[2014]
İŞLETMELER İÇİN MEVZUAT
KILAVUZU
Smmm Ali SERBEST
DEĞERLİ MÜŞTERİMİZ…
Sizlere;
Muhasebe, Mali Müşavirlik,
Mali Hukuk ve Danışmanlık Hizmetlerini,
Mevcut İlgili Yasaların Elverdiği Ölçülerde ve Standartlarda Daha İyi Sunabilmek İçin,
Siz İşletme Sahiplerine, Aşağıdaki Bazı Önemli Hatırlatmaların ve Açıklamaların Yapılması Gereği Duyulmuştur.
Bir Mali Müşavir Olabilmek İçin;
1) 4 Yıllık Üniversite Mezunu Olmak Zorunda,
2) Staja Giriş Sınavlarında Başarılı Olmak Zorunda. Bu Durum Yaklaşık Olarak Bir (1) Yıl Sürmektedir.
3) Staja Giriş Sınavını Kazandıktan Sonra Üç (3) Yıl Staj Yapmak Zorunda.
4) Staj Süresince Bir Çok Eğitime Katılmak Zorunda.
5) Staj Bitiminde Belgeyi Alabilmek İçin Tam Yedi (7) Dersten Sınavlarda Başarılı Olmak Zorundadır. Bu Sınavları Bitirmek De Yaklaşık Olarak Bir (1) Yılını Almaktadır.
Sonuçta Bir Mali Müşavir En Az Dokuz (9) Yılda Mali Müşavir Olabilmektedir.
Mali Müşavir Olduktan Sonra da, Değişen Vergi Kanunlarının Takibi İçin Hayat Boyu Eğitimler Almak, Okumak ve Araştırma Yapmak Zorundadır.
Ayrıca, Kanunlar Tarafından Her Mali Müşavire Bir Takım Yetkiler Verilmiştir ve Bu Yetkilerini Zamanı Geldiğinde Kullanmak Zorundadır.
Aksi Takdirde, Yetkili Mercilere Hesap Verme Durumunda Kalabilir.
Ayrıca, Hepimizin Bildiği Gibi…
VERGİ, SGK ve BAĞKUR Primleri Gibi Yükümlülükler;
Devletin Kamu Harcamalarını Karşılamak Üzere, Kişilerden ve İşyerlerinden, Cebren, Yani Zorla ve Karşılıksız, Doğrudan Doğruya veya Dolaylı Olarak İstenen..Parasal Yükümlülüklerdir.
Ve Bir İşletmenin Şunu Kesinlikle Çok İyi Bilmesi Gerekir ki;
KDV, STOPAJ, GELİR VERGİSİ, KURUMLAR VERGİSİ ORANLARI İLE SGK PRİMLERİ, BAĞKUR PRİMLERİ, DAMGA VERGİLERİ VE DİĞER DAHA BİRÇOK SAYILAMAYAN YÜKÜMLÜLÜKLER DİKKATE ALINDIĞINDA...
Peşin de Satsanız, Vadeli de Satsanız, Alacaklarınızı Geç de Tahsil Etseniz, Hatta Hiç Tahsil Edemeseniz Bile, Sizin İşletme Faaliyetiniz Süresince, En Büyük "KAR" Ortağınız Devlet’tir ve Zararınıza Kesinlikle Ortak
Değildir.
Son Zamanlarda Ülkemizde Teknolojinin Gelişmesiyle Birlikte, Söz Konusu Bu Parasal Yükümlülüklere İlave Olarak;
Vergilerde, SGK’da ve Devletin Diğer Parasal Haklarında “Kayıt Dışılığı Önlemek” Amacıyla “E-Devlet Otoritesi”
Bir Hayli Güçlendirilerek, Özellikle İşletmelere, Kamu Kurumları Tarafından Çeşitli İsimler Altında, Giderek Çoğalan, Birtakım Ek Bildirimler ve Ek Yükümlülükler İhdas Edilmiştir.
Bu Bildirimler ve Şekli Yükümlülükler Her Geçen Gün Daha da Artarak Çeşitlilik Arz Etmektedirler.
Kamu Kurumları Tarafından; Fiilen veya Elektronik Ortamda Sürekli ve Düzenli Aralıklarla Yapılan Genel veya Sektörel Denetimlerde Zor Durumda Kalmamanız İçin;
I) VERGİ KANUNLARI YÖNÜNDEN, II) SGK YÖNÜNDEN,
III) MALİ MÜŞAVİRLİK MESLEK YASASI YÖNÜNDEN, IV) BANKALAR YÖNÜNDEN,
Bilmeniz Gerekenleri,
Görevlerinizi ve Sorumluluklarınızı,
Siz Değerli Müşterilerimize Hatırlatmak ve Uyarmak, Mesleğimizin Bir Gereğidir.
YAN DÜKKAN SENDROMU..!!!..
