Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi. 31 Mart 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar

(1)

Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve

Ticaret Anonim Şirketi

31 Mart 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Finansal Tablolar

(2)

FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2

KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3

DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 7-49 DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-22 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 22-23 DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 23-24 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 25

DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 26

DİPNOT 7 STOKLAR ... 26

DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 26-27 DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 27-28 DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 29

DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 29

DİPNOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 30

DİPNOT 13 TAAHHÜTLER ... 31

DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 31-32 DİPNOT 15 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 33-34 DİPNOT 16 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 35

DİPNOT 17 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 35

DİPNOT 18 PAZARLAMA GİDERLERİ ... 36

DİPNOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 36

DİPNOT 20 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER ... ... 37

DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER ... 37

DİPNOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER ... 37

DİPNOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 37

DİPNOT 24 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 38-40 DİPNOT 25 PAY BAŞINA KAZANÇ... 40

DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLAR ... 40-41 DİPNOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 41-49 DİPNOT 28 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 49

(3)

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden

Dipnot geçmemiş) geçmiş)

Referansları 31 Mart 2017 31 Aralık 2016

VARLIKLAR Dönen Varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 8.420.645 17.751.316

Ticari alacaklar

İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 - 1.955

İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 14.828.404 11.353.652 Diğer alacaklar

İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 26.023 19.501

Stoklar 7 15.443.073 7.772.182

Peşin ödenmiş giderler 8 2.102.072 1.983.572

Diğer dönen varlıklar 11 621.964 27.452

Toplam Dönen Varlıklar 41.442.181 38.909.630

Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar 9 8.850.786 9.163.569

Maddi olmayan duran varlıklar 10 1.038.870 1.111.719

Peşin ödenmiş giderler 8 3.497 1.357

Ertelenmiş vergi varlığı 25 355.201 315.191

Toplam Duran Varlıklar 10.248.354 10.591.836

TOPLAM VARLIKLAR 51.690.535 49.501.466

(4)

2

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden

Dipnot geçmemiş) geçmiş)

Referansları 31 Mart 2017 31 Aralık 2016

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari borçlar

İlişkili taraflara ticari borçlar 4 6.879.149 5.610.566

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 1.199.943 1.122.891 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 14 271.070 204.832 Diğer borçlar

İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 97.154 56.689

Ertelenmiş gelirler 8 1.559.766 1.798.361

Dönem karı vergi yükümlülüğü 24 425.715 119.225

Kısa vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin

kısa vadeli karşılıklar 14 555.419 467.158

Diğer kısa vadeli karşılıklar 12 297.500 351.500

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 11 236.278 1.274.895

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.521.994 11.006.117

Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin

uzun vadeli karşılıklar 14 1.034.550 969.623

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.034.550 969.623

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 15 22.750.000 22.750.000

Sermaye düzeltme farkları 15 1.732.107 1.732.107

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 15 1.320.481 1.320.481

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (585.207) (571.589)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 15 555.556 555.556

Geçmiş yıllar karları 11.739.171 8.149.475

Net dönem karı 1.621.883 3.589.696

Toplam Özkaynaklar 39.133.991 37.525.726

TOPLAM KAYNAKLAR 51.690.535 49.501.466

İlişikteki dipnotlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(5)

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 31 Mart 2017 31 Mart 2016 KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 16 21.730.848 19.935.048

Satışların maliyeti (-) 16 (18.971.601) (18.850.761)

Brüt kar 2.759.247 1.084.287

Pazarlama giderleri (-) 18 (58.847) (72.410)

Genel yönetim giderleri (-) 17 (797.742) (775.479)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 20 859.080 480.518

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 (685.178) (273.271)

Esas faaliyet karı 2.076.560 443.645

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 22 (309) -

Finansman gideri öncesi faaliyet karı 2.076.251 443.645

Finansman giderleri (-) 23 (15.583) (20.229)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi öncesi karı 2.060.668 423.416

