FLAP KONGRE TOPLANTI HĐZMETLERĐ OTOMOTĐV VE TURĐZM A.Ş.
01 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR
TABLOSU……….
ARA DÖNEM ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ
DĐPNOTLAR………
NOT 1 Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6
NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar 6-15
NOT 3 Bölümlere Göre Raporlama 15
NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 15
NOT 5 Finansal Yatırımlar 15.-16
NOT 6 Kısa ve Uzun vadeli Borçlanmalar 17
NOT 7 Ticari Alacak ve Borçlar 18-19
NOT 8 Diğer Alacak ve Borçlar 19
NOT 9 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20
NOT 10 Taahütler ve Zorunluluklar 21
NOT 11 Diğer Varlık ve Yükümlülükler 22
NOT 12 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler 22-23
NOT 13 Uzun Vadeli Karşılıklar 23-24
NOT 14 Özkaynaklar 25-27
NOT 15 Satışlar ve Satışların Maliyeti 28
NOT 16 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler 29
NOT 17 Finansman Gelirleri 29
NOT 18 Finansman Giderleri (-) 30
NOT 19 Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri 31-33
NOT 20 Hisse Başına Kazanç 33
NOT 21 Đlişkili Taraf Açıklamaları 33-36
NOT 22 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 37-47
NOT 23 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 48
NOT 24 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
48
1 Cari Dönem
Đncelemeden Geçmemiş
Düzenlenmiş) Geçmiş Dönem
Denetimden Geçmiş Notlar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 19.716.304 10.092.745
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 810.584 62.638
Finansal Yatırımlar 5 6.736.117 --
Ticari Alacaklar 7
- Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 560.339 519.793
- Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 867.850 1.463.942
Diğer Alacaklar 8
- Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8.043.360 5.641.782
- Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 13.581 9.351
Peşin Ödenmiş Giderler 12 2.526.321 1.090.764
Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar 129.050 --
Diğer Dönen Varlıklar 11 29.102 4.475
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar -- 1.300.000
Duran Varlıklar 23.054.149 38.874.460
Finansal Yatırımlar 5
- Satılmaya hazır finansal yatırımlar 8.139.041 22.863.941
Diğer Alacaklar 8
- Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10.580.197 9.545.981
- Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 905 905
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 740.000 3.800.152
Faaliyet Kira Sözleşmesine Konu Araçlar 87.254 98.485
Maddi Duran Varlıklar 2.490.472 2.523.027
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11.988 17.854
Peşin Ödenmiş Giderler 12 288.816 24.115
Ertelenmiş Vergi Varlığı 715.476 --
TOPLAM VARLIKLAR 42.770.453 48.967.205
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2 Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Notlar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 20.381.528 12.130.357
Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 4.812.592 4.857.114
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 6 133.691 503.847
Ticari Borçlar 7
- Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 1.013.861 --
- Đlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 3.097.186 4.861.401
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar 9 270.190 281.726
Diğer Borçlar 8
- Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 498.196 640.676
-Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7.409.829
Ertelenmiş Gelirler 12 3.086.693 468.842
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü -- 250.941
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar 51.247 40.203
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 11 8.043 225.607
Uzun Vadeli Yükümlülükler 156.293 263.898
Uzun Vadeli Borçlanmalar 6 -- 125.578
Ertelenmiş Gelirler 12 87.347 830
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar 13 68.946 35.367
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü -- 102.123
ÖZKAYNAKLAR 22.232.632 36.572.950
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 14 25.000.000 25.000.000
Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar 14 7.379.374 7.379.374
