ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

(1)

ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş.

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

(2)

ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR ... 1-2 ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI ... 3 ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOLARI ... 4 ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI ... 5

ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ

AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-57

NOT 1 GRUP’UN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU ... 6 NOT 2 KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR ... 7-14 NOT 3 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ ... 14 NOT 4 ĐŞ ORTAKLIKLARI ... 15 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 16-19 NOT 6 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ... 19 NOT 7 FĐNANSAL YATIRIMLAR ... 20 NOT 8 TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR ... 20-21 NOT 9 FĐNANSAL BORÇLAR ... 22-24 NOT 10 TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 25-26 NOT 11 DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 26 NOT 12 STOKLAR ... 27 NOT 13 DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR ... 27 NOT 14 MADDĐ DURAN VARLIKLAR ... 28-30 NOT 15 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 31-32 NOT 16 ŞEREFĐYE ... 33 NOT 17 DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI ... 34 NOT 18 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 35-37 NOT 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR ... 37-38 NOT 20 DĐĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 39 NOT 21 ÖZKAYNAKLAR ... 39-41 NOT 22 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ ... 41 NOT 23 NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER ... 42-43 NOT 24 FĐNANSAL GELĐRLER ... 44 NOT 25 FĐNANSAL GĐDERLER ... 44 NOT 26 VERGĐ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ ... 44-47 NOT 27 HĐSSE BAŞINA ZARAR ... 48 NOT 28 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI ... 48-49 NOT 29 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ ... 50-56 NOT 30 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR ... 57 NOT 31 KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA KONSOLĐDE

FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR ... 57 NOT 32 ĐŞLETME (FAALĐYETLERĐNDE KULLANILAN)/FAALĐYETLERĐNDEN SAĞLANAN NAKĐT ... 57

(3)

ATAÇ ĐNŞAAT VE SANAYĐ A.Ş.

30 HAZĐRAN 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Bağımsız Đncelemeden denetimden

Dipnot geçmiş geçmiş

Referansları 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 234.461.728 183.006.398

Nakit ve nakit benzerleri 6 13.932.411 52.831.854

Menkul kıymetler 100.042 -

Ticari alacaklar 54.578.866 44.772.516

- Đlişkili taraflardan ticari alacaklar 28 5.664.237 5.698.597

- Diğer ticari alacaklar 10 48.914.629 39.073.919

Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 13 70.889.846 33.894.043

Diğer alacaklar 46.242.317 21.022.755

- Đlişkili taraflardan diğer alacaklar 28 1.276.849 657.035

- Diğer alacaklar 11 44.965.468 20.365.720

Stoklar 12 44.209.659 25.806.961

Türev finansal araçlar 8 - 604.817

Diğer dönen varlıklar 20 4.508.587 4.073.452

Duran Varlıklar 692.814.488 649.499.673

Ticari alacaklar 10 138.110 110.383

Diğer alacaklar 11 13.892.909 14.119.806

Finansal yatırımlar 7 4.686.386 4.686.386

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 17.363.228 17.363.228

Maddi duran varlıklar 14 526.765.402 485.080.846

Maddi olmayan duran varlıklar 15 5.597.350 5.392.660

Şerefiye 16 95.707.920 95.707.920

Ertelenmiş vergi varlığı 26 17.586.146 14.993.456

Diğer duran varlıklar 20 11.077.037 12.044.988

TOPLAM VARLIKLAR 927.276.216 832.506.071

30 Haziran 2011 tarihi itibariyle hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Ataç Đnşaat ve Sanayi A.Ş.

Yönetim Kurulu tarafından 26 Ağustos 2011 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali Đşler Direktörü Deniz Ak tarafından imzalanmıştır.

Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(4)

Bağımsız Đncelemeden denetimden

Dipnot geçmiş geçmiş

Referansları 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Yükümlülükler 262.108.359 190.876.250

Finansal borçlar 9 144.695.864 101.007.844

Ticari borçlar 65.662.949 55.476.386

- Đlişkili taraflara ticari borçlar 28 993.671 112.240

- Diğer ticari borçlar 10 64.669.278 55.364.146

Diğer borçlar 24.283.723 13.549.093

- Đlişkili taraflara diğer borçlar 28 623.618 659.372

- Diğer borçlar 11 23.660.105 12.889.721

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 19 3.354.962 3.528.436

Türev finansal araçlar 8 3.177.024 549.026

Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 190.090 11.149

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 20 20.743.747 16.754.316

Uzun Vadeli Yükümlülükler 225.361.507 186.658.932

Finansal borçlar 9 172.825.838 136.358.226

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 19 9.157.634 7.490.036

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 26 39.665.535 39.337.564

Diğer uzun vadeli borçlar 11 3.712.500 3.473.106

TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 487.469.866 377.535.182

ÖZKAYNAKLAR 439.806.350 454.970.889

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 362.341.033 377.810.522

Ödenmiş sermaye 21 38.362.641 36.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları 21 10.065.255 10.065.255

Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi 21 (6.020.626) -

Hisse senedi ihraç primleri 21 27.170.372 -

Değer artış fonları 21 181.815.458 182.969.952

Yabancı para çevrim farkları (5.574.464) (8.775.170)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 21 3.380.598 3.380.598

Geçmiş yıllar karları 151.898.561 908.286

(5)

