Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 1 Ocak 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve dipnotlar

(1)

Değerler A.Ş.

1 Ocak – 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait

özet finansal tablolar ve dipnotlar

(2)

Asya Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi

İçindekiler Sayfa

Ara dönem finansal durum tablosu (bilanço) 1

Ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 2

Ara dönem özkaynak değişim tablosu 3

Ara dönem nakit akış tablosu 4

Ara dönem finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 5 - 26

(3)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem finansal durum tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Sınırlı bağımsız denetimden geçmemiş

Bağımsız denetimden geçmiş

Notlar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Varlıklar

Dönen varlıklar 31.040.260 37.506.639

Nakit ve nakit benzerleri 3 30.633.374 37.289.630

Diğer alacaklar 6 13.686 33.382

Peşin ödenmiş giderler 11 100.992 80.183

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 12 292.208 103.444

Duran varlıklar 3.266.016 3.404.652

Finansal yatırımlar 4 210.888 211.822

Maddi duran varlıklar 7 196.225 304.363

Maddi olmayan duran varlıklar 8 2.041.730 2.071.825

Ertelenmiş vergi varlığı 12 817.173 816.642

Toplam varlıklar 34.306.276 40.911.291

Kaynaklar

Kısa vadeli yükümlülükler 2.538.029 9.037.174

Finansal borçlar

Diğer borçlar 5 2.256.956 8.835.385

- İlişkili taraflara diğer borçlar 18 105.994 31.302

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 2.150.962 8.804.083

Diğer kısa vadeli karşılıklar 11 32.745 17.110

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 10 48.226 66.732

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 11 200.102 117.947

Uzun vadeli yükümlülükler 78.783 106.118

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 10 78.783 106.118

Özkaynaklar 31.689.464 31.767.999

Ödenmiş sermaye 13 35.000.000 35.000.000

Geçmiş yıllar zararı (3.232.001) (3.726.693)

Net dönem karı / zararı (78.535) 494.692

Toplam Kaynaklar 34.306.276 40.911.291

(4)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

Sınırlı bağımsız denetimden geçmemiş

Sınırlı bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz-

Notlar

30 Eylül 2016

30 Eylül 2015

30 Eylül 2015 Kar veya Zarar Kısmı

Hasılat

Satışların maliyeti (-) - - - -

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar - - - -

Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 14 1.109.220 129.423 2.959.545 788.191

Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti(-) - - - -

Brüt Kar/Zarar 1.109.220 129.423 2.959.545 788.191

Genel Yönetim Giderleri (-) 16 (2.754.852) (984.677) (2.706.327) (895.915)

Pazarlama Giderleri (-) 17 (188.433) (30.226) (400.430) (115.929)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (5.041) (1.222) (4.392) (1.725)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 8.714 (1.315) 1.744 1.309

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler - - -

Esas Faaliyet Karı/Zararı (1.830.392) (888.017) (149.860) (224.069)

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - - - -

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - -

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların

Karlarından/Zararlarından Payları - - - -

Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı (1.830.392) (888.017) (149.860) (224.069)

Finansman Gelirleri 15 1.774.888 641.371 628.094 539.460

Finansman Giderleri (-) 15 (23.562) (10.887) - -

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı (79.066) (257.533) 478.234 315.391 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - -

-Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri) 12 531 37.183 (96.879) (63.528)

Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı/Zararı (78.535) (220.350) 381.355 251.863

Önceki dönem gelirleri ve karları - - - -

Net Dönem Karı/Zararı (78.535) (220.350) 381.355 251.863

(5)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynaklar değişim tablosu

Toplam ödenmiş sermaye

Geçmiş yıllar zararları

Cari dönem net kar/zararı

Toplam özkaynaklar

1 Ocak 2015 10.000.000 (2.806.671) (920.022) 6.273.307

Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına

transferi - (920.022) 920.022 -

Net dönem zararı - 381.355 381.355

Sermaye artışı 25.000.000 - - 25.000.000

30 Eylül 2015 35.000.000 (3.726.693) 381.355 31.654.662

1 Ocak 2016 35.000.000 (3.726.693) 494.692 31.767.999

Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına

transferi - 494.692 (494.692) -

Net dönem zararı - - (78.535) (78.535)

