Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu İstanbul

(1)

AEGON EMEKL L K VE HAYAT A. .

GEL R AMAÇLI ULUSLARARASI BORÇLANMA ARAÇLARI EMEKL L K YATIRIM FONU

1

Aegon Emeklilik ve Hayat A. .

Gelir Amaçl& Uluslararas& Borçlanma Araçlar&

Emeklilik Yat&r&m Fonu stanbul

Ba*&ms&z Denetim Raporu

31 Aral&k 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

(2)

2

1 OCAK - 31 ARALIK 2008 DÖNEM NE A T SINIRLI DENET M RAPORU

Giri

Aegon Emeklilik ve Hayat A. . Gelir Amaçl Uluslararas Borçlanma Araçlar Emeklilik Yat r m Fonu’ nun (Fon) 31 Aral k 2008 tarihi itibariyle haz rlanan ve ekte yer alan bilançosu, gelir tablosu, fon toplam de,eri ve fon portföy de,eri tablolar n , önemli muhasebe politikalar n n özetini ve dipnotlar n denetlemi. bulunuyoruz.

Kurucu, finansal tablolar n Sermaye Piyasas Kurulunca yay mlanan yat r m fonlar hakk ndaki muhasebe ve de,erleme düzenlemelerine göre haz rlanmas ve dürüst bir .ekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tablolar n hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanl .l klar içermeyecek biçimde haz rlanarak, gere,i dürüst bir .ekilde yans tmas n sa,lamak amac yla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmas n , uygulanmas n ve devam ettirilmesini, ko.ullar n gerektirdi,i muhasebe tahminlerinin yap lmas n ve uygun muhasebe politikalar n n seçilmesini içermektedir.

Sorumlulu,umuz, yapt , m z ba, ms z denetimlere dayanarak bu finansal tablolar hakk nda görü.

bildirmektir. Ba, ms z denetimimiz, Sermaye Piyasas Kurulu’nca yay mlanan ba, ms z denetim standartlar na uygun olarak gerçekle.tirilmi.tir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmas n ve ba, ms z denetimin, finansal tablolar n gerçe,i do,ru ve dürüst bir biçimde yans t p yans tmad , konusunda makul bir güvenceyi sa,lamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

ncelemenin Kapsam

Ba, ms z denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili ba, ms z denetim kan t toplamak amac yla, ba, ms z denetim tekniklerinin kullan lmas n içermektedir. Ba, ms z denetim tekniklerinin seçimi, finansal tablolar n hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklan p kaynaklanmad , hususu da dahil olmak üzere önemli yanl . içerip içermedi,ine dair risk de,erlendirmesini de kapsayacak .ekilde, mesleki kanaatimize göre yap lm .t r. Bu risk de,erlendirmesinde, fonun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmu.tur. Ancak, amac m z iç kontrol sisteminin etkinli,i hakk nda görü. vermek de,il, ba, ms z denetim tekniklerini ko.ullara uygun olarak tasarlamak amac yla, fon yetkilileri taraf ndan haz rlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi aras ndaki ili.kiyi ortaya koymakt r. Ba, ms z denetimimiz, ayr ca fon yetkilileri taraf ndan benimsenen muhasebe politikalar ile yap lan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tablolar n bir bitin olarak sunumunun uygunlu,unun de,erlendirilmesini içermektedir.

Ba, ms z denetim s ras nda temin etti,imiz ba, ms z denetim kan tlar n n, görü.ümüzün olu.turulmas na yeterli ve uygun bir dayanak olu.turdu,una inan yoruz.

(3)

3 Sonuç

Görü.ümüze göre, fon portföyünün de,erlenmesi, fon toplam de,eri ve birim pay de,erinin hesaplanmas i.lemleri Sermaye Piyasas Kurulu’nun yat r m fonlar na ili.kin düzenlemeleri ve Fon’un iç tüzük hükümlerine uygunluk arzetmekte; ili.ikteki finansal tablolar, Fon’un 31 Aral k 2008 tarihi itibariyle finansal durumunu ve ayn tarihte sona eren y la ait finansal performans n , Sermaye Piyasas Kurulu’nca yay mlanan yat r m fonlar hakk ndaki muhasebe ve de,erleme düzenlemeleri çerçevesinde do,ru ve dürüst bir biçimde yans tmaktad r.

