Tekstil Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait
özet finansal tablolar
Đçindekiler:
Finansal durum tablosu Kapsamlı gelir tablosu Özkaynak değişim tablosu Nakit akışları tablosu
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar
KAPSAMLI GELĐR TABLOSU 2
ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU 3
NAKĐT AKIŞLARI TABLOSU 4
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI NOTLAR
Not 10 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu 5
Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-14
Not 30 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması 15
Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 15
Not 50 Finansal yatırımlar 16-17
Not 60 Ticari alacaklar ve borçlar 17-18
Not 70 Diğer alacaklar ve borçlar 18
Not 80 Maddi duran varlıklar 19
Not 90 Maddi olmayan duran varlıklar 20
Not 10 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 20
Not 11 Taahhütler 20
Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 21-22
Not 13 Diğer varlık ve yükümlülükler 22
Not 14 Özkaynaklar 23
Not 15 Satışlar ve satışların maliyeti 24
Not 16 Genel yönetim giderleri 25
Not 17 Diğer faaliyet gelirleri / giderleri 26
Not 18 Finansal gelirler 26
Not 19 Finansal giderler 26
Not 20 Vergi 26-29
Not 21 Hisse başına kazanç 29
Not 22 Đlişkili taraf açıklamaları 29-30
Not 23 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 30-36
Not 24 Finansal araçların gerçeğe uygun değerleri 37-38
Bağımsız denetimden geçmemiş
Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR 26,375,529 28,129,719
Nakit ve nakit benzerleri 4 4,847,867 8,740,895
- Đlişkili taraflardan nakit ve nakit benzerleri 22 4,851,510 5,296,321
- Diğer nakit ve nakit benzerleri (3,643) 3,444,574
Finansal yatırımlar 5 3,268,324 4,748,943
Ticari alacaklar 6 18,162,962 14,596,286
- Đlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 31,395 37,693
- Diğer ticari alacaklar 18,131,567 14,558,593
Diğer dönen varlıklar 13 96,376 43,595
DURAN VARLIKLAR 820,075 582,122
Diğer alacaklar 7 510,201 275,587
Finansal yatırımlar 5 -- --
Maddi duran varlıklar 8 102,247 165,322
Maddi olmayan duran varlıklar 9 13,943 14,950
Ertelenen vergi varlığı 20 193,684 126,263
TOPLAM VARLIKLAR 27,195,604 28,711,841
KAYNAKLAR
KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER 7,656,958 10,355,645
Ticari borçlar 6 6,988,318 9,676,434
Diğer borç ve karşılıklar 7 292,937 236,923
Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 --- 109,837
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 12 375,703 332,451
UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER 353,688 343,763
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 12 353,688 343,763
ÖZKAYNAKLAR 19,184,958 18,012,433
Ödenmiş sermaye 14 10,000,000 10,000,000
Sermaye düzeltme farkları 14 31,279 31,279
Finansal varlık değer artış / (azalış) fonları 14 (1,734) 581
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 712,364 631,871
Geçmiş yıllar karları 14 7,268,209 5,504,191
Net dönem karı 1,174,840 1,844,511
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27,195,604 28,711,841
Đlişikteki notlar, bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
denetimden geçmemiş
denetimden geçmemiş Notlar
01 Ocak-30 Eylül 2013
01 Ocak-30 Eylül 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış gelirleri 15 8,373,484 99,027,258
Satışların maliyeti 15 (8,363,869) (98,908,036)
Hizmet gelirleri 15 5,162,445 5,756,954
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 15 2,143,296 1,504,603
BRÜT KAR 7,315,356 7,380,779
Genel yönetim giderleri 16 (5,843,804) (6,247,465)
Diğer faaliyet gelirleri 17 6,005 37,871
Diğer faaliyet giderleri 17 (-99,182) (2,786)
FAALĐYET KARI 1,378,375 1,168,399
Finansal gelirler 18 373,157 878,538
Finansal giderler 19 (381,218) (123,085)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
VERGĐ ÖNCESĐ KARI 1,370,314 1,923,852
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 20 (195,474) (424,420)
Dönem vergi gideri (262,895) (373,007)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 67,421 (51,413)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI 1,174,840 1,499,432
Đlişikteki notlar, bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Notlar
Ödenmiş sermaye
düzeltme farkları
