33
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31.12.2013 31.12.2012
Stoklar İçin Verilen Avanslar 26.084 24.667
Gelecek Aylara Ait Giderler 20.126 19.302
Toplam 46.210 43.969
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31.12.2013 31.12.2012
Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar 472.777 - Gelecek Yıllara Ait Giderler 33 -
Toplam 472.810 -
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
31.12.2013 31.12.2012
Alınan Avanslar 14.853 9.322
Toplam 14.853 9.322
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
34
Maliyet Bedeli
Arazi ve Arsalar
Yer altı ve Yerüstü
Düzenleri Binalar
Tesis, Makine ve
Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Yapılmakta
Olan Yatırımlar Toplam Açılış Bakiyesi 3.196.820 1.374 1.260.881 7.192.444 566.926 497.155 443.829 13.159.429
Alımlar - - 287.240 499.665 - 16.374 - 803.279
Çıkışlar - - - - (196.283) - - (196.283)
Değer Artış / (Azalışı) - - 2.911.270 - - - - 2.911.270
Binalara Transfer (3.196.820) - 3.196.820 - - - -
-Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - 443.829 - - - (443.829)
-Kapanış Bakiyesi - 1.374 8.100.040 7.692.109 370.643 513.529 - 16.677.695 Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi - (407) (96.978) (3.847.132) (344.458) (415.358) - (4.704.333)
Dönem Gideri - (27) - (589.931) (55.663) (31.603) - (677.224)
Çıkışlar - - - - 115.785 - - 115.785
Değer Artış / (Azalışı) - - 96.978 - - - - 96.978
Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler - - - 0
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların sınıflaması - - - 0
Kapanış Bakiyesi - (434) - (4.437.063) (284.336) (446.961) - (5.168.794) Maddi Duran Varlıklar, net - 940 8.100.040 3.255.046 86.307 66.568 - 11.508.901
35
Maliyet Bedeli
Arazi ve Arsalar
Yer altı ve Yerüstü
Düzenleri Binalar
Tesis, Makine ve
Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Yapılmakta
Olan Yatırımlar Toplam Açılış Bakiyesi 1.351.341 1.374 1.248.633 6.826.486 604.393 483.521 - 10.515.748
Alımlar - - 12.248 365.958 32.000 13.634 - 423.840
Çıkışlar - - - - (69.467) - - (69.467)
Konsolidasyon Etkisi 1.845.479 - - - 1.845.479
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - - 443.829 443.829
Kapanış Bakiyesi 3.196.820 1.374 1.260.881 7.192.444 566.926 497.155 443.829 13.159.429 Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi - (380) (69.059) (3.304.910) (317.555) (355.463) - (4.047.367)
Dönem Gideri - (27) (27.919) (542.222) (91.703) (59.895) - (721.766)
Çıkışlar - - - - 64.800 - - 64.800
Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler - - -
-Kapanış Bakiyesi - (407) (96.978) (3.847.132) (344.458) (415.358) - (4.704.333)
Maddi Duran Varlıklar, net 3.196.820 967 1.163.903 3.345.312 222.468 81.797 443.829 8.455.096
Grup, 31.12.2013 tarihli raporunda, Gebze / Kocaeli ve Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binalarını; Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketleri olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiştir. Hazırlanan ekspertiz raporları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemeleri kapsamında değerleme amacıyla hazırlanıp hazırlanmadığına ilişkin bir açıklama içermemektedir.
Ayrıca Grubun bağlı ortaklığı olan Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binası 72.500 m2 alana sahiptir. Şirket, bu alanın 7.000 m2’sine bina inşa etmiştir. Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi ile hazırlanan projeye göre Şirket Haziran 2014 tarihine kadar toplam alanın 17.500 m2’sine bina inşa etmek taahhüdünde bulunmuştur. Söz konusu sözleşmeye göre Şirket taahhüdünü yerine getiremezse Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi arsayı geri alacaktır.
Değerleme yapılan gayrimenkullerin detayı:
Net Değeri Ekspertiz Değeri Değer Artışı Ertelenmiş Vergi Konsolidasyon Etkisi Özkaynak (Net)
7.444.392 8.100.040 655.648 (32.782) (383) 622.483
Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat bedeli 11.629.744 TL (6.516.358 ABD $ karşılığı)’dir. Grup’un fabrika binası üzerinde İş Finansal Kiralama A.Ş. lehine 1.
