Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

(1)

8Ağustos 2018

Bu rapor 2 sayfa sınırlı denetim raporu ve 56 sayfa finansal tablolar ile dipnotlardan oluşmaktadır.

Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve

Ticaret Anonim Şirketi

30 Haziran 2018 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Finansal Tablolar ve

Sınırlı Denetim Raporu

(2)

(3)

(4)

FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2

KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3-4

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 7-56 DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-28 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 29

DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 29-30 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 30-31 DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 31

DİPNOT 7 STOKLAR ... 31

DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 32

DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 32-33 DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 34

DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 34

DİPNOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 35

DİPNOT 13 KISA VADELİ BORÇLANMALAR ... 36

DİPNOT 14 TAAHHÜTLER ... 36

DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 36-38 DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 39-40 DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 41

DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 41

DİPNOT 19 SATIŞ, PAZARLAMA VE DAĞITIM GİDERLERİ ... 42

DİPNOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 42

DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER ... 43

DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER ... 43

DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 43

DİPNOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER ... 43

DİPNOT 25 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 44

DİPNOT 26 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 44-46 DİPNOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ... 46

DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR ... 47

DİPNOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 47-55 DİPNOT 30 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI İLE HAREKETLERİN MUTABAKATI... 55

DIPNOT 31 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKANOLAYLAR... 56

(5)

1

Cari dönem Önceki dönem

(Sınırlı (Bağımsız

denetimden denetimden

Dipnot geçmiş) geçmiş)

Referansları 30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

VARLIKLAR Dönen Varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 9.474.258 9.475.833

Ticari alacaklar

İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 18.457.386 42.004.500 Diğer alacaklar

İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 41.581 23.602

Stoklar 7 24.818.171 14.542.381

Peşin ödenmiş giderler 8 6.304.642 2.136.551

Diğer dönen varlıklar 11 938.958 30.954

Toplam Dönen Varlıklar 60.034.996 68.213.821

Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar 9 9.052.577 9.115.844

Maddi olmayan duran varlıklar 10 743.931 874.625

Peşin ödenmiş giderler 8 1.269 3.677

Ertelenmiş vergi varlığı 26 266.951 516.379

Toplam Duran Varlıklar 10.064.728 10.510.525

TOPLAM VARLIKLAR 70.099.724 78.724.346

İlişikteki dipnotlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(6)

2

(Sınırlı (Bağımsız denetimden denetimden

Dipnot geçmiş) geçmiş)

Referansları 30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 13 - 9.612.266

Ticari borçlar

İlişkili taraflara ticari borçlar 4 18.372.491 14.411.364

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 2.641.883 2.798.545 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 15 233.468 249.012 Diğer borçlar

İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 89.658 66.255

Ertelenmiş gelirler 8 3.699.041 5.249.218

Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 111.884 661.765

Kısa vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin

kısa vadeli karşılıklar 15 753.666 594.094

Diğer kısa vadeli karşılıklar 12 226.000 1.075.000

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 11 196.310 1.869.468

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 26.324.401 36.586.987

Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin

uzun vadeli karşılıklar 15 669.147 755.707

Uzun vadeli ertelenmiş gelirler 8 79.800 109.219

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 748.947 864.926

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 16 22.750.000 22.750.000

Sermaye düzeltme farkları 16 1.732.107 1.732.107

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Maddi Duran Varlıklara ilişkin yeniden

değerleme ve ölçüm kazançları 16 1.320.481 1.320.481

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (722.663) (631.989)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 959.489 725.589

Geçmiş yıllar karları 15.142.345 11.569.138

Net dönem karı 1.844.617 3.807.107

Toplam Özkaynaklar 43.026.376 41.272.433

TOPLAM ÖZKAYNAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 70.099.724 78.724.346

İlişikteki dipnotlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar

(7)

3

(Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden

geçmiş) geçmemiş) geçmiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

Referansları 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017

Hasılat 17 80.018.991 39.832.473 42.994.886 21.264.038

Satışların maliyeti (-) 17 (75.087.763) (37.516.312) (40.033.293) (21.061.692)