1 OCAK - 30 HAZĐRAN 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI

Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

Referansları 30 Haziran 2011 30 Haziran 2011 30 Haziran 2010 30 Haziran 2010

Sürdürülen faaliyetler:

Satış gelirleri 22 141.530.603 74.697.819 91.018.284 52.403.030

Satışların maliyeti 22,23 (124.448.348) (69.716.055) (85.486.536) (47.860.882)

Brüt Kar 17.082.255 4.981.764 5.531.748 4.542.148

Genel yönetim giderleri (-) 23 (13.843.833) (7.850.306) (12.382.532) (7.892.768) Pazarlama, satış ve

dağıtım giderleri (-) 23 (4.623.029) (2.937.101) (4.043.862) (2.332.771)

Diğer faaliyet gelirleri (+) 1.411.696 912.545 3.665.760 1.181.591

Diğer faaliyet giderleri (-) (1.217.809) (165.176) (4.247.652) (2.547.352)

Faaliyet Zararı (1.190.720) (5.058.274) (11.476.538) (7.049.152)

Finansal gelirler (+) 24 5.505.460 311.052 7.809.149 3.940.575

Finansal giderler (-) 25 (45.671.336) (25.111.051) (13.775.248) (8.975.640)

Sürdürülen Faaliyetler

Vergi Öncesi Zarar (41.356.596) (29.858.273) (17.442.637) (12.084.217)

Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri):

Dönem vergi gideri 26 (358.414) (152.376) (322.619) (322.619)

Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 26 2.085.278 (677.266) 13.323.973 12.129.881

Sürdürülen Faaliyetler

Net Dönem Zararı (39.629.732) (30.687.915) (4.441.283) (276.955)

Durdurulan faaliyetler:

Durdurulan faaliyetler

vergi sonrası dönem karı - - - -

Net Dönem Zararı (39.629.732) (30.687.915) (4.441.283) (276.955)

Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider):

Yabancı para çevirim

farklarındaki değişim 4.426.245 2.396.233 (2.911.398) (10.857.040)

Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider): 4.426.245 2.396.233 (2.911.398) (10.857.040)

Toplam Kapsamlı Gider (35.203.487) (28.291.682) (7.352.681) (11.133.995)

Net Dönem Zararının Dağılımı:

Ana ortaklık payı (38.756.762) (30.462.812) (3.777.496) (663.204)

Ana ortaklık dışı pay (872.970) (225.103) (663.787) 386.249

Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı:

Ana ortaklık payı (35.556.056) (29.062.242) (7.592.831) (12.256.226)

Ana ortaklık dışı pay 352.569 770.560 240.150 1.122.231

Ana ortaklığa ait

hisse başına zarar 27 (1,05) (0,83) (0,11) (0,02)

Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(6)

Sermaye Karşılıklı Kardan Geçmiş

Düzeltmesi Đştirak Hisse Değer Yabancı Ayrılan Yıl Net Ana

Ödenmiş Olumlu Sermaye Senedi Artış Para Çevrim Kısıtlanmış Karları / Dönem Ortaklık Toplam

Sermaye Farkları Düzeltmesi Đhraç primleri Fonları Farkları Yedekler (Zararları) Karı/(Zararı) Dışı Paylar Özkaynaklar

1 Ocak 2010 35.675.000 10.065.255 - - - (3.733.898) 3.237.186 17.279.985 (13.751.507) 32.995.535 81.767.556

Transferler - - - - - - 143.412 (13.894.919) 13.751.507 - -

Bağlı ortaklıklardaki sermaye artışları - - - - - - - - - 251.969 251.969

Temettü ödemeleri - - - - - - - (1.100.000) - (425.690) (1.525.690)

Toplam kapsamlı gider - - - - - (3.815.335) - - (3.777.496) 240.150 (7.352.681)

30 Haziran 2010 35.675.000 10.065.255 - - - (7.549.233) 3.380.598 2.285.066 (3.777.496) 33.061.964 73.141.154

1 Ocak 2011 36.000.000 10.065.255 - - 182.969.952 (8.775.170) 3.380.598 908.286 153.261.601 77.160.367 454.970.889

Transferler - - - - - - - 153.261.601 (153.261.601) - -

Çıkarılan hisselerden sağlanan kazançlar 2.362.641 - - 27.170.372 - - - - - - 29.533.013

Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi - - (6.020.626) - - - - - - - (6.020.626)

Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman

farkı, net - - - - (1.154.494) - - 1.154.494 - - -

Temettü ödemeleri - - - - - - - (2.000.000) - (129.934) (2.129.934)

Bağlı ortaklıklardaki sermaye artışları - - - - - - - - - 82.315 82.315

Halka arz komisyonları - - - - - - - (1.425.820) - - (1.425.820)

Toplam kapsamlı gider - - - - - 3.200.706 - - (38.756.762) 352.569 (35.203.487)

30 Haziran 2011 38.362.641 10.065.255 (6.020.626) 27.170.372 181.815.458 (5.574.464) 3.380.598 151.898.561 (38.756.762) 77.465.317 439.806.350

(7)

1 OCAK - 30 HAZĐRAN 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 30 Haziran 2011 30 Haziran 2010

Đşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları: (41.356.596) (17.442.637)

Vergi öncesi zarar

Đşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakitin vergi öncesi kar/(zarar) ile arasındaki mutabakat:

