AKIN TEKSTİL ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK 2017 – 31 ARALIK 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU……… 1-2
KONSOLİDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU………. 3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU……….. 4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU………. 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR……… 6-53
1
Bağımsız Denetimden
(Yeniden Düzenlenmiş) Bağımsız Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 31.12.2017 31.12.2016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 106.484.420 90.337.769
Nakit ve Nakit Benzerleri Not:6 2.653.155 15.632.655
Finansal Yatırımlar Not:7 - -
Ticari Alacaklar Not:10 25.496.803 20.790.906
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 25.390.923 20.677.459
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not:10, Not: 37 105.880 113.447
Diğer Alacaklar Not.11 4.538.833 1.350.436
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 4.538.833 1.350.436
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not:11, Not: 37 - -
Stoklar Not:13 67.059.671 45.710.978
Peşin Ödenmiş Giderler Not:14 3.316.974 3.737.383
İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş
Giderler 3.316.974 3.682.466
İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler - 54.917
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Not:15 723.155 796.728
Diğer Dönen Varlıklar Not:26 2.695.829 2.318.683
Duran Varlıklar 459.066.952 379.476.679
Diğer Alacaklar Not.11 554.634 178.150
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 554.634 178.150
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not:11, Not: 37 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not:17 258.700.000 239.140.305
Maddi Duran Varlıklar Not:18 199.364.174 140.040.268
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 448.144 110.587
Şerefiye Not:20 - -
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not:19 448.144 110.587
Peşin Ödenmiş Giderler Not:14 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not:15 - 7.369
TOPLAM VARLIKLAR 565.551.372 469.814.448
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
Bağımsız Denetimden
(Yeniden Düzenlenmiş) Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem
KAYNAKLAR Notlar 31.12.2017 31.12.2016
Kısa Vadeli Yükümlülükler 79.987.652 44.312.729
Kısa Vadeli Borçlanmalar Not:8 19.554.082 176.472
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not:8 - -
Ticari Borçlar Not:10 55.055.639 36.638.608
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not:10 55.033.420 36.581.021
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not:10, Not:37 22.219 57.587
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not:12 2.151.171 1.969.835
Diğer Borçlar Not:11 356.892 353.384
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not:11 353.403 349.895
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not:11, Not:37 3.489 3.489
Ertelenmiş Gelirler Not:21 1.533.200 3.081.163
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not:15 1.645 1.370.850
Kısa Vadeli Karşılıklar Not:22 1.298.741 722.417
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Not:22-Not24 938.370 443.219
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 360.371 279.198
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not:26 36.282 -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 57.948.083 23.932.113
Uzun Vadeli Borçlanmalar Not:8 7.436.954 688.217
Diğer Borçlar Not: 10 183.886 180.494
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 183.886 180.494
Uzun Vadeli Karşılıklar 6.984.057 5.089.851
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Not:24 6.984.057 5.089.851
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not:22 - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not:35 43.343.186 17.973.551
ÖZKAYNAKLAR 427.615.637 401.569.606
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not:27 427.747.969 401.569.749
Ödenmiş Sermaye 25.200.000 25.200.000
Sermaye Düzeltme Farkları 71.987.424 71.987.424
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) 167.778.851 148.690.334
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve (Kayıpları) 169.880.520 149.906.458
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal
(Kayıp)/Kazanç (2.101.669) (1.216.124)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) (135.419) (177.218)
-Yabancı Para Çevrim Farkları (135.419) (177.218)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 3.042.390 3.042.390
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) 152.826.819 148.512.951
Net Dönem Karı / (Zararı) 7.047.904 4.313.868
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (132.332) (143)
TOPLAM KAYNAKLAR 565.551.372 469.814.448
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
3
Bağımsız Denetimden Geçmiş
(Yeniden Düzenlenmiş) Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem Cari Dönem
Notlar
01.01.2017 31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016 KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Not:5 , Not:28 219.309.485 175.818.540
Satışların Maliyeti (-) Not:5 , Not:28 (177.898.522) (146.671.221)
BRÜT KAR 41.410.963 29.147.319