varlık değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Dönem
karı Toplam
1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla bakiye 10,000,000 31,279 -15,002 452,851 2,564,433 3,118,778 16,152,339
Toplam kapsamlı gelir
Dönem karı -- -- -- -- 1,499,432 1,499,432
Diğer kapsamlı gelirler
Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe
uygun değer değişimi, vergi sonrası -- -- 144 -- -- -- 144
Kapsamlı gelir toplamı -- -- 144 -- -- 1,499,432 1,499,576
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ortaklarla gerçekleştirilen işlemler
Geçmiş yıllar karlarına aktarılan tutarlar -- -- -- 3,118,778 (3,118,778) --
--Yedeklere aktarılan tutarlar -- -- -- 179,020 (179,020) -- --
Temettü dağıtımı -- -- -- -- -- -- --
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla bakiye 10,000,000 31,279 (14,858) 631,871 5,504,191 1,499,432 17,651,915
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bakiye 10,000,000 31,279 581 631,871 5,504,191 1,844,511 18,012,433
Toplam kapsamlı gelir
Dönem karı -- -- -- -- --
1,213,673
1,213,673 Diğer kapsamlı gelirler
Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe
uygun değer değişimi, vergi sonrası 14 -- - (1,404) -- -- - (1,404)
Kapsamlı gelir toplamı -- -- (1,404) -- -- 1,213,673 1,212,269
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ortaklarla gerçekleştirilen işlemler
Geçmiş yıllar karlarına aktarılan tutarlar -- -- -- -- 1,844,511 (1,844,511) --
Yedeklere aktarılan tutarlar 14 -- -- -- 80,493 (80,493) -- --
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla bakiye 14 10,000,000 31,279 (1,734) 712,364 7,268,209 1,174,840 19,184,958
.
Đncelemeden geçmemiş Đncelemeden geçmemiş
1 Ocak – 30 Eylül 2013 1 Ocak – 30 Eylül 2012
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Dönem karı 1,174,840.00 1,499,432.00
Düzeltmeler:
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 54,547.00 17,464.00
Đtfa payları 0.00 1,480.00
Kullanılmamış izin tazminatı karşılığı 83,709.00 81,322.00
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 76,475.00 76,475.00
Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler -373,157.00 -1,048,611.00
Gerçeğe uygun Değer kayıpları kazançları ile ilgili düzeltmeler 3,590,445.00 3,633,174.00 Yatırım yada Finansaman Faaliyetlerinden Nakit akışlarına Neden olan
Kalemler -168,391.00 -426,524.00
Đşletme sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki artış azalışla ilgili düzeltmeler 9,488,394.00 8,674,568.00 Finans sektörü faaliyetlerinden Alacaklarda artış azalış -412,920.00 50,763.00 Faaliyetlerle ilgili Diğer alacaklardaki artış azalışla ilgili düzeltmeler 22,559.00 -73,817.00 Ticari Borçlardaki artış azalışla ilgili düzeltmeler -6,988,318.00 -8,787,581.00 Finans sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki artış azalış -2,754,844.00 -2,100,419.00 Đşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış azalışlar ile ilgili düzeltmeler 248,183.00 409,618.00 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Alınan temettüler 2,000.00 2,000.00
Alınan faizler 2,141,296.00 1,596,979.00
vergi ödemeleri -330,316.00 -298,654.00
Diğer nakit giriş çıkışları -87,567.00 -87,567.00
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Maddi ve maddi olmayan Duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri 36,240.00 48,916.00 Maddi ve maddi olmayan Duran varlık satışından kaynaklanan nakit çıkışları -673.00 -472.00
Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış) 5,802,502.00 3,268,546.00
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 955,795.00 2,387,466.00
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6,758,297.00 5,656,012.00
Đlişikteki notlar, bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Önceki ticaret unvanı Tekstil Menkul Değerler Anonim Şirketi olan Tekstil Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Şirket”), 5 Aralık 1996 tarihinde kurulmuş olup, 10 Ocak 1997 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) Faaliyet Yetki Belgelerini alarak faaliyetine başlamıştır. Tekstil Bankası Anonim Şirketi (“Tekstilbank”), Şirket ile 16 Ocak 2001 tarihinde imzalamış olduğu Acentelik Sözleşmesi kapsamında Şirket’in acentalık faaliyetlerini yürütmektedir.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 12 Nisan 2010 tarih ve 236 numaralı kararıyla Şirket’in ticaret unvanı