30 Eylül 2016 35.000.000 (3.232.001) (78.535) 31.689.464

(6)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar

Sınırlı bağımsız denetimden geçmemiş

Notlar

1 Ocak- 30 Eylül 2016

1 Ocak- 30 Eylül 2015

A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları (49.991) 362.979

Dönem Karı/Zararı (78.535) 381.355

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler:

Amortisman ve İtfa gideri ile ilgili düzeltmeler 16 147.983 166.706

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (30.207) 20.371

Kar payı geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler (1.842.557) (628.094)

- Alınan katılım payı gelirleri ile ilgili düzeltmeler (1.774.888) (447.754)

- Finansal sertifika işlemlerinden gelirlerle ilgili düzeltmeler - -

- Katılım payı gelirleri ile ilgili düzeltmeler (67.668) (180.340)

Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 12 (531) 96.879

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler:

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili

Düzeltmeler (20.809) (61.709)

Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (6.578.428) 804.967 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili

Düzeltmeler 6.664.184 (773.335)

İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili

düzeltmeler (85.979) (91.916)

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları

Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Girişleri 1.774.888 447.755

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (9.750) -

Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma

Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları - -

Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma

Araçlarının Satılması sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri - -

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından

Kaynaklanan nakit çıkışları (9.750) -

C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları - 25.000.000

Sermaye avanslarından nakit girişleri - 25.000.000

Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve

nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) (59.741) 25.362.979

D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri

üzerindeki etkisi - -

Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) (59.741) 25.362.979

Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 3 28.284.373 2.724.879

Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler 3 28.224.632 28.087.858

(7)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 2 Kasım 2012 tarihinde kurulmuştur.

Şirket’in %100 hissedarı olan Asya Katılım Bankası A.Ş. GFC General Finans Menkul Değerler A.Ş.

ye ait olan aracı kurum lisansını satın alarak Şirket’e devretmiştir. Şirket yetki belgelerini 29 Mart 2013 tarihinde almış olması sebebiyle faaliyetlerine Nisan 2013 tarihinde başlamıştır.

Şirket’in ana faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket bu amacı gerçekleştirmek için sermaye piyasası araçlarının alım satımını yapma, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından çıkarılıp halka arz edilmeksizin satışını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etme, portföy yönetimi yapma, yatırım danışmanlığı yapma ve kredili menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri ile söz konusu alanlarda faaliyet göstermektedir. Her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır.

Şirket’in merkezi İstanbul’dadır ve 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle çalışan sayısı 13’tür. (31 Aralık 2015 – 22). Şirket’in genel müdürlüğü Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768 Ümraniye,

İstanbul’dadır.

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından KKK. 2016 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirketin yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Şirket’in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Şirket, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır.

Şirket’in ara dönem finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dir. Ara dönem özet finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

(8)

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.2 Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman

hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve

“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(9)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca veya

• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır.

Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de

değişiklikler yapmıştır: Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in ara dönem finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik

getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.

(10)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı) TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi (devamı)

- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet

sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir

- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal

yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu

gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(11)

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye

uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında

muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.

Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin

verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(12)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı) UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken

uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.

Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki

iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(13)

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.

Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)

UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:

a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve

b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler hâlihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’

standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.1.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.

2.1.4 Kullanılan para birimi

Finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.5 Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

(14)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.6 Muhasebe politikalarında değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.1.7 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.

2.1.8 İşletmenin Sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Şirket’in ana faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket bu amacı gerçekleştirmek için sermaye piyasası araçlarının alım satımını yapma, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından çıkarılıp halka arz

edilmeksizin satısını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etme, portföy yönetimi yapma, yatırım danışmanlığı yapma ve kredili menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri ile söz konusu alanlarda faaliyet

göstermektedir. Ana Ortaklık Banka Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. adına hisse senedi alım satım işlemlerine aracılık yapmaktadır ve Ana ortaklık Banka’nın faaliyetlerine ilişkin aşağıda detayı verilen gelişmelerin Şirket’in geleceğini etkileyeceği görülmektedir.

