıklı olarak elektrik ve buhar üretim ve ticareti ile ilgili faaliyetleri yürütmektedir.
Zorlu Enerji, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 2000 yılından beri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir.
Rapor tarihi itibariyle, Zorlu Enerji’nin hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir:
Pay %
Zorlu Holding A.ġ. 45,7
Korteks Mensucat Sanayi ve Ticaret A.ġ. 17,5
Halka açık 32,0
Diğer 4,8
100,0 Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.’nin %0,47’sine sahip olan Linens Pazarlama A.ġ.’nin tüm hisseleri, 26.12.2011 tarihinde Zorlu Holding A.ġ. tarafından devralınmıĢ olup, bu alım iĢlemiyle Zorlu Holding’in, Zorlu Enerji’deki payı %45,7’ye yükselmiĢtir.
Zorlu Enerji’nin genel müdürlüğü, Nilüfer Organize Sanayi Bölgesi, Pembe Caddesi, No:13 Bursa, Türkiye’dedir.
Zorlu Enerji Grubu’na dahil Ģirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet gösterdikleri ülkeler aĢağıda sunulmuĢtur:
Sürdürülen faaliyetler
ġirket Faaliyet konusu Ülke
Elektrik, buhar üretimi ve bakım hizmetleri grubu (“Elektrik Grubu”)
Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ. Elektrik ve buhar üretimi Türkiye
ICFS International LLC Finansal hizmetler ABD
Rotor Elektrik Üretim A.ġ. Elektrik üretimi Türkiye
Zorlu Hidroelektrik Enerji Üretim A.ġ. Elektrik üretimi Türkiye
Zorlu Jeotermal Enerji Elektrik Üretimi A.ġ. Elektrik üretimi Türkiye
Zorlu Enerji Pakistan Ltd. Elektrik üretimi Pakistan
Bundoran Financial Corporation Finansal hizmetler BVI
Zorlu Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretimi A.ġ. Elektrik üretimi Türkiye
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.ġ. Elektrik üretimi Türkiye
31.12.2012 tarihi itibariyle ġirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 156’dır (31.12.2011: 374).
01 Ocak–31 Aralık 2012 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 26.03.2013 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıĢtır.
1.1. ELEKTRĠK GRUBU
Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.
Zorlu Enerji 1993 yılında kurulmuĢ olup faaliyet konusu elektrik enerjisi ve buhar üretimi ve ticaretidir. Zorlu Enerji’nin üç doğal gaz kombine çevrim ve iki kojenerasyon elektrik santrallerine iliĢkin bilgiler aĢağıdaki gibidir:
Bölge
Elektrik santrali tipi
Lisans verilme tarihi
Lisans süresi
Buhar üretim kapasitesi
Elektrik üretimi /
Güç
Yıllık üretim kapasitesi
KW saat
Bursa Doğal gaz 07.09.2004 25 yıl -- 90,0 MW 733.012.841
Ankara Doğal gaz 07.09.2004 25 yıl -- 50,3 MW 423.086.976
Kayseri Doğal gaz 07.09.2004 25 yıl -- 188,5 MW 1.381.066.560
Kırklareli Doğal gaz 07.09.2004 25 yıl 239 t/s 148,2 MW 1.134.378.040
Yalova Doğal gaz 21.07.2005 15 yıl 30 t/s 15,9 MW 122.290.000
Toplam 269 t/s 492,9 MW 3.793.834.417
ICFS International LLC (“ICFS”)
Zorlu Enerji’nin %100 oranında hissedarı olduğu ICFS, Rosmiks International BV’de (“Rosmiks BV”) bulunan %100 oranındaki hisselerinin tamamını, 28.12.2012 tarihinde Zorlu Holding A.ġ.’ye devretmiĢtir. Zorlu Enerji Yönetim Kurulu’nun 01.03.2013 tarihli toplantısında, ICFS’in tasfiye edilmesine ve tasfiye edilecek Ģirketlerin tabi oldukları ülkelerin kanunları çerçevesinde gerekli iĢlemlerin baĢlatılmasına karar verilmiĢtir.
