MARSHALL BOYA VE VERNİK SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(1)

MARSHALL BOYA VE VERNİK SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ

1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(2)

30 EYLÜL 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 6-20

(3)

30 EYLÜL 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

Dipnot 30 Eylül 31 Aralık

referansları 2017 2016

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar:

Nakit ve Nakit Benzerleri 4 32.667.776 20.812.381

Ticari Alacaklar

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 3.446.788 5.514.862

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 172.989.647 60.168.259 Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - 154.516

Stoklar 7 30.292.385 20.669.053

Peşin Ödenmiş Giderler 8 1.574.064 546.961

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 13 937.841 6.153.050

Diğer Dönen Varlıklar 12 3.290.797 4.586.394

Toplam Dönen Varlıklar 245.199.298 118.605.476

Duran Varlıklar:

Finansal Yatırımlar 65.677 65.677

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2.393.090 2.512.885

Maddi Duran Varlıklar 48.425.137 50.053.692

Ertelenmiş Vergi Varlığı 13 7.018.147 1.145.962

Toplam Duran Varlıklar 57.902.051 53.778.216

TOPLAM VARLIKLAR 303.101.349 172.383.692

İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4)

30 EYLÜL 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)

Dipnot 30 Eylül 31 Aralık

referansları 2017 2016

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler:

Kısa Vadeli Borçlanmalar 65.076.945 -

Ticari Borçlar

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 8.279.645 1.065.476

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 63.603.315 39.907.617 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında

Borçlar 11 1.666.945 1.717.358

Diğer Borçlar

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 6.044.512 5.601.167

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 289.436 217.102

Kısa Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Karşılıklar 11 3.722.698 2.143.971

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 10 38.273.695 3.783.926

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 186.957.191 54.436.617

Uzun Vadeli Yükümlülükler:

Uzun Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Uzun Vadeli Karşılıklar 11 9.679.341 9.608.697

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 9.679.341 9.608.697

TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 196.636.532 64.045.314

ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar:

Ödenmiş Sermaye 10.000.000 10.000.000

Sermaye Düzeltme Farkları 34.849.638 34.849.638

Paylara İlişkin Primler 43.129 43.129

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler (2.084.039) (2.258.262)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 7.880.725 7.880.725

Geçmiş Yıllar Karları 57.823.148 54.159.564

Net Dönem Karı / (Zararı) (2.047.784) 3.663.584

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 106.464.817 108.338.378

TOPLAM KAYNAKLAR 303.101.349 172.383.692

(5)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

KAR VEYA ZARAR TABLOLARI:

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

referansları 2017 2016 2017 2016

Hasılat 14 267.055.086 210.871.717 87.978.227 59.861.138

Satışların Maliyeti (-) 14 (180.652.885) (135.239.325) (58.720.069) (38.544.112)

Brüt Kar 86.402.201 75.632.392 29.258.158 21.317.026

Pazarlama Giderleri (-) (55.897.028) (50.360.355) (18.023.372) (14.535.458)

Genel Yönetim Giderleri (-) (13.079.187) (14.557.838) (671.178) (1.818.485)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (1.964.734) (1.347.891) (508.662) (257.419)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 6.466.768 12.397.662 1.955.167 3.984.700

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (17.930.084) (13.519.404) (7.595.817) (6.257.251)

Esas Faaliyet Karı 3.997.936 8.244.566 4.414.296 2.433.113

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 547.481 - 179.700 -

Finansman Gelirleri 119.092 59.640 87.912 31.674

Finansman Giderleri (-) (6.424.329) (4.159.309) (3.401.135) (1.704.094)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) (1.759.820) 4.144.897 1.280.773 760.693

Dönem Vergi Gideri (-) 13 (6.203.704) (6.695.842) (834.802) (694.751)

Ertelenmiş Vergi Geliri 13 5.915.740 5.472.581 402.892 (224.098)

DÖNEM KARI / (ZARARI) (2.047.784) 2.921.636 848.863 (158.156)

Lot başına düşen kazanç (kayıp) (TL olarak) 15 (0,2047) 0,2921 0,0848 (0,0158) DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI:

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:

- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kazançları (kayıpları) 11 217.778 (1.465.689) (761.126) (260.885)

- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kayıplarının ertelenmiş vergi etkisi 13 (43.555) 293.138 152.225 52.177

Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) (1.873.561) 1.749.085 239.962 (366.864)

(6)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Birikmiş Karlar Kar veya zararda

