FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

(1)

FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK – 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

VE DİPNOTLARI

(2)

İÇİNDEKİLER SAYFA NO

KONSOLİDE BİLANÇO 1- 2

KONSOLİDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3

KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4

KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU 5

KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 6-52

NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU 6-7

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-18

NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19

NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR 19-20

NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 21

NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 22

NOT 7 STOKLAR 22-23

NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR 23-25

NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 25

NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 25

NOT 11 KISA VADELİ KARŞILIKLAR 26-27

NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 27

NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 28

NOT 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28

NOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 29

NOT 16 ERTELENMİŞ GELİRLER 29

NOT 17 ÖZKAYNAKLAR 30

NOT 18 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ 31

NOT 19 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,

GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 31-32

NOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 33

NOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 34

NOT 22 YATIRIM FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 35

NOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ 35

NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 36-38

NOT 25 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) 38

NOT 26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 39-41

NOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 42-51

NOT 28 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 52

NOT 29 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ

OLAN DİĞER HUSUSLAR 52

(3)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

İlişikteki dipnotlar finansal konsolide tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1

(Bağımsız İncelemeden Geçmemiş)

(Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Eylül 31 Aralık

2014 2013

Dönen Varlıklar 12.945.622 14.834.945

Nakit ve Nakit Benzerleri 3 443.857 2.970.345

Ticari Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 2.463.964 1.528.320 Diğer Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 527.993 438.128

Stoklar 7 9.036.371 9.190.768

Peşin Ödenmiş Giderler 15 270.862 159.936

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 15 3.024 142

Diğer Dönen Varlıklar 14 199.551 547.306

Duran Varlıklar 15.513.528 15.146.555

Diğer Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 111.887 110.094

Maddi Duran Varlıklar 8 14.943.763 15.000.536

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 25.384 33.984

Peşin Ödenmiş Giderler 15 432.494 1.941

TOPLAM VARLIKLAR 28.459.150 29.981.500

VARLIKLAR

Dipnot Referansları

(4)

2

(Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Eylül 31 Aralık

2014 2013

Kısa Vadeli Yükümlülükler 9.945.273 9.863.739 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 1.036.151 1.648.076 Ticari Borçlar

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 5.013.785 5.363.551 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kapsamında Borçlar 12 356.657 399.982

Diğer Borçlar

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 393.891 368.891 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 133.609 145.127

Ertelenmiş Gelirler 16 2.749.470 1.461.348

Kısa Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Kısa Vadeli Karşılıklar 11 93.576 97.118 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11 91.045 84.176 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 14 77.089 295.470

Uzun Vadeli Yükümlülükler 11.633.817 12.016.233

Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 10.240.023 10.579.355

Uzun Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara

İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 13 915.092 965.181 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 478.702 471.697

ÖZKAYNAKLAR 6.880.060 8.101.528

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 6.880.060 8.101.528

Ödenmiş Sermaye 17 26.000.000 26.000.000

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Yeniden Değerleme Ve Ölçüm Kazanç Kayıpları 5.203.544 5.203.544

Diğer Kazanç/Kayıplar 123.025 134.950

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 26.672 26.672

Geçmiş Yıllar Zararları 17 (23.263.638) (20.083.229)

Net Dönem Zararı (1.209.543) (3.180.409)

Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR ve ÖZKAYNAKLAR 28.459.150 29.981.500 KAYNAKLAR

(5)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3

1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz-

30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2014 2014 2013 2013

Satış Gelirleri 18 19.061.155 6.317.355 15.522.776 4.272.288 Satışların Maliyeti (-) 18 (16.688.067) (5.557.385) (14.518.142) (3.600.107) BRÜT KAR 2.373.088 759.970 1.004.634 672.181 Genel Yönetim Giderleri (-) 19 (1.846.848) (545.830) (1.999.475) (659.286) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 19 (540.584) (226.613) (450.103) (129.567) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 21 594.618 172.544 426.897 108.949 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 21 (588.650) (89.193) (436.389) (66.274) ESAS FAALİYET KARI ZARARI (8.376) 70.878 (1.454.436) (73.997) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 22 14.671 - 337.677 - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 22 - - (1.130.000) -

