KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş.
Yönetim Kurulu’na, Giriş
1. Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı’nın (“Grup”) ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarına ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayınlanan finansal raporlama formatlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4. İlişik konsolide finansal tablolarda Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin bağlı ortaklığı Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’yi satın almasında oluşan 131.410 TL tutarındaki şerefiye, değer düşüklüğü açısından teste tabi tutulmamıştır. (Not 19)
Şartlı Görüş
5. Görüşümüze göre, ekteki finansal tablolar, 4. maddenin etkisi hariç olmak üzere Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş.’ nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle beraber aşağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz:
6. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmış olup olumlu görüş verilmiştir.
7. İlişik finansal tablolarda Maddi Duran Varlıklar içerisinde yer alan toplam 4.900.040 TL tutarındaki bina, Grup ile Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi arasında aktedilen 8.12.2010 tarihli Arsa Tahsis Sözleşmesine istinaden Gruba tahsis edilen arsa üzerinde inşa edilmiştir. Söz konusu arsa tahsisi ilave taahhütler içermekte olup, taahhütlerin süresinde yerine getirilmemesi halinde gayrimenkulun iadesi söz konusu olabilecektir. (Not 25)
8. Grup, Gebze / Kocaeli ve Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binalarını; Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketleri olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiş ve gerçeğe uygun değerleri ile ilişik konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. Hazırlanan ekspertiz raporları, değerlemelerin Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemeleri kapsamında yapılıp yapılmadığına ilişkin bir açıklama içermemektedir. (Not 17)
9. Gebze İş Mahkemesinde Şirket aleyhine açılmış olan 397.703 TL anapara ve faiz vb. masraflar ile toplam 947.613 TL tutarında iş kazasından dolayı tazminatı davası açılmış olup, bu dava ile ilgili olarak Üsküdar 2. İcra Müdürlüğünce Şirket aleyhine icra takibi başlatılmış ve Şirket’e 947.613 TL tutarında ödeme emri gönderilmiştir.
Gebze İş Mahkemesinin 2010/950 E sayılı dosya kararı ile Şirket avukatları tarafından temyiz edilmiş olup dosya Yargıtay 21.Hukuk Dairesinde 09/07/2013 tarihinde lehimize bozularak yerel mahkememiz olan Gebze 2.İş mahkemesine davanın görülmesi için tekrar dosyayı 2013/779 esas dosya numarası olarak iade etmişlerdir.
Şirket 03.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karara istinaden Şirket ortaklarından Murat Hakan Çil tarafından, söz konusu davanın aleyhte sonuçlanması halinde zararın kendisi tarafından karşılanacağı ve Ana Ortaklık’tan bir bedel talep etmeyeceği taahhüt edilmiştir. Bundan dolayı Şirket, nihai yargılama neticesinde Şirket aleyhine bir karar çıkması halinde söz konusu zararın Şirket ortağı tarafından bizzat karşılanacak olması sebebiyle 31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolarda buna dair bir gider karşılığı ayırmamıştır. Rapor tarihi itibariyle dava devam etmekte olup sonucu kesinleşmemiştir.
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri sunmuştur. Grup’un 1 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
11. “6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun” 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398.
maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378.
maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporu ile birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliğini ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Öte yandan, Grup bahsi geçen komiteyi kurmamış bulunmaktadır.
AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
Member of ENTERPRISE WORLDWIDE
İstanbul, 14 Mart 2014
Cemal ÖZTÜRK
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem
Referansları 31.12.2013 31.12.2012
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 23.557.428 12.103.993
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 4.491.643 235.674
Finansal Yatırımlar - -
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9,37 8.524.487 6.462.897
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,37 - 11.411
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 63.301 6.692
Stoklar 12 7.283.129 5.250.008
Peşin Ödenmiş Giderler 13 46.210 43.969
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 36 141.773 92.872
Diğer Dönen Varlıklar 27 3.006.885 470
Duran Varlıklar 12.574.073 8.994.708
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 - -
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10,37 24.327 82.993
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 10 - -
Maddi Duran Varlıklar 17 11.508.901 8.455.096
Maddi Olmayan Duran Varlıklar -
- Şerefiye 19 131.410 131.410
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 103.820 106.520
Peşin Ödenmiş Giderler 13 472.810 -
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 332.805 218.689
Diğer Duran Varlıklar 29 - -
TOPLAM VARLIKLAR 36.131.501 21.098.701
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 31.12.2013 31.12.2012
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.433.771 7.308.080
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 8.137.765 5.666.884
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - -
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9,37 - 131.740
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 2.867.269 1.117.159
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 26 154.843 189.447
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 95.380 38.646
Ertelenmiş Gelirler 13 14.853 9.322
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 135.367 154.882
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 26 22.794 -
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 24 5.500 -
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 5.050.682 2.452.281
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 4.239.919 1.855.195
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 - -
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 - -
Ertelenmiş Gelirler 12 - -
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 26 335.189 162.709
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - -
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 475.574 434.377
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - -
ÖZKAYNAKLAR 30 19.647.048 11.338.340
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30 19.640.742 11.333.039
Ödenmiş Sermaye 28 13.885.000 10.885.000
Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) 4.769.102 -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (12.852)
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 28 1.304.363 681.880
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 101.144 62.937
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) 28 (296.778) (1.030.527)
Net Dönem Karı / (Zararı) 37 (109.237) 733.749
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 6.306 5.301
TOPLAM KAYNAKLAR 36.131.501 21.098.701
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat 29 28.331.930 26.098.549
Satışların Maliyeti (-) 29 (23.948.338) (23.118.846)
BRÜT KAR/(ZARAR) 4.383.592 2.979.703
Genel Yönetim Giderleri (-) 30 (1.369.065) (721.510)
Pazarlama Giderleri (-) 30 (1.046.422) (895.868)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 30 (227.864) (81.119)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 175.599 285.552
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 (306.424) (64.719)
FAALİYET KARI/(ZARARI) 1.609.416 1.502.039
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 33 163.644 17.980
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 33 - (2.032)
1.773.060 1.517.987
Finansman Gelirleri 34 1.101.055 558.119
Finansman Giderleri (-) 34 (2.920.281) (1.124.508)
(46.166) 951.598
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 36 (135.367) (154.882)
-Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 72.918 (62.739)
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (108.615) 733.977
Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları 622 228
Ana Ortaklık Payları (109.237) 733.749
Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 (0,008) 0,067
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Ağırlıklıandırılmış Pay Başına Kazanç (0,009) 1,685
01.01.2013 - 31.12.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (108.615) 733.977
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) 622.483 (9.481)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (16.066) -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - -
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) 3.214 -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri)
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - -
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (32.782) -
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 576.849 (9.481)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 468.234 724.496
Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları 210.704 -
Ana Ortaklık Payları 257.530 724.496
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.)
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Transferler 1.261.370 (3.354.077) (9.481) - 18.711 1.500.100 227.862 2.934.764 2.579.249 - 2.579.249
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - 733.749 733.749 - 733.749
Sermaye Artırımı 4.623.630 - - - - - - (3.706.642) 916.988 - 916.988
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - 5.301 5.301
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - - - - - - - - -
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 10.885.000 - 681.880 - 62.937 (1.030.527) 733.749 - 11.333.039 5.301 11.338.340
CARİ DÖNEM
01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 10.885.000 - 681.880 - 62.937 (1.030.527) 733.749 - 11.333.039 5.301 11.338.340
- - - -
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - -
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - -
Transferler - - - - 38.207 733.749 (733.749) - 38.207 - 38.207
Toplam Kapsamlı Gelir - - 622.483 (12.852) - - (109.237) - 500.394 622 501.016
Sermaye Arttırımı 3.000.000 - - - - - - - 3.000.000 383 3.000.383
Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) - 4.769.102 - - - - - - 4.769.102 - 4.769.102
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - - -
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - - - - - - - - -
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 13.885.000 4.769.102 1.304.363 (12.852) 101.144 (296.778) (109.237) 19.640.742 6.306 19.647.048
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (6.040.268) 1.323.053
Dönem Karı/(Zararı) 41 (108.615) 733.977
Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 616.514 1.751.090
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 705.761 741.042
Karşılıklar le İlgili Düzeltmeler 279.146 (23.505)
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler - 864.657
Kazanılmamış Finansman Geliri / Gideri ile İlgili Düzeltmeler (441.271) (48.725)
Vergi Gideri / Geliri İle ilgili Düzeltmeler 62.449 217.621
Kar / Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler 40 10.429 -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (6.393.285) (944.393)
Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzletmeler 7-9 (2.033.121) (353.395)
Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (2.489.296) (1.200.112)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 29 13.468 59.972
Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 1.618.370 170.293
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 56.734 75.021
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışlarla İlgili Düzeltmeler (3.559.440) 303.828
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (154.882) (217.621)
Ödenen Faiz -
Vergi Ödemeleri/İadeleri 40 (154.882) (217.621)
Diğer Nakit Giriş/Çıkışları -
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 671.530 (2.751.933)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları
(Net) 14-17 196.283 (2.751.933)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 19 (829.116) -
Yeniden Değerleme ile İlgili Düzeltmeler 1.304.363
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 9.624.707 1.632.497
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 47 4.855.605 (305.765)
Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri (+) 15 3.000.000 3.496.238
Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Nakit Girişleri, Net 1.769.102 (131.410)
Ödenen Faiz - (864.657)
İlişkili Taraflardan Sağlanan Fonlardaki Değişim - (566.932)
Azınlık Payları - 5.023
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 4.255.969 203.617
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - -
NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 4.255.969 203.617
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 47 235.674 32.057
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 47 4.491.643 235.674
1
İçindekiler
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 3
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 25
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 25
5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 25
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 28
7. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 28
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 28
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 30
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 32
11. TÜREV ARAÇLAR ... 32
12. STOKLAR... 32
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 33
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ... 33
15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 33
16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 33
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 34
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 37
19. ŞEREFİYE ... 37
20. KİRALAMA İŞLEMLERİ ... 38
21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ... 38
22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 38
23. BORÇLANMA MALİYETLERİ ... 38
24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 39
25. TAAHHÜTLER ... 41
26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 41
27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 42
28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 43
29. HASILAT ... 45
30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 45
31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 46
32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER ... 46
33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ... 47
34. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ... 47
35. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER . 47 36. GELİR VERGİLERİ ... 48
37. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 50
38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 50
39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 52
40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 59
41. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 60
42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 60
2
Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”), 05.02.1997 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirketin ve bağlı ortaklıklarının (Grup’un) ana faaliyet konusu her türlü koruyucu ambalaj malzemeleri üretimi ve ticaretidir.
Grup’un merkez adresi ve üretim tesisleri, İnönü Mah. Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi 2. Cadde Gebze/KOCAELİ adresindedir.
Şirket payları 2013 yılında halka arz edilmiş olup, 31 Aralık 2013 itibariyle %21,61’i Borsa İstanbul A.Ş.
(BİST)’de işlem görmektedir.
31.12.2013 tarihinde sona eren dönem içerisinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı; 28 kişi ana ortaklık bünyesinde ve 44 kişi bağlı ortaklık bünyesinde olmak üzere toplam 72 kişidir. (31.12.2012: 32 Kişi, 49 Kişi, 81 Kişi)
Grup’un ana ortağı Murat Hakan Çil’dir. (Not 28).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı;
Şirketin İsmi Faaliyet Alanı
Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş Pazarlama Faaliyeti
Şirket’in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
3
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (‘’TTK’’) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS’ ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsalar ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:
31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren borsa şirketleri ve sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar ve düzeltmeler şunlardır:
4
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012
SPK Format Değişim Etkisi
Sınıflama
Değişikliği Düzeltme
Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 Varlıklar
Dönen Varlıklar 12.011.121 92.872 - - 12.103.993 Nakit ve Nakit Benzerleri 235.674 - - - 235.674 Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6.460.725 2.172 - - 6.462.897 Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 2.886 3.806 - 6.692 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 15.217 - (3.806) - 11.411
Stoklar 5.274.675 (24.667) - - 5.250.008