Brüt kar 4.931.228 2.316.161 2.961.593 202.346

Genel yönetim giderleri (-) 18 (1.598.422) (878.344) (1.817.912) (1.020.171)

Satış,pazarlama ve dağıtım giderleri (-) 19 (189.294) (94.473) (140.955) (82.108)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 2.684.630 1.559.609 1.288.657 429.577

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 22 (3.082.149) (1.422.083) (1.017.503) (332.325)

Esas faaliyet karı / (zararı) 2.745.993 1.480.870 1.273.880 (802.681)

Yatırım faaliyetlerinden gelirler (-) 23 1.200 - 23.061 23.061

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 24 (6.715) - (496) (187)

Finansman gideri öncesi faaliyet karı / ( zararı) 2.740.478 1.480.870 1.296.445 (779.807)

Finansman giderleri (-) 25 (285.423) (25.197) (35.573) (19.990)

Vergi öncesi kar / ( zarar ) 2.455.055 1.455.673 1.260.872 (799.797)

Vergi geliri/gideri:

Dönem vergi gideri 26 (335.434) (145.454) (211.553) 263.837

Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 26 (275.004) (164.487) (69.748) (106.353)

Dönem karı / ( zararı ) 1.844.617 1.145.732 979.571 (642.313)

Pay başına kazanç/(kayıp) ( kr ) 27 0,081 0,050 0,043 (0,028)

(8)

4

(Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden (Sınırlı denetimden

geçmiş) geçmemiş) geçmiş) geçmemiş)

Dipnot Referansları 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017

DÖNEM KARI 1.844.617 1.145.732 979.571 (642.313)

Diğer Kapsamlı Gelirler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları

yeniden ölçüm kayıpları 15 (116.250) (55.647) (157.631) (140.608)

Ertelenmiş vergi geliri 26 25.576 12.242 31.526 28.121

Diğer kapsamlı gelir (90.674) (43.405) (126.105) (112.487)

Toplam Kapsamlı Gelir 1.753.943 1.102.327 853.466 (754.800)

(9)

5

sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler

Maddi duran Kardan Tanımlanmış varlıklara

Sermaye ayrılmış fayda planları ilişkin yeniden Birikmiş karlar

Ödenmiş düzeltme kısıtlanmış yeniden ölçüm değerleme ve Geçmiş Net dönem

sermaye farkları yedekler kayıpları ölçüm kazançları yıllar karları karı Toplam

1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeleri (1) 22.750.000 1.732.107 555.556 (571.589) 1.320.481 8.149.475 3.589.696 37.525.726

Transferler - - 170.033 - - 3.419.663 (3.589.696) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (126.105) - - 979.571 853.466

30 Haziran 2017 itibarıyla bakiyeleri (2) 22.750.000 1.732.107 725.589 (697.694) 1.320.481 11.569.138 979.571 38.379.192 1 Ocak 2018 itibarıyla bakiyeleri (1) 22.750.000 1.732.107 725.589 (631.989) 1.320.481 11.569.138 3.807.107 41.272.433

Transferler - - 233.900 - - 3.573.207 (3.807.107) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (90.674) - - 1.844.617 1.753.943

30 Haziran 2018 itibarıyla bakiyeleri (2) 22.750.000 1.732.107 959.489 (722.663) 1.320.481 15.142.345 1.844.617 43.026.376

(1) Bağımsız Denetimden Geçmiş (2) Sınırlı Denetimden Geçmiş

(10)

6

Cari dönem Önceki dönem

(Sınırlı (Sınırlı

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017

A İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 9.725.388 (12.156.626)

Net dönem karı 1.844.617 979.571

Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 9, 10 753.034 916.191

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (239.341) 281.779

Faiz geliri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (678.940) (401.599)

Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 26 610.438 281.301

Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan

kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 22-23 5.515 (23.061)

Gerçekleşmemiş kur farkı çevrim farkları (962.156) 69.352

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:

Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 23.886.995 (2.707.288) İlişkili taraflardan alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler - (228.578) Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (10.275.790) (5.992.070) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (5.091.666) (1.291.603) Ticari ve diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (2.530.896) 7.758 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (3.593.895) (1.635.851) İlişkili taraflara borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 6.603.010 (1.887.088)

Alınan faiz 583.675 408.453

Ödenen vergiler (885.315) (614.315)

Ödenen kıdem tazminatı 15 (303.897) (319.578)

B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (564.588) (310.340)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

Alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9,10 (565.888) (524.865)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

Satışından kaynaklanan nakit girişleri 1.300 214.525

C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI (9.855.866) -

Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları (9.450.000) -

Ödenen faiz (405.866) -

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN

ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C) (695.066) (12.466.966) D YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 693.491 94.501

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C+D) (1.575) (12.372.465)

E DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BEZNERLERİ 9.475.833 17.751.316

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BEZNERLERİ (A+B+C+D+E) 9.474.258 5.378.851

(11)

7

DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2000 yılında İstanbul’da kurulmuş olan Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

(“Şirket”), akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartı, akıllı banka ve kimlik kartları üretimi ile iştigal etmektedir.

Şirket, üretimde kullandığı hammaddelerinin önemli bir kısmını yurtdışından temin etmektedir. Üretimin en önemli girdisi olan “chip” modüllerini karşılıklı işbirliği anlaşması imzalamış olduğu ilişkili taraflar arasında yer alan Gemalto SA firmasından temin etmektedir.

Şirket’in hisse senetleri 2004 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.’de (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası) işlem görmektedir.

Şirket'in 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla personel sayısı 177’dir (31 Aralık 2017: 182 ).

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla 22.750.000 TL olan Şirket sermayesinin % 33,80’i halka açıktır. Şirket Gemalto N.V. tarafından kontrol edilmektedir (Not 16).

Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:

Alipaşa Mahallesi, Trablusgarp Bulvarı No: 5 34570 Silivri / İstanbul

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren ara döneme ait finansal tablolar, 8 Ağustos 2018 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Bu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Şirket’in 30 Haziran 2018’de sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal tabloları TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmış olup Şirket’in 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolar ile birlikte okunması gerekir.

Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket’in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (geçerli para birimi) olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket’in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

(12)

8

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yabancı para

Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.

Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Avro / TL 5,3092 4.5155

ABD Doları / TL 4,5607 3.7719

Ölçüm Esasları

Finansal tablolar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ölçülen arsa ve binaların dışında tarihi maliyet esas alınarak ölçülmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS;

Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Aşağıda belirtilen değişiklikler dışında, Şirket’in ara dönem finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıl itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikalarıyla aynıdır.

(13)

9

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3.1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat

TFRS 15, hasılatın ne zaman ve hangi tutarda muhasebeleştirileceğini belirlemek için kapsamlı bir çerçeve oluşturmuştur. TMS 18 Hasılat, TMS 11 İnşaat Sözleşmeleri ve ilgili yorumların yerini almıştır.

Gelirin muhasebeleştirilmesi için genel model

TFRS 15, müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için gelirin muhasebeleştirilmesi konusundaki beş aşamalı yaklaşımı takip etmeyi gerektirir.

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlerin hakları ve ödeme koşulları tanımlanabilir, sözleşmenin ticari maddeye sahip olması ve sözleşmenin onaylanması ve taraflar tarafından yükümlülüklerinin yerine getirilmesi durumunda mevcuttur.

Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde veya bir sözleşmede diğer sözleşmeye veya mallara veya hizmetlere (veya malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda tek bir sözleşme yükümlülüğü olup Şirket, sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Şirket, "edim yükümlülüğünü" gelirin muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket, bir mal veya hizmeti, eğer sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ise ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşmeyi yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir ödeme beklendiğini değerlendirir. Değerlendirmeye gelindiğinde, Şirket, dikkate değer değişken unsurları ve önemli bir finansman bileşeninin var olup olmadığını göz önünde bulundurur.