6stanbul, 12.02.2009

BAYLAN BA:IMSIZ DENET6M VE SMMM A. .

Ruhi 6lkan

Sorumlu Ortak Ba.denetçi

air Nigar Sok. 90/703 Osmanbey 6stanbul

(4)

4

31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HL B LANÇOSU

31 Aral&k2 008 31 Aral&k 2007

VARLIKLAR TL TL

I- HAZIR DE:ERLER 4.592 3.469

A. KASA - -

B. BANKALAR 3.629 2.889

C. D6:ER HAZIR DE:ERLER 963 580

II- MENKUL KIYMETLER 3.913.248 2.564.235

A. H6SSE SENETLER6 - -

B. ÖZEL KES6M BORÇLANMA SENETLER6 - -

C. KAMU KES6M6 BORÇLANMA SENETLER6 378.148 481.223

D. D6:ER MENKUL KIYMETLER 3.535.100 2.083.012

III-ALACAKLAR - -

IV-D6:ER VARLIKLAR - -

VARLIKLAR TOPLAMI 3.917.840 2.567.704

V- BORÇLAR 32.036 11.496

A. BANKA AVANSLARI - -

B. BANKA KRED6LER6 - -

C. H6SSE ALI INDAN BORÇLAR - -

D. FON YÖNET6M ÜCRET6 6.940 4.195

E. KATILMA BELGES6 BORÇLARI 22.134 3.760

F. D6:ER BORÇLAR 2.962 3.541

BORÇLAR TOPLAMI 32.036 11.496

NET VARLIKLAR TOPLAMI 3.885.804 2.556.208

VI-FON TOPLAM DE:ER6

A. KATILMA BELGELER6 3.248.407 2.718.044

B. KATILMA BELGELER6 DE:ER

ARTI /AZALI I (4.345) (70.789)

C. FON GEL6R G6DER FARKI 641.742 (91.047)

- CAR6 YIL FON GEL6R G6DER FARKI 732.789 (278.554)

- GEÇM6 YILLAR FON GEL6R G6DER FARKI (91.047) 187.507

FON TOPLAM DE?ER 3.885.804 2.556.208

Takip eden dipnotlar bu tablolar n ayr lmaz bir parças d r.

(5)

5 31 Aral&k 2008 TAR HL B LANÇO D PNOTLARI

1. Uygulanan muhasebe ilkeleri:

Sermaye Piyasas Kurulu (“SPK”) 28 ubat 1990 tarihli Resmi Gazete’de yay mlanan, XI/6 numaral Tebli,i ile Menkul K ymetler Yat r m Fonlar taraf ndan 1 Ocak 1990 tarihinden ba.layarak düzenlenecek mali tablo ve raporlar n haz rlan p sunulmas na ili.kin ilke ve kurallar (bundan sonra “menkul k ymet yat r m fonlar için SPK taraf ndan yay mlanan genel kabul görmü. muhasebe ilkeleri” olarak an lacakt r) belirlemi.tir.

Fon portföyü, 28.02.2002 tarihli ve 24861 say l Resmi Gazetede yay mlanan Emeklilik Yat r m Fonlar n n Kurulu. ve Faaliyetlerine 6li.kin Esaslar Hakk nda Yönetmelik ilkeleri esas al narak de,erlenmi.tir.

2. Birim Pay De*eri:

31 Aral&k 2008 31 Aral&k 2007

Birim Pay De,eri : 0,011482 0,008985 TL

Fon Toplam De,eri : 3.885.804 2.556.208 TL

Dola. mdaki Pay Say s : 338.439.444 284.510.435 Adet

3. Kat&lma Belgeleri Hareketleri:

Fon kat lma belgelerinin al m ve sat mlar Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim irketi arac l , ile

yap lmaktad r.

