BOYNER BÜYÜK MAĞAZACILIK ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers, KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na
1. Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi (“Boyner”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”
olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu , aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir.
Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Boyner Büyük Mağzacılık Anonim Şirketi’nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup’un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas
sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören
şirketlerde, Yönetim Kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398.
Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, Yönetim Kurulu’nun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, Yönetim Kurulu’na sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 26 Haziran 2013 tarihinde kurmuş olup, komite iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket’in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik dört defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu’na sunmuştur.
Diğer Husus
7. Grup’un 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 5 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda şartlı görüş verilmiştir. Şartlı görüşün dayanağı, Grup’un işletme birleşmeleri sebebiyle satın alma için ödediği tutarın ve şerefiye hesaplamasına baz olan gerçeğe uygun değerlerin değişebileceğine ve bu hususun 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bilançoda taşınan stok değer düşüklüğü karşılığına etkisinin belirlenememesine ilişkindir.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Gökhan Yüksel, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 28 Şubat 2014
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1 - 2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3-4
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ... 5
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 7 - 60 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7-8 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-28 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 29-30 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 30
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 30
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 30
7. FİNANSAL YATIRIMLAR... 31
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 31-32 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 33
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 32-34 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 34
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 34
13. STOKLAR ... 35
14. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 35-36 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ... 36
16. ÖZSERMAYE YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 36
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 36
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 36-37 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 38
20. ŞEREFİYE ... 38
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 39
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 39-40 23. TAAHHÜTLER ... 40
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 41-42 25. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ... 42
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 43
27. SERMAYE , YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 43-45 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 45
29. PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 46
30. ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ... 46
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 47
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER... 47
33. FİNANSMAN GELİRLERLERİ VE GİDERLERİ ... 48
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN FAALİYETLER ... 48
35. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 48-50 36. PAY BAŞINA (KAYIP) / KAZANÇ ... 50
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 51-53 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 53-59 39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 60
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 60
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DIĞER HUSUSLAR ... 60
Dipnot düzenlenmiş not 2.1
Varlıklar Referansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Dönen varlıklar 690.370.913 504.961.776