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KARI / (ZARARI) 6.295 70.878 (2.246.759) (73.997) Finansman Gelirleri 23 19.121 614 241 241 Finansman Giderleri (-) 23 (1.224.973) (551.109) (2.506.642) (1.570.719) VERGİ ÖNCESİ ZARAR (1.199.557) (479.617) (4.753.160) (1.644.475) Dönem Vergi Geliri / (Gideri) (9.986) 8.693 104.372 14.486 DÖNEM ZARARI (1.209.543) (470.924) (4.648.788) (1.629.989)

DİĞER KAPSAMLI GELİR Emeklilik Planlarından Aktüeryal

Kayıp Kazançlar (14.906) 40.855 125.485 11.647 Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 2.981 (8.171) (25.097) (2.329) TOPLAM KAPSAMLI GİDER (1.221.468) (438.240) (4.548.400) (1.620.671)

(6)

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 Dipnot

Referansları

Ödenmiş Sermaye

Hisse Senedi İhraç Primleri

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu

Emeklilik Planlarından Aktueryal (Kayıp) / Kazançlar

Net Dönem Zararı

Geçmiş Yıllar

Zararları Toplam

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bakiye 17 26.000.000 31.149 26.672 7.322.245 - (1.401.321) (18.713.057) 13.265.688 Hisse senedi ihraç primlerinin

geçmiş yıllar zararına transferi (31.149) - - - - 31.149 - 2012 yılı zararının geçmiş yıllar

zararına transferi - - - - - 1.401.321 (1.401.321) - Toplam kapsamlı gider - - - - 100.388 (4.648.788) (4.548.400) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bakiye 26.000.000 - 26.672 7.322.245 100.388 (4.648.788) (20.083.229) 8.717.288

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bakiye 17 26.000.000 - 26.672 5.203.544 134.950 (3.180.409) (20.083.229) 8.101.528 Aktueryal fondaki değişim - - - - (14.906) - - (14.906) 2013 yılı zararının geçmiş yıllar

zararına transferi - - - - - 3.180.409 (3.180.409) - Toplam kapsamlı gider - - - - 2.981 (1.209.543) - (1.206.562) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiye 26.000.000 - 26.672 5.203.544 123.025 (1.209.543) (23.263.638) 6.880.060

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Zararlar

(7)

5

(Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül

Referansları 2014 2013

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

Dönem zararı (1.209.543) (4.648.788)

- Maddi duran varlıkların amortismanı 8 809.374 1.152.961

- Maddi duran varlıkların satış zararı 22 - 1.130.000

- Maddi duran varlıkların satış karı 22 (14.671) (337.677)

- Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 9 8.600 4.703

- Şüpheli alacak karşılığı gideri 5 - -

- Kıdem tazminatı karşılığı gideri 13 270.454 420.069

- Reeskont giderleri net 5 (11.551) 41.232

- Faiz gideri 23 434.939 487.577

- Borç karşılıkları / (iptal edilen borç karşılıkları) 11 6.869 72.787

- Stok değer düşüklüğü karşılığı 7 180.000 180.000

- Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar (3.542) 8.603

- Vergi (geliri) / gideri 24 9.986 (104.372)

Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 480.915 (1.592.905)

- Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 (931.066) 397.007

- Stoklardaki (artış) / azalış 7 (25.603) 1.382.111

- Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki azalış 256.097 922.785

- Peşin ödenmiş giderlerdeki ( artış )/ azalış (541.479) 344.125

- Ticari borçlardaki (azalış) 5 (342.793) (2.391.711)

- Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki (azalış) (204.899) (12.751)

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış) 12 (43.325) (77.765)

- Ertelenmiş gelirlerdeki (artış) / azalış 1.288.122 (104.745)

Faaliyetlerden (kullanılan) nakit (64.031) (1.133.849)

- Ödenen faiz (434.939) (487.577)

- Ödenen kıdem tazminatı 13 (335.449) (297.690)

- Ödenen vergi (2.882)

İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) nakit (837.301) (1.919.116) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

- Maddi duran varlık alımları 8 (752.601) (170.665)

- Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 14.671 718.444

- Maddi olmayan duran varlık alımları 9 - (3.423)

Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/ elde edilen nakit (737.930) 544.356 FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

- Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar (çıkışları)/ girişleri (951.257) 1.781.495 Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen nakit (951.257) 1.781.495 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM (2.526.488) 406.735 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 3 2.970.345 131.095 3 443.857 537.830 Net dönem zararını işletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ (-n) elde edilen

net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER

(8)

6 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu

Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte ‘Grup’) faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir.