Muhasebe;
Önce Kanunlara, Bilgiye ve Araştırmaya…
Sonra da, İşletmenizin Beyan Ettiği Doğru ve Gerçek Belgelerine Dayanır.
Kulaktan Dolma Cümleler, Söylentiler, Kahve Muhabbetleri,
Başkalarının Yanlış Bildikleri ve Uygulamaları, Sizi Bağlamaz ve Sizi de Kurtarmaz..
Kırmızı Işıkta Geçmek Yasaksa Yasaktır.
Başkalarının Kırmızı Işıkta Geçmesi, Onların Ceza Yemeyecekleri Manasına Gelmez.
Siz, Siz Olun, Kırmızı Işıkta Geçmeye Kalkmayın..!!!..
UNUTMAYIN Kİ…!!!...
Sahip Olduğunuz İşletmeniz Adına Yaptığınız Tüm Faaliyetlerinizden Doğan Sorumluluğunuz Nedeniyle;
İşletmenize Ait Bilgi ve Belgelerinizin;
## Yanlış Beyan Olması,
## Zamanında Gelmemesi (Geç Gelmesi) veya,
## Eksik Gelmesi, Durumunda….
Aşağıda Sadece Bir Bölümü Zikredilen Söz Konusu Beyan ve Bildirimler;
Hiç Verilmemiş, Eksik veya Yanlış Verilmiş Olacağından,
Gerçek Bir Olayı Yansıtmayan Yanıltıcı Belge Kullanımından,
Belgesiz Yapılan Alışlar ve Satışlar,,
SGK’sız İşçi Çalıştırmalar, gibi sebeplerden dolayı…
İşletmenizin Finansman Yapısını Ciddi Bir Biçimde Sarsacak,
Ağır Vergi Cezaları veya İdari Para Cezalarıyla Karşılaşabilirsiniz...
Bilginiz Dahilinde ve Tarafınızdan Onaylanarak Göndermiş Olduğunuz Belgelere ve Bilgilere İstinaden, İşyeriniz Adına Gönderilen E-Beyannameler ile E-Bildirimlerin ve Diğer Hizmetlerin Bazıları Dönemler Olarak Aşağıda Sıralanmıştır;
01) Bize Ulaştırdığınız Alış ve Satış Faturalarınızın Her Birinin Tek Tek Kontrol Edilerek, KDV Ayırımlarının Yapılarak, Belge Türleri ve T.C./Vergi Numaraları Yazılarak İlgili Defterlere Kaydedilmesi
02) Yazar Kasa Fişlerinizin Her Birinin KDV Ayırımlarına İlave Olarak Nakit ve Kredi Kartı Satışları Ayırımının da Yapılarak Kaydedilmesi
03) Tahsilat ve Tediye Makbuzlarınızın Kaydedilmesi (Bilançolarda) 04) Banka Hesap Hareketlerinizin Kaydedilmesi (Bilançolarda)
05) Cari Hesap Mutabakatlarının Yapılması (Tahsilat,Tediye Makbuzları İle Banka Hesap Ekstrelerinize İstinaden) 06) E-Ba Bs Formlarının, Tüm Mal Aldığınız ve Sattığınız Firmalar Tek Tek Aranarak Mutabakatlarının Yapılıp
Sistemden Gönderilmesi (Gelen Alış ve Satış Faturalarınıza İstinaden)
07) E-KDV Beyannamesinin Hazırlanıp Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi ve Tahakkuk Ettirilmesi (Alış ve Satış Faturalarınıza İstinaden)
08) E-KDV (2) Beyannamesinin Hazırlanıp Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi ve Tahakkuk Ettirilmesi (KDV Tevkifatlı Alış Faturalarınız İçin)
09) E-Muhtasar Beyannamesinin Hazırlanıp Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi ve Tahakkuk Ettirilmesi (Stopaj-Aylık Olanlar)
10) İşçi Ücret Bordrolarının Hazırlanması, 11) İşçi Ücret Pusulalarının Hazırlanması, 12) İşçi Üret Puantajlarının Hazırlanması,
13) E-Bildirgelerin Hazırlanıp SGK Sisteminden Gönderilmesi (Her Şube İçin Ayrı Ayrı SSK Prim Tahakkuku) 14) E-İşe Giriş Bildirgelerinin Hazırlanıp SGK Sisteminden Gönderilmesi (İşe Giren Her İşçi İçin Ayrı Ayrı) 15) E-İşten Çıkış Bildirgelerinin Hazırlanıp SGK Sisteminden Gönderilmesi (İşten Çıkan Her İşçi İçin Ayrı Ayrı) 16) E-Raporların SGK Sisteminden Girilmesi ve Onaylanması (Gönderdiğiniz Her Sağlık Raporu İçin Ayrı Ayrı) 17) Raporlara Ait Eksik Gün Bildirimleri Formlarının Hazırlanarak SGK’ya Elden Verilmesi
18) Yukarıda Sayılan Her İşlemin PDF Dosyası Hazırlanıp Yazıcıdan Kağıt Çıktısı Alınarak Dönemler İtibarıyla Dosyalanması
19) Tüm Ödeme Tahakkuklarınızın, E-maille, Telefonla, Faksla veya Elden Bildirilmesi.