Nakit ve nakit benzerleri 6 213.093.722 141.044.983
Ticari alacaklar 18.171.908 71.166.831
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 10,37 6.155.149 4.092.541
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 10 12.016.759 67.074.290
Diğer alacaklar 50.295.259 5.234.567
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 11,37 49.855.322 -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 11 439.937 5.234.567
Stoklar 13 362.464.429 259.371.487
Peşin ödenmiş giderler 14 7.173.822 11.823.855
Diğer dönen varlıklar 26 39.171.773 16.320.053
Duran varlıklar 382.567.647 356.238.342
Diğer alacaklar 26.371.681 567.185
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 11,37 25.263.158 -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 11 1.108.523 567.185
Maddi duran varlıklar 18 126.506.931 124.060.960
Maddi olmayan duran varlıklar 222.189.791 225.614.381
-Şerefiye 20 106.041.968 106.041.968
-Diğer maddi olmayan duran varlıklar 19 116.147.823 119.572.413
Ertelenmiş vergi varlığı 35 7.147.344 5.631.359
Peşin ödenmiş giderler 14 351.900 364.457
Toplam varlıklar 1.072.938.560 861.200.118
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
düzenlenmiş
Dipnot not 2.1
Yükümlülükler Referansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli yükümlülükler 660.575.362 515.074.925
Kısa vadeli borçlanmalar 8 3.412.269 30.099.310
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 8 96.645.079 42.457.545
Ticari borçlar 502.518.785 405.572.225
- İlişkili taraflara ticari borçlar 37 40.174.568 20.206.185
-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10 462.344.217 385.366.040 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 24 9.444.068 8.730.786
Diğer borçlar 19.885.180 3.916
- İlişkili taraflara diğer borçlar 11,37 - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 11 19.885.180 3.916
Ertelenmiş gelirler 14 18.434.439 17.068.849
Dönem karı vergi yükümlülüğü 35 3.027.894 1.894.112
Kısa vadeli karşılıklar 3.664.925 5.580.203
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar 24 1.370.563 3.911.524
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 22 2.294.362 1.668.679
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 26 3.542.723 3.667.979
Uzun vadeli yükümlülükler 354.225.320 216.867.623
Uzun vadeli borçlanmalar 8 267.177.156 190.347.027
Diğer borçlar 60.018.270 -
-İlişkili taraflara diğer borçlar 11,37 - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 11 60.018.270 -
Uzun vadeli karşılıklar 5.845.788 4.878.799
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 24 5.845.788 4.878.799
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 35 21.184.106 21.231.291
Ertelenmiş gelirler 14 - 410.506
Özkaynaklar 58.137.878 129.257.570
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye 27 92.070.000 92.070.000
Paylara ilişkin primler 27 227.203 227.203
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
- Aktüeryal kayıp 27 (3.918.162) (1.642.251)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 27 232.884 232.884
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri
içeren birleşmelerin etkisi 3 (56.878.535) -
Geçmiş yıllar karları 15.522.311 7.945.219
Net dönem karı 10.882.177 7.577.092
Kontrol gücü olmayan paylar - 22.847.423
Toplam kaynaklar 1.072.938.560 861.200.118
Dipnot düzenlenmiş not 2.1 Referansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Hasılat 5, 28 1.415.659.238 935.090.980
Satışların maliyeti (-) 5, 28 (875.544.179) (586.313.636)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 540.115.059 348.777.344
Genel yönetim giderleri (-) 29 (83.203.981) (58.803.460)
Pazarlama giderleri (-) 29 (415.047.965) (260.863.430)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 31 52.908.674 48.394.497
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 31 (44.786.655) (40.060.468)
Esas faaliyet karı 49.985.132 37.444.483
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 32 653.125 -
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 32 (1.782.229) (2.208.034)
Finansman gideri/geliri öncesi faaliyet karı 48.856.028 35.236.449
Finansman gelirleri 33 2.775.668 129.023
Finansman giderleri (-) 33 (39.236.965) (21.524.532)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 12.394.731 13.840.940 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/geliri
- Dönem vergi gideri 35 (10.183.428) (6.115.187)
- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 35 994.192 (103.286)
Dönem karı 3.205.495 7.622.467
Dönem karının dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar (7.676.682) 45.375