Amortisman ve itfa payları 14,15 10.307.691 7.907.568

Kıdem tazminatı karşılığındaki artış 19 2.598.800 2.326.146

Şüpheli alacak karşılığı, net 10 (137.935) 723.031

Faiz giderleri, net 24,25 11.748.633 9.358.126

Sabit kıymet satış karı - (23.724)

Stok değer düşüklüğü karşılığı 12 (1.277.666) (1.029.918)

Đşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve yükümlülüklerdeki

değişiklik öncesi faaliyet (zararı)/karı (18.117.073) 1.818.592

Đşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve

yükümlülüklerdeki net değişim 32 (59.668.974) 42.747.538

Ödenen gelir vergisi (179.475) (330.828)

Ödenen kıdem tazminatı 19 (912.308) (1.306.014)

Đşletme faaliyetlerinde kullanılan/(faaliyetlerinden sağlanan)

net nakit (78.877.830) 42.929.288

Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akımları:

Yatırım harcamaları 14,15 (43.683.198) (52.829.401)

Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri 46.149 1.161.731

Alınan faiz 1.035.259 1.089.783

Bağlı ortaklık hisse alımından kaynaklanan nakit çıkışı - (136.705)

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (42.601.790) (50.714.592)

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları:

Kullanılan finansal borçlar 155.109.587 233.632.807

Ödenen finansal borçlar (74.953.957) (221.090.685)

Ödenen temettüler (2.129.934) (1.525.690)

Ödenen faiz (12.783.892) (10.447.909)

Çıkarılan hisselerden sağlanan kazanç 29.533.013 -

Grubunkendi hisselerini alımı (6.020.626) -

Ödenen halka arz komisyonları (1.425.820) -

Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 87.328.371 568.523

Yabancı para çevrim farkları (4.748.194) 91.251

Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (34.151.249) (7.216.781)

Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem başı bakiyesi 52.831.854 16.553.989

Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem sonu bakiyesi 13.932.411 9.428.459

(8)

NOT 1 - GRUP’UN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU

Ataç Đnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi (“Ataç Đnşaat”), ana şirket, 1962 yılında, Antalya/Türkiye’de tekstil ve inşaat işleriyle iştigal etmek üzere Ataman ve Çalık aileleri tarafından kurulmuştur ve ilgili aileler tarafından kontrol edilmektedir. Ataç Đnşaat’ın kayıtlı merkez ofisinin adresi Fevzi Çakmak Cad. Talya Apt. 67/C 07100 Antalya, Türkiye’dir.

Ataç Đnşaat’ın tekstil sektöründeki faaliyeti, “Anteks” üretim markası altında çoğunlukla ihraç edilen pamuklu kumaş ve buruşmaz pamuklu kumaş üretimi ile ilişkili olarak tam entegre pamuk fabrikası, dokuma tesisleri ve giyim fabrikalarından oluşmaktadır.

Ataç Đnşaat bünyesinde bulunan tekstil işkoluna bağlı tekstil işletmesinin tüm aktif ve pasifleri, kısmi bölünmek suretiyle 20 Nisan 2011 tarihinde 52.000.000 TL sermaye ile kurulan Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devredilmiştir. Söz konusu bölünmenin konsolide finansal tablolara etkisi bulunmamaktadır.

Ataç Đnşaat’ın inşaat işi ana olarak baraj, su arıtma tesisleri, hidroelektrik santralleri ve sulama tesislerinin yapımı üzerinde yoğunlaşmaktadır. Hidroelektrik santralleri Ataç Đnşaat’ın müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Elektromekanik Enerji San. ve Tic. A.Ş. (“Nisan Enerji”) ile bağlı ortaklığı Tek Su Müşavirlik Enerji Mühendislik San. Tic. Ltd. Şti. (“Tek Su Enerji”) için yapılmaktadır. Ataç Đnşaat, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 8 Haziran 2011 tarihinden itibaren Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) işlem görmektedir.

Ataç Đnşaat, bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri ile birlikte “Grup”

olarak anılacaktır. 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle, Grup 2.792 (31 Aralık 2010: 3.275) çalışana sahiptir.

Grup’un bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri, kuruldukları ülkeler, faaliyetleri ve kullandıkları para birimleri aşağıdaki gibidir:

i) Bağlı Ortaklıklar ve Şubeler:

Bulunduğu Faaliyet Fonksiyonel

Şirket adı Ülke konusu para birimi

Ataç Turizm A.Ş. (“Ataç Turizm”) Türkiye Turizm ABD Doları

Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) Türkiye Tekstil AVRO

Ataç Đnşaat - Cezayir Şubesi Cezayir Đnşaat Türk Lirası

Ataç Đnşaat - Libya Şubesi Libya Đnşaat Türk Lirası

Kışlahan Otelcilik ve Turizm Đşletmeleri A.Ş. (“Kışlahan”) Türkiye Turizm Türk Lirası Doruk Đletişim ve Otomasyon San. ve Tic. A.Ş. (“Doruk Đletişim”) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası Doruk Bilişim Teknolojileri Ltd. Şti. (“Doruk Bilişim”) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası Ataç Bilgisayar Hizmetleri Ltd. Şti. (“Ataç Bilgisayar”) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası

Ataç Tarım Ltd. Şti. (“Ataç Tarım”) Türkiye Tarım Türk Lirası

Antalya Koleji Eğitim Tesisleri A.Ş. (“Antalya Koleji”) Türkiye Eğitim Türk Lirası

Aket Eğitim Malzemeleri Pazarlama Ltd. Şti. (“Aket”) Türkiye Eğitim Türk Lirası

Ataç Sigorta A.Ş. (“Ataç Sigorta”) Türkiye Sigorta Türk Lirası

Komet Đnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Komet”) Türkiye Đnşaat Türk Lirası

Tek Su Enerji Türkiye Enerji Türk Lirası

(*) Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin Serbest Bölge Şubesi Antalya Serbest Bölgesi’nde kurulmuş olup faaliyet konusu

(9)

30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN

SEÇĐLMĐŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR

2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34

“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlanmakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.

Ataç Đnşaat, Türkiye’de kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır (“Yasal kayıtlar”). Yurtdışında kayıtlı bulunan şubeler ise ticari sicilinin kayıtlı olduğu ülkede geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar. Özet konsolide finansal tablolar, Ataç Đnşaat, bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerinin yasal kayıtlarına dayandırılarak ve farklı muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenen finansal tablolarına SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Özet konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen varlık ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

Özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlara Not 2.6’da yer verilmiştir.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.

Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı

(10)

NOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Karşılaştırmalı bilgiler

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle özet konsolide bilançosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Haziran 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu 1 Ocak - 30 Haziran 2010 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ile karşılaştırılmalı olarak düzenlemiştir.

2.1.3 Đşletmenin sürekliliği

Grup’un özet konsolide mali tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.

2.2 Yabancı Para Çevrimi

(a) Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi

Grup’taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”).

Özet konsolide finansal tablolar Ataç’ın fonksiyonel, Grup’un raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

(b) Đşlemler ve bakiyeler

Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.

(c) Grup şirketleri

Fonksiyonel para birimi TL’den farklı olan bağlı ortaklıklar ve şubeler kendi fonksiyonel para birimi üzerinden hazırlanan varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kurundan TL’ye çevrilmiştir. Söz konusu işletmelerin gelir ve giderleri ise ortalama döviz kuru kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların TL tutarları üzerinden taşınması ve gelir ve gider kalemleri için ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.

2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler

(11)

NOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR(Devamı)

> UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”

> UMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu”

> UMS 27 “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”

> UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”

ii) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Grup’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar:

- UMS 24 (Revize), “Đlişkili Taraf Açıklamaları”, Kasım 2009 tarihinde yayınlanmıştır. Yeni standart 2003 yılında yayınlanan UMS 24, “Đlişkili Taraf Açıklamaları” ortadan kaldırmıştır.

UMS 24 (Revize)’nin uygulanması 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan dönemler için zorunludur. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir.

Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır.

- UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin Đlk Defa Uygulanması” 1 Temmuz 2010 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Değişiklik, UFRS’yi ilk defa uygulayanlar için, UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” da yer alan karşılaştırmalı 3 seviyeli sınıflandırma açıklamaları ile ilgili geçiş koşullarını getirmektedir.

- UFRYK 14, “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi” 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Yapılan değişikliklerin erken uygulanması mümkündür. Değişiklik, en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik, UFRYK 14’ün, “UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri Đle Etkileşimi” üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere yapılmıştır.

- UFRYK 19 “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerlidir. Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık getirmektedir.

- UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Şubat 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir.

Đlgili değişiklik ve yorumların konsolide finansal tablolara önemli etkileri olması beklenmemektedir.

(12)

NOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)

iii) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar:

- UFRS 7 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar” 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır.

- UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin Đlk Defa Uygulanması” 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiperenflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır.

- UMS 12 (Değişiklik), “Gelir Vergileri” 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir.

- UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir.

- UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”, 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir.

- UFRS 9, “Finansal Araçlar” 1 Ocak 2013 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir.

- UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir.

- UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve

(13)

DĐPNOT 2 - FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)

- UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.

- UMS 27, “Bireysel Finansal Tablolar” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.

- UMS 28, “Đştirakler ve iş ortaklıkları” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.

2.4 Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, müşterek yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri itibariyle hazırlanmıştır.

Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup’un başka bir kuruluşu kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı göz önünde bulundurulur.

Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.

UMS 27 (revize), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, uyarınca bir bağlı ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.

Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Ataç Đnşaat ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Ataç Đnşaat’ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide özkaynaklar ve kapsamlı zarar tablosu hesaplarında netleştirilmiştir.

(14)

Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2011, 31 Aralık 2010 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup’un doğrudan oy haklarını ve etkin ortaklık oranlarını göstermektedir:

Grup’un bağlı ortaklıklarındaki doğrudan oy hakları ve etkin

ortaklık oranları (%)

30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 30 Haziran 2010

Anteks Antalya 99,85 - -

Ataç Turizm 55,00 55,00 55,00

Kışlahan 71,66 71,66 71,66

Doruk Đletişim 80,69 80,69 80,69

Doruk Bilişim 79,88 79,88 79,88

Ataç Bilgisayar 74,64 74,64 74,64

Ataç Tarım 92,81 92,81 92,81

Antalya Koleji 66,83 66,83 66,83

Aket 66,16 66,16 66,16

Ataç Sigorta 90,00 90,00 90,00

Tek Su Enerji 99,00 99,00 99,00

Serbest Bölge Şubesi 100,00 100,00 100,00

Cezayir Şubesi 100,00 100,00 100,00

Libya Şubesi 100,00 100,00 100,00

Komet ⁽¹⁾ - - 62,00

Nisan Enerji ⁽²⁾ - - 99,13

(1) Komet, 13 Temmuz 2010 tarihinde Komet’in tüm pasiflerinin bir bütün halinde Antalya Koleji’ne devri yoluyla Antalya Koleji ile birleşmiştir (Not 3).

