ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

(1)

ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)

SINIRLI DENETİM RAPORU

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Yönetim Kurulu’na Giriş

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur.

Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardı’na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Özkan Yıldırım, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 12 Ağustos 2014

(3)

KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 6-30 NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-10 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 11 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 12 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR ... 13-14 NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 14-15 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 15-16 NOT 8 STOKLAR ... 17 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 18-21 NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21 NOT 11 HASILAT ... 22 NOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER ... 23 NOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 23-26 NOT 14 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 26 NOT 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ . 27-31 NOT 16 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 31

(4)

30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO

(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1

Dipnot 30 Haziran 31 Aralık

Referansı 2014 2013

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 309.897.556 265.403.463

Nakit ve Nakit Benzerleri 4 7.652.280 3.531.508

Ticari Alacaklar 7 121.164.096 79.910.105

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 11.285.213 10.314.972

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 109.878.883 69.595.133

Diğer Alacaklar 18.772 45.617

Stoklar 8 160.807.547 166.914.506

Peşin Ödenmiş Giderler 8.862.234 4.144.786

Diğer Dönen Varlıklar 11.392.627 10.856.941

Duran Varlıklar 236.289.739 223.689.562

Maddi Duran Varlıklar 9 212.888.654 206.258.213

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 130.740 130.918

Peşin Ödenmiş Giderler 15.505.579 11.636.337

Ertelenmiş Vergi Varlığı 13 7.762.805 5.628.317

Diğer Duran Varlıklar 1.961 35.777

TOPLAM VARLIKLAR 546.187.295 489.093.025

Sınırlı denetimden geçmiş

Bağımsız denetimden geçmiş

(5)

Dipnot 30 Haziran 31 Aralık

Referansı 2014 2013

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 107.213.361 85.288.515

Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 25.679.863 14.412.313

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 5 23.320.084 25.619.403

Diğer Finansal Yükümlülükler 149.043 16.724

Ticari Borçlar 7 31.989.201 22.185.259

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.502.309 1.967.801

Diğer Borçlar 586.223 162.515

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 87.587 67.147

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 498.636 95.368

Ertelenmiş Gelirler 5.127.571 3.718.000

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 13 3.084.804 2.104.960

Kısa Vadeli Karşılıklar 5.125.739 3.531.606

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 4.067.646 3.264.489

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 1.058.093 267.117

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 9.648.524 11.569.934

Uzun Vadeli Yükümlülükler 53.657.480 37.175.852

Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 45.032.105 29.309.478

Uzun Vadeli Karşılıklar 8.625.375 7.866.374

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 8.625.375 7.866.374

ÖZKAYNAKLAR 385.316.454 366.628.658

Ödenmiş Sermaye 180.082.302 180.082.302

Sermaye Düzeltme Farkları 36.114.228 36.114.228

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 24.360.924 24.360.924

Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 24.251.993 24.251.993

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları 108.931 108.931

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (2.674) 8.647

Yabancı Para Çevrim Farkları (2.674) 8.647

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11.811.752 10.160.870

Geçmiş Yıllar Karları 101.645.044 90.286.370

Net Dönem Karı 31.304.878 25.615.317

TOPLAM KAYNAKLAR 546.187.295 489.093.025

Sınırlı denetimden geçmiş

Bağımsız denetimden geçmiş

(6)

30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

3

Yeniden Yeniden

düzenlenmiş düzenlenmiş

Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı

denetimden denetimden denetimden denetimden

Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş

Dipnot 1 0cak- 1 Nisan- 1 0cak- 1 Nisan-

Referansı 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013

Hasılat 11 396.357.226 201.088.693 244.581.856 118.518.256

Satışların Maliyeti (-) 11 (328.898.122) (170.164.285) (219.557.014) (106.437.527)

Brüt Kar 67.459.104 30.924.408 25.024.842 12.080.729

Genel Yönetim Giderleri (-) (5.088.821) (2.331.561) (5.431.390) (2.967.079)