31 Aral&k 2008 31 Aral&k 2007 Ç kar lm . Kat lma Belgeleri Say s : 10.000.000.000 10.000.000.000

Adet

Dönem ba. Kat lma Belgeleri Say s : 284.510.435 225.502.110 Adet Dönem 6çinde Sat lan Kat lma Belgeleri Say s : 186.134.739 154.938.809 Adet Dönem 6çinde Geri Al nan Kat lma Belgeleri Say s : (132.205.730) (95.930.484) Adet

Dönem Sonu 338.439.444 284.510.435

4. Fon Süresi:

Fon, 09 Ekim 2003’de kurulmu. olup, 09 Ekim 2003 tarih ve 5903 say l Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olmu.tur. 6lk kat lma belgesinin sat . 4 Aral k 2003 tarihinde gerçekle.mi.tir.

Fon süresiz olup 6. y l ndad r.

(6)

6 5. Sigorta:

Fon ad na düzenlenmi. ayr bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak, Fon’un 6MKB Takas ve Saklama Bankas Anonim irketi’nde (“Takasbank”) saklanmakta olan menkul k ymetleri, mevcut sigorta poliçesi kapsam ndad r.

6. Bilanço tarihinden sonra ortaya ç&kan ve aç&klamay& gerektiren hususlar:

Bilanço tarihinden sonra ortaya ç kan aç klanmas gereken husus yoktur.

( 31 Aral k 2007: Yoktur)

7. De*erlemede kullan&lan döviz kurlar&:

Portföye al nan yabanc para cinsinden varl klar n al m fiyatlar sat n alma günündeki yabanc para cinsinden de,erinin Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankas ’nca belirlenen döviz sat . kuru ile çarp lmas suretiyle bulunur. De,erlemede kullan lan dönem sonu Merkez Bankas döviz sat . kurlar a.a, daki gibidir:

31 Aral k 2008 31 Aral k 2007

EUR 2,1435 1,7142

USD 1,5291 1,1649

8. De*erlemede esas al&nan gelir ortakl&*& senetleri:

Fon portföyünde gelir ortakl , senetleri bulunmamaktad r. ( 31 Aral k 2007: Yoktur)

9. Di*er hususlar:

a) 26 Eylül 2008 tarih ve 7158 say l Ticaret Sicil Gazetesin’de Ankara Emeklilik Anonim irketi’nin ünvan Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim irketi olarak de,i.mi.tir. Fon unvan de,i.ikli,i Sermaye Piyasas Kurulu’ndan al nan 6 Kas m 2008 tarih ve 15-1067say l izin do,rultusunda gerçekle.mi. olup 19 Kas m 2008 tarih ve 7192 say l Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmi.tir.

b)Fon Portföyündeki yabanc menkul k ymetler Morgan Stanley and Co. International Limited nezdinde de saklanmaktad r. Ancak y l içersinde, 22 Ekim 2008 ile 17 Aral k 2008 tarihleri aras n kapsayan dönemde yabanc menkul k ymetler Takasbankta saklanm . bu tarihten sonra tekrar Morgan Stanley’de muhafaza edilmeye ba.lanm .t r..

c)Türk Ticaret Kanunu’na göre tüzel ki.ili,i olmayan fon vergi mükellefidir.. Ancak emeklilik yat r m fonlar n n kazançlar Kurumlar Vergisinden istisna tutulmu.tur. Fonun Kurumlar Vergisinden istisna edilen kazançlar Gelir Vergisi Kanunlar ’na göre de tevkifata tabi tutulmamaktad r.

d) 28.6.2001 tarihli 4697 say l kanunun 11. Maddesi gere,i 488 say l Damga Vergisi kanunun 2 say l tablosunda “V-Kurumlarla ilgili ka, tlar” bölümüne “Sigorta ve emeklilik .irketleri ile emeklilik yat r m fonlar n n kurulu.lar dahil her türlü i.lemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu .irketler veya fonlar taraf ndan ödenmesi gereken ka, tlar” ibareli 21numaral f kra eklenmi.tir. Buna göre Aegon Emeklilik ve Hayat A. . GEL6R AMAÇLI ULUSLARARASI BORÇLANMA ARAÇLARI Emeklilik Yat r m Fonu’nun i.lemleri Damga Vergisi’nden istisna kapsam ndad r.

