Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi. 31 Mart 2018 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar

(1)

Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve

Ticaret Anonim Şirketi

31 Mart 2018 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Finansal Tablolar

(2)

FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2

KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3

DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 7-49 DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-21 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 21-22 DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 22-23 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 24

DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 25

DİPNOT 7 STOKLAR ... 25

DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 25-26 DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 26-27 DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 28

DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 28

DİPNOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 29-30 DİPNOT 13 BORÇLANMALAR ... 30

DİPNOT 14 TAAHHÜTLER ... 31

DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 31-32 DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 33-34 DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 35

DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 35

DİPNOT 19 PAZARLAMA GİDERLERİ ... 36

DİPNOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 36

DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER ... ... 37

DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER ... 37

DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 37

DİPNOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER ... 37

DİPNOT 25 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 38

DİPNOT 26 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 38-40 DİPNOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ... 41

DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR ... 41

DİPNOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 42-50 DİPNOT 30 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI İLE HAREKETLERİN MUTABAKATI... 50

DİPNOT 31 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 51

(3)

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden

Dipnot geçmemiş) geçmiş)

Referansları 31 Mart 2018 31 Aralık 2017

VARLIKLAR Dönen Varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 28.014.117 9.475.833

Ticari alacaklar

İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 - -

İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 15.188.907 42.004.500 Diğer alacaklar

İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 23.950 23.602

Stoklar 7 18.015.942 14.542.381

Peşin ödenmiş giderler 8 2.435.894 2.136.551

Diğer dönen varlıklar 11 89.721 30.954

Toplam Dönen Varlıklar 63.768.531 68.213.821

Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar 9 8.865.213 9.115.844

Maddi olmayan duran varlıklar 10 819.526 874.625

Peşin ödenmiş giderler 8 2.561 3.677

Ertelenmiş vergi varlığı 26 419.195 516.379

Toplam Duran Varlıklar 10.106.495 10.510.525

TOPLAM VARLIKLAR 73.875.026 78.724.346

(4)

2

denetimden denetimden

Dipnot geçmemiş) geçmiş)

Referansları 31 Mart 2018 31 Aralık 2017

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 13 - 9.612.266

Ticari borçlar

İlişkili taraflara ticari borçlar 4 23.051.519 14.411.364

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 1.413.450 2.798.545 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 15 240.849 249.012 Diğer borçlar

İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 152.287 66.255

Ertelenmiş gelirler 8 4.264.183 5.249.218

Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 135.723 661.765

Kısa vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin

kısa vadeli karşılıklar 15 716.200 594.094

Diğer kısa vadeli karşılıklar 12 847.110 1.075.000

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 11 288.493 1.869.468

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 31.109.814 36.586.987

Uzun Vadeli Yükümlülükler

Uzun vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin

uzun vadeli karşılıklar 15 746.574 755.707

Uzun vadeli ertelenmiş gelirler 8 94.590 109.219

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 841.164 864.926

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 16 22.750.000 22.750.000

Sermaye düzeltme farkları 16 1.732.107 1.732.107

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 16 1.320.481 1.320.481

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (679.259) (631.989)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 725.589 725.589

Geçmiş yıllar karları 15.376.245 11.569.138

Net dönem karı 698.885 3.807.107

Toplam Özkaynaklar 41.924.048 41.272.433

TOPLAM KAYNAKLAR 73.875.026 78.724.346

İlişikteki dipnotlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(5)

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 31 Mart 2018 31 Mart 2017

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 17 40.186.518 21.730.848

Satışların maliyeti (-) 17 (37.634.031) (18.971.601)

Brüt kar 2.552.487 2.759.247

Genel yönetim giderleri (-) 18 (720.078) (797.742)

Pazarlama giderleri (-) 19 (94.821) (58.847)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 1.187.601 859.080

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 22 (1.660.066) (685.178)

Esas faaliyet karı 1.265.123 2.076.560

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 23 1.200 -

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 24 (6.715) (309)