Pazarlama Giderleri (-) (12.644.498) (6.456.068) (7.754.311) (4.158.819)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.879.151 677.364 2.528.858 1.595.246

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 12 (11.093.350) (8.210.232) (2.961.986) (1.401.249)

Esas Faaliyetler Karı 42.511.586 14.603.911 11.406.013 5.148.828

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - - 6.202 6.202

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ

FAALİYET KARI 42.511.586 14.603.911 11.412.215 5.155.030

Finansman Gelirleri 5.552.719 3.523.386 4.727.969 3.600.138

Finansman Giderleri (-) (9.977.318) (5.980.317) (6.655.920) (5.087.184)

VERGİ ÖNCESİ KAR 38.086.987 12.146.980 9.484.264 3.667.984

Vergi (Gideri)/Geliri (6.782.109) (1.589.138) (2.151.533) 221.512

Dönem Vergi Gideri 13 (8.916.597) (3.087.458) (2.673.354) (1.278.480)

Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 13 2.134.488 1.498.320 521.821 1.499.992

DÖNEM KARI 31.304.878 10.557.842 7.332.731 3.889.496

DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar (11.321) (10.298) (39.300) (42.005)

Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (11.321) (10.298) (39.300) (42.005)

DİĞER KAPSAMLI GELİR (11.321) (10.298) (39.300) (42.005)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 31.293.557 10.547.544 7.293.431 3.847.491

Pay başına kazanç 14 0,17 0,06 0,04 0,02

(7)

ÖNCEKİ DÖNEM

1 Ocak 2013 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 - 15.875.770 80.771 8.881.623 67.711.109 22.524.289 331.270.092

Transferler - - - - - 1.279.247 21.245.042 (22.524.289) -

-Yabancı para çevrim farklarındaki değişim - - - - (39.300) - - - (39.300)

-Net dönem karı - - - - - - - 7.332.731 7.332.731

Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (39.300) - - 7.332.731 7.293.431

30 Haziran 2013 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 - 15.875.770 41.471 10.160.870 88.956.151 7.332.731 338.563.523

CARİ DÖNEM

1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 108.931 24.251.993 8.647 10.160.870 90.286.370 25.615.317 366.628.658

Transferler - - - - - 1.650.882 23.964.435 (25.615.317) -

Temettüler - - - - - - (12.605.761) - (12.605.761)

-Yabancı para çevrim farklarındaki değişim - - - - (11.321) - - - (11.321)

-Net dönem karı - - - - - - - 31.304.878 31.304.878

Toplam Kapsamlı Gelir (11.321) 31.304.878 31.293.557

30 Haziran 2014 itibarıyla bakiyeler 180.082.302 36.114.228 108.931 24.251.993 (2.674) 11.811.752 101.645.044 31.304.878 385.316.454

Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları

Birikmiş Karlar

Net Dönem Karı Kardan Ayrılan

Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve

Giderler Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Özkaynaklar Toplamı Geçmiş Yıllar

Karı Yabancı Para Çevrim

Farkları Ödenmiş

Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları

(8)

30 HAZİRAN 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Sınırlı denetimden geçmiş

Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-

Referansı 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013

İşletme Faaliyetlerinden Değişimler

Vergi öncesi kar 38.086.987 9.484.264

Vergi öncesi karın mutabakatı ile ilgili düzeltmeler

Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 9,10 11.536.263 11.496.278

Kullanılmamış İzin Karşılığı ile İlgili Düzeltme 829.332 362.389

Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler 1.096.555 1.867.872

Reeskont Gideri ile İlgili Düzeltmeler 420.494 281.636

Diğer Duran Varlıklara ait Değer Düşüklüğü ile ilgili Düzeltmeler 9 6.544.341 -

Şüpheli Alacak Gideri ile İlgili Düzeltmeler 7 26.141 534.718

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (57.990) (113.372)

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 1.246.947 1.559.739

Stok değer düşüklüğü karşılığı 8 2.239.541 1.903.285

Gerçekleşmemiş kur farkı (gelirleri)/giderleri (21.986) 1.093.133

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan

(Kazanç)/Kayıplar ile İlgili Düzeltmeler - (6.202)