(7)

7

e) Sermaye Piyasas Kurulu’nun “3 Haziran 2005 tarih ve 22/719 say l 6lke Karar ”na istinaden ek kayda alma ücreti kurucu taraf ndan kar. lanmaya ba.lanm .t r.

f) Emeklilik Yat r m Fonlar n n portföylerine dahil edecekleri vadeli i.lem sözle.meleri Sermaye Piyasa Kurulu’nun 17.02.2006 tarih ve 8/172 say l karar yla düzenlenmi.tir.

g) 5281 say l Kanun ile Gelir Vergisi kanununa eklenen Geçici 67. madde uyar nca 2006 y l ndan itibaren Emeklilik Fonlar fon içindeki k ymetlerin de,er art . ya da elden ç karma kazançlar üzerinden tevkifat yap lmaz.

h) Emeklilik Yat r m Fonlar n n Kurulu. ve Faaliyetlerine 6li.kin Esaslar Hakk ndaki Yönetmeli,in De,erleme Esaslar uyar nca borçlanma araçlar , ters repo ve repolar ile borsa para piyasas i.lemleri, son i.lem günündeki günlük bile.ik faiz oran esas al narak de,erlenmelidir. Yönetmeli,e uygun olarak, Fon 31 Aral k 2008 tarihinde aç klanan fiyat üzerinden bir günlük bile.ik faiz oran esas al narak de,erlenmi.tir.

) Fona ait dipnot ve finansal tablolar faaliyette bulunduklar temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan TL ile sunulmu.tur.

5083 say l “Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakk nda Kanun” (5083 say l Kanun) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para biriminin ismi Yeni Türk Liras (YTL), alt birimi ise Yeni Kuru. (YKR) olarak tan mlanm .t r. Di,er taraftan Bakanlar Kurulu’nun Yeni Türk Liras ve Yeni Kuru.ta Yer Alan Yeni 6barelerinin Kald r lmas na ve Uygulama Esaslar na 6li.kin Bakanlar Kurulu Karar ’n n eki Karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para birimi olan YTL ve YKR’de yer alan “Yeni” ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kald r laca, hükme ba,lanm .t r. Bu sebeple dipnotlar ve finansal tablolar TL cinsinden haz rlanm .t r

(8)

8

31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR H NDE SONA EREN DÖNEME A T GEL R TABLOSU

31 Aral&k 2008 31 Aral&k 2007

TL TL

I- FON GEL RLER 1.108.210 185.612 A. MENKUL KIYMETLER PORTFÖYÜNDEN

ALINAN FA6Z VE KAR PAYLARI 81.663 353 1. ÖZEL KES6M MEN. KIY. FA6Z VE KAR PAYL. - - - Hisse Senetleri Kar Paylar - - - Borçlanma Senetleri Faizleri - - 2. KAMU KES6M6 MEN. KIY. FA6Z VE KAR PAYL. - - 3. D6:ER MENKUL KIY. FA6Z VE KAR PAYL. 81.663 353 B. MENKUL KIYMET SATI KARLARI - -

1. ÖZEL KES6M MEN. KIY. SATI KARLARI - - - Hisse Senetleri Sat . Karlar - - - Borçlanma Senetleri Sat . Karlar - - 2. KAMU KES6M6 MEN. KIY. SATI KARLARI - - 3. D6:ER MENKUL KIY. SATI KARLARI - - C. GERÇEKLE EN DE:ER ARTI LARI 79.804 176.169 D. D6:ER GEL6RLER 946.743 9.090

II- FON G DERLER 375.421 464.166 A. MENKUL KIYMET SATI ZARARLARI - -

1. ÖZEL KES6M MEN. KIY. SATI ZARARLARI - - - Hisse Senetleri Sat . Zararlar - - - Borçlanma Senetleri Sat . Zararlar - - 2. KAMU KES6M6 MEN. KIY. SATI ZARARLARI - - 3. D6:ER MENKUL KIY. SATI ZARARLARI - - B. GERÇEKLE EN DE:ER AZALI LARI - - C. FA6Z G6DERLER6 - - 1. ARACI KURUM AVANS FA6ZLER6 - - 2. BANKA KRED6 FA6ZLER6 - - D. D6:ER G6DERLER 375.421 464.166