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not:29 (17.146.234) (13.285.969)
Genel Yönetim Giderleri (-) Not:29 (17.846.341) (18.724.232)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not:29 (5.267.463) (4.539.626)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not:31 39.077.355 28.809.998
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Not:31 (20.737.793) (16.519.015)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 19.490.487 4.888.475
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not:32 133.075 73.508
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not:32 - -
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ
FAALİYET KARI / (ZARARI) 19.623.562 4.961.983
Finansal Gelirler Not:33 3.146.581 1.227.885
Finansal Giderler (-) Not:33 (7.055.821) (1.729.505)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI / (ZARARI) 15.714.322 4.460.363
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not:35 (8.797.751) (269.193)
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri (7.505) (1.370.850)
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri (8.790.246) 1.101.657
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI /
(ZARARI) 6.916.571 4.191.170
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı
/ (Zararı) - -
DÖNEM KARI / (ZARARI) 6.916.571 4.191.170
Dönem Kar / Zararının Dağılımı 6.916.571 4.191.170
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (131.333) (122.698)
Ana Ortaklık Payları 7.047.904 4.313.868
Pay Başına Kazanç Not:36 0,2797 0,1712
Diğer Kapsamlı Gelir:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacaklar 19.087.661 40.452.713
Duran Varlık Değer Artış Fonundaki Değişim Not:18-27 36.782.418 42.667.984
Vergi Etkisi Not:18-27 (16.808.357) (2.040.032)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç
ve (Kayıpları) Not:24,27 (1.107.999) (219.049)
Vergi Etkisi 221.599 43.810
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları Not:24,27 19.087.661 40.452.713
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanacaklar 41.799 (68.316)
Yabancı Para Çevrim Farkları Not: 9, 27 41.799 (68.316)
Vergi Etkisi - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 19.129.460 40.384.397
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 26.046.031 44.575.567
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Not.27 26.046.031 44.575.567
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (132.189) (122.698)
Ana ortaklık payları 26.178.220 44.698.265
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Birikmiş Karlar
Bağımsız
Denetimden Geçmiş Not
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Yabancı Para Çevrim
Farkları Diğer Kazanç ve (Kayıplar)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/
(Zararları) Net Dönem Karı/
(Zararı) Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
ÖZKAYNAKLAR 1 Ocak 2017 Tarihindeki
Bakiyeler 25.200.000 71.987.424 147.361.288 (1.216.124) (177.218) - 3.042.390 148.512.951 5.657.169 400.367.880 (143) 400.367.737
Hatalara İlişkin
Düzeltmeler 2.545.170 (1.343.301) 1.201.869 1.201.869
01.01.2017 Yeniden
Düzenlenmiş Tutarlar 25.200.000 71.987.424 149.906.458 (1.216.124) (177.218) - 3.042.390 148.512.951 4.313.868 401.569.749 (143) 401.569.606
Transferler Not: 27 - - - - - - - 4.313.868 (4.313.868) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir Not: 27 - - 19.974.061 (885.544) 41.799 - - - 7.047.904 26.178.220 (132.189) 26.046.031
- Net Dönem Karı - - - - - - - - 7.047.904 7.047.904 (131.333) 6.916.571
- Yabancı Para Çevrim
Farkları - - - - 41.799 - - - - 41.799 - 41.799
- Yeniden Değerleme
Değer Artış Fonu - - 19.974.061 - - - - - - 19.974.061 - 19.974.061
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç ve (Kayıplar) - - (885.544) - - - - - (885.544) (856) (886.400)
31 Aralık 2017 Tarihi
İtibariyle Bakiyeler 25.200.000 71.987.424 169.880.519 (2.101.668) (135.419) - 3.042.390 152.826.819 7.047.904 427.747.969 (132.332) 427.615.637
(Yeniden Düzenlenmiş)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Birikmiş Karlar
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Not
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Yabancı Para Çevrim
Farkları Diğer Kazanç ve (Kayıplar)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/
(Zararları)
Net Dönem Karı/ (Zararı)
Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
ÖZKAYNAKLAR 1 Ocak 2016 Tarihindeki
Bakiyeler (İlk
Raporlanan) 25.200.000 71.987.424 109.278.506 (1.040.885) (108.902) - 3.042.390 73.148.685 76.957.985 358.465.203 (1.471.164) 356.994.039
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - (1.593.719) - (1.593.719) 1.593.719 -
01.01.2016 Yeniden
Düzenlenmiş Tutarlar 25.200.000 71.987.424 109.278.506 (1.040.885) (108.902) 3.042.390
71.554.966
76.957.985
356.871.484
122.555
356.994.039
Transferler Not: 27 - - - - - - - 76.957.985 (76.957.985) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir Not: 27 - - 40.627.952 (175.239) (68.316) - - - 4.313.868 44.698.265 (122.698) 44.575.567
- Net Dönem Karı - - - - - - - -
4.313.868 4.313.868 (122.698)
4.191.170 - Yabancı Para Çevrim
Farkları - - - - (68.316) - - - - (68.316) - (68.316)
- Yeniden Değerleme