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma
Kazanç/Kayıpları 14 (10.589.004) 3.399.651
Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazançları/Kayıpları 14 (151.613) (92.537)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14 813.756 724.743
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 14 72.707 (2.703.797)
Net Dönem Karı/Zararı 14 (292.588) 2.865.515
TOPLAM KAYNAKLAR
42.770.453 48.967.205
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3 Cari Dönem
Đncelemeden Geçmemiş
(Yeniden Düzenlenmiş) Önceki Dönem Đncelemeden Geçmiş Notlar 1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30 Eylül 2013
1 Ocak - 30 Eylül 2012
1 Temmuz-30 Eylül 2012
Hasılat 15 12.381.861 2.381.516 22.056.415 2.847.786
Satışların Maliyeti (-) 15 (10.158.097) (2.613.096) ( 19.319.677 ) ( 2.774.010 )
BRÜT KAR/ZARAR 2.223.764 (231.580) 2.736.738 73.776
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (290.910) (112.770) ( 83.614 ) ( 36.770 ) Genel Yönetim Giderleri (-) (2.859.396) (943.851) ( 2.188.461 ) ( 936.738 )
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 16 658.517 18.249 241.423 200.139
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 16 (92.044) (645) ( 148.419 ) (44.874)
ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI (360.069) (1.270.597) 557.667 ( 744.467 )
Finansman Gelirleri 17 1.551.351 615.602 1.460.044 694.076
Finansman Giderleri (-) 18 (1.550.454) (893.088) ( 897.668 ) ( 393.223 )
VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR (359.172) (1.548.083) 1.120.043 ( 443.614 )
- Dönem vergi gelir/gideri 19 -- -- ( 353.356 ) 20.824
- Ertelenmiş vergi gelir/gideri 19 66.584 (179.853) 136.962 96.215
DÖNEM KARI/ZARARI (292.588) (1.727.936) 903.649 (326.575)
DĐĞER KAPSAMLI GELĐR Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacaklar
Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında
Hesaplanan aktüeryal kayıplar (73.845) (73.845) (41.132) (41.132)
- Vergi Etkisi 14.769 14.769 8.226 8.226
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
(11.146.320) (13.605.807) 574.700 (8.540.442)
- Vergi Etkisi 557.316 680.290 (28.735) 427.022
DĐĞER KAPSAMLI GELĐR VERGĐ
SONRASI
TOPLAM KAPSAMLI GELĐR (10.940.668) (14.712.529) 1.416.708 (8.472.901)
Hisse Başına Kazanç 20 (0,012) (0,069) 0,0426 (0,0131)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4 Ödenmiş
Sermaye
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış
Yedekler
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazançları/
Kayıpları Fonu
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
Paylara Đlişkin Primler/
Đskontolar
Geçmiş Yıl (Zararları)/K
arları
Net Dönem (Zararı)/
Karı Toplam
1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye 15.100.000 563.578 -- -- -- 5.300.725 -- 20.964.303
Muhasebe Politikalarındaki
Değişiklik (2.2) -- -- (56.643) 56.643 --
Halka arz yoluyla pay satışından
sağlanan nakit (Not:16) 2.000.000 7.379.374 9.379.374
Transferler 7.900.000 161.165 ( 8.061.165 ) -
Net dönem karı 903.649 903.649
Diğer kapsamlı gelir (32.905) 545.965 513.060
30 Eylül 2012 itibarıyla bakiye 25.000.000 724.743 (89.548) 545.965 7.379.374 ( 2.760.440 ) 960.292 31.760.386 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Ödenmiş Sermaye
Kısıtlanmış Yedekler
Kazançları/
Kayıpları Fonu
Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
Primler/
Đskontolar
(Zararları)/Kar ları
(Zararı)/
Karı Toplam
1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye 25.000.000 724.743 -- 3.399.651 7.379.374 (2.703.797) 2.865.515 36.665.486
Muhasebe Politikalarındaki
Değişiklik (2.2) (92.537)
(92.537)
Transferler
Net dönem karı 89.013 (89.013) (2.865.515) (2.865.515)
Diğer kapsamlı gelir/(gider) (59.076) (13.988.655) 2.865.515 (292.588) (11.474.804)
30 Eylül 2013 itibarıyla bakiye 25.000.000 813.756 (151.613) (10.589.004) 7.379.374 72.705 (292.588) 22.232.630
5
Düzenlenmiş )
Cari Dönem Đncelemeden Geçmemiş
Geçmiş Dönem Đncelemeden Geçmiş Notlar 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012
ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
Net dönem karı (292.588) 903.649
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler:
Aktüeryal kazanç kayıp 59.076
Maddi duran varlık amortisman giderleri 102.501 78.327
Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların amortisman giderleri 11.231 86.998
Maddi olmayan duran varlık itfa payları 5.866 3.158
Kıdem tazminatı karşılık gideri 33.579 11.031
Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların satış (karı)/ zararı -- (21.192)
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından elde edilen kar (520.125) (189. 848)
Reeskont gideri 17 122.048 97.435
Kullanılmamış izin karşılığı 11.044 9.168
Vergi gideri 19 (66.584) 216.394
Faiz gideri 628.759 646.777
Gerçeğe uygun değer (artış)/ azalışı 17 16.883 --
Krediler üzerinde gerçekleşmemiş kur farkı (geliri) / gideri (84.802) (140.504)
Yatırım amaçlı gayri menkul satışlarından elde edilen (kar)/ zarar (1.789.973) --
Şüpheli alacak karşılığı gideri 16 7.469 68.331
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülük değişimler öncesi net nakit akımı (1.755.616) 1.769.724 Đşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki (artış) / azalış (6.753.000) -
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 426.029 544.239
Diğer alacaklardaki (artış) / azalış (3.833.776) (12.000.525)
Diğer uzun vadeli alacaklar ve duran varlıklardaki azalış/ (artış) (1.435.557) 4.742
Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) (24.627) (161.560)
Ticari borçlardaki artış/(azalış) (750.354) (41.400)
Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların (artış)/ azalışı (32.863) --
Çalışanlara sağlanan faydalara kapsamında borçlardaki artış / (azalış) (22.929) --
Ertelenmiş gelirdeki (artış) / azalış 3.173.209 --
Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış 6.580.943 2.699.702
Ödenen kıdem tazminatları (47.683) --
Ödenen gelir vergisi -- (421.112)
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki (artış)/ azalış 736.245 --
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (artış) /azalış 1.820.125 --
Ertelenmiş vergi etkisi ve dönem karı vergi yükümlülüğündeki değişim (1.068.540) --
Ödenen faizler 17 (448.147) (692.214)
Faaliyetlerde kullanılan net nakit (3.436.541) (8.298.404)
YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLAR
Maddi duran varlık alımları (39.793) (33.155)
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklardan elde edilen nakit 4.449.125 --
Yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından elde edilen nakit 401.000 765.000
Faaliyet kira sözleşmesine konu araç satışlarından elde edilen nakit tutarı -- 281.163
Maddi olmayan duran varlık alımları -- (18.764)
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit 4.810.332 994.244
FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
Alınan krediler 3.773.114 4.463.468
Ödenen krediler (4.398.960) (6.282.863)
Hisse seneti ihraçlarından sağlanan nakit -- 9.800.000
Ödenen halka arz komisyonları -- (420.626)
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit (625.846) 7.559.979
NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET DEĞĐŞĐM 747.946 255.819
DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 4 62.638 182.545
DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 4 810.584 438.364
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6 kiralama faaliyetlerini yürütmek üzere kurulan Flap Turizm A.Ş., 28 Temmuz 2006 tarihinde kısmi bölünme suretiyle turizm sektöründeki faaliyetlerini “Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm A.Ş.” (“Şirket”) ünvanı ile yürütmeye başlamıştır.
Şirket, IAPCO (International Association of Professional Congress Organizers), U.F.T.A.A.
(Universal Federation of Travel Agents Associations) gibi seyahat acenteliğinin uluslararası federasyonu olan kuruluşlara üyeliğinin yanında TÜRSAB (Türkiye Seyahat Acentaları Birliği) A Grubu Seyahat Acentesi Đşletme Belgesi’ne de sahiptir. I.A.T.A. (International Air Transport Association) birliğine de üye olan Şirket, tüm uluslararası havayollarının uçak biletlerini kendi ofisinde düzenleyerek hava yollarıyla ilgili tüm hizmetleri müşterilerine sağlamaktadır. ISO 9001:2000 kalite belgesine de sahip olan Şirket, turizm sektöründe de faaliyette bulunmaktadır.
Şirket hisse senetlerinin %16’sı 29 Haziran 2012 itibarıyla Borsa Đstanbul’da ( BĐST ) işlem görmeye başlamıştır. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in %34,78’i halka açıktır.
