ING Portföy Yönetimi Anonim Şirketi

(1)

(2)

İçindekiler Sayfa

Finansal durum tablosu (Bilanço) ... 1

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ... 2

Özkaynaklar değişim tablosu ... 3

Nakit akış tablosu ... 4 Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar ... 5 - 24

(3)

Sayfa 5 ile 24 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

Bağımsız Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

Dipnot

referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Varlıklar

Dönen varlıklar 13.697.618 14.998.891

Nakit ve nakit benzerleri 6 13.022.942 14.286.303

Finansal yatırımlar 7 168.311 136.122

Ticari alacaklar 9 473.108 560.441

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 16 461.404 519.013

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 11.704 41.428

Diğer Alacaklar 450 450

-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - -

-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 450 450

Peşin ödenmiş giderler 13 32.807 15.575

Duran varlıklar 306.163 357.848

Maddi duran varlıklar (net) 12 119.180 188.314

Maddi olmayan duran varlıklar (net) 12 41.120 756

Ertelenmiş vergi varlığı 15 145.863 168.778

Toplam varlıklar 14.003.781 15.356.739

Kaynaklar

Kısa vadeli yükümlülükler 808.512 966.616

Ticari borçlar 10 11.512 47.068

- İlişkili taraflara diğer borçlar - -

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 11.512 47.068

Diğer Borçlar 11 25.615 31.330

-İlişkili taraflara diğer borçlar - -

-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 25.615 31.330

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 8 97.984 95.937

Dönem karı vergi yükümlülüğü 15 137.313 131.595

Kısa vadeli karşılıklar 536.088 660.686

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 533.524 655.163

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 2.564 5.523

Uzun vadeli yükümlülükler 223.219 221.586

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 223.219 221.586

Özkaynaklar 12.972.050 14.168.537

Ödenmiş sermaye 14 4.580.000 4.580.000

Sermaye düzeltmesi farkları 14 3.460.811 3.460.811

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 2.571.757 2.254.726

Geçmiş yıllar karları 14 473.688 443.159

Net dönem karı 1.885.794 3.429.841

Toplam kaynaklar 14.003.781 15.356.739

(4)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara

döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş

Dipnot referansları

1 Ocak - 30 Eylül

2013

1 Temmuz - 30 Eylül 2013

1 Ocak - 30 Eylül

2012

1 Temmuz - 30 Eylül 2012

Hasılat 4.396.421 1.483.997 4.917.609 1.601.373

Satışların maliyeti (-) (11.544) (6.419) (9.960) (3.329)

Finans sektörü faaliyetlerinden brüt

kâr/zarar 4.384.877 1.477.578 4.907.649 1.598.044

Brüt kâr/zarar 4.384.877 1.477.578 4.907.649 1.598.044

Genel yönetim giderleri (-) (2.843.817) (934.333) (2.813.194) (977.052)

Pazarlama giderleri (-) (6.778) (2.428) (6.850) (2.395)

Esas faaliyetlerden diğer

gelirler 850.235 278.926 1.238.269 356.669

Esas faaliyetlerden diğer

giderler (26) (4) (361) (7)

Esas faaliyet kârı/zararı 2.384.491 819.739 3.325.513 975.259

Sürdürülen faaliyetler

vergi öncesi kârı/zararı 2.384.491 819.739 3.325.513 975.259

Sürdürülen faaliyetler

vergi öncesi kârı/zararı (498.697) (165.309)

(685.167)

(195.896)

- Dönem vergi gideri 15 (475.782) (174.625) (659.320) (214.646)

- Ertelenmiş vergi geliri 15 (22.915) 9.316 (25.847) 18.750

Sürdürülen faaliyetler

dönem karı 1.885.794 654.430 2.640.346 779.363

Dönem kârı/zararı 1.885.794 654.430 2.640.346 779.363

Diğer kapsamlı gelir - - - -

Toplam kapsamlı gelir 1.885.794 654.430 2.640.346 779.363

Hisse başına kazanç/(zarar) (hisse başına TL olarak

ifade edilmiştir) 0,0041 0.0014 0,0058 0.0017

- Sürdürülen faaliyetlerden

pay başına kazanç 0,0041 0.0014 0,0058 0.0017

(5)

Sermaye Kardan

düzeltmesi ayrılan Geçmiş

Dipnot Ödenmiş enflasyon kısıtlanmış yıllar Net dönem Toplam

referansları sermaye farkı yedekler karları karı özkaynak

1 Ocak 2012 4.580.000 3.460.811 1.929.079 310.981 3.943.294 14.224.165

Ödenen temettü 14 - - - (3.485.469) - (3.485.469)

Yedeklere transferler 14 - - 325.647 3.617.647 (3.943.294) -

Toplam kapsamlı gelir - - - - 3.429.841 2.640.346

30 Eylül 2012 4.580.000 3.460.811 2.254.726 443.159 3.429.841 13.379.042

1 Ocak 2013 4.580.000 3.460.811 2.254.726 443.159 3.429.841 14.168.537

Ödenen temettü (*) 14 - - - (3.082.281) - (3.082.281)

Yedeklere transferler 14 - - 317.031 3.112.810 (3.429.841) -

Toplam kapsamlı gelir - - - - 1.885.794 1.885.794

30 Eylül 2013 4.580.000 3.460.811 2.571.757 473.688 1.885.794 12.972.050

(*) Şirket tarafından, 28 Mart 2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan kararla 2012 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 3.082.281.- TL tutarında nakit temettünün 29 Mayıs 2013 tarihinde ortaklara dağıtılmasına ve ödenmesine karar verilmiştir.