Rotor Elektrik Üretim A.ġ. (“Rotor”)
Rotor, rüzgar enerjisi santralleri kurmak amacıyla kurulmuĢ ve 2007 yılında Zorlu Enerji Grubu bünyesine dahil edilmiĢtir.
Rotor, Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (“EPDK”)’dan 19 Aralık 2003 tarihinde 30 yıllığına Osmaniye ilinde 135 MW gücünde “Rüzgar Enerji Santrali” lisansını temin etmiĢtir. 2008 yılının Temmuz ayında inĢaatına baĢlanmıĢ olan Zorlu Enerji iĢtiraklerinden Rotor’un Osmaniye’deki rüzgar santrali, 15 Ekim 2010 tarihinden itibaren 135 MW’lık tam kurulu kapasitesiyle faaliyette bulunmaktadır.
12.04.2012 tarihli yönetim kurulu kararı ile, Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.'nin %84,99 oranında hissedarı olduğu Rotor Elektrik Üretim A.ġ.'nin sermayesinin 65.400 TL'den 300.000 TL'ye arttırılmasına yönelik sermaye artırımında 234.600 TL'lik sermaye payının tamamı ġirket tarafından taahhüt edilmiĢ olup bu artırım sonrasında ġirket’in Rotor Elektrik Üretim A.ġ.'deki sermaye tutarı 290.184 TL'ye, hisse oranı ise %96,73'e yükselmiĢtir. Bahsi geçen bu sermaye artırımı Zorlu Holding A.ġ.'nin Rotor Elektrik Üretim A.ġ.'den olan ve ġirket tarafından devralınan 243.707 TL alacak tutarından karĢılanmıĢtır.
Zorlu Hidroelektrik Enerji Üretim A.ġ. (“Zorlu Hidroelektrik”)
Zorlu Hidroelektrik, Hidroelektrik santralleri ve her türlü yenilenebilir enerji kaynaklarına dayalı elektrik enerjisi üretim tesisleri kurmak ve bu tesislerde üretilen enerjiyi satmak üzere 2007 yılında kurulmuĢtur.
EPDK'nın 07.06.2012 tarih ve 3870/3 sayılı Kurul Kararı ile, Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.’nin Denizli ilinde kurulacak olan 127,8 MWm / 124 MWe kurulu güce sahip Sami Soydam Sandalcık Barajı HES üretim lisansı iptal edilerek, 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat uyarınca, 07.06.2012 tarihinden itibaren 44 yıl 13 gün süreyle üretim faaliyeti göstermek üzere Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ.’nin % 99,99'una sahip olduğu Zorlu Hidroelektrik Enerji Üretim A.ġ.'ye devredilmiĢtir.
07.05.2012 tarih ve 2012/12 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Zorlu Enerji’nin %99,99 oranında ortak olduğu Zorlu Hidroelektrik’in 1.000 TL olan sermayesinin, ortakların payları doğrultusunda 40.000 TL artırılarak 41.000 TL’ye çıkarılmasına karar verilmiĢ olup, 31.12.2012 tarihi itibarıyla sermaye artırım iĢlemi tamamlanmıĢtır.
Zorlu Jeotermal Enerji Elektrik Üretimi A.ġ. (“Zorlu Jeotermal”)
Zorlu Jeotermal Haziran 2008 tarihinde kurulmuĢ olup faaliyet konusu her türlü enerji, buhar ve ısı ihtiyacını karĢılamak üzere proje geliĢtirmek, fizibilite hazırlayarak her türlü yenilenebilir enerji kaynaklarına dayalı elektrik enerjisi üretim tesisleri kurmak ve bu tesislerde üretilen enerjiyi satmaktır.
Zorlu Jeotermal, Zorlu Petrogas’ın sahip olduğu AlaĢehir Jeotermal ruhsatını 30 Temmuz 2009 tarihinde devralmıĢ olup çalıĢmalara devam etmektedir.