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK- Kurum)’nun 3 Şubat 2016 tarihli ve 6187 sayılı kararı ile 5411 sayılı Bankacılık Kanunu (Kanun) kapsamında Ana Ortak ile ilgili olarak Kurum tarafından yapılan denetimler neticesinde, imtiyazlı paya sahip bazı ortakların kurucularda aranan nitelikleri taşıdıklarını gösterir bilgi ve belgelerin verilen süreye rağmen Kurum’a intikal ettirilmediği, dolayısıyla söz konusu imtiyazlı pay sahipleri açısından Kurum’un etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının Ana Ortak tarafından sunulamadığı, bu itibarla imtiyazlı pay sahiplerinin kurucularda aranan nitelikleri taşıdığına ilişkin bilgi ve belgelerin Kurum’a ibrazına ve Kurum tarafından yapılacak değerlendirmeler sonuçlanıncaya kadar, Kanunun 18. maddesi besinci fıkrası hükmü uyarınca, mezkûr ortakların paylarına ilişkin temettü dışındaki ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) tarafından kullanılmasına karar verilmiştir.

2.2 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve

varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.

2.3 Bölümlere İlişkin Raporlama

Şirket’in halka açık olmaması sebebiyle bölümlere ilişkin raporlama yapılmamıştır.

(15)

3. Nakit ve nakit benzerleri

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Banka

- Cari hesap 224.632 34.372

- Katılım hesabı 28.242.934 28.425.267

- Müşteriler adına tutulan mevduatlar 2.165.808 8.829.991

30.633.374 37.289.630

30 Eylül 2016 tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı 28.224.632 TL (31 Aralık 2015 – 28.284.373 TL) olup tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır.

Nakit akım tablosu açısından 30 Eylül 2016 tarihinde nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Banka

- Cari hesap 224.632 34.372

- Katılım hesabı 28.242.934 28.425.267

Reeskont (242.934) (175.266)

28.224.632 28.284.373

Vadeli mevduatların vadesi 3 aydan kısa olup ortalama kar payı oranı %10,95’tir (31 Aralık 2015–%

8,18).

4. Finansal Yatırımlar a) Dönen Varlıklar

Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla finansal yatırım enstrümanı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015:

Yoktur).

b) Duran Varlıklar

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Borsa İstanbul A.Ş 159.711 159.711

Takasbank Tefas Teminat 51.177 52.111

210.888 211.822

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Şirket’in Borsa İstanbul iştirak oranı %0,0377’dır. Şirket’in elinde nominal değeri 159.711 TL olan ve 15.971.094 adet hisse bulunmaktadır.

(16)

5. Ticari alacak ve borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar:

Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etme işlemi yoktur. (31 Aralık 2015 - Yoktur).

Şirket’in 30 Eylül 2016 itibariyle müşterileri adına yaptığı ve nazım hesaplarda takip ettiği T+1 ve T+2 satım işlemlerinden kaynaklanan alacakları 1.130.796 TL’dir (31 Aralık 2015 – Yoktur).

Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle şüpheli ticari alacakları yoktur (31 Aralık 2015 - Yoktur).

Kısa vadeli ticari borçlar:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Satıcılara borçlar 116.480 26.074

Müşterilere borçlar (*) 2.140.476 8.809.311

2.256.956 8.835.385

(*) Müşterilere borçlar hesabı müşteriler adına bankalarda tutulan mevduatlardan oluşmaktadır.

Şirket’in 30 Eylül 2016 itibariyle müşterileri adına yaptığı ve nazım hesaplarda takip ettiği T+1 ve T+2 alım işlemlerinden kaynaklanan borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2015 – 1.101.317 TL).

