Bantaş Bandırma Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak – 31 Aralık 2015
Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu,
Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1 OCAK – 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMINE AIT
FINANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETIM RAPORU Bantaş Bandırma Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Bantaş Bandırma Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2015 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal
tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Şirket yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, kanun ile Şirket ana sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK’nın 402’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Diğer Husus;
1-31 Aralık 2014 tarihli bağımsız denetim raporu başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından hazırlanarak imzalanmıştır.
İstanbul, 22/02/2016
Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Mustafa Ozan Mısırlıoğlu, SMMM Sorumlu Denetçi
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOLARI ... 3-4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 6
NAKİT AKIM TABLOLARI ... 7
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ... 8-53 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 8
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 19
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 21
5. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 21
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR ... 21
7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI ... 21
8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR ... 22
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 23
10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 24
11. ERTELENMİŞ GELİRLER ... 25
12. STOKLAR... 25
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 26
14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ ... 26
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 26
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 33
17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 34
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 35
19. KARŞILIKLAR ... 36
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 37
21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 38
22. ÖZKAYNAKLAR ... 38
23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 40
24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 40
25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR ... 42
26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR ... 42
27. FİNANSMAN GİDERLERİ ... 42
28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ ... 42
29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 44
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR ... 45
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 46
32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR ... 46
33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ ... 46
34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 52
35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR ... 52
36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 52
37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 53
Ref.
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
VARLIKLAR 31.12.2015 31.12.2014
Dönen Varlıklar 39.585.725 16.725.157
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 18.603.974 1.490.015
Finansal Yatırmlar 5 0 0
Ticari Alacaklar (net) 9 13.014.466 10.250.328
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 13.014.466 10.250.328
- İlişkili Taraflardan Alacaklar 9 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 0 0
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10 0 0
Türev Araçlar
Stoklar (net) 12 7.071.795 3.021.383
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler 13 253.899 1.799.056
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 32 221.184 164.374
Diğer Dönen Varlıklar 21 420.407 0
ARA TOPLAM 39.585.725 16.725.157
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 0 0
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 39.585.725 16.725.157
Duran Varlıklar 45.193.938 27.722.992
Finansal Yatrımlar 5 0 0
Ticari Alacaklar (net) 9 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9
- İlişkili Taraflardan Alacaklar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar (net) 15 44.959.131 27.715.964
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) 16 5.418 6.700
Peşin Ödenmiş Giderler 13 2.344 329
Ertelenmiş Vergi Varlığı 14 227.045 0
Diğer Duran Varlıklar 21 0 0
TOPLAM DURAN VARLIKLAR 45.193.938 27.722.992
TOPLAM VARLIKLAR 84.779.663 44.448.150
Ref.
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
KAYNAKLAR 31.12.2015 31.12.2014
Kısa Vadeli Yükümlülükler 10.869.878 3.871.115
Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 137.039 82.332
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 1.187.240 1.022.141
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net) 9 7.610.453 1.506.043
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 9 7.391.457 1.329.346
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9 218.996 176.697
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 128.686 140.466
Diğer Borçlar 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları 17
Ertelenmiş Gelirler 11 817.158 710.545
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 307.837 0
Kısa Vadeli Karşılıklar 19 405.264 132.867
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 30.102 18.438
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 375.162 114.429
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21 276.201 276.721
ARA TOPLAM 10.869.878 3.871.115
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 0 0
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 10.869.878 3.871.115
Uzun Vadeli Yükümlülükler 18.965.766 5.570.066
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 17.334.318 4.391.907
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net) 9 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar 10 0 0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler 11 0 0
Uzun Vadeli Karşılıklar 19 706.584 511.719
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 706.584 511.719
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 0 0
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 14 924.864 666.441
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 21 0
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 18.965.766 5.570.066
ÖZKAYNAKLAR 22 54.944.018 35.006.968
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 54.944.018 35.006.968
Ödenmiş Sermaye 21.500.000 13.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları 0 0
Geri Alınmış Paylar (-) (901.822)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 17.289.106
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 8.350.512
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 17.572.425
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 4.896.477 2.409.180
Net Dönem Karı/Zararı 3.705.042 2.336.777
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (178.616) (28.095)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 54.944.018 35.006.968
TOPLAM KAYNAKLAR 84.779.663 44.448.150
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dip.
