Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Haziran 2009 Tarihli Ara Dönem Konsolide
Finansal Tablolar ve Bağımsız İnceleme Raporu
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız İnceleme Raporu 1
Ara Dönem Konsolide Bilanço 2
Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu 3
Ara Dönem Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 4
Ara Dönem Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu 5
Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu 6
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablo Dipnotları 7-48 Not 1 - Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7-10
Not 2 - Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 10-21
Not 3 - İşletme Birleşmeleri 21-22
Not 4 - İş Ortaklıkları 23
Not 5 - Bölümlere Göre Raporlama 23-24 Not 6 - Nakit ve Nakit Benzerleri 24-25
Not 7 - Finansal Yatırımlar 25
Not 8 - Finansal Borçlar 25-26
Not 9 - Diğer Finansal Yükümlülükler 26 Not 10 - Ticari Alacak ve Borçlar 26-27 Not 11 - Diğer Alacak ve Borçlar 27 Not 12 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar 27
Not 13 - Stoklar 28
Not 14 - Canlı Varlıklar 28
Not 15 - Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 28 Not 16 - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 28 Not 17 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 28
Not 18 - Maddi Duran Varlıklar 29-30
Not 19 - Maddi Olmayan Varlıklar 30
Not 20 - Pozitif / Negatif Şerefiye 31
Not 21 - Devlet Teşvik ve Yardımları 31
Not 22 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 32
Not 23 - Taahhütler 33
Not 24 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar 33-34
Not 25 - Emeklilik Planları 34
Not 26 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler 34-35
Not 27 - Özkaynaklar 35-36
Not 28 - Sürdürülen Faaliyetler 37
Not 29 - Faaliyet Giderleri 37
Not 30 - Niteliklerine Göre Giderler 38 Not 31 - Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler 38
Not 32 - Finansal Gelirler 38
Not 33 - Finansal Giderler 39
Not 34 - Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 39 Not 35 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 39-40 Not 36 - Hisse Başına Kar / (Zarar) 40
Not 37 - İlişkili Taraf Açıklamaları 41
Not 38 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 42-47
Not 39 - Finansal Araçlar 47
Not 40 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 48
Not 41 - Diğer Hususlar 48
COCA-COLA İÇECEK ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na;
Giriş
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (Şirket), bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının (birlikte
“Grup” olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun
açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulun’ca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının Grup’un 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ethem Kutucular, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
26 Ağustos 2009
İstanbul, Türkiye
(2)
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş VARLIKLAR
Dipnot Referansları
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
Dönen Varlıklar 1.075.662 838.256
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 199.912 250.114
Finansal Yatırımlar 7 31.710 4.245
Ticari Alacaklar 10 394.240 198.360
İlişkili Taraflardan Alacaklar 37 14.692 4.425
Diğer Alacaklar 11 4.453 8.742
Stoklar 13 297.667 230.923
Diğer Dönen Varlıklar 26 132.988 141.447
Duran Varlıklar 1.668.607 1.609.091
Diğer Alacaklar 580 513
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 - 3.928
Maddi Duran Varlıklar 18 1.226.153 1.181.913
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 351.009 334.204
Şerefiye 20 74.645 65.679
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 1.193 1.302
Diğer Duran Varlıklar 26 15.027 21.552
Toplam Varlıklar 2.744.269 2.447.347
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.073.265 392.843
Finansal Borçlar 8 692.978 142.216
Ticari Borçlar 10 139.769 120.211
İlişkili Taraflara Borçlar 37 54.065 37.085
Diğer Borçlar 11 121.627 66.730
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 26.721 1.758
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 15.719 11.495
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 22.386 13.348
Uzun Vadeli Yükümlülükler 488.885 946.303
Finansal Borçlar 8 433.751 886.731
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 26.489 27.933
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 25.034 31.639
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 3.611 -
ÖZKAYNAKLAR 1.182.119 1.108.201
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.175.620 1.097.470