Diğer (10.108) (71.271)

61.936.517 28.392.469

Ticari alacaklardaki artış (41.700.626) (21.042.963)

Stoklardaki azalış / (artış) 3.867.418 (7.927.052)

Peşin ödenmiş giderler ve diğer varlıklardaki değişim (7.652.143) 6.858.205

Ticari borçlardaki artış 9.803.942 6.342.304

Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış (39.900) (3.974.795)

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (35.721.309) (19.744.301)

Ödenen gelir vergisi 13 (7.936.753) (1.403.210)

Ödenen kıdem tazminatı (337.554) (1.238.749)

Ödenen izin karşılığı (26.175) (134.260)

İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 17.914.726 5.871.949

Yatırım faaliyetlerinden değişimler Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı

amacıyla yapılan ödemeler 9,10 (24.712.080) (2.704.781)

Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit - 83.526

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (24.712.080) (2.621.255)

Finansman faaliyetlerinden değişimler

Ödenen faizler (1.911.824) (1.617.504)

Alınan faizler 57.990 113.372

Ödenen temettü (12.605.761) -

Alınan banka kredileri 87.277.639 39.834.977

Ödenen banka kredileri (61.921.904) (42.718.884)

Finansman faaliyetlerinden kullanılan net nakit 10.896.140 (4.388.039)

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ / (AZALIŞ) 4.098.786 (1.137.345)

DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 3.531.508 11.958.794

DÖVİZ KURUNDAKİ DEĞİŞİMİN ETKİSİ 21.986 (1.093.133)

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 7.652.280 9.728.316

(9)

1. GRUP’ UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Genel

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Asil Çelik - Şirket) 16 Ocak 1974 tarihinde kurulmuştur. Asil Çelik'in üretim tesisleri Gemiç köyü mevkii Orhangazi, Bursa adresinde ve merkezi de TOSB Organize Sanayi Bölgesi 13.

Sokak No:3 41420 Çayırova Kocaeli adresinde bulunmaktadır.

Faaliyet konusu

Asil Çelik ve bağlı ortaklığı, her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin çeşitli cins, şekil ve boyutlarda yarı mamul veya mamul olarak üretimini, pazarlama ve satışını yapmaktadır.

Grup’un bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH 7 Temmuz 2010 tarihinde Almanya’da kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır.

Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 797’dir. (31 Aralık 2013: 772) Grup’un hissedarları

Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş 19,98% 35.980.282 19,98% 35.980.282

Güriş İnşaat ve Müh. A.Ş. 19,36% 34.858.250 19,36% 34.858.250

Diler Demir Çelik End. ve Ticaret A.Ş. 17,37% 31.284.100 17,37% 31.284.100 Yazıcı Demir Çelik Sanayi ve Turizm A.Ş. 15,54% 27.984.098 15,54% 27.984.098

Güriş Holding A.Ş. 4,84% 8.714.562 4,84% 8.714.562

Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı

Sanayi ve Ticaret A.Ş. 4,84% 8.714.562 4,84% 8.714.562

Fatma Tuğba Yazıcı 5,72% 10.295.424 5,72% 10.295.424

Ömer Mustafa Yazıcı 3,66% 6.597.022 3,66% 6.597.022

Samim Yazıcı 3,66% 6.597.022 3,66% 6.597.022

Eren Sami Yazıcı 3,66% 6.597.022 3,66% 6.597.022

Çelik Holding A.Ş. 0,61% 1.104.531 0,61% 1.104.531

Diğer 0,75% 1.355.427 0,75% 1.355.427

100,00% 180.082.302 100,00% 180.082.302 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Ağustos 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

(10)

30 HAZİRAN 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2013 tarihli yıllık finansal tablolarla değerlendirilmelidir.