Ana ortaklık payları 10.882.177 7.577.092
Pay başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 36 0,00118 0,00082
Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç - -
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Dipnot düzenlenmiş not 2.1 Referansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Diğer kapsamlı gelir/(gider):
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (2.275.911) (1.219.302)
Aktüeryal kayıp 24 (2.844.889) (1.524.128)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri / geliri
- Ertelenmiş vergi geliri 568.978 304.826
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar - 35.255
Nakit akış riskinden korunma kayıpları / kazançları - 44.069
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri / geliri - -
- Ertelenmiş vergi gideri - (8.814)
Diğer kapsamlı gelirler (2.275.911) (1.184.047)
Toplam kapsamlı gelirler 929.584 6.438.420
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar (7.022.108) 45.375
Ana ortaklık payları 7.951.692 6.393.045
sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve
giderler Birikmiş karlar
Ödenmiş Sermaye (Not 27)
Paylara ilişkin primler (Not 27)
Nakit akış riskinden korunma fonu (Not 27)
Ortak kontrole tabi işletmeleri
içeren birleşmelerin
etkisi
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Not 27)
Geçmiş yıllar kar/zararları
(Not 27)
Net dönem karı veya zararı (Not 27)
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye yeniden
sınıflandırılmış 92.070.000 227.203 (35.255) - - 232.884 (16.331.969) 23.854.239 100.017.102 - 100.017.102
UMS 19- “Çalışanlara sağlanan faydalar” standardındaki değişiklik
etkisi (Dipnot 2.1) - - - - (422.949) - 422.949 - - - -
1 Ocak 2012 itibariyle yeniden
düzenlenmiş 92.070.000 227.203 (35.255) - (422.949) 232.884 (15.909.020) 23.854.239 100.017.102 - 100.017.102
Transferler - - - - - - 23.854.239 (23.854.239) - - -
Dönem net karı - - - - - - - 7.577.092 7.577.092 45.375 7.622.467
İktisaplardan kaynaklanan kontrol gücü
olmayan paylar - - - - - - - - - 22.802.048 22.802.048
Toplam kapsamlı gelir - - 35.255 - (1.219.302) - - (16.277.147) 6.393.045 45.375 6.438.420
31 Aralık 2012 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - - (1.642.251) 232.884 7.945.219 7.577.092 106.410.147 22.847.423 129.257.570
1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - - (1.642.251) 232.884 7.945.219 7.577.092 106.410.147 22.847.423 129.257.570
Transferler - - - - - - 7.577.092 (7.577.092) - - -
Kontrol gücü olmayan
pay sahipleri ile yapılan işlemler (Not 3) - - - (56.878.535) - - - - (56.878.535) (15.170.741) (72.049.276)
Toplam kapsamlı gelir - - - - (2.275.911) - - 10.882.177 8.606.266 (7.676.682) 929.584
31 Aralık 2013 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - (56.878.535) (3.918.162) 232.884 15.522.311 10.882.177 58.137.878 - 58.137.878
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
referansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 65.356.678 90.982.987
Vergi Öncesi Dönem Karı 12.394.731 13.840.940
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 88.854.951 52.023.003
Amortisman ve itfa payları 30 36.398.230 24.069.509
Kullanılmamış izin karşılığı 24 707.797 1.536.222
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 24 1.201.124 1.485.764
Şüpheli alacak karşılığı 10 838.745 673.395
Faiz gideri 31,33 62.658.767 31.905.774
Faiz geliri 31,33 (17.691.060) (10.086.764)
Maddi ve maddi olmayan varlık satış karı/zararı. net 32 1.129.104 2.208.034
Stok değer düşüklüğü 13 1.082.092 -
Kayıtlardan silinen ticari alacaklar 10 1.413.730 -
Dava karşılığı 22 1.116.422 187.000
Türev enstrümanların gerçekleşmemiş tutarı - 44.069
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (35.893.004) 25.119.044
Finansal varlıklar - 1.381.719
Ticari ve diğer alacaklar (ilişkili taraflar hariç) 10 56.292.724 19.489.402
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 10 (27.325.766) (941.203)
İlişkili taraflardan diğer alacaklar 37 (49.855.322) -
Stoklar 13 (104.175.034) (44.995.519)
Diğer dönen varlıklar 26 (18.201.687) (4.874.984)
Peşin ödenmiş giderler 14 12.557 -
Diğer duran varlıklar - (337.901)
Ticari ve diğer borçlar (ilişkili taraflar hariç) 10 76.978.177 60.717.243
İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlar 10 19.968.383 (11.668.608)
Diğer yükümlülükler 26 177.522 2.857.752
Kıdem tazminatı ödemeleri (ikale dahil) 24 (6.384.381) (2.050.893)
Ödenen vergiler 35 (9.049.644) (4.221.075)
