BANKA MUHASEBESİ
MUHASEBE FİŞLERİ VE
DEFTERLER
MUHASEBE BİLGİ SİSTEMİNİN ÖĞELERİ
Defterler
Yasal Defterler
Yardımcı Defterler
Fişler ve Belgeler
Muhasebe Fişleri
Yevmiye Defteri Büyük Defter
Envanter Defteri
Damga Vergisi Defteri Karar Defteri
Pay Defteri
Kasa Tahsil fişi Kasa Tediye fişi Mahsup fişi
Kambiyo Senetleri Defteri
BSMV Defteri
Dekont
KASA FİŞLERİ
Banka veznesine (kasasına) para girişinin ve çıkışının takip edildiği fişlerdir.
İki türlüdür.
Kasa Tahsil
Kasa Tediye (ödeme) fişleridir.
KASA TAHSİL
Bankanın kasasına giren paraların nerelerden, hangi nedenlerle alındığını ve hangi hesaplara alacak
kaydedileceğini gösteren fiştir.
Tahsil fişi, kasaya para girişi olduğu zaman kullanılır.
Kasa tahsil fişinde borçlu hesap her zaman kasa hesabı olduğu için sadece alacaklı hesap yazılır.
KASA TEDİYE FİŞİ
İşletmenin kasasından çıkan paraların hangi nedenlerle ödendiğini ve hangi hesaplara borç kaydedileceğini
gösteren fiştir.
Tediye fişi, kasadan para çıkışı olduğu zaman kullanılır.
Kasa tediye fişinde alacaklı hesap her zaman kasa hesabı olduğu için sadece borçlu hesap yazılır
MAHSUP FİŞİ
Kasa hesabını ilgilendirmeyen, tamamı nakit olmayan
işlemler için düzenlenen fiştir. Mahsup fişi, para alınmasını veya para ödenmesini gerektirmeyen kasayı ilgilendirmeyen işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılır.
Mahsup fişinde borçlu ve alacaklı hesaplar için iki bölüm bulunmaktadır ve alacaklı hesapların kodu, adı ve tutarları yazılır.
Mahsup işlemlerdeki en belirgin özellik 010-KASA hesabının çalışmadığı fişlerdir .
ÖRNEK: MAHSUP İŞLEMİ
ÖRNEK KASA İŞLEMİ
(MUHASEBE HAREKETİNDE 010-KASA İŞLEMİ VAR MI DİYE BAKILIR. YOKSA İŞLEM BİR MAHSUP İŞLEMDİR.
DEKONT
Dekont kavramı banka müşterisi açısından kullanılan “ispat amaçlı belge” tanımından farklı anlamda kullanılır. Şubeler cari hesabı ile ilgili olarak işlemi yapan şubenin düzenlediği fişlerdir.
Banka şubesi kendi iç işlemler dışında, bir başka şube ile ilgili yapmış olduğu işlemlerde 290-Şubeler Cari Hesabını kullanır.
İşlemi düzenleyen şubenin gönderdiği dekonta karşılık karşı şubede bir dekont karşılığı düzenleyerek, işlemi muhasebe kayıtlarına alır.
Dekontlar borç dekontu ve alacak dekontu olmak üzere ikiye ayrılır.
Örnek: Provizyon ve Havale işlemi dekont gerektiren işlemlerdir.
NOT: Bankacılık işlemleri günümüzde online (eş zamanlı)
yapıldığından dekont gönderme işlemi yapılmamaktadır. Ama işlem mutabakatları yine genel müdürlük tarafından yapılmaktadır.
