Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi. 1 Ocak- 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu

(1)

Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi

1 Ocak- 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait

finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu

(2)

Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi

İçindekiler

Sayfa

Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu 1

Ara dönem finansal durum tablosu (bilanço) 2

Ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 3

Ara dönem özkaynaklar değişim tablosu 4

Ara dönem nakit akış tablosu 5

Ara dönem finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 6 - 26

(3)

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren finansal durum tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(2)

Sınırlı denetimden geçmiş

Bağımsız denetimden geçmiş

Varlıklar Notlar 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 57.447 30.312

Ticari alacaklar 4 - 372.609.327

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 15 - 372.609.327

Diğer alacaklar 5 15 69

Diğer dönen varlıklar 5 2.960 -

Toplam varlıklar 60.422 372.639.708

Kaynaklar

Kısa vadeli yükümlülükler 1.159 372.576.511

Kısa vadeli borçlanmalar 6 - 372.547.188

Ticari borçlar 4 - 8.753

- İlişkili taraflara ticari borçlar - 3.852

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar - 4.901

Dönem karı vergi yükümlülüğü 7 - 3.424

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 5 1.159 17.146

Özkaynaklar 62.747 63.197

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 8 50.000 50.000

Geçmiş yıllar karı/(zararları) 13.197 (6.001)

Net dönem karı/zararı (3.934) 19.198

Toplam kaynaklar 60.422 372.639.708

(4)

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

(3)

Sınırlı denetimden geçmiş

Sınırlı denetimden geçmemiş

Sınırlı denetimden geçmiş

Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

Notlar

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013 Kar veya zarar kısmı

Hasılat - - - -

Satışların maliyeti (-) - - - -

Ticari faaliyetlerden brüt kar/zarar - - - -

Finans sektörü faaliyetleri hasılatı 10 12.533.105 - 6.137.841 3.028.557

Finans sektörü faaliyetleri maliyeti (-) 11 (12.148.545) - (6.063.478) (2.979.168)

Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kâr/zarar 10 384.560 - 74.363 49.389

Brüt kar/zarar 384.560 - 74.363 49.389

Genel yönetim giderleri (-) 12 (53.216) (15.415) (72.348) (43.533)

Pazarlama giderleri (-) 13 (332.091) - - -

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 277 - - -

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (144) (27) - -

Esas faaliyet karı/zararı (614) (15.442) 2.015 5.856

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 14 164 - - -

Finansman gideri öncesi faaliyet karı/zararı (450) (15.442) 2.015 5.856

Finansal gelirler - - 1.298 397

Finansal giderler - - - -

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı (450) (15.442) 3.313 6.253 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri

Dönem vergi gideri (3.484) (423) - -

Sürdürülen faaliyetler dönem karı/zararı (3.934) (15.865) 3.313 6.253

Diğer kapsamlı gelir - - - -

Toplam kapsamlı gelir (3.934) (15.865) 3.313 6.253

(5)

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynaklar değişim tablosu

(4)

Ödenmiş sermaye

Geçmiş yıllar kar/(zararları)

Net dönem karı/

(zararı) Toplam özkaynak

1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiye 50.000 - (6.000) 44.000

Önceki yıl zararının geçmiş yıllar

kar (zarar) larına aktarımı - (6.000) 6.000 -

Yasal yedeklere aktarım - - - -

Temettü ödemesi - - - -

Net dönem karı - - - -

Toplam kapsamlı gelir - - 3.313 3.313

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bakiye 50.000 (6.000) 3.313 47.313

Ödenmiş sermaye

Geçmiş yıllar kar/(zararları)

Net dönem karı/

(zararı)

Toplam özkaynak

1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiye 50.000 13.197 - 63.197

Önceki yıl zararının geçmiş yıllar

kar (zarar) larına aktarımı - (13.197) 13.197 -

Yasal yedeklere aktarım - - - -

Temettü ödemesi - - - -

Net dönem karı - - (3.934) (3.934)

Toplam kapsamlı gelir - - - -

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiye 50.000 - (3.934) 59.263

Şirket’in sermayesi 50.000 adet hisseden oluşmaktadır (30 Haziran 2013:50.000 adet hisse).

Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dir (2013: Hisse başı itibari değer 1 TL).

(6)

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosu

(5)

Notlar

1 Ocak- 30 Eylül

2014

1 Ocak- 30 Eylül 2013

A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları 26.982 (16.797)

Dönem Karı/Zararı (3.934) 3.313

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler:

Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler (384.560) (74.363) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler:

Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (8.753) (229) Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 372.609.327 (125.029.500) Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki artiş (372.547.188) 125.000.000

Diğer (22.471) 1.500

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları

Alınan katılım payı 10 12.533.105 4.437.500

Ödenen katılım payı (12.533.105) (4.437.500)

Diğer nakit giriş çıkışları 384.560 74.363

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları 164 -

Alınan kar payı 14 164 -

C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları - -

Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve

nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) 27.146 (16.797)

Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri

üzerindeki etkisi - -

D. Nakit ve nakit benzerinde meydana gelen net azalış 27.146 (16.797) E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 30.302 43.825 F. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 57.447 27.028

(7)

finansal tablolara ilişkin dipnotlar

(6) 1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Asya Varlık Kiralama A.Ş. (“Şirket”), BDDK ve SPK’dan gelen izin doğrultusunda 10 Aralık 2012 tarihinde kurulmuş ve ticaret siciline tescil edilmiştir.

Şirket’in amacı, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Ana Ortaklık Banka ile işbirliği içerisinde Kira Sertifikası ihracında bulunmaktır.

Çalışılmakta olan şirketlerin aktifinde bulunan menkul ve gayrimenkullerin Şirket’e devri yolu ile şirketlere kaynak sağlanmakta olup bu değerlerin şirketlere kiralanması vasıtası ile geri ödemeler alınmakta ve bu ödemeler sonucunda menkul ve gayrimenkuller şirketlere geri devredilmektedir.

Şirket’in merkezi adresi Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:10 Kat:4 Ümraniye, İstanbul’dur.

30 Eylül 2014 tarihinde şirketin personeli bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 – 1).

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2014 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirketin yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi

bulunmaktadır.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Şirket’in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

2.1 Ara dönem finansal tabloların sunuma ilişkin temel esaslar

İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No. 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler.

(8)

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle

finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

(7)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.1 Kullanılan para birimi

Ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

Ara dönem finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.2 Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”

ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler

Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Şirke için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(9)

(8)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.

TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket,

standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

(10)

(9)

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman

hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler

KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:

Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/

toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde

yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

(11)

(10)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri

TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye

uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

(12)

(11)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

UMSK, Mayıs 2014’de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS 11’i değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu UFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, UFRS 3 ve diğer UFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer UFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata

uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.

UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) UMSK, Haziran 2014’de “taşıyıcı bitkiler”in “UMS 16 - Maddi duran varlıklar” standardı kapsamında muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınlamıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve

“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile

muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

(13)

(12)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında

muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.

Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin

verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi – UMS 27’de Değişiklik

Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre veya

• özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri

değerlendirilmektedir.veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014

Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik

- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği

- UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu

(14)

(13)

- UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanması

Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa

kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.

Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veyaz Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2.1.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK’nın tebliğlerine uymaktadır.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla

bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 30 Eylül 2014 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2013 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerekli görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden

düzenlenmektedir. SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır.

(15)

(14)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.4 Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

2.1.5 Muhasebe Politikalarında değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.1.6 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak – 30 Eylül 2014 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.

2.1.7 İşletmenin Sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir Ücret, komisyon ve kar payı gelir/giderleri

(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri

Ücret ve komisyonlar ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahhakkuk esasına göre

muhasebeleştirilmektedir. Komisyon gelirleri faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikası ihrac eden finansal kurumlara verilen aracılık hizmetlerinden alınan komisyonlardan oluşmaktadır.