Ödenmiş Sermaye 27 254.371 254.371
Özkaynaklar Enflasyon Düzeltmesi Farkları (8.559) (8.559)
Hisse Senedi İhraç Primleri 214.241 214.241
Değer Artış Fonları 352 471
Yabancı Para Çevrim Farkları 89.820 83.658
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 83.068 69.652
Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) 454.220 402.262
Net Dönem Karı / (Zararı) 88.107 81.374
Azınlık Payları 6.499 10.731
Toplam Kaynaklar 2.744.269 2.447.347
İlişikteki 7 ile 48'inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotları, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş Dipnot
Referansları
1 Ocak - 30 Haziran
2009
1 Nisan - 30 Haziran
2009
1 Ocak - 30 Haziran
2008
1 Nisan - 30 Haziran
2008 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri (net) 28 1.184.260 744.957 1.055.539 664.103
Satışların Maliyeti (-) 28 (738.629) (447.774) (609.291) (378.698)
Brüt Kar 445.631 297.183 446.248 285.405
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (270.285) (161.311) (272.303) (159.709) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (54.554) (26.809) (44.489) (25.088)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 19.656 17.436 8.923 7.541
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (7.732) (5.241) (2.734) (1.815) Faaliyet Karı 132.716 121.258 135.645 106.334 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar 16 - - 68 164
Finansal Gelirler 32 114.075 79.809 66.278 51.539
Finansal Giderler (-) 33 (136.349) (30.182) (102.502) (42.526) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 110.442 170.885 99.489 115.511 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
Dönem Vergi Gideri 35 (29.525) (27.325) (29.723) (23.251)
Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 6.436 3.300 7.728 3.947 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı 87.353 146.860 77.494 96.207 Dönem Karı / (Zararı) 87.353 146.860 77.494 96.207 Dönem Karı / (Zararı)nın Dağılımı
Azınlık Payları (754) (4) 566 954
Ana Ortaklık Payları 36 88.107 146.864 76.928 95.253
87.353 146.860 77.494 96.207 Hisse Başına Kar / (Zarar) (tam TL) 36 0,0035 0,0058 0,0030 0,0037
İlişikteki 7 ile 48’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotları, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız İncelemeden
Geçmiş 1 Ocak - 30
Haziran 2009
1 Nisan - 30 Haziran
2009
1 Ocak - 30 Haziran
2008
1 Nisan - 30 Haziran
2008
Dönem Karı / (Zararı) 87.353 146.860 77.494 96.207 Diğer Kapsamlı Gelir:
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim (119) 124 (437) (106) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 6.139 (69.905) 18.550 (18.766) Diğer Kapsamlı Gelir Toplamı 6.020 (69.781) 18.113 (18.872) Toplam Kapsamlı Gelir 93.373 77.079 95.607 77.335 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık payları (777) (2.655) 2.928 1.824
Ana ortaklık payları 94.150 79.734 92.679 75.511
İlişikteki 7 ile 48'inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotları, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Konsolide Özkaynaklar
Değişim Tablosu Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıl ve Net Dönem Karı / (Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Toplamı Azınlık
Payları Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2008 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 1.001 (54.469) 47.451 456.963 910.999 13.421 924.420 Ödenen temettü - - - - - - (32.500) (32.500) - (32.500) Ana ortaklık dışı paylardaki değişim - - - - - - - - (7.421) (7.421) Yedeklere transferler - - - - - 22.201 (22.201) - - -
Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - (437) 16.188 - - 15.751 2.362 18.113
Net dönem karı - - - - - - 76.928 76.928 566 77.494
30 Haziran 2008 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 564 (38.281) 69.652 479.190 971.178 8.928 980.106 1 Ocak 2009 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 471 83.658 69.652 483.636 1.097.470 10.731 1.108.201 Ödenen temettü - - - - - - (16.000) (16.000) - (16.000) İşletme birleşmesi kapsamında oluşan
ana ortaklık dışı pay - - - - - - - - 3.345 3.345
Ana ortaklık dışı payların satın alınması - - - - - - - - (6.800) (6.800)
Yedeklere transferler - - - - - 13.416 (13.416) - - -
Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - (119) 6.162 - - 6.043 (23) 6.020
Net dönem karı - - - - - - 88.107 88.107 (754) 87.353
30 Haziran 2009 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 352 89.820 83.068 542.327 1.175.620 6.499 1.182.119
İlişikteki 7 ile 48’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotları, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız İncelemeden