Merkezi 441. Cadde No:1 Birlik Mahallesi/Çankaya-Ankara olan Şirket’in, Đstanbul Akatlar’da faaliyet gösteren bir şubesi bulunmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 34’tür (31 Aralık 2012: 44).
Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar Metin Ziya Tansu, Osman Turgut Fırat, Ahmet Can Teoman ve Gürkan Gençler’dir.
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1. Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Şirket’ in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Ara dönem finansal tablolar, Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Đlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
7 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı)
2.1. Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (devamı)
Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama’ ya uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanan özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 30.10. 2013 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Murat Ceyhan ve Đdari Mali Đşlerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Barış Özyurt tarafından imzalanmıştır Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in fonksiyonel para birimi TL’dir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.2. Önceki Dönem Mali Tablolarında Yapılan Düzeltme ve Sınıflamalar
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kapsamlı gelir tablosu ve 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir;
- Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 529.667 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler ile 561.097 TL tutarındaki verilen sipariş avansları (toplam 1.090.764 TL) finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler olarak ayrı bir hesap olarak,
- Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 24.115 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak,
- Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubunda gösterilen 503.847 TL tutarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak,
- Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 106.306 TL tutarındaki ödenecek vergi ve diğer kesintiler, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine,
- Diğer alacaklar hesap grubunda gösterilen 4.163 TL tutarındaki diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar içerisine,
8 - Verilen depozito ve teminatlar hesap grubunda gösterilen 5.188 TL tutarındaki verilen depozito ve teminat, diğer alacaklar içerisine,
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesap grubunda bulunan 175.420 TL tutarındaki personele borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır.
- Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda bulunan 399.317 TL tutarındaki alınan avanslar ve 69.525 TL tutarındaki gelecek döneme ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine,
- Diğer uzun vadeli yükümlülükler hesap grubunda bulunan 830 TL tutarındaki gelecek döneme ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflandırılmıştır.
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler hesap grubunun ismi değiştirilerek çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak sunulmaya başlanmıştır.
TMS 19 – Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir.
Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2012 tarihli gelir tablosunda
“satışların maliyeti” ve “ertelenmiş vergi gelir/gideri” hesabında muhasebeleştirilen 59.076 TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kayıp diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırmıştır. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 35.894 TL tutarındaki aktüeryal kaybı ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 56.643 TL tutarındaki aktüeryal kaybı (toplam 92.537 TL tutarındaki aktüeryal kaybı) aynı tarihli finansal durum tablosunda emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazanç fonu içerisine sınıflandırmıştır.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
9 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı)
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve
ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) (devamı)
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
10 TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup, ekli ara dönem mali tablolarında geriye dönük olarak uygulanmıştır ve etkileri Not 2.2’de ayrıca detaylandırılmıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10‟nun ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27‟de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11‟in ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28‟de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
11 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı)
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13‟ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi “TFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10‟a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12‟ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
12 TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32‟de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı)
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir.
Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar.
Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra uygulayacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
14 UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Đşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013‟de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, aksine bir varsayım olmadıkça, ertelenmiş vergi hesaplamasında varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı varsayılmıştır.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemini kullanarak ölçmektedir. UMS 12’deki değişikliklerin uygulanması sonucunda Şirket yönetimi, Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkul portföyünü inceleyerek, yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolu ile geri kazanılacağına kanaat getirmiştir. Söz konusu gayrimenkullerin satışı durumunda, gayrimenkullerin Şirket aktiflerinde en az iki yıl süreyle yer alması sebebiyle, satıştan kaynaklanan kazançların % 75’i kurumlar vergisinden istisnadır.
Sonuç olarak Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin satışından elde edilecek olan kazancın
% 25’i üzerinden vergiye tabi olduğundan yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer değişimi ile ilgili ekli finansal tablolarda ertelenmiş vergi aktifi muhasebeleştirmiştir.