Finansal tablolar, arsalar ve diğer maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, Asil Çelik’in fonksiyonel, Grup’un raporlama para birimi olan TL para birimi kullanılarak sunulmuştur. Şirket’in bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH’ın fonksiyonel para birimi Euro’dur. Bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:

(11)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı)

 1 Ocak – 30 Haziran 2013 dönemi itibarıyla “Finansman Gelirleri” içerisinde yer alan 1.564.094 TL

“Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri”, “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” hesabı içerisinde gösterilmiştir. Sınıflamanın özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda etkisi bulunmamaktadır.

 1 Ocak – 30 Haziran 2013 dönemi itibarıyla “Finansman Giderleri” içerisinde yer alan 1.120.828 TL

“Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Giderleri”, “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” hesabı içerisinde gösterilmiştir. Sınıflamanın özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda etkisi bulunmamaktadır.

 1 Ocak – 30 Haziran 2013 dönemi itibarıyla “Finansman Giderleri” içerisinde yer alan 281.636 TL

“Faaliyetlere İlişkin Vade Farkı Giderleri”, “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” hesabı içerisinde gösterilmiştir. Sınıflamanın özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda etkisi bulunmamaktadır.

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Grup’un bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 31 Aralık

2014 2013

Asil Çelik Deutschland (GmbH) Almanya Pazarlama ve satış 100% %100

İştirak ve oy hakkı Kurulduğu ülke Başlıca faaliyetler

Konsolide finansal tablolar Asil Çelik’in ve kontrolünde bulunan bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH’ın 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Grup’un bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH 7 Temmuz 2010 tarihinde Almanya’da kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup’un cari yıl içerisinde tespit ettiği muhasebe hatası bulunmamaktadır.

(12)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.

b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri¹

TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi¹

TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları¹

TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı¹

TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler¹

1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri

Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.

TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi

TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir.

TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları

TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir.

TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı

TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.

(13)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler

TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.

Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

2.5 Kullanılan tahminler

Grup, 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemi boyunca kullandığı tahminlerde 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan varsayımları uygulamaya devam etmiştir.

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 2014 yılında Grup’un muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır

(14)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Türkiye Almanya Toplam

1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2014 2014 2014

Hasılat

Toplam hasılat 391.496.908 24.112.212 415.609.120

Bölümler arası satışlar (-) (19.251.894) - (19.251.894)

Dışarıya yapılan satışlar 372.245.014 24.112.212 396.357.226

Amortisman ve itfa payları (11.528.267) (7.996) (11.536.263)

Vergi gideri / geliri (6.782.109) - (6.782.109)

Değer düşüklüğü karşılığı (6.544.341) - (6.544.341)

Toplam varlıklar 530.493.356 15.693.939 546.187.295

Toplam yükümlülükler 145.435.204 15.435.637 160.870.841

30 Haziran 2014

1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2013 2013 2013

Hasılat

Toplam hasılat 242.000.197 14.018.131 256.018.328

Bölümler arası satışlar (-) (11.436.472) - (11.436.472)

Dışarıya yapılan satışlar 230.563.725 14.018.131 244.581.856

Amortisman ve itfa payları (11.463.713) (32.565) (11.496.278)

Vergi gideri / geliri (2.151.533) - (2.151.533)

Toplam varlıklar 479.482.596 9.610.429 489.093.025

Toplam yükümlülükler 112.858.088 9.606.279 122.464.367

31 Aralık 2013

(15)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

2014 2013

Kasa 51.043 21.977

Bankadaki nakit 7.601.237 3.509.531

Vadesiz mevduatlar 5.256.097 3.239.111

Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 2.345.140 270.420

7.652.280 3.531.508

Ortalama faiz

oranı Vade TL

TL Vadeli mevduatlar %6,00 1 Gün 9.400

USD Vadeli mevduatlar %0,60 1 Gün 2.335.740

2.345.140 30 Haziran 2014

Ortalama faiz

oranı Vade TL

TL Vadeli mevduatlar %4,00 3 Gün 9.233

USD Vadeli mevduatlar %0,50 3 Gün 261.187

270.420 31 Aralık 2013

(16)