Alınan faizler (vade farkı gelirleri) 31 16.653.625 9.957.741
Şüpheli alacaklardan tahsilat 10 765.624 212.420
Kullanılmamış izin karşılığı ödemeleri 24 (474.892) (398.564)
Satış iade ve fiyat farkı karşılıkları ödemeleri 22 (273.239) (8.486)
Personel dava karşılığı ödemeleri 22 (217.500) -
Ertelenmiş gelirler 14 1.365.588 -
Ana ortaklık dışı paylardan hisse alımlarının etkisi 37 7.850.261 -
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIŞLARI (35.511.281) (206.685.075)
Maddi varlık satın alımları 18 (29.816.820) (35.253.682)
Maddi olmayan varlık satın alımları 19 (9.181.436) (10.696.579)
Maddi ve maddi olmayan varlık satışından sağlanan nakit 2.449.540 72.515
Bağlı ortaklık alımı için ödenen nakit - (160.936.352)
Alınan diğer faizler ve komisyonlar 1.037.435 129.023
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
NAKİT AKIŞLARI 42.203.342 167.391.803
Faiz ödemeleri (51.313.722) (28.233.270)
Banka kredileri temini 121.374.208 203.662.073
Banka kredileri ve geri ödemeleri (27.857.144) (8.037.000)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C) 72.048.739 51.689.715
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (D) 141.044.983 89.355.268
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ (A+B+C+D) 213.093.722 141.044.983
Genel
Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi (“Boyner” veya “Şirket”) 13 Şubat 1992 tarihinde kurulmuş, İstanbul’da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket’in genel merkezinin adresi Büyükdere Caddesi USO Center Binası No:245 A K:B01-Z02 Maslak/İstanbul’dur. Şirket, hisselerinin %15’i 1996 yılında, %15’i 1998 yılında,
%9,9’u 2006 yılında olmak üzere toplam %39,9’u halka arz edilmiştir. 2013 yılında Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikaları A.Ş. (“Altınyıldız A.Ş.”) ’nin, Citi Venture Capital International’ın bir kuruluşu olan Fenella S.A.R.L hisselerini satın alması ve buna müteakiben yapmış olduğu zorunlu çağrı sonrasında, Şirket’in hisselerinin %3,45’i Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
Boyner, 7 Eylül 2012 tarihinde perakende sektöründe faaliyet göstermekte olan Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“YKM A.Ş.”) hisselerinin %63’ünü ve YKM A.Ş.'nin %56,25 oranındaki iştiraki konumunda olan Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri Pazarlama A.Ş.'nin (“YKM Pazarlama A.Ş.”) hisselerinin ayrıca doğrudan %20,62'sini satın almıştır (Not 3).
Grup, 22 Ekim 2013 tarihinde, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’nin ana ortaklık dışı paylarından, sırasıyla
% 37 ve %23,13’lük hisselerini sırasıyla 70.324.333 TL ve 21.652.862 TL ve daha önce %50’sini satın almış olduğu markalarını 8.022.805 TL olmak üzere, toplamda brüt olarak 100.000.000 TL bedelli vadeleri Ocak 2014 - Nisan 2017 tarih aralığında olan borç senetleri ile satın almıştır. Bu işlemler neticesinde, hisselerin elde etme maliyeti ile Grup’un satın alınan payı nispetindeki varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki 56.878.535 TL tutarındaki negatif fark, özkaynaklar içerisinde ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi altında muhasebeleştirilmiştir (Not 3).
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Boyner’in bağlı ortaklıkları, bu şirketlerin faaliyetleri, kuruldukları ülkeler ve Şirket’in dolaylı ve doğrudan pay oranı aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Şirket’in dolaylı Şirket’in dolaylı
Kurulduğu ve doğrudan ve doğrudan
Bağlı ortaklığın ismi Faaliyet konusu Ülke pay oranı pay oranı
Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri
Ticaret ve Sanayi A.Ş. (YKM A.Ş.) Perakende mağazacılık Türkiye %100,00 %63,00
Yeni Karamürsel Giyim ve
İhtiyaç Maddeleri Pazarlama A.Ş. Pazarlama ve perakende
(YKM Pazarlama A.Ş.) mağazacılık Türkiye %100,00 %56,06
Boyner ve bağlı ortaklıkları bundan sonra “Grup” olarak tanımlanacaktır.
Grup’un SPK’nın Seri: XI, No: 29, “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ”
(Tebliğ)’ine göre (bundan sonra “SPK Muhasebe Standartları” olarak anılacaktır) hazırlanmış 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle düzenlenmiş finansal tabloları 28 Şubat 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Faaliyet konusu
Grup’un ana faaliyet konusu perakende mağazacılık olup, faaliyetlerini yurt çapında yaygın toplam 139 adet mağaza (31 Aralık 2012 - 145 adet mağaza) ile sürdürmektedir. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un yıl içinde çalışan personelinin ortalama sayısı sırasıyla 5.219 ve 4.865 kişidir.