Sürdürülen Faaliyetler Vergi gideri

Dönem vergi gideri 24 (475.390) (111.587)

Ertelenmiş vergi geliri 24 36.605 (27.029)

Sürdürülen Faaliyetler Dönem karı 1.621.883 284.800

Pay başına kazanç

Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (Kr) 25 0,0713 0,0125

(6)

4

(Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 31 Mart 2017 31 Mart 2016

DÖNEM KARI 1.621.883 284.800

Diğer Kapsamlı Gelirler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 14 (17.023) (363.435)

Ertelenmiş vergi geliri 24 3.405 72.687

Diğer Kapsamlı Gelir (13.618) (290.748)

Toplam Kapsamlı Gelir 1.608.265 (5.948)

(7)

Ödenmiş düzeltme kısıtlanmış yeniden ölçüm ve ölçüm Geçmiş Net dönem

sermaye farkları yedekler kayıpları^(*) kazançları^(*) yıllar karları karı Toplam

1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 468.343 (234.318) 1.320.481 6.249.102 1.987.586 34.273.301

Transferler - - - - - 1.987.586 (1.987.586) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (290.748) - - 284.800 (5.948)

31 Mart 2016 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 468.343 (525.066) 1.320.481 8.236.688 284.800 34.267.353

1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 555.556 (571.589) 1.320.481 8.149.475 3.589.696 37.525.726

Transferler - - - - - 3.589.696 (3.589.696) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (13.618) 1.621.883 1.608.265

31 Mart 2017 itibarıyla bakiyeler 22.750.000 1.732.107 555.556 (585.207) 1.320.481 11.739.171 1.621.883 39.133.991

(*) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler.

(8)

6

(Bağımsız (Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

Referansları 31 Mart 2017 31 Mart 2016

Dönem karı 1.621.883 284.800

Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:

Amortisman ve itfa paylan 9, 10 457.500 385.779

Kıdem tazminatı karşılık gideri 14 53.619 45.911

Kullanılmamış izin karşılık gideri 14 88.261 73.921

Faiz geliri ve reeskont giderleri ile ilgili düzeltmeler (230.274) (276.620)

Vergi gideri 24 438.785 138.616

Dava karşılığındaki değişim 12 (54.000) 65.850

Sabit Kıymet Satış Zararı 22 309 -

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:

Ticari alacaklardaki azalış / (artış) (3.508.768) (4.538.753)

İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış / (artış) - 51.315

Stoklardaki (artış) / azalış (7.670.891) (290.694)

Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış) / azalış (721.674) 357.150

Ticari ve diğer borçlardaki artış / (azalış) 77.052 1.069.422

Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış) düzeltmesi (1.170.509) (121.862)

İlişkili taraflara borçlardaki artış / (azalış) 1.268.583 (936.765)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (9.350.124) (3.691.930)

Alınan faiz 266.245 299.528

Ödenen vergiler (168.900) (68.070)

Ödenen kıdem tazminatı 14 (5.715) (82.174)

İşletme faaliyetlerinden elde edilen /(kullanılan) nakit akışları (9.258.494) 149.284

Maddi duran varlık (alımı) / satışı 9 612 (304.050)

Maddi olmayan duran varlık alımı 10 (72.789) (16.120)

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları (72.177) (320.170)

Finansal kiralama işlemleri ile ilgili nakit çıkışları - (38.385)

Ödenen faiz - (417)

Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları - (38.802)

Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (9.330.671) (3.901.618)

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17.751.316 13.721.694

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 8.420.645 9.820.076

(9)

DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2000 yılında İstanbul’da kurulmuş olan Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

(“Şirket”), akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartı, akıllı banka ve kimlik kartları üretimi ile iştigal etmektedir.

Şirket, üretimde kullandığı hammaddelerinin önemli bir kısmını yurtdışından temin etmektedir.