Zorlu Enerji'nin %73 oranında hissedarı olduğu Zorlu Jeotermal Enerji Elektrik Üretimi A.ġ., Manisa ili, AlaĢehir ilçesinde 30 MW kurulu güçle kurulacak jeotermal enerjiye dayalı üretim tesisinde 19.01.2040 tarihine kadar üretimde bulunmak üzere EPDK'dan EÜ/3338-2/2023 sayılı elektrik üretimi lisansını almıĢtır.
Zorlu Enerji Pakistan Ltd. (“Zorlu Enerji Pakistan”)
Zorlu Enerji Pakistan 13.09.2007 tarihinde, rüzgar enerjisine dayalı elektrik enerjisi üretim tesisleri kurmak ve bu tesislerde üretilen enerjiyi satmak üzere kurulmuĢtur. Pakistan’ın Jhimpir eyaletinde Gharo – Keti Bandar – Hyderabad rüzgar koridorunda kurulacak olan tesisin toplam kapasitesi 56,4 MW olacaktır. Projenin 1.fazını oluĢturan 5 adet 1,2 MW’lık rüzgar türbini halihazırda çalıĢmaya devam etmektedir.
Zorlu Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretim A.ġ. (“Zorlu Rüzgar”)
Zorlu Rüzgar, rüzgar enerjisi santralleri tesisleri ve her türlü yenilenebilir enerji kaynaklarına dayalı elektrik enerjisi üretim tesislerini kurmak ve bu tesislerde üretilen elektrik enerjisinin satıĢını yapmak üzere 2009 yılında kurulmuĢtur.
16.11.2009 tarih ve 2009/9 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Rotor, Osmaniye ilinin iki ayrı bölgesinde 50 MW ve 60 MW kurulu güce sahip rüzgar enerjisine dayalı elektrik üretim tesisleri kurmak ve bu tesislerde 05 Ağustos 2008 tarihinden itibaren 25 yıl süre ile elektrik üretmek için sahibi olduğu lisanslarını Zorlu Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretim A.ġ.’ye devretmiĢtir.
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.ġ. (“Zorlu Doğal”)
Zorlu Doğal Elektrik, enerji, buhar ve ısı ihtiyacını karĢılamak üzere hidroelektrik ve jeotermal santralleri baĢta olmak üzere her türlü yenilenebilir enerji kaynaklarına dayalı elektrik enerjisi üretim tesisleri kurmak amacıyla 2008 yılında kurulmuĢtur.
ġirket, ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından Ankara Doğal Elektrik Üretim ve Ticaret A.ġ.'ne ait Tercan, Kuzgun, Mercan, Ġkizdere, Çıldır, Beyköy ve Ataköy Hidroelektrik santralleri ile Denizli Jeotermal santralinin 30 yıl süre ile
"iĢletme hakkının verilmesi" ve Engil Gaz Türbinleri santralinin satıĢ yöntemi ile özelleĢtirilmesine iliĢkin olarak 05 Mart 2008 tarihinde açık arttırma yöntemiyle yapılan ihaleyi 510 milyon USD teklif vererek kazanmıĢ, ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu aĢağıda sunulan enerji santrallerinin devirleri ve satıĢını 07.05.2008 tarihinde onaylamıĢtır. 01.09.2008 tarihinde imzalanan anlaĢma neticesinde ihale bedelinin tamamı nakden ödenmiĢtir.