Şirket önceki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer değişimi ile ilgili ertelenmiş vergi tutarını gayrimenkullerin defter değerinin kullanım sonucu tazmin edilmesi esasına göre muhasebeleştirmiştir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Ara dönem özet finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
15 2.6 FAALĐYET DÖNEMSELLĐĞĐ
Şirket’in ana faaliyet konusu olan kongre gelirleri Nisan-Haziran ve Ekim-Aralık dönemleri boyunca artış göstermektedir. Şirket’in ara dönem finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle, 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir.
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in ağırlıklı olarak Türkiye’de ve tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin Şirket’in finansal tablolarının bütünü üzerinden yönetim kararları vermesi sebebiyle ekli finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlamayı gerektirecek bir durum bulunmamaktadır.
4. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kasa 3.428 17.132
Alınan çekler 664.052 --
Bankadaki nakit 101.592 44.408
- Vadesiz mevduatlar 101.592 44.408
Diğer hazır varlıklar 41.511 1.098
810.584 62.638
5. FĐNANSAL YATIRIMLAR
Gerçeğe Uygun Değeri Kısa vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
- Özel sektör tahvili 6.736.117 --
6.736.117 --
Kayıtlı Değeri
Kısa vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
- Özel sektör tahvili 6.753.000 --
6.753.000 --
Đlişkili kuruluş olan Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. tarafından çıkarılmış 2 yıl vadeli ayda bir kupon ödemeli, 3 ayda bir değişken kuponlu 1 TL nominal değerli 6.753.000 adet tahvilden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tahvil alım satım pazarında gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını ifade etmektedir.
16
Uzun vadeli finansal yatırımlar 2013 2012
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
a) Borsada işlem gören 8.128.145 22.853.045
b) Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle
değerlenen finansal yatırımlar 10.896 10.896
8.139.041 22.863.941
a) Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar Hisse Oranı
30 Eylül 2013
Hisse Oranı
31 Aralık 2012
Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. (*) %16,25 8.128.145 %16,25 22.853.045
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle (11.146.320) TL tutarında değer azalışı meydana gelmiş olup bu tutar özkaynakta yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç / kayıplarında muhasebeleştirilmiştir (Not 14).
(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. hisseleri üzerindeki rehin kaldırılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Finansbank’tan kullanılan kredilerin teminatını teşkil etmek amacıyla, 5.889.960 TL nominal değerli 22.853.045 TL kayıtlı değerli Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. hisselerinin 5.134.081 nominal değerli kısmı Finansbank A.Ş. lehine rehinlidir.
b) Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen satılmaya hazır finansal varlıklar:
Hisse Oranı
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012 UKTAŞ Uluslararası Kongre Sarayı
Tes. Đşl. Tic. A.Ş. %0,016 2.744 2.744
Komer Kuşadası Kongre Merkezi
Turizm Seyahat Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. %0,010 8.152 8.152 10.896 10.896
Yukarıda belirtilen 10.896 TL (31 Aralık 2012: 10.896 TL) tutarında, kote edilmiş piyasa değeri olmayan ve tahmini değer aralıklarının büyük olması ve tahmini değerlere ilişkin olasılıkların güvenilir bir biçimde ölçülememesi nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde tahmin edilemeyen borsada işlem görmeyen satılmaya hazır hisse senedi yatırımları maliyet değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilmektedir.
17
6. KISA VE UZUN VADELĐ BORÇLANMALAR
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli banka kredileri 4.812.593 4.857.114
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 133.691 503.847
Toplam kısa vadeli finansal borçlar 4.946.284 5.360.961
Uzun vadeli banka kredileri -- 125.578
Toplam finansal borçlar 4.946.284 5.486.539
Finansal borçların 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli
TL %13,5-16,75 4.946.284 -
4.946.284 --
31 Aralık 2012 Para birimi
Ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli
TL %14,22-17,61 4.684.617 125.578
ABD Doları % 6,78 676.344 -
5.360.961 125.578 Finansal borçların geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1 yıl içerisinde ödenecek 4.946.284 5.360.961
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek -- 125.578
4.946.284 5.486.539
18 Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar 828.264 1.433.967
Alacak senetleri 39.585 29.975
Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not: 21) 560.339 519.793
Şüpheli ticari alacaklar 163.183 156.021
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (163.183) (156.021)
1.428.189 1.983.735
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla ticari alacakların 1.428.188 TL (31 Aralık 2012: 1.983.735 TL) tutarındaki kısmının henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiştir. Hizmet satışı ile ilgili ortalama vade 60-90 gündür (2012: 40-45 gün). Ticari alacaklar için herhangi bir faiz işletilmemektedir. Şirket’in alacaklarına ilişkin aldığı teminat bulunmamaktadır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi (156.021) (76.592)
Dönem gideri (Not: 20) (7.469) (89.553)
Tahsilatlar 307 3.276
Đ Đptal edilen karşılık -- 6.848
Kapanış bakiyesi (163.183) (156.021)
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar 941.573 2.192.375
Borç senetleri 2.155.613 2.669.026
Đlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 21) 1.013.861 --
Diğer ticari borçlar -- --
4.111.047 4.861.401
19 Kongre faaliyetleri ile ilgili alınan hizmetlerin satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 0- 120 gün aralığındadır (2012: 0-90 gün). Ticari borçlara faiz uygulanmamaktadır.
8. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Diğer Alacaklar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar 5.188 4.163
Diğer çeşitli alacaklar 8.394 5.188
Đlişkili taraflardan ticari olmayan
alacaklar (Not: 21) 8.043.361 5.641.782
8.056.942 5.651.133
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar 905 905
Đlişkili taraflardan ticari olmayan
alacaklar (Not: 21) 10.580.197 9.545.981
10.581.102 9.546.886
Đlişkili taraflardan uzun vadeli ticari olmayan alacakların bilanço tarihi itibarıyla vadesi belirlenmemiş olup, 5.889.960 TL tutarındaki kısmı Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş.’nin gerçekleştireceği sermaye artışına mahsuben verilen sermaye avanslarından oluşmaktadır.Sermaye artırımı için yönetim kurulu 19.08.2013 karar almış olup 04.09.2013 tarihinde SPK’ya başvuruda bulunulmuştur ve gerekli incelemeler halen devam etmektedir.
b) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Đlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar(*) 60.811 242.422
Vadesi geçmiş ve taksitlendirilmiş vergi
borçları 437.385 398.254
498.196 640.676
(*) KDV, kira, serbest meslek ve esnaf muaflığından yararlananlara yapılan ödemelerin stopaj kesintilerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli diğer borçlar
Đlişkili taraflara diğer borçlar 7.409.829 --
7.409.829
20 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar (*) 91.799 106.306
Personele borçlar 178.391 175.420
270.190 281.726
(*) Şirket'in çalışan personeli için ödenecek olan SGK ve muhtasar borçlarını içermektedir.
21 30 Eylül 2013
Şirket tarafından verilen TRĐ’ler TL Karşılığı TL ABD Doları Avro
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ’lerin Toplam Tutarı
- Teminat Mektubu 654.233 458.950 96.000 --
- Đpotek 2.096.000 2.096.000 -- --
-Rehinli Hisseler -- -- -- --
-Teminat Senedi 14.857.303 9.302.500 2.000.000 540.825
-Teminat Çeki 9.060.803 7.005.000 -- 748.000
B.Diğer verilen teminatların
toplam tutarı i. Đştirakler lehine vermiş olduğu
TRĐ’lerin toplam tutarı
-Kefalet 135.830.879 40.102.394 1.430.589 33.771.788
-Đpotek 2.752.654 2.000.000 370.000
-Teminat Çeki 27.307.800 9.000.000 9.000.000
-Rehinli Hisseler -- -- --
-Temlik 7.000 7.000 --
192.566.672 69.671.844 12.896.589 35.060.613 31 Aralık 2012
Şirket tarafından verilen TRĐ’ler TL Karşılığı TL ABD Doları Avro
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ’lerin Toplam Tutarı
- Teminat Mektubu 680.351 268.450 75.000 118.300
- Đpotek 5.500.000 5.500.000 -- --
-Rehinli Hisseler (Not: 5) 5.134.081 5.134.081 -- --
-Teminat Senedi 14.139.558 9.302.500 2.000.000 540.825
- Rehinli Taşıtlar 150.000 150.000 -- --
-Teminat Çeki 4.500.000 4.500.000 -- --
B.Diğer verilen teminatların
toplam tutarı i. Đştirakler lehine vermiş olduğu
TRĐ’lerin toplam tutarı
-Kefalet 130.793.682 34.702.805 1.740.004 39.541.245
-Đpotek 2.659.562 2.000.000 370.000 --
-Teminat Çeki 25.043.400 9.000.000 9.000.000 --
-Rehinli Hisseler(Not: 5) 755.879 755.879 -- --
-Temlik 335.592 335.592 -- --
189.692.105 71.649.307 13.185.004 40.200.370
22 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Đş avansları 29.102 4.475
29.102 4.475
b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Gider tahakkukları 8.043 225.302
Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler -- 305
8.043 225.607
12. PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER a) Peşin Ödenmiş Giderler
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa Vadeli
Gelecek aylara ait giderler(*) 1.311.782 529.667
Verilen sipariş avansları(**) 1.214.539 561.097
2.526.321 1.090.764
(*) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır.