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Diğer ticari borçlar 116.480 26.074

116.480 26.074

6. Diğer alacak ve borçlar Diğer kısa vadeli alacaklar

Diğer kısa vadeli alacaklar Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle hisse senedi alımları ile ilgili komisyon geliri alacaklarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Verilen depozito ve teminatlar 10.756 15.756

Kısa vadeli diğer alacaklar 2.930 17.626

13.686 33.382

(17)

7. Maddi duran varlıklar

Mobilya ve demirbaşlar Toplam

Net defter değeri, 1 Ocak 2016 304.363 304.363

İlaveler 9.750 9.750

Amortisman gideri (117.888) (117.888)

Net defter değeri, 30 Eylül 2016 196.225 196.225

30 Eylül 2016

Maliyet, değer düşüklüğü netleşmiş olarak 740.080 740.080

Birikmiş amortisman (543.855) (543.855)

Net defter değeri 196.225 196.225

Mobilya ve demirbaşlar Toplam

Net defter değeri, 1 Ocak 2015 456.763 456.763

Amortisman gideri (152.400) (152.400)

Net defter değeri, 31 Aralık 2015 304.363 304.363

31 Aralık 2015

Maliyet, değer düşüklüğü netleşmiş olarak 730.330 730.330

Birikmiş amortisman (425.967) (425.967)

Net defter değeri 304.363 304.363

8. Maddi olmayan duran varlıklar

Lisans ve Haklar

Bilgisayar

Yazılımları Toplam

Net defter değeri, 1 Ocak 2016 2.006.000 65.825 2.071.825

İtfa payı - (30.095) (30.095)

Net defter değeri, 30 Eylül 2016 2.006.000 35.730 2.041.730 30 Eylül 2016

Maliyet 2.006.000 218.998 2.224.998

Birikmiş itfa payı - (183.268) (183.268)

Net defter değeri 2.006.000 35.730 2.041.730

(18)

8. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)

Lisans ve Haklar

Bilgisayar

Yazılımları Toplam

Net defter değeri, 1 Ocak 2015 2.006.000 129.541 2.135.541

İtfa payı - (63.716) (63.716)

Net defter değeri, 31 Aralık 2015 2.006.000 65.825 2.071.825

31 Aralık 2015

Maliyet 2.006.000 218.998 2.224.998

Birikmiş itfa payı - (153.173) (153.173)

Net defter değeri 2.006.000 65.825 2.071.825

Maddi olmayan duran varlıklar içerisinde Şirket’in satın almış olduğu SPK lisansı da yer almaktadır. Bu lisans sınırsız ömrü olan bir varlık olduğundan, yıllık olarak veya koşullardaki değişiklerin değer düşüklüğü olabileceğini işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla ‘’TMS 36 – Varlıklarda Değer Düşüklüğü) standardına göre değer düşüklüğü testine tabii tutulur. 30 Eylül 2016 itibariyle SPK lisansının defter değeri 2.006.000 TL’dir (31 Aralık 2015 – 2.006.000 TL).

9. Koşullu yükümlülükler Verilen teminat mektupları

Üçüncü şahıslara verilen Türk Lirası teminat mektupları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Borsa İstanbul A.Ş. 1.485.000 1.898.500

Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı - 75.000

Dönem sonu 1.485.000 1.973.500

Saklama hizmeti / diğer

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Emanet hisse senetleri 120.757.678 190.571.479

Haciz teminatından borçlular 14.062.377 22.110

Rehin teminatından borçlular 2.507.239 -

Dolaşıma kapalı kıymet emanet borçluları 2.034.318 2.034.049

Yatırımcı blokaj borçları 1.121.525 265

Dönem sonu 140.483.137 192.627.903

Davalar

30 Eylül 2016 itibariyle Şirket’in finansallara önemli etkisi olabilecek, karşılık ayırması gereken aleyhine açılan dava bulunmamaktadır (31 Aralık 2015 – Bulunmamaktadır).