Sermaye Paylara yeniden sınıflandırılmayacak

Ödenmiş enflasyon ilişkin diğer kapsamlı Kardan ayrılan Geçmiş Net dönem Toplam

sermaye dizeltmesi primler gelirler/(giderler) kısıtlanmış yedekler yıllar karları karı/(zararı) özkaynaklar

1 Ocak 2016

itibarıyla bakiyeler 10.000.000 34.849.638 43.129 (770.003) 7.880.725 54.663.414 (503.850) 106.163.053

Transferler - - - - - (503.850) 503.850 -

Toplam kapsamlı gider - - - (1.172.551) - - - (1.172.551)

Net dönem karı - - - - - - 2.921.636 2.921.636

30 Eylül 2016

itibarıyla bakiyeler 10.000.000 34.849.638 43.129 (1.942.554) 7.880.725 54.159.564 2.921.636 107.912.138

1 Ocak 2017

itibarıyla bakiyeler 10.000.000 34.849.638 43.129 (2.258.262) 7.880.725 54.159.564 3.663.584 108.338.378

Transferler - - - - - 3.663.584 (3.663.584) -

Toplam kapsamlı gider - - - 174.223 - - - 174.223

Net dönem zararı - - - - - - (2.047.784) (2.047.784)

30 Eylül 2017

itibarıyla bakiyeler 10.000.000 34.849.638 43.129 (2.084.039) 7.880.725 57.823.148 (2.047.784) 106.464.817

(7)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI

1 Ocak - 1 Ocak -

Dipnot 30 Eylül 30 Eylül

referansları 2017 2016

Dönem Karı / (Zararı) (2.047.784) 2.921.636

Düzeltmeler:

Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 7.689.565 9.253.948

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 452.574 273.453

Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri, net 1.210.975 704.887

Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde

Ayrılan Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 3.685.550 2.458.041

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 6.424.329 4.159.309

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 1.869.797 1.590.615

Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 178.283 54.235

Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (39.782) (528.642)

Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 563.413 248.573

Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler 250.474 1.223.261

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 20.237.394 22.359.316

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 1.889.791 (1.663.016)

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) (114.501.652) (82.523.489)

Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler (10.186.745) (4.825.074)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 32.630.461 30.223.072

İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 7.214.169 (2.117.792)

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 23.752.195 12.100.400 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler (1.346.469) (2.472.777)

Vergi İadeleri Ödemeleri (988.495) 118.908

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (41.299.351) (28.800.452)

Yatırım faaliyetleri:

Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (5.941.215) (6.459.518)

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN

NAKİT AKIŞLARI (5.941.215) (6.459.518)

Finansman faaliyetleri:

Kredilerden Nakit Girişleri 212.344.091 203.025.610

Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (147.267.146) (171.719.435)

İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış 3 443.345 316.485

Ödenen Faiz (6.424.329) (4.159.309)

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 59.095.961 27.463.351

Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış 11.855.395 (7.796.619)

DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 20.812.381 28.444.331

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 32.667.776 20.647.712

İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(8)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Marshall Boya ve Vernik Sanayi A.Ş. (“Şirket”), 1965 yılında kurulmuştur ve Gebze’deki fabrikasında çeşitli boya ve vernik ürünleri üretmektedir. Şirket’in hisse senetleri 1990 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.

Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:

Dilovası Organize Sanayi Bölgesi 1. Kısım Tuna Caddesi No:1 Dilovası - Kocaeli.

30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla sona eren dönemde Şirket’de çalışan personel sayısı 257 kişidir (31 Aralık 2016: 256 kişi).

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ekim 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in Genel Kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ’in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler;

Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) içermektedir.

Şirket’in, finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2014 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

İlişikteki finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

(9)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1.2 Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Şirket’in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket’in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

2.1.3 İşletmenin sürekliliği

Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2 Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar

a) 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.

- 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:

• TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik;

• TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik;

• TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik;

• TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

- TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

- TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41, “Tarımsal faaliyetler” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.

(10)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.

- TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.

- TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.

- TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.

b) 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

- TMS 7, “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın

‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.

- TMS 12, “Gelir vergileri”ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır.

TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler”deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.

- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

(11)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.

- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.

- TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır.

Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.

- TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri”ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’

olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:

 Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve

 Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan TMS 39, ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

(12)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

- TMS 40, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.

- 2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir:

 TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.

 TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.

 TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik.

- TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır.

Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.

2.3 Muhasebe politikaları veya tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Netleştirme/mahsup

Özet ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır.