Finansman gideri öncesi faaliyet karı 1.259.608 2.076.251

Finansman giderleri (-) 25 (260.226) (15.583)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi öncesi karı 999.382 2.060.668

Sürdürülen Faaliyetler Vergi gideri

Dönem vergi gideri 26 (189.980) (475.390)

Ertelenmiş vergi geliri 26 (110.517) 36.605

Sürdürülen Faaliyetler Dönem karı 698.885 1.621.883

Pay başına kazanç

Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (Kr) 27 0,0307 0,0713

(6)

4

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

DÖNEM KARI 698.885 1.621.883

Diğer Kapsamlı Gelirler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 15 (60.603) (17.023)

Ertelenmiş vergi geliri 26 13.333 3.405

Diğer Kapsamlı Gelir (47.270) (13.618)

Toplam Kapsamlı Gelir 651.615 1.608.265

(7)

Ödenmiş düzeltme kısıtlanmış yeniden ölçüm ve ölçüm Geçmiş Net dönem

sermaye farkları yedekler kayıpları^(*) kazançları^(*) yıllar karları karı Toplam

1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 555.556 (571.589) 1.320.481 8.149.475 3.589.696 37.525.726

Transferler - - - - - 3.589.696 (3.589.696) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (13.618) - - 1.621.883 1.608.265

31 Mart 2017 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 555.556 (585.207) 1.320.481 11.739.171 1.621.883 39.133.991 1 Ocak 2018 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 725.589 (631.989) 1.320.481 11.569.138 3.807.107 41.272.433

Transferler - - - - - 3.807.107 (3.807.107) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (47.270) - - 698.885 651.615

31 Mart 2018 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 725.589 (679.259) 1.320.481 15.376.245 698.885 41.924.048

(*) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler.

(8)

6

(Bağımsız (Bağımsız

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

A İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 28.567.970 (9.315.026)

Net dönem karı 698.885 1.621.883

Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 9, 10 372.570 457.500

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 177.201 87.880

Faiz geliri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (120.008) (266.245)

Ticari alacak ve borçlar üzerindeki reeskont düzeltmeleri (349.109) 35.971

Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 26 300.497 438.785

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan

Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler 23,24 5.515 309

Gerçekleşmemiş kur farkı çevrim farkları (751.895) 176.236

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:

Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 27.134.255 (3.550.237)

İlişkili taraflardan alacaklardaki azalışla ilgili düzeltmeler - -

Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (3.473.561) (7.670.891) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış ilgili düzeltmeler (357.342) (721.674) Ticari ve diğer borçlardaki artış ilgili düzeltmeler (510.993) (114.247) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış ilgili düzeltmeler (2.735.490) (1.170.509) İlişkili taraflara borçlardaki artış ilgili düzeltmeler 8.640.155 1.268.583

Alınan faiz 373.313 266.245

Ödenen vergiler 26 (716.022) (168.900)

Ödenen kıdem tazminatı 15 (120.001) (5.715)

B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (72.355) (72.177)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

Alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9,10 (73.655) (72.789)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

Satışından kaynaklanan nakit girişleri 9,23,24 1.300 612

C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI (9.855.866) -

Kısa vadeli borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları 30 (9.450.000) -

Ödenen faiz (405.866) -

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ

/ (AZALIŞ) (A+B+C) 18.639.749 (9.387.203)

D YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (101.465) 56.532

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C+D) 18.538.284 (9.330.671)

E DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BEZNERLERİ 9.475.833 17.751.316

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 28.014.117 8.420.645

(9)

DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2000 yılında İstanbul’da kurulmuş olan Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

(“Şirket”), akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartı, akıllı banka ve kimlik kartları üretimi ile iştigal etmektedir.

Şirket, üretimde kullandığı hammaddelerinin önemli bir kısmını yurtdışından temin etmektedir.

Üretimin en önemli girdisi olan “chip” modüllerini karşılıklı işbirliği anlaşması imzalamış olduğu ilişkili taraflar arasında yer alan Gemalto SA firmasından temin etmektedir.

Şirket’in hisse senetleri 2004 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.’de (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası) işlem görmektedir.