B) HER (3) AYDA BİR YAPILAN İŞLEMLER VE HİZMETLER
01) İşletme Hesap Özetlerinin Hazırlanması, 02) Gelir Tablolarının Hazırlanması,
03) E-Geçici Vergi Beyannamesinin Hazırlanıp Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi 04) E-Muhtasar BeyannamesininHazırlanıp Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi (Stopaj – Üç Aylık Olanlar)
05) Yukarıda Sayılan Her İşlemin PDF Dosyası Hazırlanıp Yazıcıdan Kağıt Çıktısı Alınarak Dönemler İtibarıyla Dosyalanması
A) HER AY YAPILAN İŞLEMLER VE HİZMETLER
C) HER YILSONUNDA YAPILAN İŞLEMLER VE HİZMETLER
01) Yevmiye Defteri Noter Açılış Tasdiki (Bilanço+Tüzel) 02) Kebir Defter Noter Açılış Tasdiki (Bilanço+Tüzel) 03) Envanter Defteri Noter Açılış Tasdiki (Bilanço+Tüzel)
04) Yevmiye ve Karar Defterlerinin Noter Kapanış Tasdikleri (Bilanço+Tüzel) 05) İşletme Defteri Noter Açılış Tasdiki (2.ci Sınıf İşletmeler)
06) İşletme Hesap Özetlerinin Hazırlanması 07) Detay Mizanların Hazırlanması (Bilanço+Şirket)
08) E-Bilançoların Hazırlanması ve Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi 09) E-Gelir Tablolarının Hazırlanması ve Maliye Bakanlığı Sistemden Gönderilmesi
10) E-Yıllık Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin Hazırlanması ve Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi
11) Vergi Levhalarının Maliye Bakanlığı Sisteminden Oluşturulup Çıktıları Alınarak Size Ulaştırılması.
12) E-Kesin Mizan Bildirimlerinin Hazırlanması ve Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi (Bilanço+Tüzel) 13) E-Mükellef Bilgilerinin Bildirimlerinin GüncellenipMaliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi.
14) E-Sözleşmelerin Hazırlanması ve Maliye Bakanlığı Sisteminden Gönderilmesi (Beyannamelerin ve Bildirimlerin Gönderilebilmesi İçin)
15) Damga Vergisi Beyannamelerinin Hazırlanıp Vergi Dairelerinden Elden Tahakkuk Ettirilmesi, 16) E-İstatistik Formlarının Hazırlanıp Sistemden Gönderilmesi (TÜİK – Türkiye İstatistik Kurumu)
17) Sanayi Sicil Belgelerinin Vize Ettirilmesi ve Yıllık İşletme Cetvellerinin İlgili Bakanlığın İnternet Sitesinden Hazırlanması (İmalatçılar İçin)
18) E-Fatura (İşletmenin Büyüklüğüne Göre) 19) E-Defter (İşletmenin Büyüklüğüne Göre) 20) E-Kontrol
21) E-Tebligat
22) Yukarıda Sayılan Her İşlemin PDF Dosyasının Hazırlanıp Yazıcıdan Kağıt Çıktısı Alınarak Dönemler İtibarıyla Dosyalanması
D) KANUNLARLA BİR MALİ MÜŞAVİR’E VERİLEN BAZI GÖREVLER VE YETKİLER
01) Gerçek Faaliyeti Olmayan İşletmelerin Beyanname Gönderim Sözleşmelerini İptal Etmek,
02) İşletme İle İlgili Olarak, Vergi Usul Kanunu’na ve Diğer Kanunlara Aykırı İşlemlerde Bulunduğu Tespit Edilen veya Şüphe Duyulan İşletmelerin Beyanname Gönderim Hizmet Sözleşmelerini İptal Etmek ve İlgili Mercilere Bildirmek.