1 Ocak - 30 Eylül 2017 ara hesap dönemi için hazırlanan özet finansal tablolar, 2016 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.

(13)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile 1 Ocak - 30 Eylül 2017 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2016 dönemleri itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:

a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar - kısa vadeli

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 Ortaklar

Akzo Nobel Decorative Coatings BV 1.537.729 2.739.091

İlişkili şirketler

AkzoNobel Packaging Coatings Ltd. UK 894.045 1.923.102

International Paint Pazarlama Türkiye 732.861 573.754

Akzo Nobel Car refinishes BV Hollanda 201.527 146.365

Akzo Nobel N.V. Hollanda 62.819 118.691

Akzo Nobel Coatings S.A. Fas 11.695 11.695

Vivecrom Greece 6.112 2.164

İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3.446.788 5.514.862 İlişkili taraflardan alacaklara istinaden herhangi bir teminat bulunmamaktadır.

b) İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlar - kısa vadeli

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 İlişkili şirketler

AkzoNobel Packaging Coatings Ltd. UK 4.618.242 -

Akzo Nobel N.V. Hollanda 1.869.021 -

Akzo Nobel Decorative Hollanda 1.489.903 733.410

Vivecrom Greece 254.541 234.157

ICI Paint Ingiltere 43.594 -

International Paint Pazarlama Türkiye 4.344

Sadolin Paints Ltd. - 97.909

İlişkili taraflara ticari borçlar 8.279.645 1.065.476

Tekyar Teknik Yardım A.Ş. (*) 6.044.512 5.601.167

İlişkili taraflara diğer borçlar 6.044.512 5.601.167

(*) 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla ilişkili kuruluşlara diğer borçlar, Şirket’in 3 Şubat 2011 tarihinde Tekyar Teknik Yardım A.Ş. ile yapmış olduğu borç alma sözleşmesine istinaden, almış olduğu 3.762.000 TL ile her ay piyasa faiz oranları vasıtasıyla hesaplanan faiz tutarlarının toplamından oluşmaktadır.

(14)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflardan gelirler ve giderler

1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 Gelirler:

Mamul ve ticari mallar satış gelirleri (1) 9.789.150 9.074.426

Hizmet gelirleri (9) 683.882 1.346.308

Diğer gelirler (3) 17.297 465.136

10.490.329 10.885.870

1 Ocak - 1 Ocak -

Giderler: 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016

Ticari mal ve hammadde alımı (4) 9.241.450 6.568.585

İsim hakkı gideri (5) 4.741.147 3.259.717

Yazılım kullanım gideri (6) 1.723.164 1.340.777

Masraf yansıtmaları (7) 1.465.497 239.644

Danışmanlık gideri (2) 835.151 481.365

Diğer giderler (8) 4.344 4.108

18.010.753 11.894.196

(1) Akzo Nobel, Fas, Hollanda, Yunanistan, Rusya, İngiltere, Türkiye'ye yapılan satışlardan oluşmaktadır.

(2) Akzo Nobel Hollanda’dan alınan danışmanlık giderlerinden oluşmaktadır.

(3) Akzo Nobel Hollanda'ya yapılan hizmet yansıtmadan oluşmaktadır.

(4) Akzo Nobel Belçika, Hollanda ile ICI 'dan alınan ticari mal ve hammadde bedellerinden oluşmaktadır.

(5) Akzo Nobel Coatings Hollanda tarafından yansıtılan mamül satışlarına ilişkin isim hakkı gideri tahakkukundan oluşmaktadır.

(6) Akzo Nobel Decorative Hollanda tarafından yansıtılan yazılım kullanım giderlerinden oluşmaktadır.

(7) Vivecrom tarafından kesilen personel masrafını yansıtmalarıdır.

(8) Akzo Nobel Hollanda’nın kesmiş olduğu kredi faiz giderlerinden oluşmaktadır.