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığı aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır:

Ana Ortaklık:

Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Bağlı Ortaklık:

Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın merkez adresi aşağıdaki gibidir:

Fenerbahçe Mah. Hacı Mehmet Sok. No: 24 F Blok Daire: 21-22 Kadıköy/İstanbul

Ana Ortaklığın fabrika adresi aşağıdaki gibidir:

Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde İnegöl / Bursa

Ana Ortaklık, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %100’ü halka açıktır. 1995 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir.

Grup’un ana ortakları Ali Haydar Güçlü ve payları Ali Haydar Güçlü kontrolünde olan Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. ile Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. şirketleridir.

30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Ana Ortaklığı’n ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Adı Pay Oranı Pay Oranı

Ali Haydar Güçlü 18,92% 17,05%

Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 10,71% 12,58%

Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. 12,59% 22,12%

Universe Capital Partners LLC 0,00% 1,00%

Musa Bayat 9,53% 0,00%

Diğer (*) 48,25% 47,25%

100,00% 100,00%

(*) Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.

(9)

7 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devamı):

Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

İdari 22 26

Fabrika 203 162

225 188

Seri: XI/29 no lu Tebliğ’e göre hazırlanan 30 Eylül 2014 tarihli konsolide finansal tablolar 07 Kasım 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yönetim Kurulu ile SPK’nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul ile SPK’nın yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar

(i) Sunuma İlişkin Temel Esaslar:

TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.

Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup’un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, faaliyetlerinde geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

(ii) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi:

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

(10)

8 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

(iii) Konsolidasyon Esasları:

Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklığındaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Bağlı Ortaklık

Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama

Sanayi ve Ticaret A.Ş. % 99,92 % 99,92

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:

Tam Konsolidasyon Yöntemi:

• Ana Ortaklık ile bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özkaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.

• Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıktaki payı; Ana Ortaklıktaki Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıktaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.

• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklık’ın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde ve kapsamlı gelir tablosunda ‘Kontrol Gücü Olmayan Paylar’ adıyla gösterilir.

• Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan varlıklar ve diğer aktifler dahildir.

(11)

9 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı):

(vi) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında yapılan

önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmamıştır.

2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri¹

TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi¹

TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları¹

TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı¹

TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler¹

11 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir

TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri

Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.

TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi

TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir.

TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları

TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir.

(12)

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı)

TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı

TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.

TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler

TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.

Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.

Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri:

(a) Finansal Araçlar:

Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır:

i. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup’un nakit ve nakit benzerleri ‘Krediler ve Alacaklar’ kategorisinde sınıflandırılmaktadır.

(13)

(viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı):

Gerçeğe Uygun Değer

Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.

ii. Ticari Alacaklar

Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur.

Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

iii. Ticari Borçlar

Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir.

Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir.

iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri

Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve raporlama tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerle kayıtlarda gösterilmektedir.

Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, ilgili kredi sözleşmelerinde yer alan faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerleriyle eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

(14)

v. Uzun Vadeli Banka Kredileri

Uzun vadeli banka kredilerinin anapara ve gelecek yıllarda tahakkuk edecek faiz borçları, her kredinin iç verim oranı hesaplanarak ve daha sonra bu iç verim oranı ile toplam borç tutarının iskonto edilmesi suretiyle bugünkü değerine getirilmiş ve kayıtlı değer ile ‘itfa edilen maliyet’ arasındaki gider veya gelirler kapsamlı gelir tablosunda finansman giderleri hesabında net gider olarak gösterilmiştir.

(b) İlişkili Taraflar:

İlişkili taraflar; Ana Ortaklık’ı doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Ana Ortaklık ile ortak kontrol altında bulunan, Ana Ortaklık üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklığı, iştiraki veya UMS 31 kapsamında Ana Ortaklık’ın ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Ana Ortaklık’ın veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Ana Ortaklık çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.

(c) Stoklar:

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

(d) Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlıklar, binalar ve arsalar hariç olmak üzere, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.