Önemli finansman bileşeni

Şirket, vaat edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için taahhüt verilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzenlemez. Hizmetlerin avansının alındığı ve ödeme şemasının Şirket'in dönem içinde yükümlülüğü yerine getirmesi ile geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağı sonucuna varmıştır.

Değişken bedel

Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar, krediler veya benzeri, değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Farklı mal veya hizmetler tek bir düzenleme altında teslim edilirse, o zaman bedel, ayrı mal veya hizmetlerin (yerine getirme zorunlulukları) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak tahsis edilir.

Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, hizmet sözleşmelerindeki toplam bedel, beklenen maliyet artı marj bazında tahsis edilir.

(14)

10

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3.1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (Devamı)

Aşama 5: Gelirin muhasebeleştirilmesi

Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yaygın olarak muhasebeleştirir:

- Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;

- İşletmenin varlığı yarattığı veya geliştirdiği anda varlığın kontrolünün müşteriye geçmesi durumunda, - Şirket’in yükümlülüğü yerine getirmesiyle Şirket’in kullanımı için herhangi bir varlığın ortaya çıkmaması ve alternatif olarak o güne kadar müşterinin ödeme hakkı olması durumunda.

Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, bir işletme, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır. Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, hasılatın veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zamandaki hasılatı muhasebeleştirir.

Şirket, bir sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirmenin önlenemez maliyetlerinin ekonomik faydasını aştığı durumlarda TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar”

standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.

Sözleşme değişiklikleri

Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mal veya hizmetler farklıysa, işletme, mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet yaratmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi, birleşik olarak muhasebeleştirir. Yeni önemli muhasebe politikalarının detayları ve Şirket’in çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin nitelikleri aşağıda belirtilmiştir.

(15)

11

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3.1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (Devamı)

Ürün / Hizmet türü

Niteliği, edim yükümlülüklerinin yerine getirilme zamanı, önemli ödeme şartları

Muhasebe politikasındaki değişikliğin niteliği

Ürün Satışlarından Hasılat

Şirket, üretimini yaptığı akıllı kartların satışından ve bu kartlara ilişkin vermiş olduğu kişiselleştirme hizmetinden hasılat elde etmektedir. Kart satış ve kişişelleştirme hizmetlerine ilişkin fiyat sözleşme içerisinde ayrı ayrı gösterilerek belirtilmektedir.

Şirket, üretmiş olduğu ürünlerin sahipliğine ait önemli risk ve getirileri müşteriye devretmiş olduğu durumlarda hasılatı muhasebeleştirmektedir.

Şirket’in faaliyetlerinin doğası gereği, üretimi tamamlanan ve müşteriye faturalanmasına rağmen teslimatı gerçekleşmeyen ürünler bulunmaktadır.

Bu durumdaki ürünler, raporlama tarihi itibarıyla Şirket’in stok sahalarında bulunmaktadır. Müşteriye sevk edilmemiş olmasına karşın ilgili ürünlerin sahiplik hakları ve riskleri, müşteri ve Şirket arasında imzalanan ek protokollerle müşteriye geçebilmektedir.

Tahsilat mal teslimatının ardından 1 yıldan daha kısa bir dönemde gerçekleştirilir.

TMS 18 kapsamında bu sözleşmelerden elde edilen hasılatları, hasılatın muhasebeleştirilmesi için diğer tüm kriterlerin yerine getirilmiş olması koşuluyla, makul bir getiri tahmini yapılabileceği zaman muhasebeleştirilmiştir.

Makul bir tahmin yapılamazsa, geri iade hakkı süresi doldurulana veya makul bir geri ödeme tahmini yapılabilene

kadar hasılatın

muhasebeleştirilmesi ertelenmiştir.

TFRS 15 muhasebe

politikalarının uygulanmasından kaynaklı olarak finansal tablolarda ürün satışlarından ve kişişelleştirme hizmetlerinden kaynaklı önemli bir değişiklik olmamıştır.

2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.

Önemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ve niteliği aşağıda belirtilmiştir.

i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü

TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.

TFRS 9'un uygulanmasının Şirket’in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Şirket’in TFRS 9’a göre finansal varlıklarını nasıl sınıflandırdığı, ölçtüğü ve ilgili gelir ve giderleri nasıl muhasebeleştirdiği konusunda detaylı bilgi aşağıda sunulmuştur.

(16)

12

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı) 2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar (Devamı)

TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer (“GUD”) farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve

- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve

Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

GUD değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.

- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve

Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya

(17)

13

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı) 2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar (devamı)

önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.

GUD farki kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar

Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar

Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür.

İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır.

Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.

1 Ocak 2018 tarihinde TFRS 9'un uygulanmasının aşağıda daha detaylı olarak açıklandığı üzere finansal varlıkların defter değerlerine önemli etkisi bulunmamaktadır.

Aşağıdaki tablo ve ilişikteki notlar, TMS 39 kapsamındaki orijinal ölçüm kategorilerini ve Şirket’in 1 Ocak 2018'deki finansal varlıklarının her bir sınıfı için TFRS 9’göre yapılan yeni ölçüm kategorilerini açıklamaktadır.

TMS 39’a göre orjinal sınıflandırma

TFRS 9’a göre yeni sınıflandırma

TMS 39’a göre orjinal defter değeri

TFRS 9 ‘a göre yeni defter değeri

Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri Kredi ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet 9.475.833 9.475.833

Ticari alacaklar Kredi ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet 42.004.500 42.004.500

Diğer alacaklar Kredi ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet 23.602 23.602

ii. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

TFRS 9, TMS 39’daki “oluşan zarar” modelini “beklenen kredi zararları” modeliyle değiştirmektedir.

Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.

(18)

14

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı)

2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar (devamı)

İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar; ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.

Şirket, TFRS 9 kapsamında aşağıda belirtilenler kalemlerin beklenen kredi zararları için zarar karşılığını kayıtlara alır:

- itfa edilen maliyetinden ölçülen finansal varlıklar;

Şirket, zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarından ölçülen aşağıdaki kalemler dışında kalanlar için zarar karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür:

- ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri.

Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.

Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Şirket’in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.Geçmiş yıllara ait bilgi ve veriler doğrultusunda yapılan ileriye yönelik analiz neticesinde finansal tabloları önemli düzeyde etkileyecek bir kredi riski belirlenmediğinden finansal tablolarda TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü zararı kayıtlara alınmamıştır.

Beklenen kredi zararlarının ölçümü

Beklenen kredi zararları, kredi zararlarının olasılıklarla ağırlıklandırılmış bir ölçüsüdür. Kredi zararları bütün nakit açıklarının şimdiki değeri olarak ölçülür

Beklenen kredi zararları finansal varlığın etkin faiz oranı kullanılarak indirgenirler.

Şirket, ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için TFRS 9’da tanımlanan beklenen kredi zararlarını hesaplarken basitleştirilmiş yaklaşımı kullanır (TFRS 9 bütün ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararlarının kullanılmasını gerektirmektedir).

(19)

15

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı) 2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar (devamı)

Geçmiş gerçekleşen kredi zararı deneyimi, geçmiş bilgilerin toplandığı dönemdeki ekonomik şartlarla, Şirket’in alacakların beklenen ömrü boyunca gerçekleşeceğini düşündüğü ekonomik şartlar arasında farkı yansıtacak şekilde değiştirilir. Alacakların gelecekteki tahsilat performansı tahmin edilirken beklenen kredi zararları hesaplamalarında genel ekonomik şartlar dikkate alınır ve ileriye yönelik bilgiler dahil edilir.

Kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.

Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:

- İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;

- Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması Değer düşüklüğünün finansal tablolarda gösterimi

İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.

Sözleşme varlıkları dahil olmak üzere, ticari ve diğer alacaklara ait değer düşüklüğü zararı bulunmamaktadır.