Değer Artış Fonu - - 40.627.952 - - - - - - 40.627.952 - 40.627.952
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve
(Kayıplar) - - (175.239) - - - - - (175.239) - (175.239)
31 Aralık 2016 Tarihi
İtibariyle Bakiyeler 25.200.000 71.987.424 149.906.458 (1.216.124) (177.218) - 3.042.390 148.512.951 4.313.868 401.569.749 (143) 401.569.606
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Yeniden Düzenlenmiş) Bağımsız Denetimden
Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar
01.01.2017 31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (5.661.235) 3.417.439
Dönem Karı (Zararı) 6.916.571 4.191.170
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı/(Zararı) 6.916.571 4.191.170
Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 6.358.041 9.835.772
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not: 18-19 7.333.153 6.847.960
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 4.404.887 (52.442)
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not: 10 3.571.824 196.837
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not: 13 833.063 (249.279)
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 1.707.364 2.144.977
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili
Düzeltmele Not: 24 1.626.190 2.324.116
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not:22 (4.000) (61.000)
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler Not:22 85.174 (118.139)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 4.043.329 584.525
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Not:33 (198.079) (1.073.055)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Not:33 2.833.828 1.019.647
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri Not:10 3.522.792 1.423.719
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri Not:10 (2.115.212) (785.786)
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Not: 17-31 (19.559.695) 115.067
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler (19.559.695) 115.067
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not: 35 8.797.751 269.193
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar)
İle İlgili Düzeltmele Not: 32 (133.075) (73.508)
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Not: 8-33 (235.673) -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (16.887.509) (8.386.509)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (8.277.721) (298.846)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:10-37 7.567 (13.861)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:10 (8.285.288) (284.985)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (3.564.881) (289.174)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:11 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış
(Artış) Not:11 (3.564.881) (289.174)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Not:13 (22.181.756) (6.724.576)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Not:26 420.409 (2.029.016)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 18.417.031 342.485
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Not:10-37 (35.368) (171.960)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Not:10 18.452.399 514.445
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Not:12 181.336 951.488
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 6.900 132.450
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Not:11 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
(Azalış) Not:11 6.900 132.450
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış Not:26 (1.547.963) 1.113.251
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (340.864) (1.584.571)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (3.612.897) 5.640.433
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan
Ödemeler Not: 24 (752.706) (1.426.266)
Vergi İadeleri (Ödemeleri) Not: 35 (1.295.632) (796.728)
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMI (30.079.124) (6.840.725)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit
Girişleri Not: 18-19 154.712 73.508
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları Not: 18-19-32 (30.233.836) (6.914.233)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI 22.760.602 (2.570.915)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Not:8 36.506.478 -
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Not:8 (12.978.286) (378.304)
Ödenen Faiz Not:33 (3.080.624) (4.051.452)
Alınan Faiz 2.313.034 1.858.841
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (12.979.757) (5.994.201)
Döviz Kurlarındaki Değişimn Nakit ve Benzerleri Üzerindeki Etkisi
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (12.979.757) (5.994.201)
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER Not: 6 15.632.655 21.626.856
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not: 6 2.652.898 15.632.655
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Akın Tekstil A.Ş. (“Şirket”) kumaş, iplik ve konfeksiyon ürünleri imalatı ve satışı yapmaktadır. Şirket, konfeksiyon üretim ve idari faaliyetlerini İstanbul tesislerinde, iplik, dokuma ve boyahane faaliyetlerini Kırklareli Lüleburgaz tesislerinde sürdürmektedir. Şirket 1956 yılında Rüştü Akın ve Haydar Akın kardeşler tarafından kurulmuştur.