Üretimin en önemli girdisi olan “chip” modüllerini karşılıklı işbirliği anlaşması imzalamış olduğu ilişkili taraflar arasında yer alan Gemalto SA firmasından temin etmektedir.

Şirket’in hisse senetleri 2004 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.’de (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası) işlem görmektedir.

Şirket'in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla personel sayısı 163 dir (31 Aralık 2016: 158).

31 Mart 2017 tarihi itibarıyla 22.750.000 TL olan Şirket sermayesinin % 33,80’i halka açıktır. Şirket Gemalto N.V. tarafından kontrol edilmektedir (Not 16).

Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:

Alipaşa Mahallesi, Trablusgarp Bulvarı No: 5 34570 Silivri / İstanbul

31 Mart 2017 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren yıla ait finansal tablolar, 24 Nisan 2017 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Bu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

(10)

8

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket’in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (geçerli para birimi) olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket’in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

Yabancı para

Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.

Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

Avro / TL 3,9083 3.7099

ABD Doları / TL 3,6386 3.5192

Ölçüm Esasları

Finansal tablolar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ölçülen arsa ve binaların dışında tarihi maliyet esas alınarak ölçülmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uyumu amacıyla 31 Mart 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu içinde finansman geliri içerisindeki 299.528 TL tutarındaki faiz geliri ve 25.485 TL tutarındaki kur farkı geliri ile finansman giderleri içerisinde yer alan 82.414 TL tutarındaki kur farkı giderleri, sırasıyla esas faaliyetlerden diğer gelirlerde ve giderlerde gösterilmiştir.

2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS;

Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak - 31 Mart 2017 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.

(11)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkisi ileriye dönük olarak ve kar veya zarar ile ilişkilendirilerek aşağıda belirtilen dönemlerde finansal tablolara yansıtılmaktadır:

- Sadece değişikliğin yapıldığı cari dönem ile ilgiliyse değişikliğin yapıldığı dönemde; veya - Gelecek dönemler ile de ilgiliyse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek

dönemlerde.

1 Ocak - 31 Mart 2017 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.

Tespit edilen önemli hatalar geçmişe dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması

Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10’unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10’u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10’u veya daha fazlası olması gerekmektedir.

Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.

Şirket’in ana faaliyet konusunu akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartları, akıllı banka ve kimlik kartları üretim ve satışı oluşturmaktadır. Bu nedenle bölümlere göre raporlamaya gerek görülmemiştir.

Maddi Duran Varlıklar

Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve varsa müteakip birikmiş değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle bulunur. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak değerin taşınan defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmaktadır. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.

Diğer tüm maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.

(12)

10

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet veya yeniden değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömürleri esas alınmak suretiyle diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların, cari ve karşılaştırmalı dönemde tahmin edilen faydalı ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Yıllar

Binalar 50

Makine ve cihazlar 3 - 15

Taşıtlar 4 - 5

Döşeme ve demirbaşlar 4 - 20

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.

Maliyet değeriyle ölçülen maddi duran varlıkların elden çıkarılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetleri gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan bilgisayar ve kişiselleştirme yazılımları, satın alımı sırasında ve satın alımdan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (2 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın defter değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin defter değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

(13)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Türev Olmayan Finansal Varlıklar

a) Sınıflandırma

Şirket, finansal varlıklarını krediler ve alacaklar şeklinde sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları veya oluştukları tarihte yapar.

Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar bilançoda ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılırlar.

b) Muhasebeleştirme

Düzenli olarak alınıp satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.

c) Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin aynı anda olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

d) Ticari Alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.