(19)

10. Çalışanlara sağlanan faydalar

Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

30 Eylül 2016

31 Aralık 2015

İzin yükümlülüğü karşılığı 48.226 66.732

Dönem sonu 48.226 66.732

Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

30 Eylül 2016

31 Aralık 2015

Kıdem tazminatı yükümlülüğü 78.783 106.118

Dönem sonu 78.783 106.118

11. Diğer varlık ve yükümlülükler Diğer dönen varlıklar

30 Eylül 2016 itibarıyla 100.992 TL olan diğer dönen varlıklar bilgisayar ve yazılım destekleme hizmetleri veren tedarikçilere yapılan ve daha sonraki dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak peşin olarak ödenmiş hizmet bedellerinden oluşmaktadır.

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Peşin ödenmiş giderler 100.992 80.183

100.992 80.183 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 200.085 117.947

Gider tahakkukları 17 -

200.102 117.947

Borç Karşılıkları 32.745 17.110

32.745 17.110

(20)

12. Vergi varlık ve yükümlülükleri

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Peşin ödenmiş ve cari vergi borcundan mahsup edilecek stopaj 292.208 103.444

Vergi varlığı 292.208 103.444

30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:

Vergi geliri / (gideri)

1 Ocak –

30 Eylül 2016

1 Ocak – 30 Eylül 2015

Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 531 (96.879)

Toplam vergi geliri / (gideri) 531 (96.879)

Ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı 816.642 943.692

Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 531 (127.050)

Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı 817.173 816.642

Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 4.567.650 TL (31 Aralık 2015 – 4.456.220 TL) tutarında taşınan toplam vergi zararları için, öngörülebilir gelecekte gerçekleşebilir olarak değerlendirmesi sebebi ile ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir.

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle indirilebilir tutarlar ve bu tutarların en son indirime konu olabileceği yıllar aşağıdaki gibidir:

İndirilebilir tutar

2018 yılı sonuna kadar indirilebilir 3.338.232

2019 yılı sonuna kadar indirilebilir 1.229.418

Toplam 4.567.650

(21)

12. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlık ve yükümlülüğünün dökümü aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Birikmiş Ertelenen vergi Birikmiş Ertelenen vergi geçici varlıkları/ geçici varlıkları/

farklar Yükümlülükleri farklar yükümlülükleri

Taşınan vergi zararları 4.567.650 913.530 4.456.220 891.244

Kıdem tazminatı karşılığı 78.783 15.757 106.118 21.224

İzin yükümlülüğü karşılığı 48.226 9.645 66.732 13.346

Diğer 32.745 6.549 17.110 3.422

Ertelenmiş vergi varlığı 945.481 929.236

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki fark 641.543 (128.308) 562.969 (112.594)

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (128.308) (112.594)

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (net) 817.173 816.642

13. Özkaynaklar Ödenmiş sermaye

Şirket’in ödenmiş sermayesi 35.000.000 TL (31 Aralık 2015: 35.000.000 TL) olup her biri 1 TL nominal değerli 35.000.000 (31 Aralık 2015: 35.000.000) adet hisseye bölünmüştür. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:

Hisse

(%)

30 Eylül 2016

Hisse (%)

31 Aralık 2015

Asya Katılım Bankası A.Ş. 100 35.000.000 100 35.000.000

Ödenmiş sermaye (Tarihi maliyet) 35.000.000 35.000.000

14. Finans sektörü faaliyetleri hasılatı

1 Ocak- 30 Eylül

2016

1 Temmuz- 30 Eylül 2016

1 Temmuz- 30 Eylül

2015 Pay alım/satım aracılık komisyonları 1.077.530 117.290 2.944.872 784.562

SUKUK alım/satım komisyonları 31.690 12.133 14.673 3.629

1.109.220 129.423 2.959.545 788.191

(22)