“Tekstil Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi” olarak 27 Temmuz 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanarak değiştirilmiştir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, sermaye piyasası araçlarının Sermaye Piyasası mevzuatı çerçevesinde kendi ve başkası hesabına alım satımını yapmak, bu araçlarının ihraç ve halka arz yoluyla satışına ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarını alım-satımı, yatırım danışmanlığı, portföy işletmeciliği veya yöneticiliği, yatırım fonları ve gayrimenkul ve menkul yatırım ortaklıkları kurma ve yönetme faaliyetleri, kredili menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemlerini, her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde SPK’dan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktır.
Şirket, SPK’dan aşağıdaki belgeleri almıştır:
Kredili menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri izin belgesi
Halka arza aracılık yetki belgesi
Alım satım aracılığı yetki belgesi
Portföy yöneticiliği yetki belgesi
Yatırım danışmanlığı yetki belgesi
Türev araçların alım satımına aracılık yetki belgesi
Repo ve ters repo yetki belgesi
Şirket’in hisselerinin %99.92’sine Tekstilbank sahiptir. Tekstilbank’ın ana ortağı GSD Holding Anonim Şirketi (“GSD Grubu”)’dir. Şirket, GSD Grubu şirketlerindendir.
Şirket’in merkez adresi, Maslak Mahallesi Büyükdere Caddesi, No: 247 Kat: 4, 34398, Şişli, Đstanbul’dur.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in personel sayısı 54’dur. (31 Aralık 2012: 49)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 9 Nisan 2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri XI, 29 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe Standartları’nı / Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar.
Ancak Tebliğ’de yer alan Geçici Madde 2’ye göre Tebliğ’in 5. maddesinin uygulanmasında Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlanan UMS/UFRS’den farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) (Kasım 2011’de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’na (“KGK”) devredilmiştir) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tablolarını UMS/UFRS’lere uygun olarak hazırlamıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar yayımlanmak üzere 03 Mayıs 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.
2.1.2 Finansal tabloların hazırlanış şekli
Finansal tablolar, finansal yatırımlar içerisindeki gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar haricinde, yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
2.1.3 Geçerli ve raporlama para birimi
Đlişikteki finansal tablolar Şirket’in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Đlişikteki finansal tablolar, Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
(devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)2.1.5 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.1.6 Muhasebe tahminleri
Finansal tabloların Seri: XI No: 29 numaralı Tebliğ’e uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Not 10 – Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Not 12 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
2.1.7 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla uygulanan ve henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar 2013 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar
Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan UMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi’nin (“UFRYK”) yayımladığı tüm yorumları uygulamıştır.
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
2.2.1 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Satış ve faiz gelirleri
-Sermaye piyasaları aracılık hizmetleri: Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracılık hizmet ücretleri alım/satım işleminin yapıldığı tarihte kar/zarara yansıtılmaktadır.
Đşlemler nedeniyle ortaya çıkan gelirler yönetimin tahmini ve yorumu doğrultusunda tahsilatın şüpheli hale geldiği duruma kadar, tahakkuk esasına göre günlük olarak kar/zararla ilişkilendirilir.
-Faiz gelirleri: Müşterilerden alınan faiz gelirleri “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” içinde (Not 15), banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri ise “Finansal gelirler”de (Not 18) raporlanır.