(14)

12

Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.

e) Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve satın alındıkları tarihte vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az bir süre kalmış olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler

a) Sınıflandırma ve Muhasebeleştirme

Türev olmayan finansal yükümlülükler, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülüklere sınıflandırmaktadır. Diğer finansal yükümlülükler, ticari borçlar, borçlanmalardan ve diğer borçlardan oluşmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda, Şirket sözkonusu finansal yükümlülüğü kayıtlardan çıkarır.

b) Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

(15)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Dönem Vergi Gideri ve Ertelenmiş Vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, ne ticari ne de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Vergi Riski

Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Şirket, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket’in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Ücretli izin karşılığı, Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti ifade eder.

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası TMS 19’a göre yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.

(16)

14

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar

a) Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

b) Koşullu Varlık ve Borçlar

Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.

Gelirlerin Kaydedilmesi

Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal ve hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

(17)

a) Mal Satışları

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

- Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;

- Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;

- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi;

- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Şirket’e akışının olası olması; ve - İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

b) Hizmet Satışları

Hizmet satışlarında gelir, ifa edildiği döneme gelir olarak kaydedilir.

Ertelenmiş Gelir

Faturası kesilmiş olmasına karşın üretimi yapılmamış veya üretimi yapılmış olmasına karşın mülkiyetlerine ilişkin önemli risk ve kazanımların alıcaya devredilmemiş olan ürünlere ilişkin satış gelirleri ertelenmiş gelir olarak kaydedilir.

Bedelli ve bedelsiz kart satışlarının birlikte gerçekleştirildiği satış sözleşmelerine istinaden elde edilen gelirler, satışa konu olan bedelli ve bedelsiz kart adetleri dikkate alınarak belirlenen birim satış fiyatı üzerinden hesaplanarak kayıtlara alınır.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Finansal Kiralama

Şirket’in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu duran varlık gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu duran varlıklar faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu duran varlıkların değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.

(18)

16

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Faaliyet Kiralaması

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;

(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;

(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;

(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;

(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;

(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.

(19)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit Akış Tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Temettü Borçları

Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

(20)

18

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.

Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Kullanılan muhasebe tahminleri 2.5 Muhasebe Politikaları notunda belirtilmiştir.

Finansal tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, muhasebe politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen mesleki kanaatler, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen gelecek dönemlerde muhasebeleştirilir.

Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve varsayımlara ait bilgiler aşağıda açıklanmıştır:

1) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Dipnot 2.5 Muhasebe Politikaları notunda yer alan maddi duran varlık başlığı altında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payı ayırmaktadır,

2) Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Şirket’in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli bulunduğunda ertelenmiş vergi varlığı kaydedilir (Dipnot 25),

3) Şirket, ticari ve diğer alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar ile ilişkilendirilir (Dipnot 5 ve 6).

2.7 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(21)

2.7 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme

Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.

TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat

Eylül 2016’da yayımlanan yeni standart, mevcut TFRS’lerde yer alan rehberliği değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zamana yayarak muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki ("UFRS”) değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TMS/TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TMS/TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TMS/TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki Değişiklikler – UFRS 9 (2013)

UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)’den sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(22)

20

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)

Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 Standardı UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda UMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

Yeni UFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıştır.

Bu standart kiralama işlemlerini yöneten mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler standartlarının ve yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında da değişikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve operasyonel kiralama işlemlerinin bilanço dışında gösterilmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiralayanlar için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRYK 22 - Yabancı Paralı İşlemler ve Avans Tutarları

UMSK tarafından verilen veya alınan avanslardan yabancı para cinsinden olanlar için hangi tarihli kurun dikkate alınacağı konusunda yaşanan tereddütleri gidermek üzere UFRYK 22 yayımlanmıştır. Bu Yorum, işletmeler tarafından parasal olmayan kalem niteliğindeki peşin ödenen giderler veya avans olarak alınan gelirler için muhasebeleştirilen ve yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülükler için geçerlidir. İşlem tarihi, hangi tarihli kurun kullanılacağının belirlenmesi bakımından, peşin ödemeye ilişkin bir varlığın veya ertelenen gelire ilişkin bir yükümlülüğün ilk muhasebeleştirme tarihi olacaktır. Önceden alınan veya peşin olarak verilen birden fazla avans tutarı varsa, her bir avans tutarı için ayrı bir işlem tarihi belirlenmelidir. UFRYK 22’in yürürlük tarihi 1 Ocak 2018’den sonra başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişiklikler – Açıklama İnisiyatifi

UMSK’nın geniş kapsamlı açıklama inisiyatifinin bir parçası olarak finansal tablolardaki gösterim ve açıklamaları iyileştirmek amacıyla UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişiklikler yapılmıştır.