Dereceden 4.500.000 TL tutarında ipotek mevcut olup, taşıtlar hesabında yer alan araçlar için 42.000 TL tutarında rehin bulunmaktadır.
31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un makine ve teçhizatları arasında yer alan 3.477.026 TL tutarındaki makine ve teçhizat finansal kiralama yoluyla edinilmiştir.
36
Ana Ortaklık sahibi olduğu Gebze’deki fabrika binası için, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 25.01.2012 tarihinde hazırlanan değerleme raporunda arsa bedeli dahil fabrika binasının rayiç bedeli, alım satım rayiç değerleri, ekonomik koşullar, emsal pazarlık payları gibi faktörler dikkate alınarak 2.600.000 TL olarak belirlenmiştir. Bağlı ortaklığın sahibi olduğu Bozüyük/ Bilecik Organize Sanayi Bölgesi’ndeki arsa için Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan Elit Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 27.04.2012 tarihinde hazırlanan değerleme raporunda maliyet yöntemi kullanılarak rayiç bedeli 2.280.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 50
Binalar 50
Makine ve teçhizat 4-10
Makine ve teçhizat (Finansal Kiralama) 10
Taşıtlar 5
Demirbaşlar 4-10
Cari yıl amortisman giderlerinin toplamı 677.224 TL’dir (31.12.2012: 721.766 TL) . Bu tutarın 595.384 TL (31.12.2012: 559.317 TL) tutarındaki kısmı satışların maliyetine (Not 28), 22.145 TL’ si (31.12.2012: 25.174 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Not 29), 59.695 TL’si (31.12.2012: 137.276 TL) genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir.
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir: ortaklığın da ortaklarından olan Murat Hakan Çil’den satın alınmıştır. Ana ortaklık nezdinde 30.09.2012 tarihi itibariyle bağlı ortaklık haline gelen Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 2012 hesap dönemi itibariyle konsolidasyona dahil edilmiştir. Söz konusu bağlı ortaklığın satın alınmasında hesaplanan şerefiye değer düşüklüğü açısından teste tabi tutulmamıştır.
38
Faaliyet Kiralamaları Kiracı durumunda Grup Kiralama sözleşmeleri:
Grup’un kiracı durumunda olduğu 7 adet sözleşmesi bulunmaktadır:
- Kiralama sözleşmeleri ofis binası ve araçlar ilgilidir. Kiralama dönemi 2009 yılında başlamış olup, taraflarca fesh edilmeyip birer yıllık dönemler itibariyle uzatılmaktadır. Tüm faaliyet kiralamaları Grup’un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
Gider Olarak Muhasebeleştirilen Ödemeler 31.12.2013 31.12.2012
Asgari kira ödemeleri 114.982 24.623
Şarta bağlı kira ödemeleri -
-ikincil kiralamaya ilişkin alınan ödemeler -
-Kiralayan durumunda Grup
Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 2010 yılında başlamış olup, ofis kiralamaları ile ilgilidir. Tüm operasyonel kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
Grup’un 31.12.2013 tarihi itibariyle faaliyet kiralamasından elde ettiği kira geliri 4.800 TL’dir (31.12.2012: 4.800 TL).
21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
31.12.2013 31.12.2012
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı 67.058 33.679
İzin Karşılığı 22.794
-Kıdem Tazminatı Karşılığı 183.794 38.450
Toplam 273.646 72.129
22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir:
31.12.2013
i) 29.05.2013 tarihinde yürürlüğe giren 6486 sayılı Kanunda öngörülen Sigorta Primi Teşvik Düzenlemesi kapsamında dönem içerisinde 90.714 TL tutarında SGK primi işveren hissesi muafiyetinden faydalanılmıştır.
ii) KOSGEB tarafından sağlanan “ Nitelikli Eleman Desteği “ kapsamında sağladığı gelir toplamı 5.014 TL’dir.