Şirket’in hissedarları
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ortaklar Ödenmiş sermaye % Ödenmiş sermaye %
Altınyıldız A.Ş. 88.896.289 96,55 27.600.185 29,98
Fenella S.a.r.l - - 27.667.035 30,05
Diğer ortaklar ve halka açık kısım 3.173.711 3,45 36.802.780 39,97
92.070.000 100,00 92.070.000 100,00 Şirket ortaklarından Altınyıldız A.Ş.'nin 13 Mart 2013 tarihli Kamuoyu Aydınlatma Platformu (“KAP”) özel durum açıklamasında da belirtildiği üzere, Yönetim Kurulu'nun 13 Mart 2013 tarihinde %30,05 oranındaki (27.667.037 adet) Boyner hissesinin Citi Venture Capital International'ın bir kuruluşu olan Fennella Sarl'den 89.087.853 USD'ye satın alınması amacıyla bağlayıcı olmayan bir ön anlaşma imzalanmış ve söz konusu işlem 31 Mayıs 2013 tarihinde tamamlanmıştır. Hisse devri sözleşmesinin tamamlanmasının ardından ilgili mevzuata uygun olarak Boyner'in halka açık hisselerine çağrıda bulunulmuş; 6 Eylül 2013 tarihinde KAP'da duyurulan ve 9 Eylül 2013 tarihinde başlayan çağrı ile, hisse birim satın alma fiyatı 7,0835 TL olarak belirlenmiş ve zorunlu çağrı işlemi sonrasında Altınyıldız A.Ş. 'nin Boyner’deki ortaklık oranı %96,43'e ulaşmıştır, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ise söz konusu oran % 96,55 'e yükselmiştir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Grup’un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İşlevsel ve raporlama para birimi
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı tutarları TL olarak sunulmuştur.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’ nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS / TMS 29”) uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
Şirket, önceki dönem mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19
“Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır.
UMS-19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardının Etkisi
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) tutarının diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir.
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2013 tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemi kar veya zarar tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Nihai rayiç bedel
Daha Önce SPK Format düzeltmeleri UMS - 19 Yeniden Raporlanan Değişimi sonrası yapılan Standardındaki düzenlenmiş 31 Aralık 2012 Etkisi değişiklik değişikliğin etkisi 31 Aralık 2012
Dönen varlıklar 499.182.966 - 5.778.812 - 504.961.776
Nakit ve nakit benzerleri 141.044.983 - - - 141.044.983
Ticari alacaklar 71.277.965 - (111.134) - 71.166.831
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4.092.541 - - - 4.092.541
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 67.185.424 - (111.134) - 67.074.290
Diğer alacaklar 746.237 (220.747) 4.709.077 - 5.234.567
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar - - - - -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 746.237 (220.747) 4.709.077 - 5.234.567
Stoklar 258.190.618 - 1.180.869 - 259.371.487
Peşin ödenmiş giderler - 11.823.855 - - 11.823.855
Diğer dönen varlıklar 27.923.163 (11.603.110) - - 16.320.053
Duran varlıklar 359.084.861 - (2.846.519) - 356.238.342
Diğer alacaklar 567.185 - - - 567.185
Maddi duran varlıklar 118.984.966 - 5.075.993 - 124.060.959
Maddi olmayan duran varlıklar 233.778.032 - (8.163.651) - 225.614.381
- Şerefiye 113.918.677 - (7.876.709) - 106.041.968
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 119.859.355 - (286.942) - 119.572.413
Diğer duran varlıklar 364.457 (364.457) - - -
Peşin ödenmiş giderler - 364.457 - - 364.457
Ertelenen vergi varlığı 5.390.221 - 241.138 - 5.631.359
Toplam varlıklar 858.267.827 - 2.932.293 - 861.200.118
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Yükümlülükler
Nihai rayiç bedel
Daha Önce SPK Format düzeltmeleri UMS - 19 Yeniden Raporlanan Değişimi sonrası yapılan Standardındaki düzenlenmiş 31 Aralık 2012 Etkisi değişiklik değişikliğin etkisi 31 Aralık 2012
Kısa vadeli yükümlülükler 515.074.924 - - - 515.074.925