-Menkul kıymet alım satım karları: Şirket’in kendi portföyünde bulunan menkul kıymetlerden elde edilen alım satım karları/zararları alım/satım işlemlerinin takas işlem tarihinde kar/zarara yansıtılır.
-Ters repo anlaşmaları çerçevesinde kullandırılan fonlar: Ters repo anlaşmaları çerçevesinde kullandırılan fonlar, kısa vadeli olup önceden belirlenmiş bir tarihte geri satım taahhüdü ile edinilen kamu kesimi bonoları ve tahvillerini içermektedir. Alış ve geri satım fiyatı arasında oluşan farkın cari döneme isabet eden kısmı, finansal gelir olarak tahakkuk ettirilmektedir.
Hizmet gelirleri
-Komisyon gelirleri: Komisyon gelirleri, finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan kaynaklanmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Diğer
Şirket, temettü ve benzeri gelirleri ise temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir.
Faiz giderleri, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.2.2 Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.2 Maddi duran varlıklar (devamı)
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Büro makineleri 5
Bilişim ürünleri 4
Taşıt ve araç gereçleri 5
Döşeme ve demirbaşlar 5
Diğer maddi duran varlıklar 5
Sonradan ortaya çıkan giderler
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler, temel bakım ve onarım giderleri de dahil olmak üzere, aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler.
Tüm diğer giderler oluştukça kar/zararda muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın kayıtlı değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
2.2.3 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi işlem ve yazılım programlarını içermektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri
olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
2.2.4 Finansal araçlar
Şirket’in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve ticari ve diğer alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise ticari borçlardan oluşmaktadır.
Finansal varlıklar
Şirket, ticari ve diğer alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Diğer bütün finansal varlıklar, Şirket’in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım-satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarmaktadır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıklardan yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.4 Finansal araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar hariç türev olmayan finansal varlıklar finansal durum tablosuna ilk olarak doğrudan ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri dahil edilerek piyasa değerleri ile yansıtılmaktadır. Finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde aşağıda belirtildiği gibi değerlenmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta kayda alınmaları takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. Bu varlıkların kayıtlı değeri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosuna ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve krediler ve alacaklar (ticari alacaklar) dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz oranı kullanılarak bulunan iskonto edilmiş değeri ile maliyeti arasındaki fark kar / zarara yansıtılmakta, gerçeğe uygun değer farkı ile etkin faiz oranı kullanılarak bulunmuş iskonto edilmiş değeri arasındaki fark ise özkaynak kalemleri arasında bulunan “Değer artış fonları” hesabına kaydedilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar elden çıkarıldığında, değer artış fonları hesabına kaydedilmiş olan gerçeğe uygun değer farkları kar / zarara aktarılır.
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımlar içerisinde izlediği aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta olup maliyet değerleriyle gösterilmektedir.
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Đlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kar veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların finansal durum tablosundaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.4 Finansal araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Finansal yükümlülükler, işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve sonrasında etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
Sermaye
Adi hisse senetleri
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
2.2.5 Varlıklarda değer düşüklüğü Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akışlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir.
Đtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı değeri ile orijinal etkin faiz oranı ile gelecekte beklenen nakit akışların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Şirket, finansal varlıklara ilişkin değer düşüklüğünü ayrı ayrı test etmektedir. Tüm değer düşüklükleri kar/zarara kaydedilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar/zararda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. Đtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme kar/zarara kaydedilir.
Finansal olmayan varlıklar
Şirket, her raporlama tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur.
Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.6 Borçlanma maliyeti
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar/zarara kaydedilmektedir.
2.2.7 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilebilmektedir.
2.2.8 Kur değişiminin etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL’ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar finansal raporlama tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL’ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde kar/zarara yansıtılmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihleri itibarıyla, yabancı para cinsinden yapılan işlemlerini TL’ye çevirirken kullandığı döviz kurları TL olarak aşağıdaki tabloda verilmiştir:
ABD Doları Avro
Đngiliz Sterlini
30 Eylül 2013 2,0365 2,7502 3,2831
31 Aralık 2012 1.7826 2.3517 2.8708
2.2.9 Hisse başına kazanç
TMS 33- Hisse Başına Kazanca Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı’na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
2.2.10 Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası (“VOB”) işlemleri
VOB piyasasında müşteri adına işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklarda, Şirket adına işlem yapmak için verilen teminatlar diğer alacaklarda brüt olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve kalan teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.