Geçmis Dipnot
Referansları
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008 Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı
Vergi ve azınlık payları öncesi kar / (zarar) 110.442 99.489 Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa gideri 18, 19, 30 65.366 50.995
Maddi varlıkların satışından doğan (kar) / zarar 31 (13.904) (1.908)
Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı - 96
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar 24 13.388 12.309 Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iptali), net 13 (295) 120
Şüpheli alacak karşılığı, net 10 1.519 382
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak karı 16 - (68)
Faiz gideri 33 17.641 20.184
Gerçekleşmeyen kur farkı gideri 7.494 14.685
Türev işlemlerinden kaynaklanan gider / (gelir) 33 324 (2.833) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 201.975 193.451 Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar (203.147) (180.831)
Stoklar (57.390) (137.489)
Diğer dönen varlıklar (24.471) (71.460)
Diğer duran varlıklar 6.525 13.731
Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar 77.941 76.894
Ödenen faiz (15.959) (14.800)
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri 24 (10.751) (5.777)
Ertelenmiş vergi ve ödenen vergiler 28.790 2.830
Çalışanlara sağlanan faydalar (6) 8.185
Diğer yükümlülükler 9.035 18.180
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 12.542 (97.086) Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları 18,19 (113.183) (132.236)
Maddi varlık satış hasılatı 18,19 23.416 2.568
Finansal yatırımlar (27.584) 1.298
Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı (15.066) (27.240) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (132.417) (155.610) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Banka kredilerinden sağlanan nakit 192.340 592.487
Banka kredilerinin ödemeleri (104.058) (334.038)
Ödenen temettüler (16.000) (32.500)
Finansman faaliyetlerinde sağlanan net nakit 72.282 225.949
Yabancı para çevrim farkları (2.609) (6.373)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) (50.202) (33.120) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 6 250.114 141.362 Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu 199.912 108.242
İlişikteki 7 ile 48’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotları, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (“CCİ” - “Şirket”), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Ortadoğu’da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ’nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company (“TCCC”) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır.
Şirket’in Türkiye’nin değişik bölgelerinde 8 (2008 - 7) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği ülkelerde 12 (2008 - 13) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenşehir Mah. Erzincan Cad.
No:36 Ümraniye 34776 İstanbul, Türkiye’dir. Şirket’in halka açık hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”) ve depo sertifikaları ise Londra Borsası’nda (“LSE”) işlem görmektedir.
Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır.
Grup’un, ara dönem konsolide finansal tabloları, Mali İşler Direktörü tarafından 26 Ağustos 2009 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket’in Hissedarları
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
30 Haziran 2009 31 Aralık 2008
Tutar Oran Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. (“Anadolu Efes”) 102.047 %40,12 102.047 %40,12 The Coca-Cola Export Corporation (“TCCEC”) 51.114 %20,09 51.114 %20,09 Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Efpa”) 25.788 %10,14 25.788 %10,14
Özgörkey Holding A.Ş. 12.771 %5,02 12.771 %5,02
Halka açık kısım 62.640 %24,63 62.640 %24,63
Diğer 11 %0,00 11 %0,00
254.371 %100,00 254.371 %100,00
Enflasyon düzeltme etkisi (8.559) - (8.559) -
245.812 245.812
Grup’un Faaliyet Alanları
CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (“CCSD”), Türkiye’nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket’in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır.
Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde The Coca-Cola Company (“TCCC”) adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn ve Turkuaz markalı içeceklerin TCCC’nin onayladığı ambalajlarda Türkiye’de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir.
29 Ağustos 2008 tarihinde TCCC’nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş.
(“Doğadan”) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008’den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye’deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir.