31.12.2012
i)KOSGEB tarafından sağlanan “ Nitelikli Eleman Desteği “ kapsamında sağladığı gelir toplamı 20.202 TL’dir.
ii) Bununla birlikte Ana Ortaklık 2012 döneminde “ Kaliteli ürün elde etmek amacıyla geri dönüşüm sisteminin modernizasyonu ve ürün çeşitliliğinin sağlanması “ projesi kapsamında gerçekleştirdiği harcamalar için Doğu Marmara Kalkınma Ajansı’ndan 114.697 TL tutarında hibe desteği sağlamıştır.
23. BORÇLANMA MALİYETLERİ
Şirketin, özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
39
Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 31.12.2013 31.12.2012
Dava Karşılıkları 5.500 -
Toplam 5.500 -
Koşullu Varlıklar
Devam eden dava ve icra takipleri:
Rapor tarihi itibariyle Grup’un hukuk müşavirliğinden temin edilen beyan yazısına istinaden Grup aleyhine ve lehine açılmış ve halihazırda devam eden davalara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
31.12.2013 31.12.2012 Şirket tarafından açılmış ve devam eden davalar Adet Tutar Adet Tutar
Çeşitli alacak davaları ile icra takipleri 6 25.078 5 18.464
31.12.2013 31.12.2012 Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar Adet Tutar Adet Tutar Çeşitli alacak davaları ile icra takipleri (*) 2 953.113 2 953.114 (*) Gebze İş Mahkemesinde Şirket aleyhine açılmış olan 397.703 TL anapara ve faiz vb. masraflar ile toplam 947.613 TL tutarında iş kazasından dolayı tazminatı davası açılmış olup, bu dava ile ilgili olarak Üsküdar 2. İcra Müdürlüğünce Şirket aleyhine icra takibi başlatılmış ve Şirket’e 947.613 TL tutarında ödeme emri gönderilmiştir.
Gebze İş Mahkemesinin 2010/950 E sayılı dosya kararı ile Şirket avukatları tarafından temyiz edilmiş olup dosya Yargıtay 21.Hukuk Dairesinde 09/07/2013 tarihinde lehimize bozularak yerel mahkememiz olan Gebze 2.İş mahkemesine davanın görülmesi için tekrar dosyayı 2013/779 esas dosya numarası olarak iade etmişlerdir.
Şirket 03.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karara istinaden Şirket ortaklarından Murat Hakan Çil tarafından, söz konusu davanın aleyhte sonuçlanması halinde zararın kendisi tarafından karşılanacağı ve Ana
Ortaklık’tan bir bedel talep etmeyeceği taahhüt edilmiştir. Bundan dolayı Şirket, nihai yargılama neticesinde Şirket aleyhine bir karar çıkması halinde söz konusu zararın Şirket ortağı tarafından bizzat karşılanacak olması sebebiyle 31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolarda buna dair bir gider karşılığı ayırmamıştır. Rapor tarihi itibariyle dava devam etmekte olup sonucu kesinleşmemiştir.
40
Teminat-Rehin-İpotekler
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin –
İpotekler)
TL
Karşılıkları USD EURO TL
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı 7.410.948 7.410.948
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-Toplam 7.410.948 - - 7.410.948
31.12.2012 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin –
İpotekler)
TL
Karşılıkları USD EURO TL
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı 8.196.358 26.100 8.134.979
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
-Toplam 8.196.358 - 26.100 8.134.979
Aşağıdaki defter değerleriyle belirtilmiş olan varlıklar, Grup’un araç satın alınması ve borçlarını (Not 8) teminat altına almak için rehnedilmiştir.
25. TAAHHÜTLER
Grubun bağlı ortaklığı olan Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binası 72.500 m2 alana sahiptir. Şirket,bu alanın 7.000 m2’sine bina inşa etmiştir. Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi ile hazırlanan projeye göre Şirket, Haziran 2014 tarihine kadar toplam alanın 17.500 m2’sine bina inşa etmek taahhüdünde bulunmuştur. Söz konusu arsa tahsisi ilave taahhütler içermekte olup, taahhütlerin süresinde yerine getirilmemesi halinde gayrimenkulun iadesi söz konusu olabilecektir. kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 8,5 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık % 3,33 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2012: Sırasıyla % 5 % 8,5 ve % 3,33).