Arazi ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilmiş olmasından kaynaklanan artış, maddi duran varlık değer artış fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

(15)

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 6 - 10 yıl

Binalar 4 - 40 yıl

Makine, tesis ve cihazlar 2 - 20 yıl

Taşıt araç ve gereçleri 5 yıl

Döşeme ve demirbaşlar 3 - 25 yıl

Özel maliyetler 2 yıl

(e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:

Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3 - 15 yıl (f) Finansal Kiralanan Varlıklar ve Kiralama Yükümlülükleri:

Ana Ortaklık, finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri, asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri üzerinden kayıtlara almaktadır. Asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri hesaplanırken, etkin faiz oranı, gelecek dönemlerdeki kira ödemelerinin iskonto edilmesinde kullanılmaktadır. Raporlama tarihi itibariyle, anapara finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine bağlı olarak kısa ve uzun vadeli olarak finansal durum tablosunda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri, kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir.

Ana Ortaklığın finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri aşağıda belirtilen ekonomik ömürler üzerinden itfa edilmektedir:

Makine, tesis ve cihazlar 4 - 15 yıl

Binalar 40 yıl

(g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar:

Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

(16)

(g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar(devamı):

• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,

Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablolarına dahil edilmektedir.

(h) Varlıkların Değer Düşüklüğü:

Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda,

değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.

(i) Borçlanma Maliyetleri:

Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanımı veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

(j) Ertelenmiş Vergiler:

Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklardan oluşur.

Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin UMS/UFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

(17)

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

(k) Vergiler:

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

(l) Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı:

Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup’un gelecekte sahip olacağı muhtemel zorunlulukların bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı kabul edilmiştir.

İş Kanunu'na göre, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, bir senesini doldurmuş olup, Kanun’un 25/II.

maddesinde belirtilen haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle her hizmet yılı için 3.438,22 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2013 – 3.254,44 TL).

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü UMS 19

“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan

“Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları”’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara alınmıştır.

(18)

- Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir.

- Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda; gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer, Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen % 9,97’un (31 Aralık 2013 - % 10,40), öngörülen yıllık enflasyon oranı % 5’e (31 Aralık 2013 - % 5) oranlanması suretiyle hesaplanan yıllık % 4,73 (31 Aralık 2013 - % 5,14) reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün raporlama tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.

30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

İskonto oranı %4,73 %5,14

Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak

kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı % 100 % 100

(m) Hasılat :

Satış hasılatı, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve satışından oluşmaktadır ve alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir.

Mal satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden doğan risk ve getirilerin önemli ölçüde alıcıya devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak kaydedilmektedir.

(n) Gelir ve Giderler:

Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir.

(o) Hisse Başına Kazanç / (Zarar):

Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

(19)

Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır.

Dolayısıyla hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

(p) Muhasebe Tahminleri:

Finansal tabloların UMS/UFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, raporlama tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.

(r) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu varlık ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.

(s) Nakit Akım Tablosu:

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve ticareti faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

(t) Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar:

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır.

(20)

(u) Devlet Teşvik ve Yardımları:

Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.

Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.

(ix) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları:

VIII nolu notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri:

Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not VIII’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.

Stoklar değer düşüklüğü:

Grup cari dönemde ileride kullanılması muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca hareket görmeyen stokları için değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Grup cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, 182.764 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013: 217.871 TL).

Şüpheli alacaklar karşılığı:

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacaklar için 268.388 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. (31 Aralık 2013: 268.388 TL).

(21)

19 3. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Kasa 6.305 2.599

Banka

- vadesiz TL mevduat 42.655 2.779.151 - vadesiz döviz mevduat 342.565 188.595 - vadeli TL mevduat 52.332 - 443.857 2.970.345

4. Finansal Borçlar

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Diğer mali borçlar 382.050 40.012 Finansal kiralama borçları 654.101 637.291 Banka kredileri - 970.773

Toplam 1.036.151 1.648.076

Uzun vadeli yükümlülükler (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Uzun vadeli diğer mali borçlar (*) 9.905.423 9.740.789 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 334.600 838.566

Toplam 10.240.023 10.579.355

(*) Grup’un Tamoa LTD.’e olan uzun vadeli borçlarının geri ödemeleri 01 Temmuz 2015 tarihinden başlayarak 01 Mayıs 2018 tarihinde tamamlanacaktır.