2.2.11 Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile raporun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.11 Raporlama döneminden sonraki olaylar (devamı)
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
2.2.12 Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar
“Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve koşullu varlıklara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (TMS 37) göre, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte, sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.2.13 Kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket’in tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir.
Kiraya veren durumunda Şirket
Şirket’in kiraya veren konumda olduğu kiralama işlemleri bulunmamaktadır.
Kiracı durumunda Şirket
Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar/zarara kaydedilmektedir.
Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir.
2.2.14 Đlişkili taraflar
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. Đlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. Đlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
2.2.15 Vergilendirme
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların yada borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.15 Vergilendirme (devamı)
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
Đlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda muhasebeleştirilmektedir. Đlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
2.2.16 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve Đş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren personele belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ilerde doğacak yükümlülük tutarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.
Kısa vadeli faydalar
Ayrıca, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, Şirket ilgili personelin talebine bağlı olarak kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, raporlama dönemi sonu itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
2.2.17 Nakit akışları tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit akışları tablosunun hazırlanmasına esas teşkil eden nakit ve nakde eşdeğer varlıklar ve vadesiz veya üç aydan kısa vadeli bankalar mevduatını içermektedir. Yatırıma yönlendirilmiş ya da Şirket adına açılmış vadesiz hesaplarda takip edilen müşteri varlıkları nakit akışları tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri toplamına dahil edilmemektedir.
3 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Şirket’in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
4 Nakit ve nakit benzerleri
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Bankalar 4,855,263 8,740,895
- Vadesiz mevduat 886,850 1,573,333
ABD Doları 4,256 1,501,399
TL 794,233 62,066
Avro 88,317 9,656
GBP 44 212
- Vadeli mevduat 3,968,413 4,167,562
TL 3,968,413 4,167,562
Avro -- --
Borsa para piyasasından alacaklar -- 3,000,000
Finansal durum tablosunda yer alan toplam
nakit ve nakit benzerleri 4,855,263 11,740,895
Eksi: Müşteri varlıkları(*) (3,899,145) (4,884,610)
Eksi: Faiz tahakkukları (323) (969)
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 955,795 3,855,316
(*) Müşteri varlıkları, müşterilerin 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket’in kendi mevduat hesaplarında değerlendirilen ancak kendi tasarrufunda olmayan nakit varlıklardan oluşmaktadır. Bu nedenle nakit akış tablosu hazırlanırken dikkate alınmamaktadır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, TL vadeli mevduat için faiz oranı %3,5 dir, vadesi ise 1 Ekim 2013’dir ( 31 Aralık 2012: Faiz oranları TL için %5, Avro için %0.25, vadeleri ise 2 Ocak 2013’dir).
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, bankalar mevduatının detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Vadeli mevduat - (Tekstilbank) (Not 21) 3,968,413 4,167,562 Vadesiz mevduat hesabı – (Tekstilbank) (Not 21) 886,850 1,573,333 Vadesiz mevduat hesabı – (GSD Yatırım Bankası) (Not
21) -- --
Vadesiz mevduat hesabı (diğer bankalar) --
Borsa para piyasası -- 3,000,000
4,855,263 8,740,895
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin analiz “Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi” başlıklı 23 numaralı dipnotta verilmiştir.
