EGE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

(1)

EGE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY

DENETİM RAPORU

Ağustos 2014

(2)

(3)

İÇERİK

EGE ÜNİVERSİTESİ 1

EGE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 21

(4)

(5)

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI

EGE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM

RAPORU

(6)

(7)

İÇİNDEKİLER

KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ... 1

DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ... 2

SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ... 3

DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ... 3

DENETİM GÖRÜŞÜ ... 4

EKLER ... 5

(8)

(9)

T.C. Sayıştay Başkanlığı

__________________________________________________________________________________________

Ege Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1

KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ KURUMUN MALİ YAPISI

Ege Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)"de yer almaktadır. Ege Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşur ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır. Özel bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Özel bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir.

MALİ BİLGİLER:

Kesin Mizan borç ve alacak tutarı 12.819.951.629,02 TL, Bilançonun aktif ve pasif toplamı da, 486.208.681,96 TL olarak gerçekleşmiş olup Bütçe Giderleri ve Bütçe Gelirlerine ilişkin belli başlı kalemler ve tutarları aşağıdaki şekilde oluşmuştur;

A-BÜTÇE GİDERLERİ: 466.987.300,47 TL Personel Giderleri: 256.743.586,39 TL Sosyal Güvenlik Kurumlarına devlet primi Giderleri: 49.105.425,20 TL Mal ve Hizmet Alım Giderleri: 69.988.931,27 TL Cari Transferler: 10.431.997,72 TL Sermaye Giderleri: 80.717.359,89 TL

B-BÜTÇE GELİRLERİ: 476.470.687,00 TL Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri: 34.992.830,02 TL Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler: 410.980.583,93 TL Diğer Gelirler: 11.131.974,11 TL

Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.

(10)

__________________________________________________________________________________________

Birleştirilmiş veriler defteri.

Geçici ve kesin mizan.

Bilanço.

Kasa sayım tutanağı,

Banka mevcudu tespit tutanağı,

Alınan çekler sayım tutanağı,

Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,

Teminat mektupları sayım tutanağı,

Değerli kağıtlar sayım tutanağı,

Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.

Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,

Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.

Denetim görüşü, Kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU

Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

(11)

__________________________________________________________________________________________

SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU

Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI

Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.

Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.

Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

(12)

__________________________________________________________________________________________

DENETİM GÖRÜŞÜ

Ege Üniversitesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

(13)

__________________________________________________________________________________________

EKLER

EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU 03/03/2014 15:08Sayfa 1 / 2

2.973,39 59.181.957,38 -999.807,43 4.340.079,22 0,00 0,00 21.566.215,45 124.196,95 270.473,00 3.228.730,46 266.249,05 0,00 0,00 12.342.802,23 88.772.211,73 0,06 50.785.715,91 155.857.862,78 1.895.912,20 69.545.834,45 -181.094.889,20 198.983.862,09 5.114.582,88 -3.976.280,64 0,00 0,00

100 KASA HESABI 102 BANKA HESABI 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 104 PROJE ÖZEL HESABI 106 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 121 GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR HESABI 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 220 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 252 BİNALAR HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 260 HAKLAR HESABI 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - )

10 HAZIR DEĞERLER 12 FAALİYET ALACAKLARI 14 DİĞER ALACAKLAR 15 STOKLAR 16 ÖN ÖDEMELER 22 FAALİYET ALACAKLARI 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR

62.525.202,56 21.960.885,40 3.228.730,46 266.249,05 12.342.802,23 88.772.211,73 295.974.298,29 1.138.302,24 0,00

100.323.869,70 385.884.812,26

1 DÖNEN VARLIKLAR 2 DURAN VARLIKLAR

AKTİF HESAPLAR N Yılı 56.685.840,89 429.522.841,07

32 FAALİYET BORÇLARI 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 50 NET DEĞER 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI

0,00 52.446.022,23 4.239.818,66 139.883.003,02 213.441.931,55 76.197.906,50

320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES 500 NET DEĞER HESABI 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI

0,00 1.635.156,31 50.810.865,92 4.104.838,00 130.645,74 4.334,92 139.883.003,02 213.441.931,55 76.197.906,50

3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5 ÖZ KAYNAKLAR

PASİF HESAPLARN Yılı20132013

Yıl :201338.12Kodu :EGE ÜNİVERSİTESİ Adı :Kurum

(14)

__________________________________________________________________________________________

TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU 03/03/2014 15:08Sayfa 2 / 2

AKTİF TOPLAMI 486.208.681,96 486.208.681,96PASİF TOPLAMI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.474.792,89 24.474.792,89 0,60 0,60 35.041.395,28 35.041.395,28 6.829.362,79 6.829.362,79 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 904 ÖDENEKLER HESABI 905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 912 KİŞİLERE AİT MENKUL KIYMETLER HESABI 913 KİŞİLERE AİT MENKUL KIYMET EMANETLERİ HESABI 920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI

Bilanço Dipnotları :

Yıl :201338.12Kodu :EGE ÜNİVERSİTESİ Adı :Kurum

(15)