Şirket'in 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla personel sayısı 163 dir (31 Aralık 2017: 182).

31 Mart 2018 tarihi itibarıyla 22.750.000 TL olan Şirket sermayesinin % 33,80’i halka açıktır. Şirket Gemalto N.V. tarafından kontrol edilmektedir (Not 16).

Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:

Alipaşa Mahallesi, Trablusgarp Bulvarı No: 5 34570 Silivri / İstanbul

31 Mart 2018 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren yıla ait finansal tablolar, 27 Nisan 2018 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Bu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

(10)

8

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket’in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (geçerli para birimi) olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket’in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

Yabancı para

Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.

Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Avro / TL 4,8673 4,5155

ABD Doları / TL 3,9489 3,7719

Ölçüm Esasları

Finansal tablolar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ölçülen arsa ve binaların dışında tarihi maliyet esas alınarak ölçülmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket, 31 Mart 2018 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS;

Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak - 31 Mart 2018 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2017 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.

(11)

2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkisi ileriye dönük olarak ve kar veya zarar ile ilişkilendirilerek aşağıda belirtilen dönemlerde finansal tablolara yansıtılmaktadır:

- Sadece değişikliğin yapıldığı cari dönem ile ilgiliyse değişikliğin yapıldığı dönemde; veya - Gelecek dönemler ile de ilgiliyse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek

dönemlerde.

1 Ocak - 31 Mart 2018 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak - 31 Aralık 2017 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.

Tespit edilen önemli hatalar geçmişe dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması

Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10’u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10’u veya daha fazlası olması gerekmektedir.

Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.

Şirket’in ana faaliyet konusunu akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartları, akıllı banka ve kimlik kartları üretim ve satışı oluşturmaktadır. Bu nedenle bölümlere göre raporlamaya gerek görülmemiştir.

Maddi Duran Varlıklar

Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve varsa müteakip birikmiş değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle bulunur. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak değerin taşınan defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmaktadır. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.

Diğer tüm maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.

(12)

10

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet veya yeniden değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömürleri esas alınmak suretiyle diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların, cari ve karşılaştırmalı dönemde tahmin edilen faydalı ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Yıllar

Binalar 50

Makine ve cihazlar 3 - 15

Taşıtlar 4 - 5

Döşeme ve demirbaşlar 4 - 20

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.

Maliyet değeriyle ölçülen maddi duran varlıkların elden çıkarılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetleri gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan bilgisayar ve kişiselleştirme yazılımları, satın alımı sırasında ve satın alımdan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (2 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın defter değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin defter değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

(13)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Türev Olmayan Finansal Varlıklar

a) Sınıflandırma

Şirket, finansal varlıklarını krediler ve alacaklar şeklinde sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları veya oluştukları tarihte yapar.

Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar bilançoda ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılırlar.

b) Muhasebeleştirme

Düzenli olarak alınıp satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.

c) Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin aynı anda olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

d) Ticari Alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.

(14)

12

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.

e) Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve satın alındıkları tarihte vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az bir süre kalmış olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler

a) Sınıflandırma ve Muhasebeleştirme

Türev olmayan finansal yükümlülükler, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülüklere sınıflandırmaktadır. Diğer finansal yükümlülükler, ticari borçlar, borçlanmalardan ve diğer borçlardan oluşmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda, Şirket sözkonusu finansal yükümlülüğü kayıtlardan çıkarır.

b) Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

(15)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Dönem Vergi Gideri ve Ertelenmiş Vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, ne ticari ne de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Vergi Riski

Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Şirket, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket’in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Ücretli izin karşılığı, Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti ifade eder.

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası TMS 19’a göre yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.

(16)

14

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar

a) Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

b) Koşullu Varlık ve Borçlar

Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.

Gelirlerin Kaydedilmesi

Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal ve hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

(17)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

a) Mal Satışları

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

- Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;

- Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;

- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi;

- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Şirket’e akışının olası olması ve - İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

b) Hizmet Satışları

Hizmet satışlarında gelir, ifa edildiği döneme gelir olarak kaydedilir.