5. FİNANSAL BORÇLAR

2014 2013

Finansal Borçlar

Kısa vadeli banka kredileri 25.679.863 14.412.313

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları 23.320.084 25.619.403

Uzun vadeli banka kredileri 45.032.105 29.309.478

94.032.052 69.341.194

Ağırlıklı ortalama

Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL %6,46 16.995.402 -

ABD Doları %2,54 20.907.967 4.668.113

Avro %3,41 10.255.296 40.363.992

GBP %3,37 841.282 -

48.999.947 45.032.105

30 Haziran 2014

Ağırlıklı ortalama

Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL %5,83 16.215.831 2.500.000

ABD Doları %2,62 11.188.126 7.797.643

Avro %3,20 11.543.688 18.695.648

GBP %3,35 1.084.071 316.187

40.031.716 29.309.478

31 Aralık 2013

(17)

5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

2014 2013

1 yıl içinde ödenecekler 48.999.947 40.031.716

1-2 yıl içinde ödenecekler 10.712.385 16.342.005

5 yıldan sonra ödenecekler 22.290.525 1.958.745

94.032.052 69.341.194

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla alınan kredilerle ilgili olarak Grup’un sabit kıymetleri üzerinde 105.088.250 TL tutarında ipotek ve 107.000.000 TL tutarında rehin bulunmaktadır. (31 Aralık 2013: 105.791.350 TL ipotek ve 107.000.000 TL rehin)

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

Bilanço tarihi itibarıyla mevcut bakiyeler teminatsız ve faizsiz ve ödemeleri nakit bazlıdır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 45 gündür. İlişkili kuruluşlarla olan alacaklar ve borçlar için hiçbir teminat verilmemiş ve alınmamıştır. 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren dönemde Grup, ilişkili kuruluşlardan alacaklara dair herhangi bir şüpheli alacak karşılığı kaydı yapmamıştır (2013: Yoktur). Bu değerlendirme, her dönem ilişkili kuruluşların ve ilgili pazarın finansal durumunu inceleyerek yapılmaktadır.

Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:

Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar

İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan

Ortaklar

Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş. 7.492.387 - 6.609.516 -

Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2.477.192 - 3.056.152 -

Diler Demir Çelik End. Ve Ticaret A.Ş. 1.315.634 - 649.304 -

Diğer - (87.587) - (67.147)

11.285.213 (87.587) 10.314.972 (67.147)

Kısa vadeli 30 Haziran 2014

Kısa vadeli

31 Aralık 2013

(18)

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 2014 30 Haziran 2013

İlişkili taraflarla olan işlemler Mal satışları Mal satışları

Ortaklar

Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş. 27.047.268 16.327.020

Diler Demir Çelik End. Ve Ticaret A.Ş. 16.748.997 1.733.695

Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12.055.315 12.779.892

55.851.580 30.840.607

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 30 Haziran

2014 2013

Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 887.770 570.750

887.770 570.750

7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

2014 2013

Kısa vadeli ticari alacaklar

Ticari alacaklar 110.806.800 70.463.161

Alacak senetleri 389.968 433.168

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) 11.285.213 10.314.972 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.317.885) (1.301.196)

121.164.096 79.910.105

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

(19)

7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2014 2013

Açılış bakiyesi 1.301.196 1.235.901

Dönem gideri 26.141 534.718

Tahsilatlar (5.530) (6.520)

Çevrim kayıp/(kazancı) (3.922) 17.631

Kapanış bakiyesi 1.317.885 1.781.730

Vadesi gelmemiş alacaklar

1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3-6 ay 6 ay ve

üzeri Toplam

30 Haziran 2014 96.307.457 21.178.125 2.945.235 213.211 488.283 31.785 121.164.096 31 Aralık 2013 72.814.260 5.371.151 1.118.000 450.160 109.898 46.636 79.910.105

Vadesi geçmiş ancak şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar

b) Ticari Borçlar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar 2014 2013

Ticari borçlar 31.939.393 22.159.757

Diğer ticari borçlar 49.808 25.502

31.989.201 22.185.259

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla Grup’un uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013:

Bulunmamaktadır.)