(9) Akzo Nobel Hollanda’ya yapılan hizmet yansıtma bedelinden oluşmaktadır.

d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dönemde, yönetim kurulu üyelerine ödenen ücret ve menfaatler toplamı 1.951.371 TL olup bu tutarın tamamı ödenen ücretlerden oluşmaktadır (30 Eylül 2016:

1.499.987 TL).

(15)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Kasa 32.250 24.675

Vadeli mevduatlar 19.861.929 13.829.689

Vadesiz mevduatlar 10.285.150 6.350.610

Tahsildeki çekler 2.488.447 607.407

32.667.776 20.812.381

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların vadeleri 3 aydan kısa olup, ağırlıklı ortalama etkin faiz oranlarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Vadeli Faiz Vadeli Faiz

mevduat oranı (%) mevduat oranı (%)

ABD Doları (“Dolar”) 6.242.681 2,72 5.668.199 0,40

Avro 13.619.248 1,39 4.750.533 0,15

TL - - 3.410.957 10,10

19.861.929 13.829.689

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Ticari alacaklar 167.066.704 58.657.951

Vadeli çekler 9.074.578 3.394.471

Şüpheli ticari alacaklar 7.356.617 7.316.835

Ticari alacaklar, brüt 183.497.899 69.369.257

Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (7.356.617) (7.316.835)

Eksi: Alacaklar iskontosu (3.151.635) (1.884.163)

Ticari alacaklar, net 172.989.647 60.168.259

Şirket, 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden 8.697.000 TL tutarında teminat almıştır (31 Aralık 2016: 6.810.000 TL).

(16)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Açılış bakiyesi (7.316.835) (6.720.435)

Dönem içerisindeki artış (73.992) (778.603)

Geri çevrilen/tahsil edilen şüpheli alacaklar 34.210 182.203

Kapanış bakiyesi (7.356.617) (7.316.835)

b) Ticari borçlar

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Ticari borçlar 64.032.781 40.280.586

Eksi: Ticari borçlar iskontosu (429.466) (372.969)

Ticari borçlar, net 63.603.315 39.907.617

Şirket’in ticari borçlarının büyük kısmı hammadde alımından kaynaklanmaktadır ve tamamı kısa vadelidir.

DİPNOT 6 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

İş avansları - 154.516

- 154.516

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Ödenecek vergi ve fonlar 175.561 207.041

Diğer borçlar 113.875 10.061

289.436 217.102

(17)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 7 - STOKLAR

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

İlk madde ve malzeme 14.505.867 11.290.513

Yarı mamuller 2.728.940 937.912

Mamuller 11.082.034 7.811.807

Ticari mallar 5.328.146 3.417.922

Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (3.352.602) (2.789.101)

30.292.385 20.669.053 Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.

DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Peşin ödenen sigortalar 628.856 17.576

Peşin ödenen reklam yeri kira giderleri 507.714 80.783

Peşin ödenen aidatlar 429.013 377.183

Diğer 8.481 71.419

1.574.064 546.961

DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2017 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 6.901.507 TL’dir (31 Aralık 2016: 8.108.681 TL).

30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dönem içerisinde elden çıkarılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 79.334 TL’dir (31 Aralık 2016: 212.056 TL).

DİPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Müşteri ciro primi karşılıkları 31.960.830 2.569.403

İsim hakkı karşılığı 3.832.903 147.353

İşçi davaları karşılığı 908.818 908.818

Elektrik, su ve doğalgaz faturaları gider karşılığı 566.443 100.000

Diğer 1.004.701 58.352

38.273.695 3.783.926 Şirket’in 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla vermiş olduğu tümü TL olan Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ’ler) aşağıdaki gibidir:

(18)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler 48.059.928 54.671.403 B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen

ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -

C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla

diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler - - D Diğer verilen TRİ'ler

- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -

- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen

diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -

- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -

Toplam 48.059.928 54.671.403

DİPNOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Şirket’in 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Sosyal güvenlik kesintileri 1.053.944 978.173

Personel gelir vergileri ve stopajları 613.001 739.185

1.666.945 1.717.358 Şirket’in 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

İkramiye karşılığı 2.049.609 1.500.000

Birikmiş izin karşılığı 779.988 632.573

Kıdem tazminatı karşılığı 876.392 -

Kıdem teşvik karşılığı 16.709 11.398

3.722.698 2.143.971

Şirket’in 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Kıdem tazminatı karşılığı 9.282.985 9.183.859

Kıdem teşvik karşılığı 396.356 424.838

9.679.341 9.608.697

(19)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla 4.426,16 TL (31 Aralık 2016: 4.297,21 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

İskonto oranı (%) 4,23 4,23

Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 95,32 96,39 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 30 Eylül 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.732,48 TL (1 Ocak 2016: 4.426,16 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2017 2016

1 Ocak 9.183.859 8.225.162

Hizmet maliyeti 836.912 846.971

Faiz maliyeti 835.469 945.107

Aktüeryal kayıp/(kazanç) (226.786) 1.456.557

Ödenen tazminatlar (-) (1.346.469) (2.472.777)

