Tek Düzen Hesap Planının Yapısı

Tek Düzen Hesap Planının Yapısı

Banka muhasebesi bir ihtisas muhasebesidir. İşlemlerdeki Genel Muhasebe kuralları Banka Muhasebesi içinde geçerlidir. Aktif

Hesap, Pasif Hesap genel işleyişi aynı kurallara tabidir. Aktif Hesap, ilk işleyişi borç tarafından ve daima borç bakiyesi veren hesaplardır.

Pasif Hesap ilk işleyişi alacak tarafından ve daima alacak bakiyesi veren hesaplardır.

Yalnız şu unutulmamalıdır ki Banka muhasebesindeki hesap planı ve hesap isimleri Genel Muhasebe Hesap Planından çok farklıdır. Bu yüzden Banka Muhasebesi çalışırken Genel Muhasebe hesap isimleri tamamen unutulmalı ve yeni hesap planı öğrenilmeye çalışılmalıdır

Tek Düzen Hesap Planının Yapısı

Yalnız şu unutulmamalıdır ki Banka muhasebesindeki hesap planı ve hesap isimleri Genel Muhasebe Hesap Planından çok farklıdır. Bu

yüzden Banka Muhasebesi çalışırken Genel Muhasebe hesap isimleri tamamen unutulmalı ve yeni hesap planı öğrenilmeye çalışılmalıdır.

0 DÖNEN DEĞERLER 1 KREDİLER

2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER 3 MEVDUAT VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR

4 ÖZKAYNAKLAR 5 FAİZ GELİRLERİ 6. FAİZ GİDERLERİ 7. FAİZ DIŞI GELİRLER 8. FAİZ DIŞI GİDERLER

9. BİLANÇO DIŞI HESAPLAR

Tek Düzen Hesap Planının Amacı

Türkiye’de faaliyette gösteren ve gösterecek tüm bankalar için muhasebeleştirme ve mali raporlama açısından tekdüzeni sağlama,

• Bankalarca hazırlanacak olan tek tip bilanço ve gelir tablosunun doğrudan elde edilmesi,

• Bankaların denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi,

• Ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistikî bilgilere doğrudan ulaşılması,

• Finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve

yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamak,

• Tek düzen hesap planının her banka tarafından, kendi faaliyet

özelliklerine göre kolayca kullanılabilmesi ve detay hesapları için kolayca ihtiyaç üzerine genişletebilmesini sağlamak şeklinde ifade edilebilir.

010-Kasa

Ülkemizde tedavülde bulunan banknot ve madeni

paraların bankaya yatırılmasından veya çekilmesinden kaynaklanan işlemlerin kaydedildiği bir hesaptır. Kasa

mevcudu yalnızca Türk parası değerlerden oluşur. Kasaya girişler hesaba borç, kasadan çıkışlar ise alacak olarak

kaydedilir. Bu hesap aktif nitelikli olup, bakiyesi Türk parası mevcudunu gösterir.

Kasa Hesabı bir defteri kebir hesabı olup “yardımcı” ve

“alt” hesapları yoktur. Kasa Hesabına yalnız nakit (cash)

yatırılan veya çekilen paralar kaydedilir. Mahsup işlemler

için kullanılmaz.