Ertelenmiş Gelir

Faturası kesilmiş olmasına karşın üretimi yapılmamış veya üretimi yapılmış olmasına karşın mülkiyetlerine ilişkin önemli risk ve kazanımların alıcaya devredilmemiş olan ürünlere ilişkin satış gelirleri ertelenmiş gelir olarak kaydedilir.

Bedelli ve bedelsiz kart satışlarının birlikte gerçekleştirildiği satış sözleşmelerine istinaden elde edilen gelirler, satışa konu olan bedelli ve bedelsiz kart adetleri dikkate alınarak belirlenen birim satış fiyatı üzerinden hesaplanarak kayıtlara alınır.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Finansal Kiralama

Şirket’in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu duran varlık gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu duran varlıklar faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu duran varlıkların değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.

(18)

16

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Faaliyet Kiralaması

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;

(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;

(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;

(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;

(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;

(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.

(19)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit Akış Tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Temettü Borçları

Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

(20)

18

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.

Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Kullanılan muhasebe tahminleri 2.5 Muhasebe Politikaları notunda belirtilmiştir.

Finansal tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, muhasebe politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen mesleki kanaatler, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen gelecek dönemlerde muhasebeleştirilir.

Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve varsayımlara ait bilgiler aşağıda açıklanmıştır:

1) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Dipnot 2.5 Muhasebe Politikaları notunda yer alan maddi duran varlık başlığı altında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payı ayırmaktadır,

2) Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Şirket’in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli bulunduğunda ertelenmiş vergi varlığı kaydedilir (Dipnot 25),

3) Şirket, ticari ve diğer alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar ile ilişkilendirilir (Dipnot 5 ve 6).

2.7 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır

.

(21)

2.7 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (Devamı)

TFRS 9’daki değişiklikler- Negatif Tazminata Yol Açan Erken Ödemeler

TFRS 9’da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir

.

TMS 28’deki değişiklikler- İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Uzun Dönemli Yatırımlar TMS 28’de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir

.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki ("UFRS”) değişiklikler Uluslararası Muhsebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır

.

UFRS 16 Kiralamalar

UMSK tarafından UFRS 16 “Kiralamalar” Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde yayınlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 “Kiralama İşlemleri” Standardının, UFRS Yorum 4 “Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi” ve UMS Yorum 15 “Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler” yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur.

UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. UFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte UFRS 15 “Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat” standardını uygulamaya başlayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 16’nın uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Belirsizlikler

UMSK tarafından 17 Haziran 2017'de gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere UFRYK 23 “Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Belirsizlikler” Yorumu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. UMS 12 "Gelir Vergileri", cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, ancak bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır.

(22)

20

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)

UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Belirsizlikler (Devamı)

UFRYK 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını açıklığa kavuşturmak suretiyle UMS 12'de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. Bu Yorumun yürürlük tarihi 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, UFRYK 23’ün uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

Yıllık iyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi UFRS’deki iyileştirmeler

Halihazırda yürürlükte olan standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2015-2017 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS’lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

UFRS 3 Işletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

UFRS 3 ve UFRS 11, işletme tanımını karşılayan müşterek bir operasyonda sahip olunan paylardaki artışını nasıl muhasebeleştireceğine açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Müşterek taraflardan biri kontrol gücünü elde ettiğinde, bu işlem aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi olarak dikkate alınarak satın alan tarafın önceden sahip olduğu payı gerçeğe uygun değeriyle yeniden ölçmesi gerekecektir. Taraflardan birinin müşterek kontrolü devam ettiğinde (ya da müşterek kontrolü elde ettiğinde) daha önce sahip olunan payın yeniden ölçülmesi gerekmemektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri

UMS 12 temettülerden kaynaklanan gelir vergilerinin (özkaynak olarak sınıflandırılan finansal araçlara yapılan ödemeler de dahil olmak üzere) işletmenin dağıtılabilir kar tutarını oluşturan işlemlerle tutarlı olarak (örneğin; kâr veya zararda, diğer kapsamlı gelir unsurları içerisinde veya özkaynaklarda), muhasebeleştirilmesini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.