Bölge
Elektrik
santrali tipi Durum
Lisans verilme
tarihi
Lisans süresi
Buhar üretim kapasitesi
Elektrik üretimi /
güç
Lisans öngörülen
elektrik üretimi / öngörülen güç
Van Motorin Faal değil 01.09.2008 49 yıl 15,0 MW 2.300.000 90.000.000
Denizli Jeotermal Faal 01.09.2008 29 yıl 15,0 MW 116.028.467 82.500.000
Tokat Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 5,5 MW 9.700.000 16.500.000
EskiĢehir Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 16,8 MW 63.500.000 87.000.000
Kars Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 15,4 MW 33.100.000 48.000.000
Rize Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 18,6 MW 120.000.000 110.000.000 Erzurum Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 20,9 MW 43.000.000 38.000.000 Tunceli Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 20,4 MW 85.000.000 78.000.000 Erzincan Hidroelektrik Faal 01.09.2008 30 yıl 15,0 MW 48.500.000 51.000.000
Total 142,6 MW 521.128.467 601.000.000
Denizli ili Sarayköy ilçesi üretim lisansı 21 Ağustos 2008 tarihli EPDK kararı ile 01 Eylül 2008 tarihinden geçerli olmak üzere 29 yıl 3 ay 17 gündür.
Zorlu Doğal, Denizli Kızıldere’de 2012 yılının Mart ayında 80 MW kurulu güce sahip olacak, jeotermal santralinin temelini atmıĢtır. Yeni santralin üretime geçmesiyle Zorlu Doğal’ın Kızıldere’deki jeotermal kurulu gücü 15 MW’tan 95 MW’a ulaĢacaktır.
DĠPNOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma iliĢkin temel esaslar
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği”, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıĢtır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, iliĢikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmıĢ olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.
2.2. ĠĢletmenin sürekliliği
ġirket, konsolide finansal tablolarını iĢletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıĢtır.
2.3. ĠĢlevsel ve raporlama para birimi
Konsolide finansal tablolar ana Ģirketin iĢlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıĢtır. Zorlu Enerji ve Türkiye’de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmıĢ tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır.
Yabancı ülkelerde yerleĢik bağlı ortaklıkların muhasebe kayıtları ve yasal finansal tabloları faaliyette bulundukları ülkenin para birimleri cinsinden, o ülkedeki kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzeltilmiĢtir.
Yabancı ülkelerde yerleĢik bağlı ortaklıkların aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiĢtir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
2.4. NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olarak gerçekleĢebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5. Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar, Zorlu Enerji’nin ve bağlı ortaklıklarının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.
Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir:
ġirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iĢtirak ettiği ve/veya yönetiminde etkili bir Ģekilde kontrolü altında tuttuğu Ģirketler konsolidasyona dahil edilmiĢtir. Ancak ġirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teĢkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karĢılık düĢüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dıĢında tutulmuĢtur.
Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım iĢlemleri elimine edilmiĢtir. ĠĢtirak tutarları ile iĢtirak edilen Ģirket özsermayeleri karĢılıklı elimine edilmiĢ olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Zorlu Enerji’nin sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen kontrol gücü olmayan hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıĢtır.
ġirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmiĢlerdir.
Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Ģirketlerin ve Zorlu Enerji’ye ait doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkinlik oranları aĢağıdaki gibidir:
31.12.2012 31.12.2011
Konsolide edilen Ģirket
Oy hakkı
Etkinlik oranı
Oy hakkı
Etkinlik oranı
Rosmiks International B.V. -- -- 100,00 75,50
Rosmiks LLC -- -- 100,00 75,50
ICFS International LLC 100,00 100,00 75,50 75,50
Rotor Elektrik Üretim A.ġ. 96,73 96,73 85,00 85,00
Zorlu Hidroelektrik Enerji Üretim A.ġ. 99,99 99,99 99,99 99,99
Zorlu Jeotermal Enerji Elektrik Üretim A.ġ. 73,00 73,00 73,00 73,00
Bundoran Financial Corporation 100,00 100,00 100,00 100,00
Zorlu Enerji Pakistan Ltd. 100,00 100,00 100,00 100,00
Zorlu Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretim A.ġ. 85,00 85,00 85,00 85,00
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.ġ. 100,00 100,00 -- --
Zorlu Enerji’nin %100 oranında hissedarı olduğu ICFS’in, Rosmiks International BV’de (“Rosmiks BV”) bulunan %100 oranındaki hisselerinin tamamı, 28.12.2012 tarihinde 25.061 USD bedel ile Zorlu Holding A.ġ.’ye devredilmiĢ ve konsolide finansal tablolarda UFRS 5 kapsamında muhasebeleĢtirilmiĢtir. Dolayısıyla ilgili Ģirketler kontrolün ortadan kalktığı tarihte durdurulan faaliyetler olarak sunulmuĢtur (dipnot 27).