HER FİRMA İÇİN BİR YIL İÇİNDE VERİLEN BEYANNAME TÜRLERİ
KDV BEYANNAMESİ 12 ADET MUHTASAR BEYANNAME (3 AYLIKLAR) 4 ADET GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ 4 ADET YILLIK GELİR.V.-KURUMLAR V.BEYANNAMESİ 1 ADET BA-BS FORMU (BİLANÇOLAR İÇİN) 12 ADET MÜKELLEF BİLGİLERİ BİLD.FORMU (HER ŞUBEYE AYRI) 1 ADET HESAP ÖZETİ 5 ADET GELİR TABLOSU (BİLANÇOLAR) 5 ADET BİLANÇO 1 ADET KESİN MİZAN BİLDİRİMİ 1 ADET 1.Cİ SINIF İŞLETMEL. (BİLANÇOLAR) İÇİN TOPLAM = 34 AD.BEYANNAME
2.Cİ SINIF İŞLETMELER İÇİN TOPLAM = 21 AD. BEYANNAME İŞÇİ ÇALIŞTIRANLAR İÇİN SGK E-BİLDİRGE = 12 ADET BİLDİRGE
BİLİNMESİ VE YAPILMASI GEREKENLER
Daha Önce Muhtelif Zamanlarda, Gerek E-mail, Gerek SMS ve Gerekse Sözlü Olarak Defalarca Hatırlatmalarda Bulunduğumuz, Herhangi Bir İşletme ile İlgili Olarak Bilinmesi Gereken Önemli
Konular, Mevcut Kanunlara ve Usullere İlişkin Yapılması Gereken Önemli Bazı Görevler ve Yüklendiğiniz Sorumluluklar, Aşağıda Detaylı Bir Şekilde Zikredilmiş Olup, Özenle Yerine Getirilmesi İşletmenizin Menfaatinedir.
1) İşyeri Kira Ödemelerinizi Mutlaka Banka Aracılığıyla Yapınız ve Kira Ödeme Tutarı Değiştiğinde Bildiriniz.
2) İşyerinizin Sahipliği El Değiştirdiğinde veya Sahibi Vefat Ettiğinde, Yeni İşyeri Sahibinin T.C. Numarasını ve İkametgah Adresini Muhasebeye Bildiriniz.
3) Vergi Levhalarını İşyerinize Asınız veya Dosyanızda Saklayınız.
4) Mal ve Hizmet Alımlarınızı veya Satışlarınızı, Fatura ve Benzeri Belgelerle Gerçeği Yansıtacak Bir Şekilde Belgelendiriniz.
5) İşletmenizin Faaliyet Konusu ve Hacmi Dışında Olan Belgeleriniz Kesinlikle Dikkate Alınmayacaktır.
6) Sattığınız Malın veya Hizmetin Faturasını Başka Bir Kişiye veya Firmaya Düzenlemeyiniz.
7) Alış - Satış Faturalarınızı ve Diğer Belgelerinizi Cinsine Göre Ayrı Ayrı ve Tarih Sırasına Göre, Faturalar Size Gelir GelmezZaman Geçirmeden Hemen Dosyalayınız. Böylece Belgelerin Kaybolmasını veya Bir Yerlerde Unutulmasını Önlemiş Olursunuz.
8) Her Ayın, En Geç 10.cu Gününe Kadar Alış ve Satış Belgelerinizi, Eksiksiz ve Tam Bir Şekilde Muhasebeye Ulaştırınız.
9) Aynı Firmaya Ait, Farklı Faturaların Aylık Toplam Tutarı 8.000 TL ve Üzerindeki Alış-Satışlarınıza Ait Ödemelerini veya Tahsilatlarını Banka Aracılığıyla, Kredi Kartıyla veya Çekle Yapınız.
10) Alışlarınıza Ait Fatura Asıllarının Mal Aldığınız Firmalardan Zamanında Size Ulaşması İçin Vakit Kaybetmeden İlgili Firmalarla İrtibata Geçin ve Daha Önce Size Gelen İrsaliye İle Faturayı Karşılaştırıp Kontrol Edin. Aksi Takdirde, Faturaların Zamanında Gelmemesi Nedeniyle; İndirilecek KDV Tutarlarınız Eksik Beyan Edilecek ve Gereksiz Yere KDV Ödemesi Yapmış Olursunuz.ve İlgili Döneme Ait BA-BS Formları Eksik Beyan Edilmiş Olacağından Özel Usulsüzlük Cezası Ödemek Zorunda Kalırsınız.
11) Satış Faturalarınızı ve Sevk İrsaliyelerinizi Düzenlerken;
*Müşterinizin Adını, Soyadını ve Adresini,
*Vergi Dairesini, Vergi Numarasını veya T.C.Kimlik Numarasını
*Doğru, Eksiksiz ve Okunaklı Bir Şekilde Yazınız.
*Ayrıca, Tarihin ve Belge Seri Numaralarının Birbirini Takip Etmesine Dikkat Ediniz.
Firmaya Ait yukarıdaki Bilgileri Yanlış Düzenlediğiniz Takdirde BA-BS Formları, Maliye Bakanlığı Sistemine de Yanlış Gönderileceğinden Özel Usulsüzlük Cezası Ödemek Zorunda Kalırsınız.