Şirket’in Aktek Giyim San. ve Tic. A.Ş. ve Akın Tekstil Usa. Inc. (hepsi “Grup” olarak anılacaktır) adında bağlı ortaklıkları bulunmaktadır.
Şirket’in İstanbul Atatürk Havalimanı Serbest Bölgesi’nde bulunan şubesi 8 Mayıs 2014 tarihli ticaret sicil gazetesinde yayınlanarak kapatılmıştır.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve pay senetleri 1996 yılından itibaren Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. Şirket’in pay senetlerinin % 19’u BİST’de işlem görmektedir.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 80.000.000 TL’dir. 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi ise 25.200.000 TL (31 Aralık 2016: 25.200.000 TL) olup her biri 1 TL nominal değerli 25.200.000 (31 Aralık 2016: 25.200.000) adet hisseye bölünmüştür. Şirket’in en büyük ortakları Haydar Akın Holding A.Ş. (%28,17), Akın Holding A.Ş. (% 25,52) ve Ragıp Akın (% 12,75) ’dır.
31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibi gösterilmiştir.
Şirket İsmi Faaliyet Alanı Sermayesi
Doğrudan İştirak Oranı
%
Dolaylı İştirak Oranı % Aktek Giyim San. ve Tic.A.Ş. Konfeksiyon ürünleri imalat ve
satışı
400.000 TL % 60 -
Akın Tekstil Usa, INC. Pazarlama ve Satış 1.000 USD %100 -
Şirket’in Bağlı Ortaklıkları olan Aktek Giyim San.ve Tic. A.Ş 1995 yılında ve Akın Tekstil Usa. Inc. ise 2013 yılında kurulmuş olup, sermayeleri sırasıyla 400.000 TL ve 1.000 USD ’ dir.
Grup’un 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 506 kişidir. (2016 Yılı: 484 kişi )
2017 yılı 2016 yılı
Sendikalı Çalışan 376 355
Sendikasız Çalışan(İdari Personel) 130 129
Toplam 506 484
Grup’un kayıtlı adres bilgileri aşağıdaki gibidir:
Merkez: Grup’un merkez adresi, Çırpıcı Veli Efendi Yolu, No:49 34144 Bakırköy / İstanbul iken Belediye tarafından, Osmaniye Mah. Çırpıcı Koşuyolu Sok. No: 5/1-2-3-4 olarak değiştirilmiştir. Grup adres değişikliğini 9.07.2015 tarih ve 8859 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil ettirmiştir.
Fabrika: Evrensekiz Köyü Arap Çatağı Mevkii 39700 Lüleburgaz/Kırklareli Şirket’in iletişim bilgileri aşağıdaki gibidir.
Tel: 0090 212 543 64 40 Fax: 0090 212 583 30 69 Web: www.akintekstil.com.tr
1 Ocak – 31 Aralık 2017 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 12 Mart 2018 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Başkanı Ragıp Akın ve Yönetim Kurulu Başkan Vekili Feyza Çolakoğlu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur
.
Grup’un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup’un konsolide mali durumu ve konsolide faaliyet sonuçları Grup’un geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık’ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Şirketin Bağlı Ortaklıkları olan Aktek Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Akın Tekstil Usa, INC.’e ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Ana Ortaklık’ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir.