__________________________________________________________________________________________

23/05/2014 11:10

TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 1 / 13

630GİDERLER HESABI PERSONEL GİDERLERİ MEMURLAR SÖZLEŞMELİ PERSONEL

244.251.808,52 2.755.827,87

256.473.113,39

424.525.251,61

Cari Yıl (N)GİDERİN TÜRÜEkonomik Kodlar 01 01 01 01 01 01 02 02 02

Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Diğer Personel Giderleri Ücretler Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler

104.983.565,88 67.285.716,24 47.331.081,66 3.243.019,72 21.408.389,43 35,59 2.366.018,56 9.221,02 11.858,03

01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02

01 02 03 04 05 09 01 01 01 01 02

Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Diğer Personel Giderleri 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Ücretleri Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ücretleri Sözleşmeli Sanatçıların Ücretleri Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Zam ve Tazminatları

104.983.565,88 67.285.716,24 47.331.081,66 3.243.019,72 21.408.389,43 35,59 1.544.085,75 293.553,26 302.388,08 225.991,47 9.221,02

01 01 01 01 01 01 01 02 04 05 04

01 01 02

01 02 03 04 05 09 01 02 03

630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

Yılı :201338.12Kodu :EGE ÜNİVERSİTESİ Adı :Kurum 600GELİRLER HESABI Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler

Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Kira Gelirleri Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve

24.849.484,05 7.673.662,06 6.605.204,96 401.471.000,00

32.523.146,11 433.249.411,52

500.723.158,11 01 01 06 01 01

Mal Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Taşınmaz Kiraları Cari Sermaye

18.760,00 24.830.724,05 7.673.662,06 6.604.057,96 1.147,00

01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 06 01 01 01

01 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01 02

Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler Yaz Okulu Gelirleri Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri Sosyal Tesis İşletme Gelirleri Yurt Yatak Ücreti Gelirleri Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler Diğer hizmet gelirleri Lojman Kira Gelirleri Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar Yurtdışından Alınan Diğer Bağış ve Yardımlar Yurtdışından Alınan Diğer Bağış ve Yardımlar

18.760,00 1.730.176,56 8.070.356,52 851.869,72 1.131.071,45 1.187.270,85 6.641.657,05 327.600,00 4.890.721,90 333.444,86 7.340.217,20 6.587.374,21 16.683,75 1.147,00

01 29 31 32 33 36 38 45 99 01 99 01 99 99

03 04

01 06 01 02

01 02 01 01 02

600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600

03 03 04 04

03 03 03 04 04

03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04

Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜEkonomik Kodlar

(16)

__________________________________________________________________________________________

23/05/2014 11:10

TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 2 / 13

İŞÇİLER 5.662.774,83

Cari Yıl (N)GİDERİN TÜRÜEkonomik Kodlar 02 02 02 02 03 03 03 03

Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Diğer Giderler Ücretler İhbar ve Kıdem Tazminatları Sosyal Haklar Fazla Mesailer

16.499,94 100.503,03 245.284,64 6.442,65 3.159.446,81 492.579,19 951.795,88 86.544,95

02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03

03 04 04 04 04 05 06 06 09 01 01 02 02 03 03 04

657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ödenekleri 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Sosyal Hakları Diğer Sözleşmeli Personelin Sosyal Hakları 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personelin Ek Çalışma Karşılıkları Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personelin Ödül ve İkramiyeleri Sözleşmeli Sanatçıların Ödül ve İkramiyeleri Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Diğer Giderleri Sürekli İşçilerin Ücretleri Geçici İşçilerin Ücretleri Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları Geçici İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları Geçici İşçilerin Sosyal Hakları Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri

11.858,03 1.539,19 1.323,69 13.637,06 0,00 100.503,03 104.170,16 141.114,48 6.442,65 1.250.688,92 1.908.757,89 426.294,16 66.285,03 369.712,86 582.083,02 16.470,54

01 01 02 04 90 01 02 05 04 01 02 01 02 01 02 01

03

04 05 06 09 01 02 03 04

630

630 630 630 630 630 630 630 630

630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630

01

01 01 01 01 01 01 01 01

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

Yılı :201338.12Kodu :EGE ÜNİVERSİTESİ Adı :Kurum Diğer Gelirler

Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar Proje Yardımları Faiz Gelirleri

799,00 9.171.957,19 16.000.450,37 3.736.446,99

33.940.029,81

02 02 03 04 04 05 05

Cari Sermaye Cari Cari Sermaye Cari Sermaye

344.428.000,00 57.043.000,00 799,00 5.489.142,66 3.682.814,53 13.577.941,09 2.422.509,28

02 02 03 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05

01 02 01 01 01 01 02 02 01 01 01 02 02

Hazine yardımı Hazine yardımı Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları YÖK Öğretim Üyesi Yetiştirme Programı Destekleri YÖK Yurtdışı Destekleri Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları

344.428.000,00 57.043.000,00 799,00 733.500,62 1.507.829,42 3.247.812,62 138.503,67 3.544.310,86 10.610.269,78 2.445.701,24 521.970,07 1.941.909,28 480.600,00

01 01 03 01 02 03 01 02 09 10 11 02 09 05

03 04 05 01

01 02 01 01 02 01 02 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600

04 04 04 05

04 04 04 04 04 04 04

04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04

Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜEkonomik Kodlar