(20)

8. STOKLAR

2014 2013

İlk madde ve malzeme 62.739.082 62.417.391

Yarı mamüller 38.175.532 47.995.230

Mamüller 53.645.888 57.211.869

Yoldaki mallar 8.451.536 1.193.301

Diğer stoklar 35.050 -

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (2.239.541) (1.903.285) 160.807.547 166.914.506

30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 2014 2013

Açılış bakiyesi 1.903.285 2.539.582

İptal edilen karşılık (1.903.285) (2.539.582)

Stok değer düşüklüğü karşılığı 2.239.541 1.903.285

Kapanış bakiyesi 2.239.541 1.903.285

(21)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer maddi duran varlıklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri

1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 36.233.010 1.738.704 65.217.829 448.744.481 4.473.553 13.491.906 - 25.932.285 595.831.768

Yabancı para çevrim farkları - - - - - (1.482) - (1.482)

Alımlar - 162.530 - 304.080 - 674.667 - 23.535.012 24.676.289

Çıkışlar - - - - (75.148) - - - (75.148)

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 88.041 (6.239.697) - (31.254) 16.620.440 (10.437.530) -

30 Haziran 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi 36.233.010 1.901.234 65.305.870 442.808.864 4.398.405 14.133.837 16.620.440 39.029.767 620.431.427 Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi - (610.042) (31.974.717) (344.563.815) (3.867.680) (8.557.301) - - (389.573.555)

Yabancı para çevrim farkları - - - - - 531 - - 531

Dönem gideri - (66.387) (675.138) (10.157.020) (108.860) (493.151) - (11.500.556)

Değer düşüş karşılığı - - - - - - (6.544.341) - (6.544.341)

Çıkışlar - - - - 75.148 - - - 75.148

Transfer - - - 1.868.088 - 8.011 (1.876.099) - -

30 Haziran 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi - (676.429) (32.649.855) (352.852.747) (3.901.392) (9.041.910) (8.420.440) - (407.542.773) 30 Haziran 2014 itibarıyla net defter değeri 36.233.010 1.224.805 32.656.015 89.956.117 497.013 5.091.927 8.200.000 39.029.767 212.888.654

(22)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer maddi duran varlıklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri

1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi 26.054.710 1.736.201 65.126.458 448.512.900 4.359.061 12.803.324 - 13.803.164 572.395.818

Yabancı para çevrim farkları - - - - 9.567 6.485 - - 16.052

Alımlar - - - 15.628 26.525 318.792 - 2.335.386 2.696.331

Çıkışlar - - - - (148.444) - - (5.544) (153.988)

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - - 104.941 130.546 - - (235.487) -

30 Haziran 2013 itibarıyla kapanış bakiyesi 26.054.710 1.736.201 65.126.458 448.633.469 4.377.255 13.128.601 - 15.897.519 574.954.213

Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi - (481.121) (30.627.413) (324.312.339) (3.651.395) (7.578.067) - - (366.650.335)

Yabancı para çevrim farkları - - - - (4.146) - - - (4.146)

Dönem gideri - (64.446) (673.177) (10.123.858) (127.631) (472.255) - - (11.461.367)

Çıkışlar - - - - 76.664 - - - 76.664

30 Haziran 2013 itibarıyla kapanış bakiyesi - (545.567) (31.300.590) (334.436.197) (3.706.508) (8.050.322) - - (378.039.184) 30 Haziran 2013 itibarıyla net defter değeri 26.054.710 1.190.634 33.825.868 114.197.272 670.747 5.078.279 - 15.897.519 196.915.029

(23)

31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup’un bağımsız bir değerleme şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuş arsalarının peşin satışa yönelik piyasa değeri 36.233.010 TL olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla yeniden değerlenmiş arsaların yeniden değerleme öncesi kayıtlı değeri 14.825.684 TL olup yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan 1.276.421 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek 24.251.993 TL’yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir. (31 Aralık 2013: 1.276.421 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek 24.251.993 TL’yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir).