(**) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin verilen avanslardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Uzun Vadeli
Gelecek yıllara ait giderler(*) 288.816 24.115
288.816 24.115
(*) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır.
23 12. PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER (devamı)
b) Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kısa Vadeli
Gelecek aylara ait gelirler(*) 763.344 69.525
Alınan sipariş avansları 2.323.349 399.317
3.086.693 468.842
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Uzun Vadeli
Gelecek yıllara ait gelirler(*) 87.347 830
87.347 830
(*)Şirketin ileriki dönemlerde gerçekleştireceği organizasyonlara ait tahsil edilmiş tutarlardan oluşmaktadır.
13. UZUN VADELĐ KARŞILIKLAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Kıdem Tazminatı Karşılığı 68.946 35.367
68.946 35.367
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki Đş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
24 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 30 Eylül 2013
1 Ocak – 31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi 35.367 20.576
Hizmet maliyeti 6.538 7.795
Faiz maliyeti 880 962
Aktüeryal kayıp kazanç 73.845 44.868
Ödenen kıdem tazminatları (47.684) (38.834)
Kapanış bakiyesi 68.946 35.367
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254TL (31 Aralık 2012:
3.033,98 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Đlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, aşağıdaki aktüeryal varsayımlara göre hesaplanmıştır.
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Yıllık enflasyon oranı %4,90 %5,00
Đskonto oranı %7,51 %7,38
Reel iskonto oranı %2,43 %2,37
25 14. ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar (%) 30 Eylül 2013 (%) 31 Aralık
2012
Metin Ziya Tansu 5,62 1.404.182 13,87 3.467.396
Osman Turgut Fırat 7,32 1.829.056 17,22 4.304.756
Ahmet Can Teoman 17,53 4.381.999 20,85 5.213.700
Gürkan Gençler 34,76 8.689.365 26,21 6.552.396
Cem Atalay <1,00 1 <1,00 2
Murat Nadir Tansel Saraç <1,00 1 <1,00 1
Halka açık kısım 34,78 8.695.396 21,85 5.461.749
100 25.000.000 100 25.000.000
Sermaye
Şirket’in 2013 yılındaki sermayesi 25.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2012:
25.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dir. Şirket, 21, 22 ve 26 Haziran 2012 tarihlerinde 2.000.000 adet, 2.000.000 TL nominal değerli paylarının satışını 4,90 TL üzerinden gerçekleştirmiştir. Söz konusu satış işlemi sonucunda Şirket, 420.626 TL tutarında hisse senedi ihraç giderlerinin düşülmesinden sonra kalan 7.379.374 TL’yi hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara almıştır.
b) Finansal Varlık Değer Artış / (Azalış Fonu)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012 Finansal varlıklar değer artış
/ (azalış fonu) (11.146.320) 3.578.581
Değer artışı vergi etkisi 557.316 (178.930)
(10.589.004) 3.399.651
Şirket Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. hisse senetlerine sahip olup, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle değerlenmiş değerleri aşağıdaki gibidir.
Hisse Oranı
30 Eylül 2013
Hisse Oranı
31 Aralık 2012
Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. (*) %16.25 8.128.145 %16,25 22.853.045