Peşin Ödenmiş Giderler - 43.969 - - 43.969 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar - 92.872 - - 92.872 Diğer Dönen Varlıklar 24.830 (24.360) - - 470
Duran Varlıklar 8.878.986 8.994.708
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - - - - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 82.993 82.993
Maddi Duran Varlıklar 8.455.096 - - - 8.455.096 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye 131.410 - - - 131.410
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 106.520 - - - 106.520
Ertelenmiş Vergi Varlığı 102.967 - - 115.722 218.689
Toplam Varlıklar 20.890.107 92.872 - 21.098.701
Kaynaklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler 7.215.208 - - - 7.308.080 Kısa Vadeli Borçlanmalar 5.666.884 - - - 5.666.884 Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 131.740 - - - 131.740 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 1.117.159 - - - 1.117.159 Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 103.120 (64.474) - - 38.646 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar - 189.447 - - 189.447 Ertelenmiş Gelirler - 9.322 - - 9.322 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 62.010 92.872 - - 154.882 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 134.295 (134.295) - - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.336.559 2.452.281
Uzun Vadeli Borçlanmalar 1.855.195 - - - 1.855.195 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar 162.709 - - - 162.709
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 318.655 - - 115.722 434.377
Özkaynaklar 11.338.340 11.338.340
Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 10.885.000 - - - 10.885.000 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 681.880 681.880
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 62.937 - - - 62.937
Geçmiş Yıllar Kar / Zararı (1.030.527) - - (1.030.527)
Net Dönem Karı / (Zararı) 733.749 - - - 733.749 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 5.301 - - - 5.301 Toplam Kaynaklar 20.890.107 - - - 21.098.701
5
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi - Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklarda gösterilen 3.806 TL tutarındaki kısa vadeli ilişkili taraflardan diğer alacaklar hesabında,
- Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 2.172 TL tutarındaki Gelir tahakkukları İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında,
- Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 2.886 TL tutarındaki vergi dairesinden alacaklar, ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar hesabında,
- Stoklar hesabında gösterilen 24.667 TL verilen sipariş avansları, peşin ödenmiş giderler kaleminde,
- Diğer dönen varlıklar grubunda gösterilen 19.302 TL tutarındaki Gelecek aylara ait giderler, peşin ödenmiş giderler hesabında,
-Kısa vadeli yükümlülükler kaleminde gösterilen 92.872 TL peşin ödenmiş vergiler, cari dönem vergisiyle ilgili dönen varlıklar hesabında,
- İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar hesabında gösterilen 64.474 TL tutarındaki personele borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında,
- Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 124.973 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında,
- Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 9.322 TL tutarındaki alınan avanslar, Ertelenmiş gelirler hesabında,
Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012
SPK Format Değişim Etkisi
Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat 26.098.549 - 26.098.549
Satışların Maliyeti (-) (23.118.846) - (23.118.846)
BRÜT KAR/(ZARAR) 2.979.703 - 2.979.703
Genel Yönetim Giderleri (-) (687.831) (33.679) (721.510)
Pazarlama Giderleri (-) (895.868) - (895.868)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (81.119) - (81.119)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 264.904 20.648 285.552
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (47.236) (17.483) (64.719)
FAALİYET KARI/(ZARARI) 1.532.553 (30.514) 1.502.039
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - 17.980 17.980
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (2.032) (2.032)
FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KAR/(ZARARI) 1.532.553 (14.566) 1.517.987
Finansal Gelirler 596.747 (38.628) 558.119
Finansman Giderleri (-) (1.177.702) 53.194 (1.124.508)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
951.598 - 951.598 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi (Gideri)/Geliri (154.882) - (154.882)
-Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri (62.739) - (62.739)
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) 733.977 - 733.977
Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları 228 228
Ana Ortaklık Payları 733.749 733.749
- Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında gösterilen 33.679 TL tutarındaki şüpheli alacak karşılık giderleri, Genel yönetim giderleri hesabında,
- Finansal Gelirler kaleminde sınıflanan 2.180 TL tutarındaki banka mevduat faizleri Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında,
6
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
- Esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde gösterilen 15.800 TL tutarındaki Maddi duran varlık satış karları, Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında,
- Esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilen 2.032 TL tutarındaki Maddi duran varlık satış zararları, Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabında,
- Finansman gelirleri hesabı içerisinde gösterilen 36.448 TL tutarındaki Cari hesaba ilişkin kur farkları gelirleri, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında,
- Finansman giderleri hesabı içerisinde gösterilen 53.194 TL tutarındaki Cari hesaba ilişkin kur farkları giderleri, Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında,
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına;
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve
ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
7
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.
Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 39’ da sunmaktadır. Standardın Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
8
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi ‘’TFRS 10’’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Pay senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin pay senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
İlişik konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
9
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
10
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’ deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de, ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