Bu değişiklikle, finansman aktiviteleri sonucu yükümlülüklerde meydana gelen nakit bazlı ve nakit bazlı olmayan değişimlerin finansal tablo kullanıcıları tarafından değerlendirilmesine olanak sağlanmış olacaktır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(23)

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişiklikler – Gerçekleşmemiş Zararlar İçin Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Kayıtlara Alınması

Değişiklikler, bir indirilebilir geçici farkın söz konusu olup olmadığının, sadece varlığın net defter değeri ve raporlama dönemi sonundaki vergi matrahının karşılaştırılmasına bağlı bulunduğu ve ilgili varlığın net defter değerinde gelecekte meydana gelebilecek olası değişikliklerden veya tahmin edilen geri kazanılma şeklinden etkilenmeyeceği konusuna açıklık getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler – Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırılması ve Ölçümü

UMSK tarafından hisse bazlı ödemelere ilişkin muhasebe uygulamalarındaki tutarlılığın artırılması ve bazı belirsizlikleri gidermek üzere UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yapılmıştır.

Bu değişiklikle; ödemesi nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümü, stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemelerin sınıflandırılması ve nakit olarak ödenenden özkaynağa dayalı araçla ödenen şekline dönüşen hisse bazlı ödemelerdeki değişikliğin muhasebeleştirilmesi konularına açıklık getirilmektedir. Böylelikle, nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümünde özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçümünde kullanılan aynı yaklaşım benimsenmiştir. Stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemeler, belirli koşulların karşılanması durumunda, özkaynağa dayalı finansal araçlar verilmek suretiyle yapılan ödemeler olarak muhasebeleştirilecektir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi

UMSK tarafından yatırım amaçlı gayrimenkülerden diğer varlık gruplarına ve diğer varlık gruplarından yatırım amaçlı gayrimenkül grubuna transferlerine ilişkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikleri gidermek üzere UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle, yönetimin varlığın kullanımına ilişkin değişiklik niyetinin tek başına varlığın kullanım amacının değiştiğine kanıt oluşturmadığına açıklık getirilmiştir. Dolayısıyla, bir işletme yatırım amaçlı gayrimenkulü geliştirilmeden elden çıkarılmasına karar verdiğinde, gayrimenkul finansal tablo dışı bırakılıncaya (finansal tablodan çıkarılıncaya) kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmeye devam edilir ve stok olarak yeniden sınıflandırılmaz. Benzer şekilde, işletme mevcut yatırım amaçlı gayrimenkülünü gelecekte aynı şekilde kullanımına devam etmek üzere yeniden yapılandırmaya başladığında, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmaya devam edilir ve yeniden yapılandırma süresince sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

(24)

22

UFRS’deki iyileştirmeler

Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2014-2016 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerlidir.

Değişikliklerin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir

Yıllık iyileştirmeler - 2014–2016 Dönemi

UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın İlk Uygulaması”

UFRS’leri ilk kez uygulayacak olanlar için finansal araçlara ilişkin açıklamalar, çalışanlara sağlanan faydalar ve yatırım işletmelerinin konsolidasyonuna ilişkin olarak 2012-2014 dönemi yıllık iyileştirmeleri kapsamında sağlanan kısa vadeli muafiyetlerin kaldırılması.

UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımlara İlişkin Açıklamalar”

UFRS 12’nin kapsamının daha açık şekilde ifade edilmesine yönelik olarak bir işletmenin bağlı ortaklığındaki, iş ortaklığındaki veya iştirakindeki yatırımlarını UFRS 5 uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılması (elden çıkarılacak varlık grubu içerisine dahil edilmesi) durumunda, UFRS 12 uyarınca yapılması gerekli olan özet finansal bilgilerin açıklamasının gerekli olmadığının eklenmesi.

UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”

İştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların doğrudan veya dolaylı olarak risk sermayesi girişimi, yatırım fonu, menkul kıymetler veya yatırım amaçlı sigorta fonları gibi işletmeler tarafından sahip olunması durumunda, iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların için UFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer yöntemini uygulamalarına imkan tanınması.

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Bankalar

Vadesiz mevduat - TL 181.412 164.855

Vadesiz mevduat - yabancı para 1.801 22.165

Vadeli mevduat - yabancı para 4.717.432 1.179.296

Vadeli mevduat - TL 3.520.000 16.385.000

Toplam 8.420.645 17.751.316

(25)

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)

31 Mart 2017 tarihi itibarıyla 3.520.000 TL (31 Aralık 2016: 16.385.000 TL) tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık % 6,75 ile % 8,9 arasında değişmektedir (31 Aralık 2016: %6,75 ile %8,9). USD cinsinden vadeli mavduatın faiz oranı % 1 ,’dir ( Avro vadeli mevduat 31 Aralık 2016

% 0,6, USD ise %1’dir).

Vadeli mevduatlar 1 aydan kısa vadeye sahiptir.

31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

Nakit ve nakit benzerleri 8.420.645 17.751.316

DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

Safenet - 1.955

Toplam - 1.955

b) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

Gemalto SA 6.879.149 5.610.566

Toplam 6.879.149 5.610.566

(26)

24

DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili Taraflardan Mal ve Hizmet Alımları

1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2017 31 Mart 2016

Gemalto SA 15.868.986 9.640.230

Gemalto SP.ZOO 474 -

Toplam 15.869.460 9.640.230

Gemalto SA ile yapılan işlemler ağırlıklı olarak hammadde alımlarından oluşmaktadır.

d) İlişkili Taraflardan Duran Varlık Alımları

Gemalto SA 100.449 102.932

Safenet - 2.883

Toplam 100.449 105.815

e) Üst Yönetime Sağlanan Faydalar

Ücret 566.492 522.824

Huzur Hakkı 34.704 34.755

Prim 157.859 69.063

Araç kirası ve masrafları 66.394 48.573

GSM 1.868 2.039

Toplam 827.317 677.254

1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 dönemleri içerisinde üst yönetime sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, işten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ve diğer ödemeleri içermektedir.

1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 dönemleri içerisinde işten ayrılma sonrası faydalar, hisse bazlı ödemeler ve diğer uzun vadeli faydalar bulunmamaktadır.

(27)

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Ticari Alacaklar

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

Alıcılar 14.709.406 11.399.095

Alacak Senetleri 201.717 -

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman geliri (82.719) (45.443)

14.828.404 11.353.652

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) - 1.955

Toplam 14.828.404 11.355.607

Ticari alacakların ortalama vadesi 30 gün (31 Aralık 2016: 30 gün) olup, iskontolamada kullanılan yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

TL alacaklar %10,72 %8,21

ABD Doları alacaklar %0,95 %0,77

Avro alacaklar %0,00 %0,00

Bilanço tarihi itibarıyla azami kredi riski yukarıda tanımlanan alacak gruplarının kayıtlı değerleri kadardır.

Ticari Borçlar

31 Mart 2017 31 Aralık 2016

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.204.083 1.125.726

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gideri (4.140) (2.835)

Toplam 1.199.943 1.122.891

İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) 6.879.149 5.610.566

Toplam 8.079.092 6.733.457

Ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür (31 Aralık 2016: 30 gün).