UMS 23 Borçlanma Maliyetleri

UMS 23, finansman faaliyetlerinin tek bir merkezden yürütüldüğü durumlarda aktifleştirilebilir

borçlanma maliyetlerinin hesaplanmasında kullanılan genel amaçlı borçlanma havuzuna,

halihazırda geliştirme aşamasında olan veya inşaatı devam eden özellikli varlıkların finansmanı

için doğrudan borçlanılan tutarların dahil edilmemesi gerektiğine açıklık kazandırmak üzere

değiştirilmiştir. Kullanıma veya satışa hazır olan özellikli varlıkların – veya özellikli varlık

kapsamına girmeyen herhangi bir varlığın - finansmanı için direkt borçlanılan tutarlar ise genel

amaçlı borçlanma havuzuna dahil edilmelidir.

(23)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

UMS 19’daki değişiklikler-Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi

UMS19’da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Kavramsal Çerçeve (güncellenmiş)

Güncellenen kavramsal çerçeve UMSK tarafından 28 Mart 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Kavramsal Çerçeve; UMSK’ya yeni UFRS’leri geliştirirken finansal raporlamalarına rehberlik sağlayacak olan temel çerçeveyi ortaya koymaktadır. Kavramsal Çerçeve; standartların kavramsal olarak tutarlı olmasını ve benzer işlemlerin aynı şekilde ele alınmasını sağlamaya yardımcı olmakta ve böylece yatırımcılar, borç verenler ve kredi veren diğer taraflar için faydalı bilgiler sağlamaktadır.Kavramsal Çerçeve, şirketlere, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS’nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikaları geliştirmelerine ve daha geniş bir biçimde, paydaşların bu standartları anlamalarına ve yorumlamalarına yardımcı olmaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve ise önceki versiyonundan daha kapsamlı olup, UMSK’ya standartların oluşturulmasında gerekli olan tüm araçların sağlanmasını amaçlamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve finansal raporlamanın amacından başlayarak sunum ve açıklamalara kadar standart oluşturulmasının tüm yönlerini kapsamaktadır.

Güncellenen Kavramsal Çerçeve, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS’nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikalarını geliştirmek için Kavramsal Çerçeve'yi kullanan şirketler için, erken uygulamaya izin verilmekle birlikte, 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren geçerli olacaktır.

UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

UFRS 17’nin uygulanmasının, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Bankalar

Vadesiz mevduat - TL 293.819 2.212.399

Vadesiz mevduat - yabancı para 181.899 40.806

Vadeli mevduat - yabancı para 5.878.399 452.628

Vadeli mevduat - TL 21.660.000 6.770.000

Toplam 28.014.117 9.475.833

(24)

22

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)

31 Mart 2018 tarihi itibarıyla 21.660.000 TL (31 Aralık 2017: 6.770.000 TL) tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık % 6,75 ile % 10,5 arasında değişmektedir (31 Aralık 2017: %6,75 ile %9,0). USD cinsinden vadeli mavduatın faiz oranı % 1 ,’dir ( 31 Aralık 2017 : USD %1’dir).

Vadeli mevduatlar 1 aydan kısa vadeye sahiptir.

31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Nakit ve nakit benzerleri 28.014.117 9.475.833

DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Gemalto SA 21.656.905 11.227.973

Gemalto OY 1.323.870 3.139.208

Gemalto PTE LTD - 1.931

Gemalto SP ZOO - 42.252

Gemalto UK 70.744

Toplam 23.051.519 14.411.364

b) İlişkili Taraflardan Mal ve Hizmet Alımları

1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2018 31 Mart 2017

Gemalto SA 29.614.334 15.868.986

Gemalto SP.ZOO - 474

Toplam 29.614.334 15.869.460

Gemalto SA ile yapılan işlemler ağırlıklı olarak hammadde alımlarından oluşmaktadır.