42
31.12.2013 31.12.2012
Yıllık iskonto oranı (%) 3,33 4,05
Emeklilik olasılığı (%) 100 -
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 01 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438 TL (31.12.2012: 3.129 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2013 31.12.2012
1 Ocak itibariyle karşılık 162.709 124.259
Hizmet maliyeti 178.371 38.450
Faiz maliyeti 5.423 -
İptal edilen kıdem tazminatları (27.380) -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (*) 16.065 -
Dönem Sonu Toplam Karşılık 335.189 162.709
27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar 31.12.2013 31.12.2012
Devreden KDV 745.287 -
Diğer KDV 9.781 -
İş Avansları 533 470
Bloke Mevduatlar 2.251.284 -
Toplam 3.006.885 470
Diğer Duran Varlıklar
Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
43
a) Sermaye
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
Murat Hakan Çil 50,17 6.966.500 64,00 6.966.500
Cevdet Erçil 27,44 3.809.750 35,00 3.809.750
Şenel Çil 0,78 108.750 1,00 108.750
Halka Açık Kısım (*) 21,61 3.000.000
Ödenmiş Sermaye 100 13.885.000 100 10.885.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 0 - -
Toplam 100 13.885.000 100 10.885.000
31.12.2013 31.12.2012
(*) Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.’de (BİST) işlem görmektedir.
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup, kayıtlı sermayesi 50.000.000 TL’dır.
Şirket’in çıkarılmış sermayesi 13.885.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde, tamamı hamiline yazılı olup, imtiyazlı pay bulunmamaktadır.
b) Paylara İlişkin Primler/İskontolar
31.12.2013 31.12.2012
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 4.769.102 - c) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
31.12.2013 31.12.2012
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 1.304.363 681.880
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
(12.852) -
1.304.363 681.880
d) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 31.12.2013 31.12.2012
Yasal Yedekler 101.144 62.937
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
44
e) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
31.12.2013 31.12.2012
Olağanüstü Yedekler 725.940 -
Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları) (1.022.718) (1.030.527)
Toplam (296.778) (1.030.527)
01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
1 Ocak Bakiyesi 5.301
-İlaveler 383 5.073
Ana ortaklık dışı kar / zarar payı 622 228
Ana ortaklık dışı paylar 6.306 5.301
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlene kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere karda pay dağıtılamaz.
45
Satış Gelirleri (net) 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Yurt İçi Satış Gelirleri 28.769.181 26.398.760
Yurtdışı Satış Gelirleri - 73.360
Diğer Gelirler 44.483 25.605
Toplam Gelirler 28.813.664 26.497.725
Satıştan İadeler (-) (373.174) (399.176)
Satış İskontoları (-) (5.000) -
Diğer İndirimler (-) (103.560) -
Satış Gelirleri, net 28.331.930 26.098.549
Satışların Maliyeti (-) 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Satışların Maliyeti (23.948.338) (23.118.846)
Brüt Kar / (Zarar) 4.383.592 2.979.703
30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Genel Yönetim Giderleri (-) 1.369.065 721.510
Pazarlama Giderleri (-) 1.046.422 895.868
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 227.864 81.119
Toplam 2.643.351 1.698.497
Genel Yönetim Giderleri (-) 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Personel Giderleri 544.344 161.637
Seyahat Giderleri 41.500 8.663
Danışmanlık Giderleri 92.480 102.149
Dışarıdan Sağlanan Hizmetler 73.561 71.353
Ofis Giderleri 7.231 16.590
Kira Giderleri 52.714 3.300
Araç Bakım Giderleri 48.513 28.322
Sigorta Giderleri 9.329 13.010
Bakım Onarım Giderleri 417 5.287
Haberleşme Giderleri 11.766 13.361
Vergi, Resim, Harçlar 15.009 30.410
Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri 183.794 22.000
Amortisman Giderleri 59.695 137.275
İtfa Payı Giderleri 28.537 19.275
Şüpheli Alacak Karşılık Gideri 67.058 33.679
Dava Karşılık Gideri 5.500 -
İzin Karşılık Gideri 22.794 -
Diğer 104.823 55.199
Toplam 1.369.065 721.510
46
GİDERLERİ (devamı)
Pazarlama Giderleri (-) 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Personel Giderleri 452.770 182.410
Nakliye ve Sigorta Giderleri 301.968 375.100
Reklam Giderleri 33.086 29.871
Ofis Giderleri 1.820 93.636
Araç Bakım Giderleri 126.803 125.521
Seyahat Giderleri 38.557 39.697
Amortisman Gideri 22.145 25.174
Diğer 69.273 24.459