12) Yanlış Düzenleyip İptal Ettiğiniz Faturanın Asıl Nüshasını Elinizde Bulunan Fatura Koçanına Zımbalayıp, Ortasına Büyük Harflerle “İPTAL” Yazınız. Aksi Takdirde, Faturanın Asıl Nüshasının Bulunmaması Nedeniyle Gereksiz Yere Satış Hasılatı Kaydedilecektir. Tarafımıza Sözlü Olarak Belirtilen Fatura İptalleri Kesinlikle Dikkate Alınmayacaktır.
13) Aldığınız Mal Faturasının Arkasına;
Sevk İrsaliyesini, Ambar Tesellüm Fişini ve Nakliye Faturasını İliştiriniz. Bunu Yaptığınız Takdirde, V.U.K. (Vergi Usul Kanunu) Bakımından, Faturanın İspat Gücünü Kuvvetlendirmiş Olursunuz.
14) Mal Sevkiyatında”Sevk İrsaliyesi” Düzenlerken;
Malın Cinsini ve Adedini, Sevk Tarihini, Düzenleme Tarihini, Düzenleme Saatini, Yazmayı Unutmayınız.
15) Şubeler Arasında veya Depolar Arasında Mal Sevkiyatı Yaparken Sevk İrsaliyesi Düzenlenmesi Gerekli Olup; İrsaliyenin Adres Kısmına, Gideceği Şubenin veya Deponun Adresini, İrsaliyenin Açıklama Bölümüne ise, “Şubeye (veya Depoya) Sevk Amacıyla Düzenlenmiştir.” İbaresini Yazınız.
16) Sevk İrsaliyesini Düzenlediğiniz Tarihinden İtibaren En Geç 7 Gün İçinde Fatura Düzenlemeye ve
Ay Atlamamaya Dikkat Ediniz. Ayrıca, Düzenlediğiniz Faturada, Daha Önce Kesmiş Olduğunuz İlgili Mala Ait Sevk İrsaliyesi Tarihinin ve Numarasının Yazılması Gerekir.
17) Yazar Kasanızın Tarih ve Saat Ayarlarının Doğru Olup Olmadığını Kontrol Ediniz.
18) Yazar Kasanıza Fiş Kesme Limitini İlgili Servise Yaptırınız.
(Örnek: 100 TL. Fiş Yerine , Yanlışlıkla 100.000. TL Tutarında Fiş Kesebilirsiniz.)
19) Yanlışlıkla Yüksek Meblağlarda Düzenlemiş Olduğunuz Yazar Kasa Fişinin Aslını Saklayın ve En Kısa Zamanda, Muhasebeye Mutlaka Ulaştırınız.
20) Yazar Kasa Günlük Z Raporlarını Gün Sonunda, Aylık Z Raporunu ise, Ay Bitiminin Hemen Ertesi Günü Almayı Unutmayınız.
21) Her Dönem Sonunda Envanter Sayımınızı Yapıp, Mevcut Fiili Stoklarınıza Ait Stok Cinslerini ve Toplamını İçeren Listeyi, Ocak Ayı Sonuna Kadar, Muhasebeye Ulaştırınız. Çünkü, Dönem Sonu Stok Tutarları Dikkate Alınarak, Gelir veya Kurumlar Vergisi Hesaplanır.
I) VERGİ KANUNLARI YÖNÜNDEN BİLİNMESİ GEREKENLER
II) SGK YÖNÜNDEN BİLİNMESİ GEREKENLER
01)
Her İşveren ve (Ltd, Koll, Adi Kom.) Şirket Ortakları İle A.Ş. Yönetim Kurulu Üyeleri, BAĞKUR’ lu Olmak Zorundadırlar. Bağkur Prim Tutarları, 1/7/2014 ila 31/12/2014 Tarihleri Arasında;Alt Sınır: 37,80 TL x 30 x %34,5 = 391,23 TL, Üst Sınır: 245,70 TL x 30 x %34,5 = 2.543,00 TL, Yani, Bir İşveren, Kazancının %34,5 Oranındaki Tutarını BAĞKUR Primi Olarak Ödemek Zorunda Olduğundan, Yıllık Kazanç Yükseldikçe, Ödenecek BAĞKUR Prim Tutarı, Otomatik Olarak Her Yıl Artacak, Fakat, Önceki Dönemlerde Artan BAĞKUR Prim Tutarını Azalan Kazanç Nedeniyle İndirebilmek İçin, İşverenler SGK’ ya Dilekçe Vermek Zorundadırlar. Ayrıca, İşletmeleriyle Ekonomiye Katkı ve
İstihdam Sağlayan BAĞKUR’ luların Emekli Olabilmesi İçin de, 25 Tam Yıl, Yani, 9.000 İş Gününü ve Kanunda Belirlenen Yaş Sınırını Beklemek Zorundadırlar.