1. FON YÖNET6M ÜCRET6 66.613 50.145 2. DENET6M ÜCRET6 8.100 7.590 3. VERG6, RES6M, HARÇ VB. G6DERLER - - 4. TAHV6L BORSA PAYI G6DER6 948 828 5. SAKLAMA G6DER6 7.218 4.905 6.KUR FARKI G6DER6 291.665 400.004 7 D6:ER 877 694

III- FON GEL R G DER FARKI

732.789 (278.554)

Takip eden dipnotlar bu tablolar n ayr lmaz bir parças d r.

(9)

9

1 OCAK- 31 ARALIK 2008 ARA HESAP DÖNEM NE A T GEL R TABLOSU D PNOTLARI

1. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü:

Bilanço tarihi itibariyle tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü yoktur.

( 31 Aral k 2007: Yoktur)

2. Yönetici Girketten al&nan avans ve krediler:

Dönem içinde kurucudan al nan avans veya kredi mevcut de,ildir. (31 Aral k 2007: Yoktur)

3. Gelir ve gider kalemlerinde bir önceki y&la göre % 25’in üzerindeki de*iGiklikler:

2007 y l nda 2.556.208 TL olan Fon toplam de,erinin, 2008 y l nda 3.885.804 TL’ ye ç kmas nedeniyle artan i.lem hacmi fon gelir gider kalemleri üzerinde %25 üzerinde bir art .a neden olmu.tur.

4. Di*er Hususlar:

a) Fon içtüzü,ü uyar nca, Fon yönetimi ve temsili ile Fon’a tahsis edilen donan m ve personel ile muhasebe hizmetleri kar. l , olarak, her gün için fon toplam de,erinin yüzbinde 5.75’inden olu.an bir ücret tahakkuk ettirilmekte ve borçlar alt nda fon yönetim ücreti olarak izlenmektedir.

Fon yönetim ücreti izleyen ay n ilk haftas içersinde Aegon Emeklilik ve Hayat A. ’ye ödenmektedir. 6lgili hizmetler kar. l , olarak Fon’un net varl k de,eri üzerinden senelik %0.5 oran nda günlük olarak hesaplanan tutar ise Aegon Emeklilik taraf ndan portföy yöneticisine ödenmektedir. Kesin al m sat m i.lemleri için yüzbinde 1.5,ve repo o/n i.lemleri için milyonda 7.5 vadeli i.lemlerde yüzbinde 3 oran nda tahvil borsa pay n arac kuruma ödemektedir.

b) Fon Portföyünde bulunan ve Morgan Stanley and Co. International Limited nezdinde saklanan yabanc menkul k ymetler üzerinden y ll k %0,25 saklama gideri tahakkuk ettirilmektedir.

c) 31 Aral k 2008 itibariyle giderle.mi. denetim ücreti 8.099,52 TL’dir.

(10)

10

31 ARALIK 2008 TAR HL FON PORTFÖY DE?ER TABLOSU

31 Aral&k 2008 31 Aral&k 2007 Nominal

de*er Rayiç

De*er Nominal

de*er Rayiç De*er

TL TL % TL TL %

TERS REPO 395.175 378.148 9,66 616.380 481.223 18,77

YABANCI TAHV6L (USD) 2.758.496 2.756.541 70,44 1.487.577 1.484.162 57,88

YABANCI TAHV6L (EUR) 784.521 778.559 19,90 599.970 598.850 23,35

H6SSE SENETLER6 0 0 0 0 0 0

FON PORTFÖY DE?ER 3.938.192 3.913.248 100,00 2.703.927 2.564.235 100,00

FON PORTFÖY DE?ER TABLOSU D PNOTLARI :

1. mtiyazl& hisse senedi:

Bilanço tarihi itibariyle imtiyazl hisse senedi yoktur. ( 31 Aral k 2007: Yoktur) 2. Al&nan bedelsiz hisse senetleri:

Bilanço tarihi itibariyle al nan bedelsiz hisse senetleri yoktur. (31 Aral k 2007: Yoktur)