Finansal borçlar 72.556.855 (42.457.545) - - 30.099.310
Uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımları - 42.457.545 - - 42.457.545
Ticari borçlar 403.607.706 1.964.519 - - 405.572.225
- İlişkili taraflara ticari borçlar 20.206.185 - - - 20.206.185
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 383.401.521 1.964.519 - - 385.366.040 Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar - 8.730.786 - - 8.730.786
Diğer borçlar 16.505.391 (16.501.475) - - 3.916
- İlişkili taraflara diğer borçlar - - - - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 16.505.391 (16.501.475) - - 3.916
Ertelenmiş gelirler - 17.068.849 - - 17.068.849
Dönem karı vergi yükümlülüğü - 1.894.112 - - 1.894.112
Kısa vadeli karşılıklar 3.911.524 1.668.679 - - 5.580.203
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin kısa vadeli karşılıklar 3.911.524 - - - 3.911.524
- Diğer kısa vadeli karşılıklar - 1.668.679 - - 1.668.679
Borç karşılıkları 1.668.679 (1.668.679) - - -
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 16.824.769 (13.156.790) - - 3.667.979
Uzun vadeli yükümlülükler 215.454.740 - 1.412.883 - 216.867.623
Uzun vadeli borçlanmalar 190.347.027 - - - 190.347.027
Uzun vadeli karşılıklar 4.878.799 - - - 4.878.799
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 4.878.799 - - - 4.878.799
Ertelenen vergi yükümlüğü 19.818.408 - 1.412.883 - 21.231.291
Ertelenmiş gelirler (UV) - 410.506 - - 410.506
Diğer uzun vadeli yükümlülükler 410.506 (410.506) - - -
Özkaynaklar 127.738.163 - 1.519.407 - 129.257.570
Ödenmiş sermaye 92.070.000 - - - 92.070.000
Paylara ilişkin primler 227.203 - - - 227.203
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler - - - - -
- Yeniden değerleme ve ölçüm kayıp kazançları - - - (1.642.251) (1.642.251)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 232.884 - - - 232.884
Geçmiş yıl karları 7.522.270 - - 422.949 7.945.219
Net dönem karı 6.868.185 - (510.395) 1.219.302 7.577.092
Kontrol gücü olmayan paylar 20.817.621 - 2.029.802 - 22.847.423
Toplam kaynaklar 858.267.827 - 2.932.291 - 861.200.118
Daha Önce UFRS 3 UMS - 19 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Standardındaki düzenlenmiş
1 Ocak - Değişimi değişikliğin değişikliğin 1 Ocak -
31 Aralık 2012 Etkisi etkisi etkisi 31 Aralık 2012
Hasılat 935.090.980 - - - 935.090.980
Satışların maliyeti (-) (586.357.522) 43.886 - - (586.313.636)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 348.733.458 43.886 - - 348.777.344
Pazarlama, giderleri (-) (262.620.861) (634.023) (179.178) 2.570.632 (260.863.430)
Genel yönetim giderleri (-) (58.803.460) - - - (58.803.460)
Esas faliyetlerden diğer gelirler 26.544.533 21.849.964 - - 48.394.497
Esas faliyetlerden diğer giderler (-) (19.065.968) (20.652.880) (341.620) - (40.060.468)
Esas faaliyet karı 34.787.702 606.947 (520.798) 2.570.632 37.444.483
Yatırım faaliyetlerinden giderler - (2.208.034) - - (2.208.034)
Finansman geliri gideri öncesi
faaliyet karı /zararı 34.787.702 (1.601.087) (520.798) 2.570.632 35.236.449
Finansman Gelirleri 21.978.986 (21.849.963) - - 129.023
Finansman Giderleri (-) (44.083.415) 23.605.387 - (1.046.504) (21.524.532)
Sürdürülen faaliyetler vergi
öncesi karı/zararı 12.683.273 154.337 (520.798) 1.524.128 13.840.940
Sürdürülen faaliyetler vergi
geliri/gideri (6.115.187) - - - (6.115.187)
Ertelenmiş vergi gideri 128.247 (30.867) 104.160 (304.826) (103.286)
Dönem Karı 6.696.333 123.470 (416.638) 1.219.302 7.622.467
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Yeniden değerleme ve ölçüm
kazanç/kayıplar - - - (1.524.128) (1.524.128)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri - - - - -
- Ertelenmiş vergi gideri - - - 304.826 304.826
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Nakit akış riskinden korunma
kayıpları/kazançları 44.069 - - - 44.069
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri - - - - -
- Ertelenmiş vergi gideri (8.814) - - - (8.814)
Toplam kapsamlı gelir 6.731.588 6.438.420
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir.
Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Bağlı ortaklıklar
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket’in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Grup’un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1’de gösterilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Grup’tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Bağlı ortaklıklar’a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’ un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir (Not 2.5)
2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları bir önceki yıl ile tutarlıdır.
Grup, UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının revize edilmesi ile ilgili olarak UMS 8’e “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar” uygun olarak geçmişe yönelik düzenlemeler yapmıştır. Düzenlemelerin etkisi Not 2.4’te detaylı olarak anlatılmıştır.
2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TMS/UMS 1’deki değişiklikler, “Finansal tabloların sunumu”; diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik; 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde gelir tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez.
- TMS /UMS 19’daki değişiklik: ’’Çalışanlara sağlanan faydalar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür.
- TFRS/UFRS 1’deki değişiklikler, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’: devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS/UMS 20’e ilaveler getirerek, daha önce UFRS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS/UFRS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar.
- TFRS/UFRS 7’deki değişiklik, ‘Finansal araçlar’: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS/UFRS finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir..
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı
- TFRS/UFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 10,11 ve 12’de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS/UFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır.
- Yıllık iyileştirmeler 2011 ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde beş başlığı içerir. Bu değişiklikler:
• TFRS/UFRS 1, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’
• TMS/UMS 1, ‘Finansal tabloların sunumu’
• TMS/UMS 16, ‘Maddi duran varlıklar’
• TMS/UMS 32, ‘Finansal Araçlar; Sunumları’
• TMS/UMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’
- TFRS/UFRS 10,’’Konsolide finsansal tablolar’’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 10’un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların belirlenmesidir. Kontrole ilişkin esasların belirlenmekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir. Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe gerekliliklerini düzenlemektedir.
- TFRS/UFRS 11, Müşterek anlaşmalar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır.
İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek faaliyet ve iş ortaklığı. Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal konsolidasyona izin verilmemektedir.
- TFRS/UFRS 12, ‘Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını belirlemiştir.
- TFRS/UFRS 13, ‘Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TFRS/UFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. UFRS ve Amerika GKGMS ile arasında uyumu sağlarken ilgili standartlarda varolan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir.
- TFRS/UMS 27 (revize 2011), ‘Bireysel finansal tablolar’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS/UMS 27’de yer alıp şimdi TFRS/UFRS 10’da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir..
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
- TMS/UMS 28 (revize 2011), ‘İştirakler ve iş ortaklıkları’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11’in yayımlanmasına müteakip TMS/UMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştirakların özkaynak yöntemine gore muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir.
- TFRYK/UFRYK 20, 'Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)' ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorumlama yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu yorumlama, TFRS/UFRS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de gerektirebilir.
b. 31 Aralık 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS/UMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’;
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 ‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TFRS/UFRS 10, 12 ve TMS/UMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır.
TFRS/UFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
- TMS/UMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS/UMS 39’daki değişiklik‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
- TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
- TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda;
muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
c. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yaımlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar,yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler TMSK tarafından yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürülüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar yorumlar ve değişiklikler KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, ara dönem finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
- TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi” .Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
- TMS/UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 1; “UFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’ un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
