T.C.
SAĞLIK BAKANLIĞI
HAKKARİ İL SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ
İç Kontrol, 2022
İÇ KONTROL
İç Denetim
Yönetim Süreçler ve
Organizasyon Mali ve Mali Olmayan Kontroller
01 02 03 04
Sağlıklı hayat tarzının benimsendiği, herkesin
sağlık hakkına kolaylıkla ve yüksek hizmet kalitesiyle eriştiği bir Türkiye
İnsan merkezli yaklaşımla birey ve toplumun sağlık hakkını ve sağlığını en üst düzeyde korumak, sağlık
sorunlarına zamanında, uygun ve etkili çözümleri yüksek
hizmet kalitesiyle sunmak
HAKKARİ İL SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ
Halk Sağlığı Hizmetleri Başkanlığı
Başkan Yardımcılığı
Toplum Sağlığı Birimi
Bulaşıcı Hastalıklar
Bulaşıcı Olmayan Hastalıklar
Kamu Hastaneleri Hizmetleri Başkanlığı
Başkan Yardımcılığı
Hastane Hizmetleri Birimi
Verimlilik ve Kalite Yönetim
Birimi
Sağlık Hizmetleri Başkanlığı
Başkan Yardımcılığı
Acil ve Afetlerde Sağlık
Hizmetleri Birimi
Sağlık Hizmetleri Birimi
Kamu Sağlık Tesisleri Birimi
Destek Hizmetleri Başkanlığı
Başkan Yardımcılığı
Atama Birimi
Özlük Birimi
Mali Hizmetler Birimi
Başkan Yardımcılığı
İdari Hizmetler Birimi
Döner Sermaye Muhasebe Hizmetleri Birimi Hukuk ve Muhakemat Birimi
İl Kalite Kordinatörlüğü Sivil Savunma ve Seferberlik Hizmetleri Birimi Hasta Hakları İl Kordinatörlüğü
İÇ KONTROL NEDİR?
Kurumların gerçekleştirmesi, hedeflerine ulaşması ve misyonlarını bu yolda ilerlerken önlerine çıkabilecek belirsizliklerin en aza indirilmesi amacıyla uygulanan süreçtir. Başka bir ifade ile; Kurumun yönetimi ve personeli tarafından hayata geçirilen, belirlenmiş hedeflere ulaşmasında ve misyonunu gerçekleştir- mesinde makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmış ve kurumun genelini etkileyen bütünleşmiş bir süreçtir. Risk esasına dayanır. İdarenin mali ve mali olmayan tüm işlemlerini kapsar, Sadece yazılı dokümanlara (form, belge, el kitabı vb.) dayanmaz.
İÇ KONTROL TANIMI
5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu
Madde 55- İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.
İÇ KONTROLÜN AMACI
5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 56- İç kontrolün amacı; -Kamu gelir, gider, varlık ve
yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini, -Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, -Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, -Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli,
zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, -(Değişik:
22/12/2005-5436/10 md.) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.
İç Kontrol Sistemi Mevzuatı
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve
Kontrol Kanunu Kamu İç
Kontrol Standartları
tebliği Kamu İç
Kontrol
Maliye Bakanlığı Kamu
İç Kontrol Standartlarına
Uyum Genelgesi Kamu İç
Kontrol Rehberi İç Kontrol
Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi İç Kontrol ve
Ön Mali Kontrole İlişkin
Usul ve Esaslar
5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 57- Kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemleri;
harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluşur. Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, malî yetki ve
sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele
verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.
İÇ KONTROLÜN YAPISI VE İŞLEYİŞİ
İÇ KONTROL NE FAYDA SAĞLAR
• Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir.
• Yeni yönetici ve personelin adaptasyon ve verim alınabilme süresini kısaltır.
• Kurumsallaşma ve kurumsal yönetimi güçlendirir.
• Risklerin kayıp gerçekleşmeden önlenmesini sağlar.
*Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir.
• İş akışlarını ve iş yapışı standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar.
• Üst yönetimin kurum performansını izlemesini ve düşük performansın nedenlerini sorgulamasını sağlar.