Toplam 1.046.422 895.868
Araştırma Geliştirme Giderleri (-) 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Personel Giderleri 199.219 55.153
Ofis Giderleri 10.061 23.776
Diğer Giderler 18.584 2.190
Toplam 227.864 81.119
31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman Giderleri 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Satışların Maliyeti 595.384 559.317
Pazarlama Giderleri 22.145 25.174
Genel Yönetim Gideri 59.695 137.275
Toplam 677.224 721.766
İtfa ve Tükenme Payları 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Genel Yönetim Gideri 28.537 19.275
Toplam 28.537 19.275
Personel Giderleri 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012
Personel Giderleri 2.498.069 1.887.330
Kıdem Tazminatı Giderleri 183.794 38.450
İzin Karşılığı Giderleri 22.794
-Toplam 2.704.657 1.925.780
32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
SGK İşveren Teşviki Gelirleri 90.714
Sigorta Hasar Tazminatları 7.426 8.077
Mutabakat Farkları 38 - Doğu Marmara Kalkınma Ajansı Desteği - 114.697 Konusu Kalmayan Karşılıklar 27.380 95.634 Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri 29.640 36.448 Kira Gelirleri 4.800 - Diğer Gelir ve Karlar 15.601 30.696
Toplam 175.599 285.552
47
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri (-) 269.793 53.194
Mutabakat Farkları (-) 2.366 -
Diğer Gider ve Zararlar (-) 34.265 11.525
Toplam 306.424 64.719
33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler 01.01-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Faiz Gelirleri 118.343 2.180
Menkul Kıymet Değer Artış Karları 9 -
Sabit Kıymet Satış Karları 45.292 15.800
Toplam 163.644 17.980
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-) 01.01-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Sabit Kıymet Satış Zararları (-) - 2.032
Toplam - 2.032
34. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Finansman Gelirleri 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Ertelenmiş Finansman Geliri 116.794 57.474
Kur Farkı Gelirleri
- Finansman Faaliyetlerine İlişkin Kur Farkı Geliri 256.349 500.645
Vade Farkı Gelirleri 727.912 -
Toplam 1.101.055 558.119
Finansman Giderleri 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012
Ertelenmiş Finansman Gideri 145.717 8.749
Faiz ve Komisyon Giderleri (-) 1.554.587 866.837
Kur Farkı Giderleri (-)
- Finansman Faaliyetlerine İlişkin Kur Farkı Geliri 962.259 248.922
Vade Farkı Giderleri (-) 257.718 -
Toplam 2.920.281 1.124.508
35. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
48
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar
31.12.2013 31.12.2012
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 141.773 92.872
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
31.12.2013 31.12.2012
Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü 135.367 154.882
Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (141.773) (92.872)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü (6.406) 62.010
Vergi Karşılığı
31.12.2013 31.12.2012
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) (135.367) (154.882)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri) 72.918 (62.739)
Toplam (62.449) (217.621)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2013 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2012: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.s
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
49
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31.12.2013 31.12.2012
Vergi Öncesi Kar / Zarar (46.166) 951.598
Vergilendirilebilir Kar / Zarar (46.166) 951.598
Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (% 20) 20% 20%
Hesaplanan Vergi 9.233 (190.320)
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 65.509 133.352
Diğer (137.191) (160.653)
Toplam (62.449) (217.621)
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012: %20).
31.12.2013 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2012 Ertelenen Vergi Varlıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı 335.189 162.709 67.036 32.542
Kullanılmamış İzin Karşılığı 22.794 - 4.559
-Şüpheli Alacak Karşılık Düzeltmesi 332.524 265.466 66.505 53.093
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki
Fark 72.691 577.063 14.538 115.413
dava karşılığı 5.500 - 1.100
-Kazanılmamış Faiz Gideri 139.293756.054 68.302 151.21127.857 13.660
Kur Farkı Gideri - -
-Diğer Geçici Farklar - 19.906 - 3.981
Toplam 1.664.045 1.093.446 332.805 218.689
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri