BANTAŞ BANDIRMA AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
1 Ocak – 31 Mart 2016 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOLARI ... 3-4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 6
NAKİT AKIM TABLOLARI ... 7
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ... 8-53 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 8
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 19
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 21
5. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 21
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR ... 21
7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI ... 21
8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR ... 22
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 23
10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 24
11. ERTELENMİŞ GELİRLER ... 25
12. STOKLAR... 25
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 26
14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ ... 26
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 26
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 31
17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 32
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 33
19. KARŞILIKLAR ... 34
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 36
21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 36
22. ÖZKAYNAKLAR ... 36
23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 38
24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 38
25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR ... 40
26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR ... 40
27. FİNANSMAN GİDERLERİ ... 40
28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ ... 40
29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 42
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR ... 43
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 44
32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR ... 44
33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ ... 45
34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 50
35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR ... 50
36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 50
37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 51
Ref.
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
VARLIKLAR 31.03.2016 31.12.2015
Dönen Varlıklar 35.241.329 39.585.725
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 16.268.975 18.603.974
Finansal Yatırmlar 5 0 0
Ticari Alacaklar (net) 9 14.101.956 13.014.466
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 14.101.956 13.014.466
- İlişkili Taraflardan Alacaklar 9 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 0 0
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10 0 0
Türev Araçlar
Stoklar (net) 12 4.268.500 7.071.795
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler 13 700.818 253.899
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 32 12.854 221.184
Diğer Dönen Varlıklar 21 420.407
ARA TOPLAM 35.241.329 39.585.725
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 0
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 35.241.329 39.585.725
Duran Varlıklar 45.464.828 45.193.938
Finansal Yatrımlar 5 0 0
Ticari Alacaklar (net) 9 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9
- İlişkili Taraflardan Alacaklar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar (net) 15 45.192.213 44.959.131
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) 16 4.584 5.418
Peşin Ödenmiş Giderler 13 7.273 2.344
Ertelenmiş Vergi Varlığı 14 260.757 227.045
Diğer Duran Varlıklar 21 0 0
TOPLAM DURAN VARLIKLAR 45.464.828 45.193.938
TOPLAM VARLIKLAR 80.706.156 84.779.663
Ref.
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
KAYNAKLAR 31.03.2016 31.12.2015
Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.747.737 10.869.878
Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 134.353 137.039
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 1.780.581 1.187.240
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net) 9 3.213.919 7.610.453
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 9 2.897.671 7.391.457
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9 316.248 218.996
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 322.734 128.686
Diğer Borçlar 10 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları 17
Ertelenmiş Gelirler 11 817.158 817.158
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 88.537 307.837
Kısa Vadeli Karşılıklar 19 90.024 405.264
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 42.838 30.102
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 47.186 375.162
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21 300.430 276.201
ARA TOPLAM 6.747.737 10.869.878
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 0
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 6.747.737 10.869.878
Uzun Vadeli Yükümlülükler 18.119.925 18.965.766
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 16.452.468 17.334.318
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net) 9 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler 11 0
Uzun Vadeli Karşılıklar 19 742.593 706.584
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 742.593 706.584
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 0 0
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 14 924.864 924.864
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 21 0
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 18.119.925 18.965.766
ÖZKAYNAKLAR 22 55.838.493 54.944.018
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 55.838.493 54.944.018
Ödenmiş Sermaye 21.500.000 21.500.000
Sermaye Düzeltme Farkları 0 0
Geri Alınmış Paylar (-) (901.822) (901.822)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 8.350.512 8.350.512
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 17.572.425 17.572.425
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 4.896.477 4.896.477
Net Dönem Karı/Zararı 894.474 3.705.042
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 3.526.427 (178.616)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 55.838.493 54.944.018
TOPLAM KAYNAKLAR 80.706.156 84.779.663
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dip.