(ii) Kar payı gelir ve gideri

Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre

muhasebeleştirilmektedir. Kar payı gelirleri katılım hesaplarından elde edilen gelirleri kapsamaktadır.

Ticari alacaklar

Doğrudan nitelikli yatırımcıya faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikası (SUKUK/kira sertifikası) tedariki (ihracı) ile oluşan, Şirket’in aracılık işlemlerinden kaynaklanan ticari alacaklar ‘’etkin faiz (iç verim) oranı’’ yöntemine göre değerlendirilmektedir. Değerleme sonucuna göre, döneme isabet eden ilgili kar payı ticari alacaklara eklenmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.

Doğrudan hizmet tedariki ile oluşan Şirket’in aracılık faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacaklar ‘’etkin faiz (iç verim) yöntemi’’ kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir.

(16)

(15)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Finansal borçlar

Doğrudan nitelikli yatırımcıya faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikasının (SUKUK/kira sertifikası) tedariki (ihracı) ile oluşan, Şirket’in aracılık işlemlerinden kaynaklanan ticari borclar ‘’etkin faiz (iç verim) oranı’’ yöntemine göre değerlendirilmektedir. Değerleme sonucuna göre, döneme isabet eden ilgili gider payı ticari borclara eklenmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.

Faaliyet Kiralamalar (Şirket’in “kiralayan” olduğu durumlar)

Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile dönem kar/zararına kaydedilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, cari hesap ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile

bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği

durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket’ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu

yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi

Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülükleri, mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.

(17)

(16)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Önemli geçici farklar, maddi varlık değer düşüklüğü karşılığından, personel prim tahakkukundan, duran varlıkların ve menkul kıymetlerin kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki farklardan ve kıdem tazminatı karşılığından doğmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.

Nakit akım tablosu

Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve kar payı gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan oluşmaktadır.

Sermaye ve temettüler

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

İlişkili taraflar

Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(18)

(17)

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve

varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.

3. Nakit ve nakit benzerleri

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Banka 57.447 30.312

-özel cari hesap 57.447 28.485

-katılma hesabı - 1.827

Toplam 57.447 30.312

Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden işletmenin banka hesaplarındaki katılım hesabı ve özel cari hesaplardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı 57.447 TL (31 Aralık 2013: 30.312 TL) olup tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır.

(19)

(18) 3. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, katılım hesabı ve özel cari hesapların tamamı (31 Aralık 2013 – Tamamı) ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır.

Nakit akım tablosu açısından 30 Eylül 2014 tarihinde nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki gibidir.

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Banka 57.447 30.302

-özel cari hesap 57.447 28.485

-katılma hesabı - 1.817

Toplam 57.447 30.302

Katılma hesaplarının vadesi 3 aydan kısa olup ortalama kar payı oranı %6,5’dir (31 Aralık 2013 – 6,86).

4. Ticari alacak ve borçlar a) Kısa vadeli ticari alacaklar

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013 İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan alınacak

tutarlar - 372.547.188

Diğer alacaklar - 62.139

Toplam - 372.609.327

İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Asya Katılım Bankası A.Ş.) alınacak tutarlar SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ve bireysel/kurumsal finansal destek faaliyetleri ile ilişkilidir.

Diğer alacaklar Şirketin’in kira sertifikalarının ihracına ilişkin Asya Katılım Bankası A.Ş.’ye vermiş olduğu aracılık hizmetleri ile ilgili komisyonlardan oluşmaktadır.

b) Kısa vadeli ticari borçlar

30 Eylül

2014

31 Aralık 2013

Satıcılara borçlar -

- İlişkili taraflara ticari borçlar - 3.852

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar - 4.901

Toplam - 8.753

(20)

(19) 5. Diğer alacaklar ve yükümlülükler

a) Diğer alacaklar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Devreden katma değer vergisi 2.960 -

Diğer 15 69

Toplam 2.975 69

b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 1.159 16.683

Ödenecek giderler - 463

Toplam 1.159 17.146

6. Kısa vadeli borçlanmalar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

İhraç edilen menkul kıymete ilişkin borç - 372.547.188

Toplam - 372.547.188

7. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel

Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 – Bulunmamaktadır).