(25)

DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

c) İlişkili Taraflardan Duran Varlık Alımları

Gemalto SA - 100.449

Toplam - 100.449

d) Üst Yönetime Sağlanan Faydalar

Ücret 577.092 566.492

Huzur Hakkı 39.929 34.704

Prim 154.285 157.859

Araç kirası ve masrafları 64.793 66.394

GSM 2.047 1.868

Toplam 838.146 827.317

1 Ocak - 31 Mart 2018 ve 2017 dönemleri içerisinde üst yönetime sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, işten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ve diğer ödemeleri içermektedir.

1 Ocak - 31 Mart 2018 ve 2017 dönemleri içerisinde işten ayrılma sonrası faydalar, hisse bazlı ödemeler ve diğer uzun vadeli faydalar bulunmamaktadır.

(26)

24 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Alıcılar 15.303.056 42.466.959

Şüpheli alacaklar - 50.038

Eksi: şüpheli alacak karşılığı - (50.038)

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman geliri (114.149) (462.459)

Toplam 15.188.907 42.004.500

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) - -

Toplam 15.188.907 42.004.500

Ticari alacakların ortalama vadesi 30 gün (31 Aralık 2017: 30 gün) olup, iskontolamada kullanılan yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

TL alacaklar %12,74 %12,33

ABD Doları alacaklar %1,82 %1,56

Bilanço tarihi itibarıyla azami kredi riski yukarıda tanımlanan alacak gruplarının kayıtlı değerleri kadardır.

Ticari Borçlar

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.422.184 2.804.684

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gideri (8.734) (6.139)

Toplam 1.413.450 2.798.545

İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) 23.051.519 14.411.364

Toplam 24.464.969 17.209.909

Ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür (31 Aralık 2017: 30 gün).

(27)

DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Verilen depozito ve teminatlar 866 2.338

Diğer kısa vadeli alacaklar 448.209 446.389

Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (425.125) (425.125)

Toplam 23.950 23.602

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Gider tahakkukları 152.287 66.255

Toplam 152.287 66.255

DİPNOT 7 - STOKLAR

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

İlk madde ve malzeme 13.509.470 11.727.671

Mamuller 3.580.862 1.969.629

Yarı mamuller 735.208 654.640

Ticari mallar 36.022 36.061

Diğer stoklar 154.380 154.380

Toplam 18.015.942 14.542.381

2018 Mart ve 2017 yıl sonları itibariyle stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.

DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Verilen sipariş avansları 1.874.910 1.940.417

Gelecek aylara ait giderler 560.984 196.134

Toplam 2.435.894 2.136.551

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Sertifikasyon giderleri 193 291

Bakım giderleri 420 282

Diğer 1.948 3.104

Toplam 2.561 3.677

(28)

26

DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)

31 Mart 2018 31 Aralık 2017 Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

Gelecek aylara ait gelirler 4.097.156 5.153.257

Alınan diğer avanslar 167.027 95.961

Toplam 4.264.183 5.249.218

31 Mart 2018 31 Aralık 2017 Uzun vadeli ertelenmiş gelirler

Gelecek yıllara ait gelirler 94.590 109.219

Toplam 94.590 109.219

DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 2018 Girişler Çıkışlar 31 Mart 2018 Maliyet veya yeniden

değerlenmiş tutar:

Arsalar 1.875.000 - - 1.875.000

Binalar 3.941.434 - - 3.941.434

Makine ve cihazlar 13.300.833 31.548 (19.128) 13.313.253

Taşıtlar 183.810 - - 183.810

Döşeme ve demirbaşlar 1.691.751 19.840 (10.024) 1.701.567

Toplam 20.992.828 51.388 (29.152) 21.015.064

Birikmiş amortisman:

Binalar (1.409.930) (18.197) - (1.428.127)

Makine ve cihazlar (9.413.689) (210.934) 12.313 (9.612.310)

Taşıtlar (45.234) (9.118) - (54.352)

Döşeme ve demirbaşlar (1.008.131) (56.955) 10.024 (1.055.062)

Toplam (11.876.984) (295.204) 22.337 (12.149.851)

Net defter değeri 9.115.844 8.865.213