30 Eylül 9.282.985 9.001.020

DİPNOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Verilen sipariş avansları 1.741.275 728.901

Peşin ödenen gümrük vergileri 1.295.597 9.888

Yansıtılacak ödemeler 154.962 517.169

Devreden KDV 95.899 3.219.049

Diğer 3.064 111.387

3.290.797 4.586.394

(20)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 13 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü/(peşin ödenen vergi ve fonlar) aşağıda özetlenmiştir:

30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Cari dönem kurumlar vergisi 6.203.704 1.217.957

Peşin ödenen geçici vergi (5.591.948) (6.693.601)

Peşin ödenen ÖTV (*) (1.549.597) (677.406)

Dönem karı vergi yükümlülüğü/

(Peşin ödenen vergi ve fonlar) (937.841) (6.153.050)

(*) Peşin ödenen ÖTV solvent alımları nedeniyle ödenen vergidir. Şirket, bu tutarı T.C. Maliye Bakanlığı ile mutabakat sağlamak şartıyla takip eden dönemlerde gelir vergilerinden mahsup edebilmektedir.

30 Eylül 2017 ve 30 Eylül 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kapsamlı gelir tablosundaki vergi kalemleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz -

30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016

Cari dönem kurumlar vergisi gideri (6.203.704) (6.695.842) (834.802) (694.751) Gelir tablosuna yansıtılan

ertelenmiş vergi geliri 5.915.740 5.472.581 402.892 (224.098)

Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan

ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (43.555) 293.138 152.225 52.177 Toplam vergi geliri (gideri) (331.519) (930.123) (279.685) (866.672)

Kurumlar vergisi

Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler ve vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2017 yılında uygulanan etkin vergi oranı %20’dir (2016: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2017 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2016 %20).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.

Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.

Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 - 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir.

(21)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 13 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Gelir vergisi stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri

Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak yansıtılmıştır.

30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

Toplam geçici Ertelenmiş vergi

farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016

Ertelenmiş vergi varlıkları

Müşteri ciro prim karşılıkları 21.133.151 2.115.245 4.226.630 423.049

Kıdem tazminatı karşılığı 10.159.377 9.183.859 2.031.875 1.836.772

İsim hakkı karşılığı 3.832.903 147.353 766.581 29.471

Şüpheli alacak karşılığı 3.494.907 3.408.352 698.981 681.670

Alacak ve borç reeskontu 2.722.169 1.511.194 544.434 302.239

Stok değer düşüklüğü karşılığı 3.352.513 2.789.101 670.503 557.820

Prim karşılığı 2.049.609 1.500.000 409.922 300.000

İzin ve kıdem teşvik karşılkları 1.193.050 1.068.809 238.610 213.762

Dava karşılıkları 908.818 908.818 181.764 181.764

Diğer gider karşılıkları 950.000 - 190.000 -

9.959.300 4.526.547

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri

Maddi duran varlıklar 13.168.037 (15.186.908) (2.633.607) (3.037.382)

Komisyon gelir tahakkuku 1.537.729 (1.716.014) (307.546) (343.203)

(2.941.153) (3.380.585)

Ertelenmiş vergi varlığı - net 7.018.147 1.145.962

(22)

30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

DİPNOT 14 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 Yurtiçi satışlar 512.975.506 412.689.564 162.253.178 114.787.073

Yurtdışı satışlar 13.250.019 11.331.909 5.486.344 3.577.274

Diğer 2.894.142 553.176 83.125 148.008

Brüt satışlar 529.119.667 424.574.649 167.822.647 118.512.355 İade ve iskontolar (262.064.581) (213.702.932) (79.794.420) (58.651.217) Net satışlar 267.055.086 210.871.717 88.028.227 59.861.138

Satışların maliyeti (180.652.885) (135.239.325) (58.720.069) (38.544.112)

Brüt kar 86.402.201 75.632.392 29.308.158 21.317.026

DİPNOT 15 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ VE HİSSE BAŞINA TEMETTÜ

30 Eylül 2017 ve 30 Eylül 2016 tarihlerinde sona eren dönemlerdeki hisse başına kazanç, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle hesaplanır.

1Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 Hisse başına düşen kazanç

Cari dönem karı / (zararı) A (2.047.784) 2.921.636

Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı

Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı B 10.000.000 10.000.000

Lot başına düşen kazanç / (kayıp) (TL olarak) A/B (0,2047) 0,2921

DİPNOT 16 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur.

..………