Aşağıdaki tablolarda 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık, sahip olunan pay ve ortaklık oranı gösterilmiştir:
31 Aralık 2017:
Bağlı Ortaklığın Adı Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan
Pay
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay
Toplam Pay
Aktek Giyim San. ve Tic. A.Ş. % 60 - % 60
Akın Tekstil Usa, INC. %100 - %100
Bağlı ortaklıkların yönetimdeki kontrol gücü Akın Tekstil A.Ş.’ ye aittir.
31 Aralık 2016:
Bağlı Ortaklığın Adı Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan
Pay
Ana Ortaklık Tarafından Sahip
Olunan Dolaylı Pay Toplam Pay
Aktek Giyim San. ve Tic. A.Ş. % 60 - % 60
Akın Tekstil Usa, INC. %100 - %100
Bağlı ortaklıkların yönetimdeki kontrol gücü Akın Tekstil A.Ş.’ ye aittir.
2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.05 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
9
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Maddi Duran Varlıklara İlişkin Yeniden Düzenleme
Grup Maddi Duran Varlıklar hesap grubunda yer alan Gayrimenkullerin 2016 yılında gerçeğe uygun değerle değerlemesini yaparken toplam 1.000.000 TL tutarındaki iki gayrimenkulün gerçeğe uygun değerini dikkate almamıştır. Yeniden düzenlenmiş 2016 yılı mali tabloları hazırlanırken bu tutarı dikkate almış, aktifte Maddi Duran Varlıklar hesap grubu pasifte ise Özvarlıklar hesap grubunda Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları hesabı karşılıklı olarak 1.000.000 TL artmıştır. Yapılan bu düzeltmenin ertlenmiş vergi etkisi ise 50.000 TL’dir.
Gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen binaların değerlenmiş değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile maliyet değeri üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark olan 1.679.126 TL 2016 yılı mali tablolarında Özvarlık hesap grubunda Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları hesabından mahsup edilmiştir.Yeniden düzenlenmiş 2016 yılı mali tablolarında bu tutar dönem kar zararı ile ilişkilendirilmiştir.Yapılan Düzeltmenin ertlenmiş vergi etkisi 335.825 TL’dir.
Diğer Sınıflamalar
- 31.12.2016 tarihinde Esas Faaliyetlerden Gelirler içerisinde sınıflandırılan 892.171 TL Stok Değer Düşüş Karşılık Geliri ile Esas Faaliyetlerden Giderler içerisinde sınıflandırılan 642.892 TL tutarındaki Stok Değer Düşüklüğü tutarı Satışların Maliyeti içerisinde yeniden sınıflandırılmıştır.
- 31.12.2016 tarihinde Esas Faaliyetlerden Gelirler içerisinde sınıflandırılan 1.122.896 TL tutarındaki SGK ve Stopaj Sübvansiyonları tutarı Satışların Maliyeti içerisinde yeniden sınıflandırılmıştır.
Yukarıda Açıklanan Düzeltme ve Sınıflamaların etkisi aşağıdaki şekilde özetlenmiştir.