5 Finansal yatırımlar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Kısa vadeli
Gerçeğe uygun değer farkları
kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar 1,226,033 1,642,015
Satılmaya hazır finansal yatırımlar 2,364,412 3,106,928
3,590,445 4,748,943
Uzun vadeli
Satılmaya hazır finansal yatırımlar -- --
-- --
Toplam 3,590,445 4,748,943
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Maliyet Kayıtlı değeri Maliyet Kayıtlı değeri
Yatırım fonları 1,225,213 1,225,213 1,250,341 1,249,884
Hisse senetleri 820 820 455,724 392,131
Toplam 1,226,033 1,226,033 1,706,065 1,642,015
Satılmaya hazır finansal varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, satılmaya hazır finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Satılmaya hazır Kayıtlı
değeri
Etkin faiz Kayıtlı değeri
Etkin faiz
finansal varlıklar oranı oranı
Borsaya kote
Devlet tahvili 1.616,211,54 %3.07-%10.39 2,138,590 %4.40-%11.30
Özel kesim tahvili
1.225.212,74 -- 968,338 %9.70-%12.00
Toplam 2.841.424 3,106,928
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Şirket, 1,600,000 TL tutarında nominal değerli, 1,616.211,54 TL) gerçeğe uygun değerli devlet tahvilini Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“ĐMKB”) Tahvil Bono Piyasası’nda işlem yapabilmek için ĐMKB’ye 1.500,000 TL tutarında nominal değerli) teminat olarak vermiştir.
5 Finansal yatırımlar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar – duran varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, duran varlıklar içerisinde izlenen satılmaya hazır finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
Đştirak (%)
30 Eylül 2013
Đştirak (%)
31 Aralık 2012
Hisse senetleri
Gelişen Đşletmeler Piyasaları AŞ (“GĐP”) – tasfiye
halinde -- -- -- --
Toplam -- --
Gelişen Đşletmeler Piyasaları A.Ş.’nin 18 Ocak 2011 tarihli Genel Kurul toplantısında tasfiye kararı alınmış ve 13 Kasım 2012 tarihinde tasfiye işlemleri neticesinde sermayedarlarına sermaye ve kar payı iadeleri yapılmıştır. Şirket tasfiye işlemleri neticesinde 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla 3,464 TL gelir elde etmiştir (Not 17).
6 Ticari alacaklar ve borçlar
a) Kısa vadeli ticari alacaklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Kredili müşteri alacakları 14,141,107 8,717,289
VOB işlem teminatları 2,753,712 4,652,252
Müşterilerden alacaklar 481,382 1,101,758
Diğer ticari alacaklar 440,235 1,406
Şüpheli ticari alacaklar 161,484 162,484 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (162,484) (162,484) Đlişkili taraflardan fon yönetim
ücreti alacakları (Not 21) 31,395 85,888
Portföy yönetim komisyon
alacakları (31,395) 37,693
Yurtdışı future teminatları 346,527
Toplam 18,162,962 14,596,286
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, şüpheli ticari alacak karşılıklarının dönem içindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Dönem başı 162,484
Dönem içinde ayrılan karşılıklar 162,484
Dönem içinde yapılan tahsilatlar
Dönem sonu 162,484 162,484
Ticari alacaklar ve borçlar (devamı)
b) Kısa vadeli ticari borçlar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Müşterilere borçlar 6,988,318 9,612,750
Diğer borçlar -- 63,684
Toplam 6,988,318 9,676,434
Müşterilere borçlar, 2,742,774,27 TL (31 Aralık 2012: 9,612,750 TL) tutarında müşterilerin VOB işlem teminatlarından, 668,417,74 TL (31 Aralık 2012: 4,642,252 TL) tutarındaki müşteri hesaplarındaki bakiyelerden, 3,230,726,8 TL (31 Aralık 2012: 1,951,521 TL) tutarında müşterilerin borsa para piyasalarından alacaklarından ve 345,822,61 TL (31 Aralık 2012 85,888:
bulunmamaktadır) tutarında müşterilerin yurt dışı takas saklama ve merkezinden alacaklarından meydana gelmektedir.
Ticari alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin analiz “Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi” başlıklı 23 numaralı dipnotta verilmiştir.