İÇ KONTROL STANDARTLARI
KONTROL ORTAMI
Etik Değerler ve Dürüstlük
Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler
Personelin Yetersizliği ve
Performansı Yetki Devri
RİSK DEĞERLENDİRME
Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi
Planlama ve Programlama
KONTROL FAALİYETLERİ
Kontrol Stratejileri ve Yöntemleri
Prosedürlerin Belirlenmesi ve Belgelendirilmesi Görevler Ayrılığı Hiyerarşik Kontroller
Faaliyetlerin Sürekliliği Bilgi Sistemleri
Kontrolleri
BİLGİ VE İLETİŞİM
Bilgi ve İletişim Raporlama
Kayıt ve Dosyalama Sistemi
Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların
Bildirilmesi
İZLEME
İç Kontrolün Değerlendirilmesi
İç Denetim
Doğruluk Halka Hizmet Bilinci
Hizmet Standartlarına
Uymak Amaç ve
Misyona Bağlılık
Dürüstlük ve tarafsızlık
Saygınlık ve Güven
Nezaket ve Saygı
Gerçek Dışı Beyan
Saydamlık ve Katılımcılık
Hediye Almamak Kamu Mallarını
Kullanımı Savurganlıktan
Kaçınmak Çıkar
Çatışmasından Kaçınmak Hesap Verme
Sorumluluğu Mal Bildiriminde
Bulunma Yetkili Makamlara
Bildirim
Kamu Hizmeti Bilinci
ETİK İLKELER
Hakkari İl Sağlık Müdürlüğü İç Kontrol 2022
İç Kontrol Sisteminin uluslararası kabul gören ve en iyi bilinen modeli COSO Modeli’dir.
(COSO: Committee of Sponsoring Organizations,1992, İç Kontrol Bütünleşik Çerçeve Raporu) COSO Modelinde İç kontrol sistemi birbiri ile ilişkili beş unsurdan meydana gelir.
Bunlar;
İZLEME
KONTROL FAALİYETLERİ
RİSK DEĞERLENDİRME
KONTROL ORTAMI
RİSK YÖNETİMİ
Her türde ve büyüklükte kuruluş; kendi hedeflerini gerçekleştirip gerçekleştirmeyeceklerini veya ne zaman gerçekleştireceklerini belirsiz kılan iç/dış faktörler ve etkilerle karşılaşır.
Bir kuruluşun hedefleri üzerindeki bu belirsizlik etkisi “RİSK” tir.
RİSK, zarara uğrama tehlikesidir.
RİSK
Bir Kuruluşun Stratejik Mali Operasyonel hedeflerini gerçekleştirmesini
engelleyecek, her türlü olayın gerçekleşme
olasılığıdır.
Etkin Bir Risk Yönetimi İçin
Riskleri Belirleyin
Riskleri Kategorileyin
Riskleri Ölçümleyin
Riskleri Önceliklendirin
Riskleri Yönetin
Riskleri İzleyin
İÇ KONTROL SİSTEMLERİNİN ODAKLANDIĞI
RİSKLER Operasyonel sonuçlara ulaşamamanın
Doğru raporlar üretememe
ve hesap verememenin
Mevzuata aykırı işlem yapmanın Stratejik
hedeflere ulaşamamanın
Doğuracağı zarar potansiyeli
Belirlenen risk puanlarına göre; hangi risklerin düşük, hangilerinin orta, hangilerinin de yüksek
olacağı belirlenmeli ve bu çerçevede risk haritası oluşturulmalıdır. Düşük risk seviyesi yeşil, orta risk seviyesi sarı,
Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir. Yeni yönetici ve personelin adaptasyon süresini kısaltır.
Kurumsallaşmayı ve kurumsal yönetimi güçlendirir.
Risklerin kayıp gerçekleşmeden önlenmesini sağlar.
Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir.
İş akışlarını ve iş yapışı standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar.
Üst yönetimin kurum performansını izlemesini ve düşük performansın nedenlerini sorgulamasını sağlar.
İÇ KONTROL SİSTEMİNİN KURUMLARA SAĞLADIĞI FAYDALAR
İç Kontrol Sorumlusu