31 Aralık 2016 Bilançosu
İlk Raporlanan
Yeniden
Düzenlenmiş Fark
Dönen Varlıklar 90.337.769 90.337.769 -
Duran Varlıklar 378.476.679 379.476.679 1.000.000
VARLIK TOPLAMI 468.814.448 469.814.448 1.000.000
Kısa Vadeli Yükümlülükler 44.312.729 44.312.729 -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 24.133.982 23.932.113 (201.869)
Özkaynaklar 400.367.737 401.569.606 1.201.869
Geçmiş Yıl Karları 148.512.951 148.512.951 -
Yeniden Değerleme ve Ölçüm
Kazanç/Kayıpları(MDV) 146.145.164 148.690.334 2.545.170
Dönem Karı 5.657.169 4.313.868 (1.343.301)
Diğer Özvarlık Kalemleri 100.052.453 100.052.453 -
YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI 468.814.448 469.814.448 1.000.000
1 Ocak 2016-31 Aralık 2016 Kar veya Zarar Tablosu
İlk Raporlanan
Yeniden
Düzenlenmiş Fark
Satışlar 175.818.540 175.818.540 -
Satışların Maliyeti (143.298.711) (146.671.221) 3.372.510
Brüt Kar 32.519.829 29.147.319 3.372.510
Genel Yönetim Giderleri (18.724.232) (18.724.232) -
Pazarlama Giderleri (13.285.969) (13.285.969) -
Ar-ge Giderleri (4.539.626) (4.539.626) -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 30.825.065 28.809.998 2.015.067
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (20.227.466) (16.519.015) (3.708.451)
ESAS FAALİYET KARI 6.567.601 4.888.475 1.679.126
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 73.508 73.508 -
Finansal Gelirler 1.227.885 1.227.885 -
Finansal Giderler (-) (1.729.505) (1.729.505) -
VERGİ ÖNCESİ KAR TUTARI 6.139.489 4.460.363 1.679.126
Vergi Gideri (605.018) (269.193) (335.825)
DÖNEM NET KAR VEYA ZARARI 5.534.471 4.191.170 1.343.301
Ana Ortak Payı 5.657.169 4.313.868 1.343.301
Azınlık Payı (122.698) (122.698) -
Hisse Başına Kazanç 0,2245 0,1712 0,0533
2.06 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.(Not:24)
b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not:2.09.03-Not:2.09.04) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup Maddi Duran Varlıkları içerisinde yer alan gayrimenkuller ile Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleri ile mali tablolarda göstermiştir.
c) Grup, ertelenmiş vergi hesabını UMS ve UFRS’ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır.(Not:35)
d) Grup, tahsilatı gerçekleşmeyen ihracatlarından tahsilatı gerçekleştiğinde ödeyeceği ihracat komisyonu tutarları için konsolide mali tablolarda gider karşılığı ayırmaktadır. (Not:22)
e) Grup, stoklarında yer alan değeri düşen malzemeler için net gerçekleşebilir değer metoduyla stok değer düşüklüğü karşılığı hesaplamakta ve hesaplanan tutarları mali tablolarına stok değer düşüklüğü karşılığı olarak yansıtmaktadır. (Not:13)
f) Dava karşılıkları ayrılırken, sözkonusu davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminleri yapıp gerekli gördüğü karşılığı finansal tablolara yansıtmaktadır. (Not:22)
11 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Önceki dönemde “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları” ile “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap kalemlerinde karşılıklı olarak 1.593.719 TL tutarında düzeltme yapılmıştır. Söz konusu hata, 2013 yılında konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın solo finansal durum tablosunda yer alan gayrimenkulünün, satışı sonrası özkaynaktan geçmiş yıl karlarına aktarılan yeniden değerleme değer artışı tutarı için konsolidasyon işlemleri sırasında azınlık payı hesaplanmaması nedeniyle oluşmuştur. Şirket hatayı 1.1.2016 açılış kayıtlarında düzeltmiştir.
2.08 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, konsolide bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.09.01 Gelir Kaydedilmesi
Grup, gelirlerinin önemli kısmı kumaş, iplik ve konfeksiyon ürünlerini üretip satarak oluşturmaktadır.
Grup ayrıca merkez adresinde bulunan ve konsolide finansal tablolarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak sınıflandırdığı gayrimenkul üzerinden işyeri kirası geliri de elde etmektedir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranıyla indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre konsolide mali tablolara yansıtılır. Grup satışlar ve satışların maliyeti içerisinde yer alan faiz tutarlarını indirgeyerek Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler veya Giderler içerisinde göstermiştir. (Not:31)
2.09.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında Akın Tekstil A.Ş. ağırlıklı ortalama maliyet yöntemini, Aktek Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ise ortalama maliyet yöntemini uygulamaktadır. Grup, maliyet sistemi olarak ise kumaşta safha maliyeti, konfeksiyonda ise sipariş maliyeti yöntemini kullanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Grup, konsolide finansal tablolarında yer alan değeri düşmüş olabilecek stokları için değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Net gerçekleşebilir değer hesabı sonucunda özellikle 2. kalite olarak değerlendirilen mamullerin satış değeri maliyet bedelinden daha düşük olduğu için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. (Not:13)
2.09.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıkların gayrimenkuller dışında kalan kısmı, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Grup’ un gayrimenkulleri 2010 yılından bu yana gerçeğe uygun bedelleri üzerinden mali tablolarda gösterilmiştir.