CCİ’nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmakta olup ayrıca Şirket hissedarlarından Anadolu Efes’in sahibi olduğu Efes ürünlerinin dağıtımını yapmaktadır.
CCİ’nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir.
Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle CCİ’nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile, nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
İştirak ve Oy Hakkı Kurulduğu
Ülke
Ana Faaliyet Konusu
30 Haziran 2009
31 Aralık 2008
1) CCSD Türkiye Coca-Cola, Doğadan ve
Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı
%99,96 %99,96
2) Mahmudiye Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited
Liability Partnership (“Almaty CC”)
Kazakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı %99,72 %99,65 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers LLC
(“Azerbaijan CC”)
Azerbaycan Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı %99,86 %89,90 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed
Joint Stock Company (“Bishkek CC”)
Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 6) CCI International Holland B.V.
(“CCI Holland”) Hollanda Holding şirketi %100,00 %100,00 7) Tonus Joint Stock Co. (“Tonus”) Kazakistan Holding şirketi %94,18 %94,18 8) The Coca-Cola Bottling Company of
Jordan Ltd. (“TCCBCJ”) Ürdün Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 9) Efes Sınai Dış Ticaret A.Ş.
(“Efes Sınai Dış Ticaret”)
Türkiye Tuzla Serbest Bölge’de dış
ticaret şirketi %99,00 %99,00 10) Turkmenistan Coca-Cola Bottlers Ltd.
(“Turkmenistan CC”)
Türkmenistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı %59,50 %33,25
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
Kurulduğu
Ülke Ana Faaliyet Konusu
Şirket’in Nihai Oran ve Oy Hakkı
Şirket’in Nihai Oran ve Oy Hakkı 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 1) The Coca-Cola Bottling of Iraq
FZCO (“CCBI”)
Birleşik Arap Emirlikleri ("BAE")
Holding Şirketi %50,00 %50,00
2)
CC Beverage Limited Irak
Coca-Cola ürünlerinin
üretimi, dağıtımı ve satışı %30,00 %30,00
3) Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (“SSDSD”)
Suriye Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı
%50,00 %50,00
4) Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. (“CCBPL”)
Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı
%49,22 %48,99
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Grup Yapısındaki Değişiklikler
Şirket'in 25 Aralık 2007 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında TCCEC’nin sahibi bulunduğu Almaty CC hisselerinin
%12,04’ünün, Bishkek CC hisselerinin %10’unun, Azerbaijan CC hisselerinin %9,96’sının, Turkmenistan CC hisselerinin %13,75’inin toplam 30,4 milyon USD karşılığında satın alınmasına karar verilmiştir. Şirket’in 27 Mayıs 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, Day Investments Ltd’in %25 sermaye payına sahip olduğu Turkmenistan CC hisselerinin, %12,50’sine isabet eden payın 2 milyon USD karşılığında satın alınmasına karar verilmiş olup, hisse devir tescil işlemleri Ocak 2009’da tamamlanmıştır. Söz konusu satın alımı müteakiben, 2007 yılı sonunda onaylanan TCCEC’nin Turkmenistan CC’de sahip olduğu hisselerin %13,75’nin alım işlemleri de Ocak 2009’da gerçekleşmiş böylece CCİ’nin Turkmenistan CC’deki payı Ocak 2009’da %59,5’e yükselmiş ve 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiştir (Not 3).
Yukarıda bahsedilen Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde Almaty CC, Bishkek CC ve Azerbaijan CC’nin hisse devir tescil işlemleri sırasıyla Nisan 2008, Aralık 2008 ve Mayıs 2009’da tamamlanmış olup, CCİ’nin Almaty CC, Bishkek CC ve Azerbaijan CC’deki nihai hisse oranları sırasıyla %99,65, %100 ve %99,86’ya yükselmiştir.
Haziran 2009 içerisinde CCİ ve %94,18 bağlı ortaklığı Tonus arasında, 406 bin USD bedel karşılığında Almaty CC hisselerinin %0,07’sinin transferi gerçekleşmiş olup, CCİ’nin Almaty CC’deki payı %99,65’ten %99,72’ye yükselmiştir.