(2) Nisan Enerji %50’sinin 10 Ağustos 2010 tarihi itibariyle satılması ile birlikte müşterek yönetime tabi ortaklık haline gelmiştir.

Ana ortaklık dışı paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrı gösterilir. Ana ortaklık dışı paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir.

(15)

NOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Đşlemler ve Ana Ortaklık Dışı Paylar

Grup, ana ortaklık dışı paylarla yaptığı işlemleri hissedarlar ile yapılan işlemler olarak sınıflandırmaktadır. Ana ortaklık dışı paylara yapılan satışlar Grup için kazanç ve zarar doğurur ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda kaydedilir. Ana ortaklık dışı paylardan yapılan alımlarda alınan payın bağlı ortaklığın net varlıklarının kayıtlı değeri ile ödenen tutar arasındaki fark şerefiye olarak kaydedilir. Ana ortaklık dışı payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar özkaynakların altında gösterilir.

Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar

Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, yapılmış olan anlaşmalar vasıtasıyla, Ataç Đnşaat veya Bağlı Ortaklıkları tarafından başka bir veya birkaç taraf ile beraber ortak kontrole dayalı (Ataç Đnşaat’ın veya Bağlı Ortaklık’ın sahip olduğu oy hakları vasıtasıyla) bir ekonomik faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir.

Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide mali tablolarda gösteriminde oransal konsolidasyon yöntemi uygulanır. Bu yönteme göre, Grup, her bir müşterek yönetime tabi ortaklığın varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerini Grup’un sahip olduğu oran ile ilgili mali tablolara eklemektedir.

Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklıklarına yaptığı varlık satışından oluşan kar ve zararların diğer ortağa ait kısmı Grup tarafından muhasebeleştirilir. Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklıktan satın aldığı varlıklar ile ilgili müşterek yönetime tabi ortaklıkta oluşan kar ve zararlardaki Grup’un payı, ilgili varlık Grup dışında bağımsız bir tarafa satılana kadar muhasebeleştirilmez. Buna rağmen ilgili işlemlerde oluşan zarar; zararın ilgili varlığın net gerçekleşebilir değerinde bir azalma veya değer düşüklüğü gideri göstergesi olması durumunda gider olarak muhasebeleştirilir.

Aşağıdaki tablo, 30 Haziran 2011, 31 Aralık 2010 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle Grup’un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları üzerindeki paylarını göstermektedir:

Grup’un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları

üzerindeki payları (%)

30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 30 Haziran 2010 Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar:

Alke Ataç 50,00 50,00 50,00

Alke Ataç Arbiogaz 40,00 40,00 40,00

Nisan Enerji 49,62 49,62 -

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Haziran 2011 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.

Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

(16)

2.6 Muhasebe politikalarında değişiklikler ve önemli muhasebe tahmin ve varsayımları

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları standardı hükümleri geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tablolar yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 30 Haziran 2011 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

NOT 3 - ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ

31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda gerçekleşen işletme birleşmeleri:

Anteks ve Komet, sırasıyla 8 Mayıs 2010 ve 13 Temmuz 2010 tarihlerinde mevcut varlık ve yükümlülüklerinin bir kül halinde Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 18-20. maddeleri ile Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 451 ve diğer ilgili maddeleri çerçevesinde sırasıyla Ataç Đnşaat ve Antalya Koleji tarafından devir alınması suretiyle birleşmiştir. Ataç Đnşaat’ın 36.000.000 TL tutarındaki birleşme öncesi çıkarılmış sermayesi, birleşme dolayısıyla 325.000 TL artışla 35.675.000 TL’ye çıkarılmıştır. Aynı zamanda, söz konusu birleşmeler sebebiyle 149.295 TL tutarında ana ortaklık dışı paylardan ve 676.677 TL tutarında geçmiş yıl karlarından çıkış olmuştur.

31 Temmuz 2010 tarihinde; Ataç Đnşaat, Nisan Enerji’nin %0,55 oranında hissesini ana ortaklık dışı paylardan alımını yapmış olup, Nisan Enerji’nin net varlıklarının kayıtlı değeri ile ödenen tutar arasındaki 700.103 TL tutarındaki fark geçmiş yıl karlarından, 253.839 TL tutarındaki fark ise ana ortaklık dışı paylardan çıkışı yapılmıştır.