15. Finansal yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler Finansal yatırım faaliyetlerinden gelirler

1 Ocak- 30 Eylül

2016

1 Temmuz- 30 Eylül 2016

1 Temmuz- 30 Eylül

2015

Katılım pay gelirleri 1.774.888 641.371 628.094 539.460

1.774.888 641.371 628.094 539.460

Finansal yatırım faaliyetlerinden giderler

1 Ocak- 30 Eylül

2016

1 Temmuz- 30 Eylül 2016

1 Temmuz- 30 Eylül

2015

Teminat mektubu komisyonları 15.242 4.959 - -

EFT masrafları 8.320 5.928 - -

23.562 10.887 - -

16. Genel yönetim giderleri

1 Ocak –

30 Eylül 2016

1 Temmuz- 1 Ocak – 30 Eylül

2015

1 Temmuz-

30 Eylül 2016

30 Eylül 2015

Personel giderleri 1.741.555 681.827 1.535.374 512.276

Bilgi işlem giderleri 295.964 88.316 281.401 96.706

Amortisman gideri ve itfa payları 147.983 46.123 166.706 56.601

Kira Giderleri 134.166 45.850 117.893 42.150

Diğer personel giderleri 75.308 290 112.312 26.349

Haberleşme Giderleri 58.188 20.330 53.512 18.896

Danışmanlık ve denetim giderleri 48.428 12.932 51.612 17.729 Üyelik ve aidat giderleri 42.381 21.202 11.397 2.271

Ulaşım giderleri 41.045 12.181 34.883 11.570

SPK Yetki Belgesi Harçları 38.251 12.750 144.916 48.305

Yemek masrafları 37.465 11.326 36.791 10.797

Taşıt giderleri 32.757 11.222 29.218 9.827

Yatırımcı tazmin merkezi 16.339 5.446 41.923 13.974

Vergi, resim ve harç giderleri 13.782 4.155 21.634 2.246

Kırtasiye giderleri 3.986 632 8.232 2.336

Temsil, Ağırlama Giderleri 2.383 674 3.551 883

Diğer Giderler 24.870 9.420 54.972 22.998

Toplam 2.754.852 984.677 2.706.327 895.915

(23)

17. Pazarlama giderleri

1 Ocak – 30 Eylül 2016

1 Temmuz- 1 Ocak – 30 Eylül 2015

1 Temmuz- 30 Eylül

2016

30 Eylül 2015

Ödenen komisyon giderleri 90.433 663 265.702 72.516

Veri hizmet giderleri 71.653 22.691 79.424 26.313

Pay piyasası borsa payları 19.293 2.254 49.834 15.237

Diğer giderler 7.054 4.618 5.470 1.863

Toplam 188.433 30.226 400.430 115.929

18. İlişkili taraf açıklamaları

(a) İlişkili taraflardaki banka mevduatları

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Katılım hesabı (Asya Katılım Bankası A.Ş.) - 28.250.001

Cari hesap (Asya Katılım Bankası A.Ş.) - 34.372

- 28.284.373

(b) İlişkili taraflarla yapılan işlemler

İlişkili taraflara borçlar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Asya Katılım Bankası A.Ş. 77.520 5.338

Asya Emeklilik ve Hayat A.S. (Müs.hes.bakiyesi) 27.305 25.688

Asya Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. (Müs.hes.bak.) 794 276

Işık Sigorta A.Ş. (Müş.hes.bak.) 375 -

105.994 31.302

İlişkili taraflardan sağlanan komisyon gelirleri – hizmet gelirleri

1 Ocak – 30 Eylül 2016

Işık Sigorta A.Ş. 3.013 129.299

Asya Katılım Bankası A.Ş. 848 -

Asya Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. - 1.590

3.861 130.889

İlişkili taraflara ödenen komisyon giderleri 1 Ocak – 30 Eylül 2016

1 Ocak – 30 Eylül 2015

Asya Katılım Bankası A.Ş. 90.433 264.300

90.433 264.300

(24)

18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

İlişkili taraflardan sağlanan finansal gelir 1 Ocak – 30 Eylül 2016

1 Ocak – 30 Eylül 2015

Asya Katılım Bankası A.Ş. (Katılım hesabı) 1.438.231 626.964

1.438.231 626.964

30 Eylül 2016 itibariyle ilişkili taraflardan sağlanan 1.505.898 TL tutarındaki finansal gelirler, katılım hesabından elde edilen katılım payı ve sukuk itfa gelirlerinden oluşmaktadır.