Ref
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
Hasılat 23 10.085.318 8.932.157
Satışların Maliyeti (-) 23 (8.799.849) (7.365.868)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 1.285.469 1.566.288
BRÜT KAR/ZARAR 1.285.469 1.566.288
Genel Yönetim Giderleri (-) 24 (532.280) (600.989)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 24 (339.997) (304.009)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) 24 0 0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 25 866.569 169.151
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 26 (320.151) (188.471)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 959.610 641.970
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları 0 0
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 959.610 641.970
Finansman Giderleri (-) 27 (10.311) (12.576)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI 28 949.299 629.394
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri (54.825) (54.610)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri 28 (88.537) (49.143)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri 28 33.712 (5.467)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI 28 894.474 574.784
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI 894.474 574.784
Dönem Karı/Zararının Dağılımı 894.474 574.784
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
- Ana Ortaklık Payları 894.474 574.784
Pay Başına Kazanç 29 0,15 0,04
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR: 30 0 3.248.715
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 0 3.419.700
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileriv 0 (170.985)
- Dönem Vergi Gideri/Geliri 0 0
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 0 (170.985)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR 0 3.248.715
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 894.474 3.823.499
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 894.474 3.823.499
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
Ana Ortaklık Payları 894.474 3.823.499
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dip Ref Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar
Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltm esi
Pay İhraç Primleri / İskontoları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar /
Zararları Net Dönem Karı Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Özkaynaklar Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem
01.01.2016 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 22-37 21.500.000 0 (901.822) 0 8.350.512 17.572.425 0 0 0 0 0 4.896.477 (178.616) 3.705.042 54.944.018 0 54.944.018
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 3.705.042 -- (3.705.042) 0 -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 894.474 894.474 0 894.474
Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi
duran varlık değer artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
31.03.2016 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 22-37 21.500.000 0 (901.822) 0 8.350.512 17.572.425 0 0 0 0 0 8.601.519 (178.616) 894.474 55.838.492 0 55.838.492
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
01.01.2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 22-37 13.000.000 0 0 0 0 17.289.106 0 0 0 0 0 2.409.180 (28.095) 2.336.777 35.006.968 0 35.006.968
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.336.777 (2.336.777) (1) -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 574.784 574.784 -- 574.784
Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi
duran varlık değer artış -- -- -- -- -- (342.719) -- -- -- -- -- -- -- -- (342.719) -- (342.719)
31.03.2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 22-37 13.000.000 0 0 0 0 16.946.388 0 0 0 0 0 2.409.180 2.308.682 574.784 35.239.032 0 35.239.034
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem NAKİT AKIM TABLOSU
Dip Ref.
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 644932 862.049
Dönem Karı/Zararı 894.474 574.784
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (249.543) 287.265
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 15,16 282.700 225.567
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 19 (498.531) 74.269
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 28 (33.712) (12.570)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili
Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan
Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (2.173.788) (5.162.663)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 2.803.295 (1.118.247)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (975.715) (1.580.773)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (4.396.534) 172.540
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8,21 24.229 (269.874) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 13,20,21,32 370.937 (2.366.310)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (1.528.857) (4.300.614)
Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri 24 0 0
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (514.949) (1.654.584) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit
Girişleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması
Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri 5 0 0
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin
Yapılan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15,16 (514.949) (1.654.465)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 11 0 (119)
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (291.195) 5.798.420
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit
Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 6 (2.686) 21.411
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 7-8 (288.509) 6.119.729
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Finansman Faaliyetlerinden Diğer Nakit Giriş/Çıkışları 22 (1)
Alınan Faiz 22 0
Maddi Duran Varlık Değer Artışı/Azalışları 22 (342.719)
Vergi Ödemeler/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 22 0
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (2.335.001) (156.778)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 0
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (2.335.001) (156.778)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 18.603.974 1.490.015
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 4 16.268.973 1.333.237
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kutu Üretim Fabikası: Bandırma Balıkesir asfaltı 8. Km’de bulunan kutu üretim fabrikası, en son teknolojiye sahip teneke kutu üretim hatları ile müşterinin istekleri ve talepleri doğrultusunda gıdaya uygun peynir, zeytin, turşu, zeytinyağı, nebati yağ, madeni yap ve boya sektörleri için teneke ambalaj üretmektedir.
Fabrikada 2.500 m² kapalı alanda kesim, dikiş, üretim, sevkiyat gibi üretimin tüm aşama ve işlemleri yapılmaktadır.
Metal Ofset Tesisi: 3.500 m² kapalı alanda, baskı hatları, kapak hatları, atölye vb. bölümler bulunmaktadır.
Yıllık 7.581.074 kg (3.442.500 m²) metal ofset baskılı levha üretim kapasitesi bulunmaktadır. Bu fabrikada gıdaya uygun laklama ve en yüksek kalitede metal ofset baskı hatları ile gerçelşeşmektedir.
Metal Kutu Üretim Ek Tesis: 8.000 m²’lik kendi arsası üzerinde 2013 yılı Kasım ayında inşaatına başlanılan Metal kutu üretimi ek tesisi inşaatı, Aralık 2014’te tamamlanmış ve ruhsat için Belediye’ye başvurulmuştur. Yeni yatırım sayesinde metal kutu fabrikasında %60 kapasite artışı sağlanması beklenmektedir. Bu tesisle beraber toplam 12.000 m² kapalı alana ulaşılmıştır.
31 Mart 2016 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 132 kişidir.
(31 Aralık 2015; 127)
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma ilişkin temel esaslar
Uygulanan muhasebe standartları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları ve özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni” yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.
Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak UMSK Eylül 2015’te geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde
önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri
(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
(ii) Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir .
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Mobilya ve demirbaşlar 5 yıl
Taşıt araçları 5 yıl
Özel maliyetler Kira süresince
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