7 Diğer alacaklar ve borçlar
a) Uzun vadeli diğer alacaklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Verilen depozitolar 462,789 275,587
Toplam 462,789 275,587
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla verilen depozitolar, Şirket’in Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası’nda aracılık yapabilmesi için verilen teminatlardan oluşmaktadır.
b) Kısa vadeli diğer borç ve karşılıklar
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli diğer borç ve karşılıklar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ödenecek vergi ve kesintiler tutarı ağırlıklı olarak müşteriler adına yapılan vergi kesintilerinden (stopaj) oluşmaktadır.
30.09.2013 31.12.2012
Ödenecek vergi
kesintileri, resim ve
harçlar 214,890 168,196
Ödenecek sosyal sigorta
primleri 146,908 59,680
Gider karşılıkları 48,370 1,138
Ödenecek KDV 873 1,191
Diğer 10,627 6,718
Toplam 421,668 236,923
8 Maddi duran varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Büro makineleri
Bilişim ürünleri
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam
Maliyet
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2013 334,801 443,090 -- 385,450 293,651 1,456,992
Alımlar -- -- -- -- -- --
Çıkışlar -- -- -- -- -- --
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 203 334,801 443,090 -- 385,450 293,651 1,456,992
Birikmiş amortisman
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2013 333,726 389,796 -- 380,453 244,954 1,348,929
Dönem gideri 408 19,509 -- 10,544 5,779 36,240
Çıkışlar
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2013 334,134 409,306 - 390,997 250,733 1,385,170
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
9 Maddi olmayan duran varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Bilgisayar programları Maliyet
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2013 295,460
Alımlar --
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2013 295,460
Birikmiş itfa payları
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2013 281,316
Dönem gideri 673
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2013 281,989
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
10 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Şirket’in, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, koşullu varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
11 Taahhütler
Teminat mektupları
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
ĐMKB’ye verilen teminat mektupları 8,252,000 8,286,000
SPK’ya verilen teminat mektupları 295,626 261,376
VOB’a verilen teminat mektupları 10,000 212,250
Toplam 8,557,626 8,759,626
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Đzin karşılığı 350,446 332,451
Toplam 350,446 332,451
Türkiye’de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı raporlama tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Đzin karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Dönem başı 309,767 309,767
Dönem içinde ödenen (17,773 ) (46,961)
Dönem içinde ayrılan karşılık 83,709 69,645
Dönem sonu 375,703 332,451
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013 31.12.2012
Kıdem tazminatı karşılığı 353,688 343,763
Toplam 353,688 343,763
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve Đş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, azami 3,129,25 TL (31 Aralık 2012: 3,033.98 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir.
TMS 19 “Çalışanlara sağlanan faydalar” standardında işletmenin mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüeryal değerleme metotları kullanılmasını gerekli kılar. Kıdem
tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
12 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı)
Đlişikteki finansal tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, kullanılan başlıca aktüeryal tahminler aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Net iskonto oranı % 2,94 %2.99
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı %96 %95
Kıdem tazminatı karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30-Eyl-2013 31-Ara-2012
Dönem başı 188,869 114,774
Dönem içinde ödenen (11,934) (18,366)
Dönem içinde ayrılan karşılık 176,753 92,461
Dönem sonu 353,688 188,869
Şirket aktüeryal kazanç/kayıplarını dönem kar/zararında muhasebeleştirmektedir.
13 Diğer varlık ve yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Peşin ödenen giderler 213,080 26,117
Personelden alacaklar 11,795 4,035
Diğer 13 13,443
Toplam 224,888 43,595
(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, peşin ödenen giderler, ağırlıklı olarak sağlık sigortası giderlerini içermektedir.
14 Özkaynaklar
14.1 Sermaye
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Pay oranı
(%)
Pay tutarı
Pay oranı (%)
Pay Tutarı
Tekstil Bankası AŞ 99.92 9,992,000 99.92 9,992,000
GSD Denizcilik Gayrimenkul
Đnşaat Sanayi ve Ticaret AŞ 0.077 7,700 0.077 7,700
Ragıp Akın 0.001 100 0.001 100
Nuri Akın 0.001 100 0.001 100
GSD Holding AŞ 0.001 100 0.001 100
Toplam ödenmiş sermaye 100 10,000,000 100.00 10,000,000
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 31,279 31,279
10,031,279 10,031,279
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1,000 TL nominal değerde 10.000 adet (31 Aralık 2012: 1,000 TL nominal değerde 10.000 adet hisse) hisseden meydana gelmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla imtiyazlı hissesi bulunmamaktadır.