CCİ’nin, 16 Haziran 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Tacikistan’da %68,17 paya sahip olunacak ve TCCC lisanslı alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtım işiyle iştigal edecek bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Konsolide finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle söz konusu işlem gerçekleşmemiştir.
Şirket, 25 Eylül 2008 tarihi itibariyle Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. (“CCBPL”)’in %48,99 oranında hissesini 76,9 milyon USD bedel karşılığında satın almak üzere TCCC ile hisse devir sözleşmesi imzalamıştır. Söz konusu hisse devir işleminin tescili neticesinde Şirket’in müşterek yönetime tabi ortaklığı konumuna gelen CCBPL, konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir (Not 3).
Haziran 2009’da CCBPL’de yapılan sermaye artışına TCCC ile birlikte katılan CCİ’nin, sermaye artışı sonrası CCBPL’deki payı %48,99’dan %49,22’ye yükselmiştir.
Şirket’in 29 Mayıs 2008 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile, Kalkavan Grubu’na ait doğal kaynak suyu şirketi Sandras Su Gıda Turizm Taşımacılık İnşaat A.Ş.’ye (Sandras) ait su faaliyetlerine ilişkin bir kısım varlık, hak, izin ve lisansların satın alınması için bir niyet mektubu imzalanmasına karar verilmiştir. Bu karar çerçevesinde Şirket’in 5 Mart 2009 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile CCİ’nin su sektöründe ek kapasite gereksinimini karşılamak için Sandras’a ait su faaliyetlerinin bir kısmına ilişkin gayrimenkul, menkul, lisans ve diğer varlıklarının 29.350 TL bedel ile satın alınması kararlaştırılmış olup, ilgili satış sözleşmesi 6 Mart 2009 tarihinde imzalanmıştır.
Konsolidasyon kapsamında Sandras’a ait varlıkların alımından elde edilen maddi ve maddi olmayan duran varlıkların, 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle makul değer çalışmaları tamamlanmadığından provizyonel olarak belirlenen tutarlarıyla mali tablolara yansıtılmıştır.
Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı ve Ekonomik Koşulları
Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa sistemlerine sahip değildir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir.
Faaliyetlerin Dönemselliği
Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir.
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ortalama Personel Sayısı
Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (Müşterek yönetime tabi ortaklıklar tam dahil edilmiştir):
30 Haziran 2009 30 Haziran 2008
Mavi yakalı 3.345 2.909
Beyaz yakalı 5.543 2.708
Ortalama çalışan sayısı 8.888 5.617
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar
CCİ ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Rayiç değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Grup, konsolide finansal tabloların hazırlanmasında 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK’nın Seri: XI, No: 25,
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”ni esas almıştır. 9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren SPK’nın Seri: XI, No: 29, “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) uyarınca halka açık işletmeler 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren finansal tablolarını, söz konusu Tebliğ'de öngörüldüğü üzere, Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarına (“UMS” /
“UFRS”) uygun olarak hazırlamaya başlamıştır. Grup’un konsolide finansal tablo ve dipnotları, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan XI-29 numaralı tebliğinde belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Grup’un ara dönem konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2009’dan itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır.
Yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanması
1 Ocak 2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren yeni standartlar, var olan standartlarda yapılan değişiklikler ve yorumlar aşağıda yer almaktadır:
Grup’un, finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödeme (Değişiklik) - Hakkın Kazanılması ve İptal edilmesi”
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1’de yapılan değişiklikler: “Tasfiyeden Kaynaklanan Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler” (Değişiklik)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
UFRYK 13 “Müşteri Bağımlılık Uygulamaları”
UFRYK 15 “Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar”
UFRYK 16 " Yurt dışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım İle İlgili Riskten Korunma"
Grup’un, finansal durumuna ve faaliyetlerine etkisi olan yeni standart ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 23 “ Borçlanma Maliyetleri” (Değişiklik)
Değişiklik, yürürlükte olan ve varlık alımı ile ilişkilendirilen borçlanma giderlerinin gelir tablosuna yansıtılabilirliğini öngören uygulamayı sona erdirmektedir. İlişkilendirilen varlığın elde edilmesi veya inşaası için atfedilebilir olan borçlanma maliyetleri aktifleştirilmektedir. Standarda geçişin gerekliliklerine uygun olarak, Grup, değişiklikleri ileriye dönük yapmaktadır. İlişkilendirilen varlıklarda borçlanma maliyeti 1 Ocak 2009’dan itibaren aktifleştirilmektedir. Bu tarihe kadar giderleşen borçlanma maliyetinde bir değişiklik yapılmayacaktır.