3. hraç edilen menkul k&ymetin toplam tutar&n&n % 10’unu aGan k&sm&:

Bilanço tarihi itibariyle ihraç edilen menkul k ymetin toplam tutar n n % 10’unu a.an k sm yoktur. (31 Aral k 2007: Yoktur)

4. stanbul Menkul K&ymet Borsas&’na kote edilmemiG menkul k&ymet:

Bilanço tarihi itibariyle 6stanbul Menkul K ymet Borsas ’na kote edilmemi. menkul k ymet yoktur. (31 Aral k 2007: Yoktur)

5. Di*er Hususlar:

Fon portföyü içerisinde menkul k ymetlerin tekrar geri sat lmalar n öngören anla.malar çerçevesinde al nan menkul k ymetler mevcuttur. Bu tür anla.malar n piyasa de,eri 378.148 TL ve nominal de,eri 395.175 TL ’dir. (31 Aral k 2007 itibariyle bu anla.malar n piyasa de,eri 481.223 TL ve nominal de,eri 616.380 TL’dir.)

Fon portföyü içerisinde 366.000 EUR ve 1.804.000 USD nominal de,erli yabanc tahvil bulunmaktad r. (31 Aral k 2007 itibariyle Fon portföyü içerisinde 350.000 EUR ve 1.277.000 USD nominal de,erli yabanc tahvil bulunmaktad r.)

(11)

11

31 ARALIK 2008 TAR HL FON TOPLAM DE?ER TABLOSU

31 Aral&k 2008 31 Aral&k 2007

Tutar (TL) % Tutar (TL) %

FON PORTFÖY DE:ER6 3.913.248 100,71 2.564.235 100,31

HAZIR DE:ERLER 4.592 0,12 3.469 0,14

ALACAKLAR 0 0,00 0 0,00

D6:ER VARLIKLAR 0 0,00 0 0,00

BORÇLAR (32.036) (0,82) (11.496) (0,45)

FON TOPLAM DE?ER 3.885.804 100,00 2.556.208 100,00

FON TOPLAM DE?ER TABLOSU D PNOTLARI:

1. üpheli alacaklar&n tutar&:

Bilanço tarihi itibariyle .üpheli alacak yoktur. ( 31 Aral k 2007: Yoktur) 2. Fon toplam de*erinin %5’inden fazla tutarda di*er varl&k:

Bilanço tarihi itibariyle fon toplam de,erinin %5’inden fazla tutarda di,er varl k yoktur.

(31 Aral k 2007: Yoktur)

3. Aç&klanmas& gereken di*er hususlar:

Yoktur. (31 Aral k 2007: Yoktur)

(12)

12

Aegon Emeklilik ve Hayat A. .

Varl&klar&n Saklanmas&na liGkin Özel Uygunluk Raporu

(13)

13

1 OCAK -31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEM NE A T VARLIKLARIN SAKLANMASINA L K N ÖZEL UYGUNLUK RAPORU

Aegon Emeklilik ve Hayat A. . Gelir Amaçl Uluslararas Borçlanma Araçlar Emeklilik Yat r m Fonu’nun (Fon) 31 Aral k 2008 tarihi itibariyle düzenlenmi. bilançosunu, fon portföy de,eri ve net varl k de,eri tablolar ile bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu Sermaye Piyasas Kurulu taraf ndan yay mlanan denetim ilke ve kurallar na göre incelemi. ve bu mali tablolara ili.kin 12 ubat 2009 tarihli ba, ms z denetim raporumuzu sunmu. bulunmaktay z. Söz konusu mali tablolar üzerinde yapt , m z ba, ms z denetim çal .malar na ek olarak Fon’un 1 Ocak-31 Aral k 2008 dönemine ait para ve sermaye piyasas al m i.lemlerini ve buna ili.kin sözle.melerini, fon varl klar n n 4632 say l Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yat r m Sistemi Kanunu ( 4632 say l Kanun) ve Emeklilik Yat r m Fonlar n n Kurulu. ve Faaliyetlerine 6li.kin Esaslar Hakk nda Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklan p saklanmad , aç s ndan incelemi. bulunuyoruz. 6ncelememiz genel olarak a.a, da belirtilen hususlar n örnekleme usulü ile test edilmesini kapsamaktad r