02)
İşçi Çalıştıran İşyerleri, SGK İşveren Dosyası Açtırmak Zorundadır. Şube İşyerinde Çalışan İşçiler Varsa, Her Şube İşyeri İçin Ayrı SGK İşveren Dosyası Açtırılması Gerekir.03)
SGK’ sız İşçi Kesinlikle Çalıştırmayınız.04)
Size Vermiş Olduğumuz SGK E-Hizmet Listelerini İşyerinizin Görünür Bir Yerine Asınız.05)
İşçi Girişlerinde İşe Girişten En Az (1) Gün Öncesinden Aşağıda Belirtilen Evrakları Tamamladıktan Sonra Çalışacak Olan Kişinin Muhasebeye Gelmesi Gerekmektedir.06)
İşçi Girişlerinde Çalışanlardan (Kimlik Fotokopisi, Adli Sicil Kaydı, İkametgah, İşe Giriş Sağlık Raporu) Alıp İşçi Özlük Dosyasında Saklayınız ve Bu Belgeleri Her 6 Ayda Bir Yenileyiniz.07)
İşe Girişlerde, İşe Giriş Bildirgesini ve İş Sözleşmesini İşçiye İmzalatınız.08)
Her İşçi Giriş ve Çıkışlarını Ertesi Gün Emniyete Bildirmeyi Unutmayınız.09)
İşçi Kendi İsteği İle İşten Ayrılıyorsa Kendi El Yazısı İle İstifa Dilekçesi İmzalatınız.10)
Aynı İşçinin Farklı Zamanlarda ve Sürekli Olarak İşe Giriş ve İşten Çıkışının Olması, İşyerinizin SGK Açısından İnceleme Nedeni Olacaktır.11)
İşçi Ücret Bordrolarını ve İşçi Ücret Pusulalarını, Her Ay Çalışanlarınıza İmzalatınız.12)
10 ve Daha Fazla İşçi Çalıştırıyorsanız Ücret Bordrosunda Belirttiğiniz Maaşların Ödemelerini Bankadan Yapınız.13)
50 ve Üzerinde Çalışanı Olan İşletmeler; Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı’ndan “İşletme Belgesi”Almak Zorundadırlar.
14)
50 ve Üzerinde İşçi Çalıştırıyorsanız; # %3 Oranında Engelli İşçi Çalıştırmak Zorundasınız.(50 İşçi için 2 kişi, 100 İşçi için 3 kişi)# İş Güvenliği Uzmanı, İşyeri Hekimi ve Sağlık Personeli Çalıştırma Yükümlülüğü Bulunmaktadır.
15)
İşçilerin Fazla Çalışma Mesaileri Ücret Bordrolarında Gösterilmesi Gerektiğinden Fazla Çalışma Saatlerini Muhasebeye Bildiriniz.16)
İşçilerin Yıllık İzinlerini Kullandırınız. Yıllık İzinlerden Feragat Edilemez ve İzin Karşılığı İşçiye Ücret Ödenemez.17)
Ayrıca, Onsekiz (18) ve Daha Küçük Yaştaki İşçilerle Elli (50) ve Daha Yukarı Yaştaki İşçilere Verilecek Yıllık Ücretli İzin Süresi; Yirmi (20) Günden Az Olamaz.18)
İşyerinize Risk Değerlendirmesi Yaptırınız.19)
İşçilerinize İş Sağlığı ve Güvenliği Kapsamında İş Eğitimi Verdiriniz.20)
İşyerinizde Gerekli Olan İş Sağlığı ve Güvenliği Önlemlerini Alınız.21)
İş Güvenliği Uzmanlarıyla Yapmış Olduğunuz Anlaşmalarda Kendi Konularıyla İlgili (İş Güvenliği Uzmanı Yetkilendirme İşlemi gibi) Tüm İşlemlerihttp://isgkatip.csgb.gov.tr/Logout.aspx
İnternet Adresinden Kendilerinin Yapması Gerektiğini Israrla Hatırlatınız.22)
İşçilerin Aldıkları Sağlık Raporlarını Takip Edip Ertesi Gün Derhal Bize Ulaştırınız.23)
İşyerinizde Her Hangi Bir İş Kazası Olduğunda İş Kazası Tutanağını Hastane Tarafından Size Verilecek Olan Evraklarla Birlikte 24 Saat İçinde Muhasebeye Derhal Bildirimde Bulununuz.24)
İşçiler Arasında Her Hangi Bir Adli Vaka Olduğunda Derhal En Yakın Polis Karakoluna Başvurunuz.25)
Yabancı Uyruklu İşçileri “Çalışma Bakanlığı’ndan Çalışma İzinleri” Olmadan Çalıştırmayınız. Emniyet Müdürlüklerinden veya Diğer Kurumlardan Alınan Oturma İzinleri Geçerli Değildir.26)
İşçi Ücretleri ve Kira Ödemeleri KDV’ye Tabi Olmadığından İndirilecek KDV Tutarı Söz Konusu Değildir.Dolayısıyla, Bir İşçi Çalıştıran İşletmenin Kar/Zarar Hiç Olmasa, Yani, Başabaş Noktasında Dahi Olsa, KDV Ödemesi Çıkabilir.