Sermaye düzeltme farkları
Şirket ortakları tarafından yapılan toplam sermaye artırımları Tebliğ XI-29 uyarınca 31 Aralık 2004 tarihine kadar süregelmiş olan enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde düzeltildiğinde, 31,279 TL sermaye enflasyon düzeltmesi farkı oluşmuştur (30 Eylül 2013: 31,279 TL).
14.2 Finansal varlıklar değer artış fonu
Satılmaya hazır finansal varlıkların 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değerleri ile etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak bugüne indirgenmiş değerleri arasındaki vergi sonrası 1,734 TL tutarındaki değer artış farkı, finansal varlıklar değer artış fonu adı altında özkaynak içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir (31 Aralık 2012: 45,017 TL, vergi sonrası değer azalış farkı).
Geçmiş Yıl Karları
30.Eyl.13 31.Ara.12
Olağanüstü
yedekler 7,268,209 7,268,209
Geçmiş yıl karları 0 0
Dönem sonu 7,268,209 7,268,209
15 Satışlar ve satışların maliyeti
a) Satış gelirleri
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak - 30-Eyl-2013 30-Eyl-2012
Hazine bonosu/devlet tahvili
satışları 855,677
93,928,677 Hisse senedi satışları 5,499,590 4,493,408
Yatırım fonu 2,018,217 530,173
Özel kesim bonosu/tahvil
satışları -- 75,000
Toplam 8,373,484 99,027,258
b) Satışların maliyeti
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
30-Eyl-2013 30-Eyl-2012
Hazine bonosu/devlet tahvili
maliyetleri 855,675 93,845,163
Hisse senedi alım
maliyetleri 5,507,024 4,491,090
Yatırım fonu 2,001,170 496,782
Özel kesim bonosu/tahvil
maliyetleri -- -- 75,000
Toplam 8,363,869 -- 98,908,035
c) Hizmet gelirleri
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait hizmet gelirleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
30-Eyl-2013 30-Eyl-2012
Hisse senedi alım/satım aracılık
komisyon gelirleri 4,034,000 2,951,597 Vadeli işlem aracılık
komisyon gelirleri 390,119 426,845
Yatırım fonu yönetim
komisyonları 301,000 245,169
Hazine bonosu ve tahvil piyasası
alım-satım komisyon
gelirleri 61,000 212,599
Sermaye artışına
aracılık komisyon geliri 166,000 134,930
Portföy yönetim komisyon
gelirleri 26,006
Halka arza aracılık
yüklenim komisyonları 66,100 43,311
Diğer 144,226 157,919
Toplam 5,162,445 4,198,376
Genel yönetim giderleri
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
30-Eyl-2013 30-Eyl-2012
Personel giderleri 3,494,362 2,721,576
Üyelik giderleri 563,318 500,084
Haberleşme giderleri 411,840 221,569
Vergi, resim, harç ve pay giderleri 582,389 169,840
Kira giderleri 186,465 111,444
Bilgisayar kullanım giderleri 200,410 98,722
Bina katılım giderleri 124,178 78,398
Danışmanlık ve müşavirlik
giderleri 97,725 71,510
Amortisman giderleri ve itfa
payları 54,547 60,951
Diğer giderler 128,570 193,418
Toplam 5,843,804 -- 4,227,512
Personel giderleri
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait personel giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
30-Eyl-2013 30-Eyl-2012
Maaşlar ve ücretler 2,576,434 1,836,323
Kıdem tazminatı karşılık gideri 57,875 76,475
Đzin karşılık gideri 43,252 81,322
Diğer sosyal haklar 816,801 727,456
Toplam 3,494,362 2,721,576