Kayıttan düşme

Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Şirket’in borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Şirket’in vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.

Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Şirket’le herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Şirket alacağı geri kazanabilmek

(20)

16

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı)

2.3.2 TFRS 9 Finansal Araçlar (devamı)

amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Yeni değer düşüklüğü modelinin etkisi

TFRS 9’a göre uygulanan yeni modelin 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla, değer düşüklüğü karşılığı üzerindeki önemli etkisi bulunmamaktadır.

1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan başka yeni standartlar bulunmakta olup, Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkisi ileriye dönük olarak ve kar veya zarar ile ilişkilendirilerek aşağıda belirtilen dönemlerde finansal tablolara yansıtılmaktadır:

- Sadece değişikliğin yapıldığı cari dönem ile ilgiliyse değişikliğin yapıldığı dönemde; veya

- Gelecek dönemler ile de ilgiliyse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde.

1 Ocak - 30 Haziran 2018 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak - 31 Aralık 2017 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.

Tespit edilen önemli hatalar geçmişe dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması

Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10’u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10’u veya daha fazlası olması gerekmektedir.

Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.

Şirket’in ana faaliyet konusunu akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartları, akıllı banka ve kimlik kartları üretim ve satışı oluşturmaktadır. Bu nedenle bölümlere göre raporlamaya gerek görülmemiştir.

Maddi Duran Varlıklar

Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve varsa müteakip birikmiş değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle bulunur. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak değerin taşınan defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmaktadır. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki

(21)

17

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi Duran Varlıklar (Devamı )

maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.

Diğer tüm maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.

Arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet veya yeniden değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömürleri esas alınmak suretiyle diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların, cari ve karşılaştırmalı dönemde tahmin edilen faydalı ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Yıllar

Binalar 50

Makine ve cihazlar 3 - 15

Taşıtlar 4 - 5

Döşeme ve demirbaşlar 4 - 20

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.

Maliyet değeriyle ölçülen maddi duran varlıkların elden çıkarılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetleri gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan bilgisayar ve kişiselleştirme yazılımları, satın alımı sırasında ve satın alımdan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (2 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.

(22)

18

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın defter değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin defter değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler

a) Sınıflandırma ve Muhasebeleştirme

Türev olmayan finansal yükümlülükler, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülüklere sınıflandırmaktadır. Diğer finansal yükümlülükler, ticari borçlar, borçlanmalardan ve diğer borçlardan oluşmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda, Şirket sözkonusu finansal yükümlülüğü kayıtlardan çıkarır.

b) Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

(23)

19

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Dönem Vergi Gideri ve Ertelenmiş Vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, ne ticari ne de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Vergi Riski

Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Şirket, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket’in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Ücretli izin karşılığı, Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti ifade eder.

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası TMS 19’a göre yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.

(24)

20

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar

a) Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

b) Koşullu Varlık ve Borçlar

Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.

Ertelenmiş Gelir

Faturası kesilmiş olmasına karşın üretimi yapılmamış veya üretimi yapılmış olmasına karşın mülkiyetlerine ilişkin önemli risk ve kazanımların alıcaya devredilmemiş olan ürünlere ilişkin satış gelirleri ertelenmiş gelir olarak kaydedilir.

Bedelli ve bedelsiz kart satışlarının birlikte gerçekleştirildiği satış sözleşmelerine istinaden elde edilen gelirler, satışa konu olan bedelli ve bedelsiz kart adetleri dikkate alınarak belirlenen birim satış fiyatı üzerinden hesaplanarak kayıtlara alınır.

(25)

21

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Finansal Kiralama

Şirket’in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu duran varlık gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır.

Ayrıca, finansal kiralama konusu duran varlıklar faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu duran varlıkların değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.

(26)

22

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Faaliyet Kiralaması

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;

(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;

(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;

(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;

(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;

(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.

(27)

23

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit Akış Tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Temettü Borçları

Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.