27)
Ödenmeyen SGK Primleri Gider Yazılamaz.28)
İşçi Ücretleri ve Kira Ödemeleri KDV’ye Tabi Olmadığından İndirilecek KDV Tutarı Söz Konusu Değildir.Dolayısıyla, Bir İşçi Çalıştıran İşletmenin Kar/Zarar Hiç Olmasa, Yani, Başabaş Noktasında Dahi Olsa, KDV Ödemesi Çıkabilir. NOT: SGK Cezaları Brüt Asgari Ücretin Katları Şeklinde Uygulanmaktadır.
III) MALİ MÜŞAVİRLİK MESLEK YASASI YÖNÜNDEN BİLİNMESİ GEREKENLER VE ÜCRET TESPİTİ
01) Beyannamelerinizin ve E-Bildirimlerinizin Gönderilebilmesi İçin Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmet Sözleşmesinin, Her Yıl Aralık Ayında, İmzalanması Gerekmektedir.
02) Muhasebe Ücreti; Mali Müşavirlik Meslek Yasası’na Göre Sadece Beyanname Gönderim Ücretlerini Kapsamaktadır. Firmalara İlişkin Yapılan, İşyeri Açılışları, Şirket Kuruluşları, Şube Açılışları, Oda İşlemleri, Kapasite Raporu, Sanayi Sicil Belgesi, Ruhsat İşlemleri, Emeklilik İşlemleri, Gibi Diğer Ek Hizmetler İçin Ayrıca Ücret Alınır.
03) Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmeti Ücretleri Belirlenirken,
BSMMO Asgari Ücret Tarifesi ile Günün Ekonomik Şartları ve İşletmenin Aşağıdaki Özellikleri Dikkate Alınır;
*İşlemenin Bilançoya Tabi Olup Olmadığı,
*Çoklu KDV’ye Tabi Olup Olmadığı
*Belgelerin Yoğunluğu ve Çeşitliilği,
*İşçi Giriş ve Çıkış Yoğunluğu,
*İşçi Sayısı,
*Şube Sayısı,
*Faaliyet Türleri ve Sayısı,
*İşlem Hacmi,
*Cari Hesap Sayısı,
*Banka Ekstrelerinin Yoğunluğu, gibi..
04) Belgelerin Zamanında Teslim Edilmesi Gerekli Olup, Zamanında Gelmeyen, Eksik Gönderilen, İçeriği Yanıltıcı Olan, Gerçeği Yansıtmayan Bilgiler ve Belgeler Nedeniyle Oluşan Sorumluluklar Tamamen İşletmeye Aittir.
05) Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmetine İlişkin Ücretleri İlgili Aya Ait Belgelerle Birlikte Teslim Edilmesi Gerekir.
06) Bugüne Kadar Ödenmesi Gereken Muhasebe Ücretlerinizin Kalan Bakiyelerinin Aralık Sonuna Kadar Ödenmemesi Halinde, Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmetine, Tarafımızdan Son Verilecektir.
07) Muhasebe Ücretlerinin En Geç Üç (3) Ay İçinde Ödenmesi Gerekir. Aksi Takdirde, Beyanname
Gönderim Sözleşmesi İptal Edilerek, Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmeti Verme, Beyanname Gönderim İşlemleri ile SGK E-Bildirim İşlemleri Durdurulacaktır.
08) Her Yıl Aralık Ayında Defter Tasdikleri Yapılacağından Tasdiklere Ait Ücretler; Noter Masrafları İle Bir Yıl İçinde İşletme Adına Kullanılan Kırtasiye ve Dosya Masraflarını İçermektedir.
01) Vergi, SGK ve Diğer Ödemelerinizi, Bankanızdan Otomatik Ödeme Talimatı Vererek Yapınız.
02) Sadece Bir Bankayla Çalışmaya Gayret Ediniz.
03) Birden Fazla Bankada Hesap Açtırmanız Halinde, Birçok Banka Hesap İşletim Ücretlerinin ve Diğer Banka Kesintilerinin Maliyetlerine Katlanmak Zorunda Kalabilirsiniz.
04) Çalıştığınız Bankaların Haricindeki Bankalardan Kredi Kullanmamaya Çalışınız.
05) Banka Kredisi Kullanmaya Karar Verdiğinizde Bankanın İsteyeceği Evrakları Sağlıklı Bir Şekilde
Hazırlanabilmesi İçin En Az 5 Gün Önceden Bize Haber Veriniz ve Bankacının Bizimle İrtibata Geçmesini Sağlayınız.
06) Banka Hesap Ekstrelerinizin Defter Kayıtlarına İşlenmesi Gerektiğinden, Excel Formatında ve Aylık Olarak Bizlere Mail Ortamında Gönderilmesi İçin Bankanıza Talimat Veriniz.