(21)

(20) 7. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Cari yıl kurumlar vergisi 3.484 3.650

Dönem içinde peşin ödenen vergiler (3.484) (226)

Toplam - 3.424

8. Özkaynaklar a) Ödenmiş sermaye

Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye tutarı 50. 000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.

30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) %

Asya Katılım Bankası A.Ş. 50.000 100 50.000 100

Toplam ödenmiş sermaye 50.000 100 50.000 100

9. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Şirketin şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.

10. Finans sektörü faaliyetleri hasılatı

1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül

2014

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

Kar payı gelirleri 12.533.105 - 6.063.478 2.979.168

Kira sertifikaları işlem komisyon gelirleri 384.560 - 74.363 49.389 12.917.665 - 6.137.841 3.028.557

(22)

(21) 11. Finans sektörü faaliyetleri maliyeti

1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz-

30 Eylül 2014

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

Kar payı giderleri 12.148.545 - 6.063.478 2.979.168

Kira sertifikaları işlem komisyon giderleri - - - -

12.148.545 - 6.063.478 2.979.168

12. Genel yönetim giderleri

30 Eylül

2014

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013 Diğer dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetl 39.832 14.555 28.794 16.973

Merkez personel giderleri 7.015 - - -

Diğer çesitli giderler 3.464 - 988 94

Kira giderleri 1.961 639 1.711 1.711

Vergi resim ve harçlar 944 221 9.617 5.479

Kayıt ücreti - - 31.238 19.276

Toplam 53.216 15.415 72.348 43.533

13. Pazarlama giderleri

30 Eylül

2014

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

Kira sertifikası ihraç giderleri 332.091 - - -

Toplam 332.091 - - -

14. Finansal yatırım faaliyetlerinden gelirler

30 Eylül

2014

30 Eylül 2014

30 Eylül 2013

Kar payı gelirleri 164 - 1.298 -

Toplam 164 - 1.298 -

(23)

(22) 15. İlişkili taraf açıklamaları

İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Asya Katılım Bankası A.Ş.

Özel cari hesap 57.447 28.485

Katılım hesabı - 1.827

Toplam 57.447 30.312

Asya Katılım Bankası A.Ş. ile Asya Varlık Kiralama A.Ş. arasında imzalanan Garanti Sözleşmesi’ne gore; Asya Katılım Bankası A.Ş. mal ve hizmet alımları için kullandıracağı Kurumsal Finansman Desteği (KFD) kredileri kapsamındaki üçüncü şahıslardan olan alacakların muacceliyet tarihinde ilgili borçlular tarafından ödeneceğini kayıtsız şartsız ve gayrikabili rücu garanti eder. Asya Katılım Bankası A.Ş. ayrıca yukarıda belirtilen borçluların ilgili ödemeleri muacceliyet tarihinde gerçekleştirmemeleri halinde, Şirket’in söz konusu ödenmeyen tutarlardan kaynaklanan tüm zararını derhal tazmin edeceğini kabul ve taahhüt eder.

İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Asya Katılım Bankası A.Ş.

Kar payı geliri 164 1.298

Toplam 164 1.298

İlişkili taraflarla ticari alacak bakiyeleri 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Asya Katılım Bankası A.Ş. :

Kira sertifikaları - 372.547.188

TRDASVK41416 - 50.270.724

TRDASVK41424 - 70.166.793

TRDASVK31417 - 125.702.841

TRDASVK21418 - 75.986.803

TRDASVK21426 - 50.420.027

Diğer Alacaklar - 62.139

Toplam - 372.609.327

(24)

(23)

16. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.

Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki mevduat ve ters repo

30 Eylül 2014 İlişkili

Taraf

Diğer taraf

İlişkii taraf

Diğer taraf Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi

riski (A+B)

- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - 2.975 57.447

A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne

uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - - - 2.975 57.447

B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış

varlıkların net defter değeri - - - - -

Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki mevduat ve ters repo

31 Aralık 2013 İlişkili

taraf

Diğer taraflar

İlişkii taraf

Diğer taraflar Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi

riski (A+B) 372.609.327 - - 295 30.312

- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne

uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 372.609.327 - - 295 30.312

B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış

varlıkların net defter değeri - - - - -

(25)

(24)

16. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) i. Likidite riski

Likidite riski, Şirket’in SUKUK (kira sertifikası) ihraçlarına ilişkin nitelikli yatırımcıya olan dolaylı yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak

tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, SUKUK’ları ihraç eden finansal kurumun ve dolaylı olarakda Şirket’in ilişkili yükümlülükleri yerine getirememesi sonucu likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, finansal kurumlarla garanti sözleşmeleri imzalayarak muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı elde etmek garantisi almak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

Likidite Riski

30 Eylül 2014

1 aya

Kadar

1 ay - 1 yıl arası

1 yıl -

5 yıl arası Vadesiz Toplam

Nakit ve nakit benzerleri 57.447 - - - 57.447

Ticari alacaklar - - - - -

Diğer kısa vadeli alacaklar 15 - - - 15

Diğer dönen varlık 2.960 - - - 2.960

Toplam varlıklar 60.422 - - - 2.960

İhraç edilen kira sertifikaları - - - - -

Ticari borçlar (net) - - - - -

Diğer yükümlülükler 1.159 - - - 1.159

Toplam yükümlülükler 1.159 - - - 1.159

Likidite riski 59.263 - - - 59.263

31 Aralık 2013

Nakit ve nakit benzerleri 30.312 - - - 30.312

Ticari alacaklar - 372.609.327 - - 372.609.327

Diğer kısa vadeli alacaklar 70 - - - 70

Diğer dönen varlıklar 225 - - - 225

Toplam varlıklar 30.607 372.609.327 - - 372.639.934

İhraç edilen kira sertifikaları - 372.547.188 - - 372.547.188

Ticari borçlar (net) 8.753 - - - 8.753

Diğer yükümlülükler 17.146 - - - 17.146

Toplam yükümlülükler 25.899 372.547.188 - - 372.573.087

Likidite riski 4.708 62.139 - - 66.847

Piyasa riski

Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Şirket’in yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler ile alım satım taahhütleri bulunmamaktadır.

(26)

(25) 17. Finansal araçlar

Finansal enstrümanların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.

Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini

değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.

Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’ in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.

Şirketin finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.

Şirketin finansal tablolarında maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:

i. Finansal varlıklar:

Nakit ve nakit benzerleri ile kısa vadeli diğer alacakların kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.

Ticari alacakların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin alacaklar) gerçeğe uygun değeri kalan vadelerine göre nakit girişlerinin, değişen ülke risk primi ve piyasa faiz oranı değişimleri göz önünde

bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.

ii. Finansal kaynaklar:

Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.

Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri, kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının, değişen ülke risk primi ve piyasa faiz oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.

Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Gerçeğe uygun

değeri Kayıtlı değeri

Gerçeğe uygun

değeri Kayıtlı değeri

Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) 57.447 57.447 30.312 30.312

Ticari alacaklar (Not 4) - - 372.037.736 372.609.327

Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) - - 371.975.597 372.547.188

Ticari borçlar (Not 4) - - 8.753 8.753

(27)

(26) 17. Finansal araçlar (devamı)

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2014 itibariyle aşağıdaki gibidir:

Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden

taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3

Ticari alacaklar (Not 4) - - -

Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) - - -

Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden

taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3

Ticari alacaklar (Not 4) - 372.037.736 -

Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) - 371.975.597 -

18. Bilanço sonrası hususlar Yoktur (31 Aralık 2013 – Yoktur).

19. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar

Yoktur (31 Aralık 2013 - Yoktur).

20. Taahhütler

Yoktur (31 Aralık 2013 - Yoktur).