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8, UMS 14 ‘Bölümsel Raporlama’nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmekte ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Bu bilgiler bilanço ve gelir tablosunda yansıtılan bilgilerden farklı olabilir, bu durumda işletmeler ek bilgiler vermeli ve farkların mutabakatını belirtmelidirler. Grup, söz konusu değişiklik uyarınca bölümsel raporlamasını ilgili dipnotta göstermiştir.
UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (Değişiklik)
Gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riskine ilişkin ek açıklamalar, konsolide finansal tabloların dipnotlarında belirtilmiştir.
UMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” (Değişiklik)
Grup, konsolide finansal tabloların sunuluşuna ilişkin ilgili söz konusu değişiklikleri birbiriyle bağlantılı iki tabloda sunarak SPK’nın zorunlu raporlama formatında yaptığı değişiklikler doğrultusunda uygulamıştır.
UFRS’lerdeki iyileştirmeler - Mayıs 2008
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun (UMSK) Mayıs 2008’de değişiklik getirdiği standartlar aşağıda sunulmuştur:
UFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
UMS 8 “Muhasebe Politikaları Muhasebesel Tahmin ve Hatalardaki Değişimler”
UMS 10 “Raporlamadan Sonraki Olaylar”
UMS 16 “Sabit Kıymetler”
UMS 18 “Hasılat”
UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
UMS 20 “Devlet Yardımlarının Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Kamuya Açıklanması”
UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” (Değişiklik) UMS 28 “İştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
UMS 31 “Ortak Girişim Paylarının Mali Raporlaması”
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UMS 36 “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”
UMS 38 “Maddi Olmayan Varlıklar”
UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”
UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
UMS 41 “Tarım”: (Değişiklik)
UFRYK 9 (Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi) ve UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış ve 1 Temmuz 2009 tarihinde ve bu tarihten sonra başlayan hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olan ve Grup tarafından erken uygulama yoluna gidilmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar’a İlişkin Yapılan Düzenlemeler” (Değişiklik) (1 Temmuz 2009 tarih ve bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir).
Revize edilmiş UFRS 3 ve revize edilmiş UMS 27, 10 Ocak 2008 tarihinde UFRYK tarafından yayımlanmıştır.
Değişikliğe tabii tutulmuş UFRS 3 (UFRS 3R) işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi, şerefiyenin kayıtlara alınması ile birleşmenin olduğu dönemin finansal sonuçlarının raporlanması hususlarına çeşitli değişiklikler getirmektedir. Söz konusu değişiklikler, satın alım ile ilişkilendirilen maliyetlerin giderleştirilmesini ve satın alım sırasında dikkate alınan şartlı durumlarda, raporlama dönemi sonrasında meydana gelen rayiç değer değişikliklerinin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. Revize edilmiş UMS 27 (UMS 27R) bağlı ortaklığın hisse sahipliğinde meydana gelen değişikliklerin sermaye hareketi olarak değerlendirilmesi gerektiğini tanımlamaktadır. Böylelikle söz konusu sermaye hareketinin şerefiyeye veya kar zarara herhangi bir etkisi olmayacaktır. Ayrıca, standart bağlı ortaklık zararlarının ve bağlı ortaklık üzerinde kaybedilen kontrolün muhasebeleştirilmesi konusunda da değişiklikler getirmektedir. Söz konusu değişiklik geriye ve ileriye dönük uygulanacaktır. Grup sözkonusu değişikliklerin etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 39’da yapılan değişiklikler: Temmuz 2008’de yayınlanmış olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 32, UMS 1, UFRS 3’de ve Mayıs 2008’de yayımlanan UFRS’deki iyileştirmeler çerçevesinde yapılan değişikliklerin UMS 39’da gerektirdiği değişiklikleri içermektedir.