1. Saklay c n n kasas nda bulunan para ve sermaye piyasas araçlar n n, emeklilik .irketi veya fon kurulunun önceden haberi olmaks z n yerinde tespiti ve mutabakat ,

2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasas araçlar n n kay tlar tutan kurulu.lardan teyit edilmesi,

3. Ödünç menkul k ymet i.lemleri konusunda taraflardan teyit al nmas , 4. Fon hesab ndan yap lan ödeme ve virman i.lemlerinin kontrolü,

5. Fon portföyündeki menkul k ymetler üzerindeki haklar n portföy yönetim .irketinin talimat çerçevesinde kullan l p kullan lmad , n n tespiti,

6. Fon paylar n n kat l mc baz nda tutulup tutulmad , ve kat l mc lara fon hesaplar nda yat r ma yönlendirilecek katk pay tutar ile bunlara kar. l k gelen pay say lar n fon baz nda izleme imkan sa,lan p sa,lanmad , n n kontrolü,

7. Fon hesaplar nda yat r ma yönlendirilecek ve irket taraf ndan bildirilen kat l mc katk paylar n n fona aktar m nda pay say s n n do,ru hesaplan p hesaplanmad , n n kontrolü,

8. irket ve portföy yönetim .irketi taraf ndan fon hesaplar ndan, bireysel emeklilik sistemi d . na Yönetmeli,in 18 inci maddesinde belirtilen durumlar d . nda harcama yap l p yap lmad , n n kontrolü,

(14)

14

Görü.ümüze göre Fonun 1 Ocak - 31 Aral k 2008 döneminde varl klar 4632 say l Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktad r.

Raporumuz tamamen Sermaye Piyasas Kurulu ve Aegon Emeklilik ve Hayat irketinin bilgisi ve kullan m için haz rlanm . olup, ba.ka bir maksatla kullan lmas mümkün de,ildir.

6stanbul, 12.02.2009

Ruhi 6lkan

(15)

15

Aegon Emeklilik ve Hayat A. .

ç Kontrol Sisteminin Durumuna liGkin Özel Uygunluk Raporu

(16)

16

31 ARALIK 2008 TAR H T BAR YLE Ç KONTROL S STEM N N DURUMUNA L K N ÖZEL UYGUNLUK RAPORU

Aegon Emeklilik ve Hayat A. . Gelir Amaçl Uluslararas Borçlanma Araçlar Emeklilik Yat r m Fonu’nun (Fon) 31 Aral k 2008 tarihi itibariyle düzenlenmi. bilançosunu, fon portföy de,eri ve net varl k de,eri tablolar ile bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu Sermaye Piyasas Kurulu taraf ndan yay mlanan denetim ilke ve kurallar na göre incelemi. ve bu mali tablolara ili.kin 12 ubat 2009 tarihli ba, ms z denetim raporumuzu sunmu. bulunmaktay z. Söz konusu mali tablolar üzerinde yapt , m z ba, ms z denetim çal .malar na ek olarak Fonunun iç kontrol sistemini Emeklilik Yat r m Fonlar n n Kurulu. ve Faaliyetlerine 6li.kin Esaslar Hakk nda Yönetmeli,in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde 03/02/2009- 06/02/2009 tarihleri aras nda incelemi. bulunuyoruz. 14. maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içerecek .ekilde olu.turulmas ve olu.turulan esas ve usullerin etkin olarak i.leyi.inin sa,lanmas Fon Kurulu’nun sorumlulu,undad r.

Görü.ümüze göre, Fonun iç kontrol sistemi, Yönetmeli,in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari usul ve esaslar içermektedir.

Raporumuz tamamen Sermaye Piyasas Kurulu ve Aegon Emeklilik ve Hayat irketinin bilgisi ve kullan m için haz rlanm . olup, ba.ka bir maksatla kullan lmas mümkün de,ildir.

6stanbul, 12.02.2009

Ruhi 6lkan