Grup, gayrimenkullerini yeniden değerlemeye tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardının 35.
maddesinin (b) bendinde belirtilen hükümleri uygulamıştır. Buna göre Grup, gerçeğe uygun değer yöntemine geçtiği tarihteki gayrimenkullerinin net değerlerini yeniden değerleme sonrası değerine getirmiş ve aradaki farkı özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Grup bu tarihten sonra, binalar üzerinde yer alan yeniden değerleme farklarını binaların kalan ömürleri süresince itfa etmeye başlamıştır.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Cinsi 31 Aralık 2017
Ömür (Yıl) 31Aralık 2016
Ömür (Yıl)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 10-20 10-20
Binalar 4-50 4-50
Makine ve Tesisler 3-40 3-40
Nakil Vasıtaları 5 5
Döşeme ve Demirbaşlar 5-20 5-20
Finansal Kiralamalar 8-10 8-10
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve yatırım faliyetlerinden gelirler veya giderler içerisinde gösterilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
13 2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için kullanılan amortisman oranları %5- %6,66 %20 %25 ve %33 olarak belirlenmiştir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları maliyetler bedelleri üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.09.06 Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
ii) Operasyonel Kiralama işlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri veya tahsilatları, kiralama süresi boyunca gider yada gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup’un Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinden elde ettiği kira gelirleri toplamı 5.837.460 TL’dir. (2016/12 : 4.981.840 TL)
Şirket'in yıl içerisinde gelir tablosuna kayıt ettiği kira giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
Araç Kiralama Giderleri 825.753 612.098
Arsa Kira Giderleri 513.971 537.833
Toplam 1.339.724 1.149.931
Şirketin arsa kiralamalarından kaynaklanan kira kontratları nedeni ile gelecek dönemlere ait asgari kira ödeme taahhütleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
1 Yıldan Az 508.968 455.537
1 Yıldan Fazla – 5 Yıldan Az - -
Toplam 508.968 455.537
Şirketin araç kiralamalarından kaynaklanan kira kontratları nedeni ile gelecek dönemlere ait asgari kira ödeme taahhütleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
1 Yıldan Az 877.658 655.900
1 Yıldan Fazla – 5 Yıldan Az 903.983 925.826
Toplam 1.781.641 1.581.726
2.09.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler.
Grup’un bünyesinde bir araştırma geliştirme departmanı bulunmakta olup, söz konusu bölüm sürekli olarak yeni kumaş ve dizayn araştırmaları faaliyetinde bulunmakta ve bu araştırmalar ile ilgili alternatif numune üretimler yapmaktadır. Grup bu bölümün yapmış olduğu harcamalara ilişkin olarak oluşan harcamaları araştırma geliştirme giderleri içerisinde sınıflandırmaktadır. (Not:29-30)
2.09.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmek zorundadır. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup’un özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
2.09.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulan varlıklar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır.
a) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Grup’un satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlediği finansal yatırımı için karşılık ayrılmış olup, söz konusu varlıkların ayrıntısı Not:7’ de sunulmuştur.
b) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ile krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
15 (ii) Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili solduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Grup’un dönemler itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(iii) Türev finansal araçlar Yoktur.
2.09.10 Kur Değişiminin Etkileri
Grup konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
2.09.11 Pay başına Kâr / Zarar
Pay başına kâr/zarar, net kârın/zararın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
2.09.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda Grup, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