Ref
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem
01.01.2015 31.12.2015
01.01.2014 31.12.2014
Hasılat 23 36.987.101 29.884.646
Satışların Maliyeti (-) 23 (30.907.013) (24.979.578)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 6.080.088 4.905.068
BRÜT KAR/ZARAR 6.080.088 4.905.068
Genel Yönetim Giderleri (-) 24 (2.002.904) (1.657.187)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 24 (1.218.450) (995.503)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) 24 (681) (681)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 25 2.187.656 746.473
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 26 (545.244) (469.151)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 4.500.465 2.529.018
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları 0 0
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 4.500.465 2.529.018
Finansman Giderleri (-) 27 (471.119) (185.803)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI 28 4.029.346 2.343.215
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri (324.304) (6.438)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri 28 (307.837) (219.252)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri 28 (16.467) 212.814
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI 28 3.705.042 2.336.777
DURDURULAN FAALİYETLER 0 0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI 3.705.042 2.336.777
Dönem Karı/Zararının Dağılımı 3.705.042 2.336.777
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
- Ana Ortaklık Payları 3.705.042 2.336.777
Pay Başına Kazanç 29 0,62 0,18
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR: 30 (792.704) 16.606.598
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 304.718 17.480.629
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları (901.822)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileriv (195.600) (874.031)
- Dönem Vergi Gideri/Geliri 0 0
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (195.600) (874.031)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR (792.704) 16.606.598
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.912.338 18.943.375
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 2.912.338 18.943.375
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
Ana Ortaklık Payları 2.912.338 18.943.375
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dip Ref Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar
Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Pay İhraç Primleri / İskontoları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar /
Zararları Net Dönem Karı Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Özkaynaklar Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem
01.01.2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 22-37 13.000.000 0 0 0 0 17.267.707 0 0 0 0 0 2.409.180 (28.095) 2.336.777 34.985.569 0 34.985.569
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - 2.336.777 (2.336.777) 0 -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 3.705.042 3.705.042 0 3.705.042
Sermaye Artırımı 8.500.000 -- (901.822) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 7.598.178 -- 7.598.178
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- 8.350.512 -- -- -- -- -- -- -- -- -- 8.350.512 -- 8.350.512
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi
duran varlık değer artış -- -- -- -- -- 304.718 -- -- -- -- -- -- -- -- 304.718 -- 304.718
31.12.2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 22-37 21.500.000 0 (901.822) 0 8.350.512 17.572.425 0 0 0 0 0 2.409.180 2.308.682 3.705.042 54.944.019 0 54.944.019
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
01.01.2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 22-37 13.000.000 0 0 0 0 682.509 0 0 0 0 0 145.625 (165.420) 2.400.879 16.063.593 0 16.063.593
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.263.555 137.325 (2.400.879) -- -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.336.777 2.336.777 -- 2.336.777
Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi
duran varlık değer artış -- -- -- -- -- 16.606.597 -- -- -- -- -- -- -- -- 16.606.597 -- 16.606.597
31.12.2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 22-37 13.000.000 0 0 0 0 17.289.106 0 0 0 0 0 2.409.180 (28.095) 2.336.777 35.006.968 0 35.006.968
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Önceki Dönem NAKİT AKIM TABLOSU
Dip Ref.
01.01.2015 31.12.2015
01.01.2014 31.12.2014
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 5.793.305 1.689.109
Dönem Karı/Zararı 3.705.042 2.336.777
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 1.744.777
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 15,16 937.173 1.100.835
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 19 775.099 (213.038)
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 28 32.505 661.217
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili
Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan
Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 343.486 (2.196.682)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 (4.050.412) (381.583)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (2.764.138) (1.233.556)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 6.104.410 564.569
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8,21 (520) 62.639
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 13,20,21,32 1.054.146 (1.208.750)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 0
Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri 24 0 0
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (18.094.971) (19.741.373) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit
Girişleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması
Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri 5 0 1.086.343
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin
Yapılan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15,16 (18.201.584) (21.538.261)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 11 106.613 710.545
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 29.415.625 15.697.883
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 8.350.512
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit
Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 6 54.707 19.854
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 7-8 13.107.510 (928.568)
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Finansman Faaliyetlerinden Diğer Nakit Giriş/Çıkışları 22 0 (2.263.554)
Alınan Faiz 22 (901.822) 2.263.554
Maddi Duran Varlık Değer Artışı/Azalışları 22 304.718 16.606.597
Vergi Ödemeler/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 22 8.500.000 0
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 17.113.960 (2.354.381)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 0 0
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 17.113.960 (2.354.381)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 1.490.015 3.844.395
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 4 18.603.975 1.490.014
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kutu Üretim Fabikası: Bandırma Balıkesir asfaltı 8. Km’de bulunan kutu üretim fabrikası, en son teknolojiye sahip teneke kutu üretim hatları ile müşterinin istekleri ve talepleri doğrultusunda gıdaya uygun peynir, zeytin, turşu, zeytinyağı, nebati yağ, madeni yap ve boya sektörleri için teneke ambalaj üretmektedir.
Fabrikada 2.500 m² kapalı alanda kesim, dikiş, üretim, sevkiyat gibi üretimin tüm aşama ve işlemleri yapılmaktadır.
Metal Ofset Tesisi: 3.500 m² kapalı alanda, baskı hatları, kapak hatları, atölye vb. bölümler bulunmaktadır.
Yıllık 7.581.074 kg (3.442.500 m²) metal ofset baskılı levha üretim kapasitesi bulunmaktadır. Bu fabrikada gıdaya uygun laklama ve en yüksek kalitede metal ofset baskı hatları ile gerçelşeşmektedir.
Metal Kutu Üretim Ek Tesis: 8.000 m²’lik kendi arsası üzerinde 2013 yılı Kasım ayında inşaatına başlanılan Metal kutu üretimi ek tesisi inşaatı, Aralık 2014’te tamamlanmış ve ruhsat için Belediye’ye başvurulmuştur. Yeni yatırım sayesinde metal kutu fabrikasında %60 kapasite artışı sağlanması beklenmektedir. Bu tesisle beraber toplam 12.000 m² kapalı alana ulaşılmıştır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 127 kişidir.
(31 Aralık 2014; 129)
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma ilişkin temel esaslar
Uygulanan muhasebe standartları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları ve özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni” yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.
Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak UMSK Eylül 2015’te geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde
önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri
