LANDSTINGSREVISIONEN I NORRBOTTEN G
RANSKNINGSSAMMANDRAG6/2009
nh n hy yr rd d pe p e rs r s on o na al l vi v ia a b b e e m m a a n n n n i i n n g g s s f f ö ö r r e e t t a a g g
Kostnaderna är betydande samtidigt som den interna kontrollen har stora brister
LANDSTINGETS KOSTNADER
för inhyrd personal är omfattande. Under 2008 upp- gick exempelvis kostnaderna för inhyrda läkare till 114 miljoner kronor. Detta är en ökning med 26 miljoner kronor från 2007.
Under de senaste fem åren har de årliga kostnaderna för läkartjänster nästan för- dubblats.
PÅ UPPDRAG AV
landstingets revisorer har Komrev inom PricewaterhouseCoopers granskat hur landstinget inhyrt läkare via bemanningsföretag.
Granskningen har utgått från lagen om offentlig upphandling (LOU), från lands- tingets egna regelverk och de ramavtal som finns för olika bemanningsföretag.
I GRANSKNINGEN HAR
tre revisions- frågor lagt grunden för den revisionella be- dömningen.
1. Uppfyller räkenskapsmaterialet kra- ven enligt den kommunal redovis- ningslagen och landstingets egna an- visningar?
- Både ja och nej. Räkenskaps- materialet uppfyller kraven i lagen och anvisningarna. Attester är gjorda, men sakattesterna har inte skett helt korrekt, då personer har godkänt fakturor utan fullständigt underlag.
2. Följer inhyrning av personal tecknade ramavtal och landstingets regelverk?
- Nej. En så stor andel som 29 procent av kostnaderna för inhyrda läkare under 2008 gällde tjänster från företag som landstinget inte har ramavtal med.
Dessutom är de s k ”avropsavtalen” i de fåtal fall de tecknats inte några verkliga avtal. Detta, eftersom hänvis- ningar görs till villkor och prisbilagor som inte finns.
3. Är den interna kontrollen i samband med fakturahantering av inhyrd per- sonal tillräcklig?
- Nej. Den interna kontrollen inte är tillräcklig. Det finns bristande känne- dom om avtal och vilken skyldighet attestanten har för att kontrollera in- kommande fakturor. Det förekommer muntliga överenskommelser vilket gör det omöjligt att efterkontrollera.
Revisorernas kommentarer
I sin skrivelse till landstingsstyrelsen påpe- kar revisorerna att det förekommer betyd- ande brister i den interna kontrollen i samband med inhyrning av stafettläkare.
Den interna kontrollen är alltså inte tillräcklig.
Revisorerna framhåller dock att lands- tingets system och rutiner för upphandling, attester, avropsavtal mm är ändamålsenliga.
Men det är tillämpningen av dessa som inte har fungerat på det sätt som var menat.
Revisorernas skrivelse till landstingsstyrelsen, 2009-06-25
Komrevs rapport ”Granskning av vissa kostnadsslag – Inhyrd personal via bemanningsföretag”, juni 2009
För information, kontakta: Landstingsrevi- sionens ordförande, Lars Hedberg, 0929-124 09 Komrev, Carina Olausson, 0920-284 168