28.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Zorlu Doğal Elektrik Üretim Aġ.’nin hisselerinin tamamı Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.ġ. tarafından satın alınmıĢ ve konsolide finansal tablolarda UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri kapsamında muhasebeleĢtirilmiĢtir (dipnot 3).
2.6. KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket’in cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
ġirket’in 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu ve ilgili dipnotları, ġirket’in durdurulan faaliyetlerinin UFRS 5 “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” kapsamında muhasebeleĢtirilmesi ve sunulması sebebiyle yeniden düzenlenmiĢtir.
31.12.2011 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar içerisinde yer alan 14.282 TL tutarındaki “verilen avanslar” bakiyesinin 12.482 TL’si “uzun vadeli diğer alacaklar”, 1.800 TL’si ise “diğer duran varlıklar” hesabına sınıflanmıĢtır.
2.7. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleĢebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aĢağıdaki gibidir:
ġüpheli alacak karĢılıkları, ġirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koĢullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karĢılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken iliĢkili kuruluĢ ve anahtar müĢteriler dıĢında kalan borçluların geçmiĢ performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüĢülen koĢullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karĢılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dıĢında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. Ġlgili bilanço tarihi itibariyle Ģüpheli alacak karĢılıkları dipnot 9’da açıklanmıĢtır.
Dava karĢılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar ġirket hukuk müĢavirlerinin görüĢleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve ġirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karĢılığı ayırmaktadır (dipnot 15).
ErtelenmiĢ vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiĢ zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiĢ vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluĢabilecek olan vergilendirilebilir karlara iliĢkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir. Dipnot 24’te belirtildiği üzere ġirket’in konsolide edilen bağlı ortaklıklarının, 43.989 TL (31 Aralık 2011- 98.709 TL) tutarında taĢınan vergi zararları bulunmaktadır ve bu bağlı ortaklıkların taĢınan zararlardan ileride yararlanılabilecek tutarda vergilendirilebilir kar yaratma olasılığı göz önünde bulundurularak söz konusu zararlar üzerinden ertelenmiĢ vergi varlığı kaydedilmiĢtir.
2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerçekleĢmesi, gelir tutarının güvenli bir Ģekilde belirlenmesi ve iĢletme ile ilgili ekonomik yararların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, mal satıĢlarından iadeler ve satıĢ iskontolarının düĢülmesiyle bulunmuĢtur. SatıĢ gelirleri, malların satıĢ tutarından mal satıĢlarından iade, indirim, komisyonların ve satıĢ ile ilgili vergilerin düĢülmesi suretiyle gösterilmiĢtir.
Piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle iĢlemin etkin bir finansman unsuru içeriyor olması durumunda, satıĢın karĢılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine iskonto edilmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu Ģekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılır.
Ticari alacaklar / borçlar
Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan Ģirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiĢtir.
ġirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlendirilmiĢtir. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleĢebilir değer, tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 4 – 30
Binalar 25 – 50
Özel maliyetler 5 – 20
Makine, tesis ve cihazlar 1 – 40
TaĢıt araçları 4– 5
DöĢeme ve demirbaĢlar 1 – 30
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini geniĢleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleĢtirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutarıyla gösterilir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiĢiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Yıl
Rüzgar enerjisi üretim hakları 25
Hidroelektrik enerjisi üretim hakları 30
Jeotermal enerjisi üretim hakları 29-30
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiĢ bilgi sistemlerini, bilgi sistemleri geliĢtirme maliyetlerini, satın alınmıĢ teknoloji ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Diğer maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilmektedir.