Grup sözkonusu değişikliklerin etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 1’de yapılan değişiklikler: Kasım 2008’de yayınlanmış olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS ve UFRS’lerde 3 Temmuz 2008 tarihine kadar gerçekleştirilen değişikliklerin UFRS 1’de gerektirdiği değişiklikleri içermektedir. Grup sözkonusu değişikliklerin etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 2: “Hisse bazlı ödemeler” (Değişiklik): 1 Ocak 2010 tarih veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklik grup içinde gerçekleşen ve nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin finansal tablolarda nasıl muhasebeleştirileceğine ilişkin açıklama getirir. Sözkonusu değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 17 Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı: (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük uygulanacaktır): UFRYK 17, Şirket’in dağıtacağı temettünün nakdi veya gayri nakdi olması kararının Şirket hissedarlarına bırakılması durumunda, sözkonusu temettünün mali tablolarda nasıl muhasebeleştirileceğine ilişkin açıklama getirir. Bu yorumun Grup’un konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK 18: ‘Müşterilerden Varlık Transferi’: (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir)’: Standard, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların mali tablolarda nasıl muhasebeleştirileceğine ilişkin açıklama getirir. Bu yorumun Grup’un konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRS’lerdeki iyileştirmeler
Nisan 2009’da Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) 12 standartta toplam 15 adet değişiklik gerçekleştirmiştir. Her standart için farklı uygulamaya geçiş düzenlemeleri olup geçerlilik tarihleri çeşitlilik göstermekte ve en erken 1 Temmuz 2009’dan itibaren yürürlüğe girmektedir. UMSK’nın değişiklik getirdiği standartlar aşağıda sunulmuştur:
- UFRS 2: UFRS 2 ve UFRS 3’ün kapsamı
- UFRS 5: Satılmaya hazır varlık olarak sınıflanan duran varlıkların ve durdurulan faaliyetlerin açıklanması - UFRS 8: Bölümlere göre varlıkların açıklanması
- UMS 1: Dönüştürülebilir araçların dönen/duran olarak sınıflanması - UMS 7: Muhasebeleştirilmemiş varlıklarla ilgili harcamaların sınıflanması - UMS 17: Arsa ve bina kiralamalarının sınıflaması
- UMS 18: İşletmenin ana işletme gibi mi yoksa aracı gibi mi hareket ettiğinin belirlenmesi - UMS 36: Şerefiye değer düşüklüğü testindeki muhasebeleştirme birimi
- UMS 38: Revize UFRS 3 ile ilgili ek değişiklikler
- UMS 38: İşletme birleşmelerinde satın alınan maddi olmayan varlıkların rayiç değer ölçümü - UMS 39: Kredilerle ilgili peşin ödemeli cezaların saklı türev ürünü olarak değerlendirilmesi - UMS 39: İşletme birleşmesi sözleşmesindeki kapsam istisnası
- UMS 39: Nakit akımı koruması muhasebesi - UFRYK 9: UFRYK 9 ve UFRS 3’ün kapsamı
- UFRYK 16: Koruma amaçlı aracı olan işletmeye getirilen kısıtlamalarla ilgili değişiklik İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren paradan altı sıfır atılmasıyla birlikte Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olarak belirlenmişti. Bakanlar Kurulu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren para birimindeki “Yeni” ibaresinin kaldırılmasına karar vermiştir. Bu nedenle, 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı tutarları 1 YTL = 1 TL oranı kullanılarak TL olarak sunulmuştur.
Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsün İşlevsel Para Birimleri
30 Haziran 2009 31 Aralık 2008
Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi CCSD Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Mahmudiye Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Almaty CC Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları
Azerbaijan CC Manat Amerikan Doları Manat Amerikan Doları Bishkek CC Som Amerikan Doları Som Amerikan Doları CCI Holland Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Tonus Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları
TCCBCJ Ürdün Dinarı Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları Efes Sınai Dış Ticaret Türk Lirası Amerikan Doları Türk Lirası Amerikan Doları J.V. Dubai Dirhem Amerikan Doları Dirhem Amerikan Doları CC Beverage Limited Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları SSDSD Suriye Poundu Amerikan Doları Suriye Poundu Amerikan Doları CCBPL Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi
Turkmenistan CC Türkmenistan Manatı Amerikan Doları - - Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin
işlemlerini Amerikan Doları (“USD”) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların bilanço kalemlerinin Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi olan TL’ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet’i Merkez Bankası’nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 1,5301 TL (31 Aralık 2008; 1 USD = 1,5123 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,6056 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2008; 1 USD = 1,2265 TL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 24’de yer almaktadır.
b) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve zincir mağazalar dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10’da yansıtılmıştır.
c) Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur.
d) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır.
e) Grup şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda varlıklarına ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akımlarını kullanarak yapmaktadır. Bu analizlerde Grup’un gelecekteki faaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır. En son 31 Aralık 2008’de tarihinde yapılan değerlendirmeler sonucunda Grup yönetimi finansal olmayan varlıklarında herhangi bir değer düşüklüğü olmadığı sonucuna varmıştır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
f) Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çerçevesinde, sınırsız faydalı ömüre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Geri kazanılabilir değer, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalarda, yönetim kurulu tarafından onaylanan üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan vergi öncesi serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini vergi öncesi serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır.
g) Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti haline kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren dönem için Grup’un gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli olduğundan ertelenmiş vergi aktifi kaydedilmiştir.
h) Grup bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmemiş türev enstrümanlarının değerlemesini yaparken, 30 Haziran 2009 tarihinde ileriye dönük tahmin edilen piyasa faiz oranlarını kullanmıştır.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana şirket olan CCİ ile bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren 6 aylık döneme ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, CCİ ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir.
Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak
%50’sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir.
Grup, azınlıklar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark şerefiye olarak muhasebeleştirilir.
Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Grup’un ve bir veya daha fazla müteşebbis ortağın müşterek kontrolüne tabi olan ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak ve finansal tablo kalemleri bazında, diğer bir ifade ile Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla konsolide edilmektedir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
Nakit ve Nakit Benzerleri
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı ve vadeleri bilanço tarihinden önce olan çekleri içermektedir.
Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip olan, vadeleri 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımlardır.
Finansal Yatırımlar
Tüm finansal varlıklar alım için ödenen giderler de dahil olmak üzere alımda ödenen ve rayiç değerleri yansıttığı öngörülen elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden efektif faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise alındığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir. Mali piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların rayiç değerleri bilanço tarihindeki menkul kıymet borsası kapanış değeri ile belirlenir.
Devlet tahvilleri gibi vade sonuna kadar elde tutulmasına karar verilmiş olan diğer kısa vadeli finansal varlıklar ise satın alım tarihinden sonraki dönemlerde, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerlerinden finansal tablolara yansıtılır. İskonto edilmiş değer, alım sırasında ortaya çıkan iskonto veya ödenen prim gibi faktörler dikkate alınarak hesaplanır.
Vadeleri 3 aydan uzun sureli olan banka mevduatları finansal yatırımlar içerisinde sınıflanmıştır.
Ticari Alacaklar
Vadeleri genel olarak 15-65 gün arasında olan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayda alınmakta ve indirgenmiş değerlerinden şüpheli alacak karşılığı düşülerek taşınmaktadır. Şüpheli alacaklar için alacağın tahsil edilmesi artık olası değilse, karşılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir şekilde mümkün olmayan alacaklar ise, bu durum kesinleştiği zaman ilgili hesaplardan silinir.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
veya,