(17)

NOT 4 - ĐŞ ORTAKLIKLARI

Grup’un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmış müşterek yönetime tabi ortaklıklarının aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki gibi olup, bu tutarlar bilanço ve gelir tablosuna dahil edilmiştir:

30 Haziran 2011 31 Aralık 2010

Varlıklar:

Kısa vadeli varlıklar 11.339.027 1.607.654

Uzun vadeli varlıklar 115.060.088 99.320.414

126.399.115 100.928.068

Yükümlülükler:

Kısa vadeli yükümlülükler 24.706.267 18.902.950

Uzun vadeli yükümlülükler 75.599.616 53.603.480

100.305.883 72.506.430

Net varlıklar 26.093.232 28.421.638

Grup’un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmış müşterek yönetime tabi ortaklıklarının kar/(zarar) kalemleri içindeki payı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak -

30 Haziran 2011 30 Haziran 2010

Satış gelirleri 10.918.392 2.419.930

Satışların maliyeti (6.735.336) (2.201.738)

Genel yönetim giderler (334.077) (52.948)

Diğer faaliyet gelirleri, (net) 5.061.420 140.778

Finansal giderler, net (9.693.859) (26.462)

Sürdürülen faaliyetler net vergi geliri/(gideri) 1.423.124 (462.007)

Net kar/(zarar) 639.664 (182.447)

(18)

NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan ve stratejik kararlara baz teşkil eden raporlamaya dayanarak belirlemiştir.

1 - Sektörel bölümler

Grup, altı ana sektörel bölümde faaliyet göstermektedir:

• Tekstil

• Đnşaat

• Enerji

• Turizm

• Bilgi Teknolojisi

• Eğitim

• Diğer

a) Bölüm varlıkları

Tekstil 286.956.770 232.382.981

Đnşaat 397.111.115 271.075.884

Enerji 214.072.613 195.616.423

Turizm 174.184.676 199.095.609

Bilgi Teknolojisi 8.155.892 7.509.006

Eğitim 64.266.052 59.599.135

Diğer 3.637.398 1.909.496

Birleştirilmiş varlıklar 1.148.384.516 967.188.534

Eksi: Grup içi eliminasyonlar,

sınıflandırmalar ve düzeltme kayıtları (221.108.300) (134.682.463) Konsolide mali tablolardaki toplam varlıklar 927.276.216 832.506.071 b) Bölüm yükümlülükleri

Tekstil 179.259.812 186.622.914

Đnşaat 222.822.842 97.138.655

Enerji 91.141.906 65.524.482

Turizm 15.174.849 52.699.043

Bilgi Teknolojisi 6.199.485 5.693.915

(19)

30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT

ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

c) 30 Haziran 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölümlere göre analiz

1 Ocak - 30 Haziran 2011 Bilgi

Tekstil Đnşaat Enerji Turizm Teknolojisi Eğitim Diğer Eliminasyon Toplam

Grup dışı hasılat 44.474.441 66.267.270 2.197.290 6.957.982 10.774.064 10.734.481 125.075 - 141.530.603

Bölüm içi hasılat - - - 106.145 68.268 2.524 1.053.674 (1.230.611) -

Toplam birleştirilmiş hasılat 44.474.441 66.267.270 2.197.290 7.064.127 10.842.332 10.737.005 1.178.749 (1.230.611) 141.530.603 Grup dışı satışların maliyeti (41.267.801) (59.767.147) (1.113.303) (6.998.052) (7.156.202) (7.279.814) (866.029) - (124.448.348)

Bölüm içi satışların maliyeti - - - - - - - - -

Toplam birleştirilmiş maliyet (41.267.801) (59.767.147) (1.113.303) (6.998.052) (7.156.202) (7.279.814) (866.029) - (124.448.348) Faaliyet gelir/(gideri)-net 1.227.756 (13.046.152) (345.803) (2.007.241) (3.104.548) (1.879.928) (112.816) 995.757 (18.272.975) Faaliyet karı/(zararı) 4.434.396 (6.546.029) 738.184 (1.941.166) 581.582 1.577.263 199.904 (234.854) (1.190.720) Finansal gelir/(gider) (1.168.881) (29.613.755) (9.184.330) (50.456) (115.284) (202.436) (65.588) 234.854 (40.165.876) Vergi öncesi kar/(zarar) 3.265.515 (36.159.784) (8.446.146) (1.991.622) 466.298 1.374.827 134.316 - (41.356.596)

(20)

NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

1 Ocak - 30 Haziran 2010 Bilgi

Tekstil Đnşaat Enerji Turizm Teknolojisi Eğitim Diğer Eliminasyon Toplam

Grup dışı hasılat 31.932.101 33.109.615 149.607 5.978.947 9.236.629 10.112.263 499.122 - 91.018.284

Bölüm içi hasılat 7.669 - - 108.819 135.101 4.324 - (255.913) -

Toplam birleştirilmiş hasılat 31.939.770 33.109.615 149.607 6.087.766 9.371.730 10.116.587 499.122 (255.913) 91.018.284 Grup dışı satışların maliyeti (36.331.188) (30.280.823) (424.741) (6.366.325) (5.282.752) (6.378.535) (422.172) - (85.486.536)

Bölüm içi satışların maliyeti (33.698) - - - - (1.850) - 35.548 -

Toplam birleştirilmiş maliyet (36.364.886) (30.280.823) (424.741) (6.366.325) (5.282.752) (6.380.385) (422.172) 35.548 (85.486.536) Faaliyet geliri/(gideri) - net (3.954.815) (4.735.099) (555.030) (2.509.351) (3.072.125) (2.308.359) (93.872) 220.365 (17.008.286) Faaliyet karı/(zararı) (8.379.931) (1.906.307) (830.164) (2.787.910) 1.016.853 1.427.843 (16.922) - (11.476.538)