07) Satışlarınızı ve Tahsilatlarınızı Hızlandırmak İstiyorsanız, İşyerinizde Kredi Kartı POS Cihazı Bulundurunuz.
08) Kredi Kartı ile Yaptığınız Satışlarınızı Fatura veya Yazar Kasa Satış Fişlerinde Mutlaka Belirtiniz.
09) Cari Hesaplarınız Adına Kredi Kartı ile Yaptığınız Tahsilatlarınız İçin Tahsilat Makbuzu Düzenleyiniz ve Açıklamada Kredi Kartı İle Tahsilat Yapıldığını Belirtiniz.
10) POS Cihazınızdan Gün Sonu Fişini Alınız ve Ay Sonu Bitiminde Bankanızla Kredi Kartı Satışlarının Mutabakatını Yapınız ve Muhasebeye Mutlaka Bildiriniz.
IV) BANKALAR YÖNÜNDEN BİLİNMESİ GEREKENLER
V) DİĞER BİLİNMESİ GEREKENLER
01) İmalat Yapan İşletmeler, En Geç 2 Ay İçinde Sanayi Sicil Belgesi Almak Zorundadırlar.
02) İşyeri Açmadan Önce, Belediye’den Ruhsata Uygunluğunu Kontrol Ediniz. Aksi Takdirde, Ruhsat Alamazsanız, Yapacağınız Masraflar Heba Olacaktır.
03) Bugüne Kadar, Her Hesap Dönemi Sonunda Size Teslim Edilen, Defter ve Tüm Belgelerinizi, İlgili Hesap Dönemi Tarihinden İtibaren En Az On (10) Yıl Boyunca Saklayınız. Böylece, Denetimlerde Defter ve Belgelerinizi İbraz Edeceğiniz İçin, Bütün İndirilen KDV Tutarları İptal Edilerek Yüklü Miktarda KDV ve Gelir/Kurumlar Vergisi ve Ceza Ödemek Zorunda Kalmazsınız. Ayrıca, SGK Kanunu Açısından da, Asgari Ücretin Katları Şeklinde Cezaya Tabi Olmazsınız.
04) Ekte Bulunan İletişim Bilgi Güncelleme Formunu Eksiksiz Bir Şekilde Doldurunuz.
ÖNEMLİ BİLGİ:
2014 Tem-Ara Dönemi İtibarıyla, Bir Asgari Ücretli İşçiden Aylık Kesilen Tutarlar;
MUHTELİF ÖDEME TÜRLERİ VE VADELERİ MUHASEBE ÜCRETİ (EVRAK TESLİMİNDE) DEFTER TASDİK ÜCRETİ (ARALIK AYINDA) KDV (AYIN 26' SI)
STOPAJ (OCA-NİS-TEM-EKM- 26' SI) GEÇİCİ VERGİ (ŞUB-MAY-AĞU-KAS-17' Sİ) SGK ve BAĞKUR PRİMİ (AYIN 30'UNDA)
GELİR VERGİSİ (MAR-TEM-SONUNDA) KURUMLAR VERGİSİ (NİS-TEM-SONUNDA) VERGİ TAKSİDİ (2 AYDA BİR, AY SONUNDA) SGK TAKSİDİ (2 AYDA BİR, AY SONUNDA) BAĞK.TAKSİDİ (2 AYDA BİR, AY SONUNDA) ODA AİDATLARI (HAZ-EKM-SONUNDA)
BEREKETLİ VE BOL KAZANÇLAR DİLERİM HUZURLU OLMAK
VE
RAHAT UYUMAK
HERKESİN HAKKI OLDUĞU GİBİ SİZİN DE HAKKINIZ
Smmm Ali SERBEST
Tel : 224-2246513 Faks: 224-2246514 Gsm : 532-6042195
Web : ali@aliserbest.com.tr Mail : ali@aliserbest.com.tr
smmmaliserbest@hotmail.com serbestali@hotmail.com
SONUÇ: Toplam SGK Primleri ve Stopaj Kesintileri İle Birlikte Bir Asgari Ücretli İçin İşletmenin Cebinden Çıkan Para;
= 457,49 TL.
İŞÇİDEN;
Gelir Vergisi =144,59 Damga Vergisi = 8,61 A.G.İndirimi (-) 64,26 Toplam Vergi Kesintisi= 88,94 SGK Prim Kesintisi = 158,,76 İşsizlik Primi Kesintisi = 11,34 Toplam İşçi SGK Primi=170,10
İŞVERENDEN;
SGK Prim Kesintisi =175,77 İşsizlik Primi Kesintisi = 22,68 Topl. İşveren SGK Primi=198,45
Bir Asgari Ücretlinin Stopaj Yoluyla Yıllık Olarak
Ödediği Vergi Toplamı;
12X144,59 = 1.735 TL BURAYA DİKKAT..!!!