İlişkili taraflara ödenen faaliyet giderleri – genel yönetim giderleri

1 Ocak – 30 Eylül 2016

Asya Katılım Bankası A.Ş. (Ofis kira ve ortak giderler) 202.459 187.010

Asya Katılım Bankası A.Ş. (Teminat Mektup Kom.) 2.699 3.971

205.158 190.981

Yönetim kuruluna ve üst düzey yöneticilere verilen ücretler:

Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 313.913 TL’dir (30 Eylül 2015 – 332.427 TL).

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermaye yeterliliğini Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğ’i çerçevesinde takip etmektedir.

Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile kar payı oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.

i. Kredi riski açıklamaları

Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etme işlemi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015 - Yoktur).

Alacaklar

Ticari alacaklar Diğer alacaklar

30 Eylül 2016

İlişkili taraf

Diğer taraf

İlişkili taraf

Diğer taraf

Bankalardaki mevduat

Raporlama tarihi itibarıyla - - - 13.686 30.633.374

maruz kalınan azami kredi riski

Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -

Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış

finansal varlıkların net defter değeri - - - 13.686 30.633.374

Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -

(25)

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Alacaklar

Ticari alacaklar Diğer alacaklar

31 Aralık 2015

İlişkili taraf

Diğer taraf

İlişkili taraf

Diğer Taraf

Bankalardaki Mevduat

Raporlama tarihi itibarıyla - - - 33.382 37.289.630

maruz kalınan azami kredi riski

Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -

Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal

varlıkların net defter değeri - - - 33.382 37.289.630

Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -

ii. Fiyat riski

Şirket’in bilançosunda fiyat riski bulunduran varlık taşımamaktadır.

iii. Piyasa riski açıklamaları Kur riski

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlık ve borç yoktur.

Kar payı oranı riski

Şirket’in finansal durum tablosunda finansal yatırım olarak sınıfladığı faizsiz menkul kıymet kullanma sertifikası (SUKUK) menkul kıymet borsalarında işlem görmemektedir. SUKUK sabit getirili olup vadesindeki ödemeleri (nominal değer artı birikmiş kar payı) ilişkili kurum tarafından garanti edilmiştir.

Bu nedenle Şirket finansal durum tablosunda kar payı oranı riski bulunduran varlık taşımamaktadır.

iv. Likidite riski

Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyattan kapatılamaması veya

pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir.

30 Eylül 2016

Sözleşme

uyarınca Defter 1 aya 1 ay - 3 ay 3 ay - 1yıl nakit çıkışlar

değeri kadar arası arası toplamı

Ticari borçlar 2.256.956 2.256.956 - - 2.256.956

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 200.102 200.102 - - 200.102

Toplam pasifler 2.457.058 2.457.058 - - 2.457.058

(26)

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 31 Aralık 2015

Sözleşme

uyarınca Defter 1 aya 1 ay - 3 ay 3 ay - 1yıl nakit çıkışlar

değeri kadar arası arası toplamı

Ticari borçlar 8.835.385 8.835.385 - - 8.835.385

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 117.947 117.947 - - 117.947

Toplam pasifler 8.953.332 8.953.332 - - 8.953.332

20. Finansal araçlar

Finansal enstrümanların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.

Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini

değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.

Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’ in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.

Gerçeğe uygun değerlerin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.

Menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.

i. Finansal varlıklar:

Nakit ve nakit benzerleri ile diğer finansal aktifler dâhil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktifler bu finansal tablolarda iskontolu değerleri ile kayıtlara alınmaktadır ve kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.

ii. Finansal kaynaklar:

Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.

Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Gerçeğe

uygun değeri Kayıtlı değeri

Gerçeğe

uygun değeri Kayıtlı değeri Nakit ve nakit benzerleri 30.633.374 30.633.374 37.289.630 37.289.630

Ticari borçlar 2.256.956 2.256.956 8.835.385 8.835.385