Finansal gelir/(gider) (3.440.902) 2.649.816) 241.140 (27.151) (173.714) 101.221 (16.877) (5.966.099)

Vergi öncesi kar/(zarar) (11.820.833) (4.556.123) (589.024) (2.815.061) 843.139 1.529.064 (33.799) - (17.442.637)

(21)

NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) Yatırım harcamaları, amortisman ve itfa payı Dönemin yatırım harcamaları aşağıdaki şekildedir:

1 Ocak - 1 Ocak -

Tekstil 1.119.125 912.593

Đnşaat 5.080.841 11.382.350

Enerji 34.155.061 39.225.122

Turizm 1.360.475 577.756

Bilgi Teknolojisi 1.213.448 674.369

Eğitim 504.604 57.043

Diğer 249.644 168

Toplam 43.683.198 52.829.401

Dönemin amortisman gideri ve itfa payları (Notlar 14 ve 15) aşağıdaki şekildedir:

1 Ocak - 1 Ocak -

Tekstil 3.987.216 4.289.133

Đnşaat 2.216.568 950.015

Enerji 811.599 144.029

Turizm 2.332.931 1.503.719

Bilgi Teknolojisi 558.163 650.604

Eğitim 381.262 336.235

Diğer 19.952 33.833

Toplam 10.307.691 7.907.568

NOT 6 - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ

Kasa 44.650 836

Banka

- vadesiz mevduat 4.429.268 17.036.959

- vadeli mevduat - 32.358.713

- diğer 9.458.493 3.435.346

13.932.411 52.831.854

30 Haziran 2011 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle vadeli mevduatların tümü bir yıldan kısa vadelidir ve efektif faiz oranları TL vadeli mevduatlar için %6,07, AVRO vadeli mevduatlar için %1,99’dur.

(22)

NOT 7 - FĐNANSAL YATIRIMLAR

Grup’un finansal yatırımları hesabı altında satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmakta olup detayları aşağıda sunulmuştur.

Hisse senetleri

- Borsada işlem görmeyen 4.686.386 4.686.386

Toplam 4.686.386 4.686.386

Pay Pay

(%) 30 Haziran 2011 (%) 31 Aralık 2010

Hisse senetleri

Anfaş Antalya Fuarcılık Đşl. ve

Yat. Şti. (“Anfaş Fuarcılık”) %12,04 3.734.688 %12,04 3.734.688

Antalya Güçbirliği Holding %5,43 951.698 %5,43 951.698

Pakmer A.Ş. %16 104.351 %16 104.351

Toplam 4.790.737 4.790.737

Değer düşüklüğü karşılığı (*) (104.351) (104.351)

Satılmaya hazır finansal varlıklar 4.686.386 4.686.386

(*) 104.351 TL tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un Pakmer A.Ş.’deki yatırımlarına ilişkin ayrılan karşılıkları temsil etmektedir.

NOT 8 - TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR

Grup, döviz riskine karşı koruma sağlayabilmek amacıyla bankalar ile vadeli sözleşme ve kur collar sözleşmeleri imzalamıştır.

30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar

(23)

NOT 8 - TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle kur collar anlaşmalarının detayları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibi gruplanmıştır:

30 Haziran 2011

Türev Ürün Gerçeğe Uygun

Anlaşma Türü Đşlem Tarihi Bitiş Tarihi Tutarı (AVRO) Değer (TL)

29 Temmuz 2011 -

Kur collar sözleşmesi 22 Aralık 2010 30 Eylül 2011 7.800.000 (2.069.912) TL

31 Aralık 2010

Türev Ürün Gerçeğe Uygun

Anlaşma Türü Đşlem Tarihi Bitiş Tarihi Tutarı (AVRO) Değer (TL)

31 Ocak 2011 -

Kur collar sözleşmesi 22 Aralık 2010 30 Eylül 2011 23.400.000 (549.026) TL

30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle vadeli döviz alım sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2011

Toplam Toplam

Döviz Cinsi Alınacak Tutar Döviz Cinsi Satılacak Tutar

TL 1.803.563 ABD$ 1.125.000

TL 12.121.125 AVRO 5.625.000

31 Aralık 2010

Toplam Toplam

Döviz Cinsi Alınacak Tutar Döviz Cinsi Satılacak Tutar

TL 5.337.375 ABD$ 3.375.000

TL 7.013.250 AVRO 3.375.000

AVRO 2.700.000 ABD$ 3.740.310

(24)

NOT 9 - FĐNANSAL BORÇLAR

30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 Kısa vadeli finansal yükümlülükler:

Banka kredileri 117.271.870 73.505.423

Finansal kiralama yükümlülükleri 3.024.025 4.309.997

Faktoring yükümlülükleri 24.399.969 23.192.424

Kısa vadeli finansal yükümlülükler 144.695.864 101.007.844

Uzun vadeli finansal yükümlülükler:

Banka kredileri 168.726.992 132.709.492

Finansal kiralama yükümlülükleri 4.098.846 3.648.734

Uzun vadeli finansal yükümlülükler 172.825.838 136.358.226

(25)

30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT

ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - FĐNANSAL BORÇLAR (Devamı) a) Banka Kredileri

Yıllık Orijinal Yıllık Orijinal

Efektif faiz yabancı efektif faiz yabancı

oranı % para TL oranı % para TL

Kısa vadeli banka kredileri:

Kısa vadeli banka kredileri (AVRO) 5,61 37.563.574 88.244.349 3,97 8.826.964 18.087.332

Kısa vadeli banka kredileri (ABD$) 6,40 6.545.293 10.670.137 5,93 6.982.404 10.794.796

Kısa vadeli banka kredileri (TL) 9,23 4.910.437 4.910.437 9,84 6.870.299 6.870.299

103.824.923 35.752.427

Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı:

Kısa vadeli banka kredileri (AVRO) 7,42 3.727.508 8.756.661 4,83 14.316.667 29.336.282

Kısa vadeli banka kredileri (ABD$) 5,82 469.783 765.840 - - -

Kısa vadeli banka kredileri (TL) 11,07 3.924.446 3.924.446 10,17 8.416.714 8.416.714

13.446.947 37.752.996

Toplam kısa vadeli banka kredileri 117.271.870 73.505.423

Uzun vadeli banka kredileri:

Uzun vadeli banka kredileri (AVRO) 5,93 70.077.791 164.626.747 6,62 63.892.464 130.922.048

Uzun vadeli banka kredileri (ABD$) 4,06 1.059.865 1.727.792 8,40 291.752 451.049

Uzun vadeli banka kredileri (TL) 10,39 2.372.453 2.372.453 10,44 1.336.395 1.336.395

Toplam uzun vadeli banka kredileri 168.726.992 132.709.492

(26)

NOT 9 - FĐNANSAL BORÇLAR (Devamı)

Uzun vadeli banka kredilerinin 30 Haziran 2011 tarihi itibari ile geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010

2012 24.493.804 -

2013 32.310.848 13.399.695

2014 30.961.563 17.329.501

2015 21.885.902 18.394.581

2016 36.369.858 49.788.495

2017 ve sonrası 22.705.017 33.797.220

168.726.992 132.709.492

Uzun vadeli kredilerin 31 Aralık 2010 tarihindeki makul değeri 186.880.055 TL’dir (31 Aralık 2010:

153.277.094 TL).

b) Finansal Kiralama Yükümlülükleri

30 Haziran 2011 tarihi itibariyle finansal kiralama yükümlülüklerinin vadeleri beş yıldan azdır.

Brüt finansal kiralama yükümlülükleri - minimum kira ödemeleri:

1 yıla kadar 3.174.341 4.766.126

1 yıl - 5 yıl 4.239.861 3.853.410

Finansal kiralama yükümlülükleri finansman gideri (291.331) (660.805) Finansal kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri 7.122.871 7.958.731

c) Faktoring Yükümlülükleri

Grup, yıl içinde faktoring şirketleri ile kabilirucu faktoring işlemleri gerçekleştirmiştir. Bu tür faktoring işlemlerinin bir parçası olarak, Grup faktoring şirketlerine bu alacakların beklenen zararı ile ilişkili kredi teminatı sağlamaktadır. Dolayısıyla, Grup alacakların taşınan değerinin tamamını sürdürmekte ve devirde edinilen nakit tutarı teminatlı borçlanma olarak muhasebeleştirmektedir. Đlgili yükümlülüğün defter değeri 24.399.969 TL’dir (31 Aralık 2010: 23.192.424 TL). 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle devredilen kısa vadeli alacakların defter değeri ise 27.241.782 TL’dir (31 Aralık 2010: 28.279.275 TL).

(27)

NOT 10 - TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar:

Kısa vadeli ticari alacaklar:

Ticari alacaklar 50.005.441 35.491.993

Alacak senetleri 1.425.999 6.257.336

Eksi: Gerçekleşmemiş finansman geliri (114.798) (146.198)

Eksi: Alacaklar değer düşüklüğü karşılığı (2.402.013) (2.529.212)

Kısa vadeli ticari alacaklar 48.914.629 39.073.919

Uzun vadeli ticari alacaklar:

Ticari alacaklar 138.110 138.140

Gerçekleşmemiş finansman geliri - (27.757)

Uzun vadeli ticari alacaklar 138.110 110.383

Grup, ticari alacakların iskonto edilmiş maliyetlerini, uygun vadedeki, Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti tarafından çıkarılan hazine bonolarının faiz oranlarıyla hesaplamaktadır. Etkin faiz oranı TL, AVRO ve ABD$ cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla %7,23, %1,19 ve %0,10’dur (31 Aralık 2010: %5,24,

%0,26 ve %0,53).

Grup’un ticari alacakların tahsili konusundaki geçmiş yıllardaki tecrübesi, ayrılan karşılıklar tutarının belirlenmesinde göz önüne alınmıştır. Bu sebeple, yönetim ayrılmış olan şüpheli alacak karşılıklarından başka bir karşılık ayırmaya gerek olmadığını değerlendirmektedir.

2011 2010

1 Ocak 2.529.212 2.630.319

Dönem içindeki artış 7.022 1.666.367

Konusu kalmayan karşılıklar (144.957) (943.336)

Yabancı para çevrim farkları 10.736 (17.270)

30 Haziran 2.402.013 3.336.080