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla toplam 4.117.983 TL tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un defter değerleri, gerçekleşebilir değerini aşan arsaları için hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (31 Aralık 2013:

4.117.983 TL).

2010 yılında, Tel ve Kangal hattı piyasadaki 19-60 mm yuvarlak kangal ile 8-18 mm tel taleplerini karşılamak amacı ile mevcut orta kesit haddehanesi içerisine monte edilmiştir. Grup yönetimi, pazar koşulları dikkate alınarak mevcut orta kesit haddehanesinin üretim kapasitesinin artırılması gerekliliği ortaya çıkınca, 2014 yıl içinde Tel ve Kangal hattına ait ekipman ve makineleri ileride kullanılmak üzere demonte etme kararı almıştır. 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla net defter değeri 14.744.341 TL olan hattın yine aynı tarih itibarıyla bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılan çalışma sonucu piyasa değeri 8.200.000 TL bulunmuştur. Elde edilen piyasa değeri ile net defter değeri arasında oluşan 6.544.341 TL’lik tutar için değer düşüklüğü karşılığı kayıtlara yansıtılmıştır. İlgili düzeltmenin net dönem karı ve özkaynaklardaki ertelenmiş vergi sonrası net etkisi 5.235.473 TL’dir.

Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den temin edilen ticari işletme rehni sözleşmesine göre; 30.10.2013 tarihli, Gebze 11. Noterliği tarafından düzenlenmiş 19222 noter onay numaralı Türkiye İş Bankası A.Ş. Bursa Kurumsal Şube lehine, 90.000.000 TL tutarındaki ticari işletme rehni listesinde değerleme konusu tel ve kangal hattı da mevcuttur.

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla Grup’un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

30 Haziran 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye

2014 TL TL TL

Arsalar 36.233.010 - 36.233.010 -

Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömrü

Yer altı ve yerüstü düzenleri 8-50 yıl

Binalar 10-50 yıl

Tesis, makina ve cihazlar 1- 43 yıl

Taşıtlar 4-5 yıl

Döşeme ve demirbaşlar 5-50 yıl

Diğer maddi duran varlıklar 10 yıl

(24)

30 Haziran 2014 itibarıyla amortisman giderinin 11.129.809 TL’si (30 Haziran 2013: 11.103.986 TL) üretilen mal maliyetine, 250.207 TL’si (30 Haziran 2013: 231.002 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 120.540 TL’si (30 Haziran 2013: 126.379 TL) genel yönetim giderlerine dağılmıştır.

30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla aktiflerin üzerindeki sigorta tutarı 723.417.224 TL’dir.(31 Aralık 2013:

727.151.117 TL)

10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Haklar Haklar

30 Haziran 2014 30 Haziran 2013 Maliyet Değeri

Açılış bakiyesi, 1 Ocak 789.593 742.020

Yabancı para çevrim farkları (262) 348

Alımlar 35.791 8.450

Kapanış bakiyesi, 30 Haziran 825.122 750.818

Birikmiş İtfa Payları

Açılış bakiyesi, 1 Ocak (658.675) (587.119)

Dönem gideri (35.707) (34.911)

Kapanış bakiyesi, 30 Haziran (694.382) (622.030)

Net defter değeri, 30 Haziran 130.740 128.788

Maddi olmayan duran varlıkların itfa giderleri genel yönetim giderleri altında gösterilmiş olup itfa süreleri 3-15 yıl arasındadır.