(22)

20 4. Finansal Borçlar (devamı):

Grup’un Tamoa Ltd.’e olan borcun ödeme planlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

1 yıl içerisinde ödenecek 382.050 40.012

1-2 yıl içerisinde ödenecek 1.786.530 5.313.156

2-3 yıl içerisinde ödenecek 3.689.602 4.427.633

3-4 yıl içerisinde ödenecek 4.429.291 -

10.287.473 9.780.801

Faktoring ve banka kredileri:

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle faktoring ve banka kredisi yoktur.

31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle faktoring ve banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir (TL):

31 Aralık 2013

Para Cinsi Etkin Faiz Oranı Vade Kısa Vadeli

USD 5,0% Şubat/Mart 2014 970.773

970.773

b) Finansal Kiralama Borçları:

Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık

Finansal kiralama borçları 2014 2013 2014 2013

Bir yıl içinde 690.339 701.107 654.101 637.291

İki ile beş yıl arasındakiler 340.837 871.983 334.600 838.566

Eksi: geleceğe ait finansal giderler (42.475) (97.233) - -

Kiralama yükümlülüğünün

bugünkü değeri 988.701 1.475.857 988.701 1.475.857

Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar

(kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) (654.101) (637.291)

12 aydan sonra ödenecek borçlar 334.600 838.566

Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri

Sözleşmeler EURO cinsinden olup, finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,92‘tir (2013: %5,92).

(23)

21 5. Ticari Alacak ve Borçlar

Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Alıcılar 2.154.035 939.237

Alacak senetleri ve vadeli çekler 287.229 605.598 Kredi kartlarından alacaklar 34.953 - Alacak reeskontu(-) (12.479) (17.057) Gelir tahakkukları 226 542

Şüpheli ticari alacaklar 268.388 268.388

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı(-) (268.388) (268.388) 2.463.964 1.528.320

Grup’un ticari alacaklarının ortalama vadesi 28 gündür (31 Aralık 2013: 32 gün).

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların 268.388 TL (31 Aralık 2013: 268.388 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.

Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Satıcılar 2.686.841 3.527.632

Borç senetleri 2.044.725 1.574.865

Borç reeskontu (84.552) (77.579)

Diğer ticari borçlar 316.241 284.183

Gider Tahakkukları 50.530 54.450

Toplam 5.013.785 5.363.551

Grup’un ticari borçlarının ortalama ödeme vadesi 84 gündür (31 Aralık 2013: 122 gündür).

(24)

22 6. Diğer Alacak ve Borçlar

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

İhracattan iade alınacak KDV 522.105 437.728

Personelden alacaklar 5.888 400 527.993 438.128

İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Verilen depozito ve teminatlar 111.887 110.094

Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Ortaklara borçlar 393.891 368.891

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 133.609 145.127 527.500 514.018

7. Stoklar:

Stoklar aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

İlk madde ve malzeme 1.436.224 2.074.841

Mamuller 7.782.911 7.333.798

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (182.764) (217.871) 9.036.371 9.190.768

Grup, cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir.

Dolayısıyla, 182.764 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013: 217.871 TL).

(25)

23 7. Stoklar (devamı)

Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):

1 Ocak 2014- 1 Ocak 2013- 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013

Açılış bakiyesi 217.871 240.000

Stoklardan düşülen (215.107) (240.000)

Cari dönem karşılık gideri (Dipnot 19) 180.000 180.000

Kapanış bakiyesi 182.764 180.000

8. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir(TL):

Açılış Kapanış

Maliyet veya Yeniden Değerlenmiş

Değeri 1 Ocak 2014 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2014

Arazi ve arsalar (Yeniden

değerlenmiş) 2.566.590 - - 2.566.590 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 98.185 - - 98.185 Binalar (Yeniden değerlenmiş) 6.335.225 29.963 - 6.365.188 Makine, tesis ve cihazlar 21.872.538 680.909 (38.787) 22.514.660 Taşıt araç ve gereçleri 31.527 - - 31.527 Döşeme ve demirbaşlar 1.380.080 41.729 - 1.421.809 Özel maliyetler 38.234 - - 38.234 Toplam 32.322.379 752.601 (38.787) 33.036.193

Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2014

Yeraltı ve yerüstü

düzenleri - (5.931) - (5.931) Binalar (Yeniden değerlenmiş) - (210.847) - (210.847) Makine, tesis ve cihazlar (15.945.724) (572.014) 38.787 (16.478.951) Taşıt araç ve gereçleri (31.527) - - (31.527) Döşeme ve demirbaşlar (1.307.758) (19.182) - (1.326.940) Özel maliyetler (36.834) (1.400) - (38.234) Toplam (17.321.843) (809.374) 38.787 (18.092.430) Net Değer 15.000.536 (56.773) - 14.943.763

(26)

24 8. Maddi Duran Varlıklar (devam)

Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):

Maliyet veya Yeniden Değerlenmiş

Değeri 1 Ocak 2013 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2013

Arazi ve arsalar (Yeniden

değerlenmiş) 3.711.500 - - 3.711.500 Yeraltı ve yerüstü

düzenleri 61.636 - - 61.636 Binalar (Yeniden değerlenmiş) 8.351.864 57.198 - 8.409.062 Makine,tesis ve cihazlar 26.202.732 105.892 (4.523.682) 21.784.942 Taşıt araç ve gereçleri 31.527 - - 31.527 Döşeme ve demirbaşlar 1.372.668 5.175 (475) 1.377.368

Yapılmakta olan yatırımlar - -

Özel maliyetler 35.834 2.400 - 38.234

Toplam 39.767.761 170.665 (4.524.157) 35.414.269

Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2013 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2013

Yeraltı ve yerüstü

düzenleri - (3.445) - (3.445) Binalar (Yeniden değerlenmiş) - (245.805) - (245.805) Makine,tesis ve cihazlar (15.825.306) (883.925) 1.002.538 (15.706.693) Taşıt araç ve gereçleri (31.527) - - (31.527) Döşeme ve demirbaşlar (1.283.105) (19.386) 224 (1.302.267) Özel maliyetler (35.834) (400) - (36.234)

Toplam (17.175.772) (1.152.961) 1.002.762 (17.325.971)

Net Değer 22.591.989 (982.296) (3.521.395) 18.088.298

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla elde edilen varlıkların net değeri 2.201.598 TL’dir.

Bunun 1.407.542 TL’lik kısmı makine, tesis ve cihazlar içinde, 794.056 TL’lik kısmı binaların içinde gösterilmektedir.

8 Ocak 2014 tarihli, 2014-M-0003 Nolu Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan İnegöl Organize Sanayi Bölgesi Fabrika Değerlemesi raporuna göre; 226 ve 227 nolu parseller üzerinde inşa edilmiş olan fabrika binasının, bu üç parselin ayrılmadan bir bütün olarak satılması durumundaki toplam değeri 9.000.000 TL olarak hesaplanmıştır. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri Grup’un varlıklarına benzer özellikteki arsa ve binaların piyasa değerleri göz önüne alınarak tahmin edilmiştir. Ertelenmiş vergi ile netleştirilmiş yeniden değerleme fonu, kapsamlı gelir tablosunda gösterilmektedir.

(27)

25 8. Maddi Duran Varlıklar (devamı)

Grup; arazi ve arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binalarına yeniden değerleme yaptırmasaydı, ilgili maddi duran varlıkların net defter değeri 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 2.661.053 TL olacaktı (31 Aralık 2013:

2.720.319 TL).

9. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):

Maliyet Değeri 1 Ocak 2014 İlaveler 30 Eylül 2014

Diğer maddi olmayan duran varlıklar 217.554 - 217.554 Toplam 217.554 - 217.554

Birikmiş İtfa Payları

Diğer maddi olmayan duran varlıklar (183.570) (8.600) (192.170) Toplam (183.570) (8.600) (192.170)

Net Değer 33.984 (8.600) 25.384

Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2013 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):

Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 İlaveler 30 Eylül 2013

Diğer maddi olmayan duran varlıklar 196.131 3.423 199.554 Toplam 196.131 3.423 199.554

Birikmiş İtfa Payları

Diğer maddi olmayan duran varlıklar (175.750) (4.703) (180.453) Toplam (175.750) (4.703) (180.453)

Net Değer 20.381 (1.280) 19.101

10. Devlet Teşvik ve Yardımları

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren yılda tahakkuk eden ihracata bağlı navlun prim geliri tutarı 191.603 TL (30 Eylül 2013: 400.702 TL).