Finansal yatırımlar
ġirket, finansal yatırımlarını, vadeye kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıĢtır.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koĢulların sağlanmıĢ olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve iĢletme kaynaklı krediler ve alacaklar dıĢında kalan finansal varlıklardır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, iĢletme kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak ve makul değer değiĢimleri gelir tablosuyla iliĢkilendirilen finansal varlıklar dıĢında kalan finansal varlıklardan oluĢmaktadır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiĢtir. ġirket finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma iĢlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir Ģekilde gözden geçirmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ bedel üzerinden değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar ise kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerle değerlenmiĢtir.
Borsalarda veya teĢkilatlanmıĢ diğer piyasalarda aktif olarak iĢlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa fiyatı ile iĢlem görmeyenler ise indirgenmiĢ nakit akımı, karĢılaĢtırılabilir iĢlemler/Ģirketler gibi değerleme yöntemleri uygulanarak tespit edilmiĢ makul değerleri ile gösterilir.
ġirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teĢkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen iĢtirak ve bağlı ortaklıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir.
ĠĢletme birleĢmeleri
ĠĢletme birleĢmelerinde satın alma metodu uygulanmaktadır. Konsolide mali tablolarda, iktisap maliyetinin, iktisap edilen Ģirketin net varlıklarının makul değeri üzerinde ġirket’in sahip olduğu paydan fazla olan kısmı hidroelektrik üretim hakları ve jeotermal üretim hakları olarak maddi olmayan duran varlıklar altında muhasebeleĢtirilmiĢtir. Söz konusu olumlu fark, hidroelektrik ve jeotermal elektrik üretim lisanslarının sürelerine göre doğrusal amortisman ayrılarak giderleĢtirilmektedir.
Satın almalara iliĢkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerlerinde ġirket’in payının iktisap maliyetini aĢması söz konusu ise bu tutar oluĢtuğu döneme gelir olarak kaydedilir.
Varlıklarda değer düĢüklüğü
ġirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düĢüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Hisse baĢına kazanç
ĠliĢikteki gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Borçlanma maliyetleri
ĠnĢa edilebilmesi veya satıĢa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak iliĢkilendirilebilen ve inĢaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Ancak varlığın amaçlanan kullanıma veya satıĢa hazır duruma getirilmesine yönelik faaliyetlere uzun süreli ara verilen dönemler boyunca oluĢan borçlanma maliyetlerinin aktifleĢtirilmesine ara verilir. Varlığın amaçlandığı Ģekilde kullanıma veya satıĢa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleĢtirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleĢtirilmektedir.
Kur değiĢiminin etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemleri ve bakiyeleri TL’ ye çevirirken iĢlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan iĢlemlerin TL’ ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Türev finansal araçlar
ġirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri oluĢturmaktadır.
YapılandırılmıĢ vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ekonomik olarak ġirket için risklere karĢı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 - “Finansal Araçlar : MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” standardına ait gerekli koĢulları taĢımaması nedeniyle, finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmemektedir.
Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değiĢikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri bilançoda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleĢtirilmektedir.
Nakit akım riskinden korunma, türev sözleĢmesinin yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliĢkisi kurulabilen ve gerçekleĢmesi muhtemel olan iĢlemlerin nakit akıĢlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiĢmelere karĢı korunmayı sağlayan iĢlemler olarak belirlenmektedir.
ġirket, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak belirlenen ve yeterli olan türev enstrümanların etkin olarak nitelendirilen kısımlarına iliĢkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklar altında “finansal riskten korunma fonu” olarak muhasebeleĢtirmektedir.
Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel iĢlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu iĢlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleĢtirilmiĢ tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel iĢlemin konsolide gelir tablosunu etkilediği dönemde konsolide gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.
Özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilen birikmiĢ kazanç ve kayıplar, gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlemin, gerçekleĢmesi artık beklenmiyorsa gelir tablosuna dahil edilirler. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiĢ finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak baĢka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç ve kayıplar, riskten korunması amaçlanan nakit akımlarının gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler
KarĢılıklar, ġirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiĢten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkıĢının gerçekleĢme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleĢtirilmektedir.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
ġarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iĢletmeye giriĢi olasılığını doğuran, planlanmamıĢ veya diğer beklenmeyen olaylardan oluĢmaktadır. ġarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleĢtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. ġarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların iĢletmeye giriĢleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ilgili geliĢmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın ġirket’e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kiralama iĢlemleri - Kiracı olarak ġirket Finansal kiralama
ġirket, finansal kiralama yoluyla edinmiĢ olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda ġirket’e geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira baĢlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düĢükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama iĢleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıĢtırılmıĢtır. Finansal kiralama iĢlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aĢamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iĢlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak (kiralayandan alınan teĢvikler düĢüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir.
ĠliĢkili taraflar
Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar ile Zorlu Holding Grubu’na dahil Ģirketler ve onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
ġirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
ġirket’in endüstriyel ve coğrafi bölümleri dipnot 1 ve dipnot 4’te sunulmuĢtur.
Devlet teĢvik ve yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teĢvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teĢvikleri, elde edilmesi için gerekli Ģartların iĢletme tarafından yerine getirileceğine ve teĢvikin iĢletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluĢtuğunda finansal tablolara yansıtılır.
Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koĢullarının iĢletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluĢması durumunda devlet teĢviki olarak kabul edilir.
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iĢ kanununda belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karĢılığı, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak iliĢikteki finansal tablolarda yansıtılmıĢtır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karĢılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergi karĢılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmıĢ ve hesaplamada ertelenmiĢ vergi göz önünde bulundurulmuĢtur.
ErtelenmiĢ vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıĢtır. ErtelenmiĢ vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri aĢağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğünün Ģerefiye itfasından doğması ya da Ģirket birleĢmesi olmayan bir iĢlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında ve iĢlem gerçekleĢtiği zaman muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara ve iĢtiraklere yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlardır. ErtelenmiĢ vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamıĢ vergi varlıkları ve kayıplarının taĢınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluĢması ölçüsünde, kullanılmamıĢ vergi alacakları ve kullanılmamıĢ vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar.
ErtelenmiĢ vergi alacağının taĢıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiĢ vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır.
ErtelenmiĢ vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleĢtiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
Durdurulan faaliyetler ile satıĢ amaçlı elde tutulan varlık grupları ve ilgili yükümlülükler
Durdurulan faaliyet, bir iĢletmenin koordine edilmiĢ bir plan çerçevesinde elden çıkarılması planlanan veya satıĢ amaçlı elde tutulan ana iĢ kolu / faaliyetlerinin coğrafi bölümünü ifade etmektedir.
Durdurulan faaliyetleri ile ilgili net varlıklar gerçeğe uygun değerden satıĢ maliyetlerinin düĢülmesi suretiyle ölçülür.
Durdurulan faaliyetleri oluĢturan varlık veya varlık gruplarının elden çıkarılması sırasında finansal tablolara yansıtılan vergi öncesi kar veya zarar ve durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası karı veya zararı dipnot 27’de açıklanmıĢtır. Ayrıca durdurulan faaliyetlerin iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetleriyle iliĢkilendirilen net nakit akımları ilgili dipnot 27’de belirtilmiĢtir.
Varlık grupları, kullanılması suretiyle değil, satıĢ iĢlemi sonucu geri kazanılması planlandığı durumlarda, satıĢ amaçlı elde tutulan varlık grupları olarak sınıflandırılır. Bu varlıklarla doğrudan iliĢkilendirilen yükümlülükler ise benzer Ģekilde gruplandırılır. Ġlgili varlık grupları, doğrudan iliĢkilendirilen yükümlülükler indirildikten sonraki kayıtlı değeri ile gerçeğe uygun değerlerinden satıĢ giderlerinin çıkartılması sonucu oluĢan net değerin düĢük olanı ile muhasebeleĢtirilir.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riski taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