(25)

11. HASILAT

1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-

30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

a) Satışlar 2014 2014 2013 2013

Yurt içi satışlar 267.951.954 133.709.550 192.487.649 93.341.959

Yurt dışı satışlar 128.062.814 68.031.866 53.534.447 26.372.413

Diğer gelirler 1.834.730 624.619 96.054 78.880

Satış iadeleri (-) (172.272) (77.342) (536.294) (274.996)

Satış iskontoları (-) (1.320.000) (1.200.000) (1.000.000) (1.000.000)

396.357.226 201.088.693 244.581.856 118.518.256

b) Satışların maliyeti 2014 2014 2013 2013

İlk madde ve malzeme giderleri 208.883.480 113.789.928 143.279.894 69.666.646

Personel giderleri 6.034.336 3.164.628 4.418.719 2.381.706

Amortisman giderleri 11.129.809 5.550.836 11.103.986 5.533.446

Yarı mamul stoklarındaki değişim 9.819.698 (2.341.921) 10.605.006 529.123

Bitmiş mamul stoklarındaki değişim 3.565.981 8.350.042 2.761.519 6.929.514

Diğer üretim giderleri 89.464.818 41.650.772 47.387.890 21.397.092

328.898.122 170.164.285 219.557.014 106.437.527

(26)

12. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

2014 2014 2013 2013

Tel ve Kangal yatırımı değer düşüklüğü karşılığı 6.544.341 6.544.341 - -

Esas faaliyetlere ait kur farkı giderleri 2.398.823 85.718 1.030.996 (91.687)

Dava karşılık gideri 694.574 694.574 - -

Ticari alacaklara ait vade farkı gideri 197.406 197.406 281.636 281.636

Tazminat ve ceza giderleri 61.148 3.248 976.091 976.091

Şüpheli alacak karşılık gideri 26.141 26.141 489.867 489.867

Diğer 1.170.917 658.804 183.396 (254.658)

11.093.350 8.210.232 2.961.986 1.401.249

13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:

2014 2013

(Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar)/

Dönem karı vergi yükümlülüğü:

Cari kurumlar vergisi karşılığı 8.916.597 7.102.951

Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (5.831.793) (4.997.991)

3.084.804 2.104.960

30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: 2014 2013

Cari vergi gideri 8.916.597 2.673.354

Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) (2.134.488) (521.821)

Toplam vergi gideri / (geliri) 6.782.109 2.151.533

(27)

13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)

Kurumlar vergisi

Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2013: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013: %20).

(28)

30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir.

Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 2014 2013

Maddi varlıklar,net (2.418.611) (2.489.955)

Kıdem tazminatı karşılığı (1.725.075) (1.573.275)

Diğer duran varlıklar değer düşüklüğü

karşılığı (1.308.868) -

Stoklar (920.017) (611.352)

İzin karşılıkları (813.529) (652.898)

Yabancı para değerleme farkları (224.216) (54.535)

Dava karşılıkları (191.576) (52.661)

Şüpheli alacak karşılığı (91.497) (86.269)

Dönem kayması düzeltmesi (68.260) (58.885)

Diğer (1.156) (48.487)

(7.762.805) (5.628.317) Ertelenmiş vergi (varlıkları) /

yükümlülükleri

30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihleri itibarıyla ertelenmiş verginin hareketi aşağıdaki gibidir :

1 Ocak- 1 Ocak-

2014 2013

1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi (5.628.317) (7.705.381)

Gelir tablosunda muhasebeleştirilen (2.134.488) (521.821) 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi (7.762.805) (8.227.202)

(29)

Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:

1 Ocak- 1 Ocak-

Vergi karşılığının mutabakatı: 2014 2013

Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar 38.086.987 9.484.264

20% 20%

Gelir vergisi oranı %20 7.617.397 1.896.853

Vergi etkisi:

- vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi 45.876 196.692

- vergiden istisna gelirlerin etkisi - (2.527)

- bağış ve yardımlar (619.326) -

- diğer (indirim)/giderler (261.838) 60.515

Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri 6.782.109 2.151.533

14. PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç 2014 2014 2013 2013

Dönem boyunca mevcut olan

hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) 180.082.302 180.082.302 180.082.302 180.082.302 Ana şirket hissedarlarına ait

net dönem karı 31.304.878 10.557.842 7.332.731 3.889.496

Devam eden ve durdurulan faaliyetlerden

elde edilen pay başına kazanç (TL) 0,17 0,06 0,04 0,02