(28)

26 11. Kısa Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar (TL):

30 Eylül 31 Aralık

2014 2013

Cari dönem izin karşılığı gideri (3.542) 11.041

Diğer kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir (TL):

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013 Personel dava karşılık giderleri 91.045 84.176

Borç karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):

1 Ocak 2014- 1 Ocak 2013-

30 Eylül 2014 30 Eylül 2013

Ödenen tutar - (8.680)

Cari dönem karşılık gideri (Dipnot 21) 6.869 81.467

a) Verilen Teminatlar

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler:

2014 2013

A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin

Toplam Tutarı 8.586.097 8.586.097

B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı

- - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer

3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu

TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı

i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı

- - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup

Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı

- - iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş

Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - -

Toplam 8.586.097 8.586.097

(29)

27 11.Kısa Vadeli Karşılıklar (devamı):

Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle % 125’dir (31 Aralık 2013 itibariyle % 106’dır).

Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) :

i) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle pasifte yer almayan taahhüt tutarı 8.586.097 TL’dir (31 Aralık 2013:

8.586.097 TL). Bu tutarın 240 TL‘lik kısmı teşvikli ithalat için gümrük müdürlüklerine 54.117 TL Asliye Ticaret ve Asliye Hukuk Mahkemelerine,31.740 TL’lık kısım ise icra müdürlüklerine ve 8.500.000 TL Tamoa Ltd. uzun vadeli finansal borçlar karşılığında verilen ipotek tutarıdır.

ii) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat tutarı 76.130 TL’dir (31 Aralık 2013: 44.467 TL).

iii) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 268.388 TL’dir (31 Aralık 2013:

268.388 TL).

iv) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın üçüncü kişiler ve kurumlar aleyhine açmış olduğu ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 299.211 TL’dir (31 Aralık 2013: 299.211 TL).

v) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle üçüncü kişiler tarafından Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık aleyhine açılmış ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 539.589 TL’dir (31 Aralık 2013: 529.589 TL). Şirket yönetimi ilgili ihtilaflardan ötürü gelecek dönemlerde nakit çıkışı öngördüğü 84.176 TL için ekli konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.

Karşılık ayrılmayan ve Şirket aleyhine açılmış itirazın iptali ve iflas davası tutarı USD 250.000 (452.500 TL) ile ilgili detay dipnot 26 “ İlişkili Taraf Açıklamaları ” da açıklanmıştır.

Faaliyet kiralama anlaşmaları

Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemleri 1 yıl ile 5 yıl arasındadır. Tüm operasyonel kiralamalar, kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.

Dönem içinde Grup’un sabit kıymetleri ile ilişkilendirilen direkt faaliyet kiralama giderleri 405.366 TL’dir (30 Eylül 2013 174.847 TL). İptal edilemeyen kiralama çerçevesinde ileride ödenecek asgari kiralar 1.821.153 TL tutarında olup tamamı 4 yıl 3 ay içinde ödenecektir.

12. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

2014 2013

Personele borçlar 227.799 277.376

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 128.858 122.606

356.657 399.982 Kısa Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kapsamında Borçlar

(30)

28 13. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir (TL) :

2014 2013

Kıdem tazminatı karşılığı 915.092 965.181 Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalara

İlişkin Karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir (TL) :

1 Ocak 2014- 1 Ocak 2013- 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Dönem başı kıdem tazminatı karşılığı 965.181 908.268 Cari dönem kıdem tazminatı karşılığı 275.999 437.351

Aktueryal kazanç 14.906 (125.485)

Ödenen kıdem tazminatları (335.449) (297.690) Konusu kalmayan karşılık (5.545) (17.282) Dönem sonu kıdem tazminatı karşılığı 915.092 905.162

Kıdem tazminatı giderleri genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

14. Diğer Varlık ve Yükümlülükler

Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (TL) :

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Devreden KDV 122.462 251.836

Diğer KDV 77.089 295.470

199.551 547.306

Diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) :

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Diğer KDV 77.089 295.470

77.089 295.470