(6)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosu

Dipnot

referansları 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Faaliyetlerden sağlanan nakit akışları:

Dönem karı 1.885.794 2.640.346

Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 546.160 628.720

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 75.439 72.739

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (27.976) (129.186)

Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 498.697 685.167

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 27.912 104.966

Ticari alacaklardaki azalış 87.333 122.642

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (17.232) (11.799) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (42.189) (5.877)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (562.088) (738.581)

Vergi ödemeleri/iadeleri (562.088) (738.581)

Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit 1.897.778 2.635.451

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları:

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan

nakit çıkışları (46.670) (2.289)

Diğer nakit girişleri/çıkışları (32.189) 6.485.109

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (78.859) 6.482.820

Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları:

Ödenen temettüler 14 (3.082.281) (3.485.470)

Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (3.082.281) (3.485.470)

Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki net azalış (1.263.361) 5.632.800

Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 6 14.286.303 7.852.214

Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler 6 13.022.942 13.485.014

(7)

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Genel

ING Portföy Yönetimi A.Ş. (“Şirket”), 9 Haziran 1997 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 12 Haziran 1997 tarih, 4309 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket’in amacı, 3794 Sayılı Kanun’la değişik 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Şirket’in ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 9 Temmuz 1997 tarihli kararı ile portföy yöneticiliği yetki belgesi alınmıştır.

Portföy yöneticiliği, finansal varlıklardan oluşan portföylerin her bir müşteri adına, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde maddi bir menfaat sağlamak üzere vekil sıfatıyla yönetilmesidir.

Şirket, 26 Mayıs 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurulda alınan karar ile Oyak Portföy Yönetimi Anonim Şirketi olan unvanını ING Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir.

Şirket’in merkezi adresi Reşitpaşa mah.Eski Büyükdere Cad.No:8 Kat:9 34467 Sarıyer-İstanbul’dur 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ortalama personel sayısı 17’dir. (2012 – 20).

Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları 30 Ekim 2013 tarihinde Yönetim Kurulu'na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloların ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

Faaliyet konusu

Şirket’in amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle portföy yönetim sözleşmesi yapmak suretiyle vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket ayrıca portföy yöneticiliği kapsamında yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir.

Şirket’in hissedarları

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

Ortaklar Pay tutarı Pay oranı

ING Bank A.Ş. 4.579.999 %99,99

Diğer (*) 1 %0,01

Toplam 4.580.000 %100,00

(*) Sermayenin %10’undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.

(8)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

14 Aralık 2007 tarihinde Şirket’in ana hissedarı olan ING Bank A.Ş. (eski adıyla Oyak Bank A.Ş.)’nin hisselerinin tamamı ING grubu tarafından satın alınmış olup, bilanço tarihi itibariyle Şirket, ING Grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir.

Şirket’in bağlı ortaklık, iştirak veya müşterek yönetime tabi teşebbüsü bulunmamaktadır.

2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri

İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır.

Ara dönem finansal tablolar Şirket’ in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’ in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in ara dönem finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Yabancı para çevrimi

Yabancı para işlemler işlemin yapıldığı dönemdeki kur ile değerlemeye tabi tutularak kaydedilmektedir.

Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum (bilanço) tarihindeki kur ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Oluşan tüm kur farkları kar veya zarar ve diğer kapsamlı tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket’in dönem sonları itibariyle parasal aktif ve pasiflerini yabancı para değerlemesinde kullandığı döviz kurları aşağıdaki gibidir:

Tarih EUR / TL USD / TL

30 Eylül 2013 2,7484 2,0342

31 Aralık 2012 2,3517 1,7826

(9)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Netleştirme

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda (bilanço) net değerleri ile gösterilirler.

İşletmenin Sürekliliği

Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına

i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve

ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.

Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca finansal durum tablosunda (bilanço) netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca finansal durum tablosunda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’ in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

(10)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik

)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını tutarların Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmadığından diğer kapsamlı gelir olarak yansıtmamıştır. Kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında da, Şirket, kısa vadeli karşılıklar altında çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin kısa vadeli karşılıklarda sunulan kullanılmamış izin karşılıklarının tamamını raporlama yapılan yılın sonundan itibaren bir yıl içinde kullanılacağını öngördüğünden, kullanılmamış izin karşılıklarını kısa vadeli olarak sınıflandırmaya devam etmektedir.

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)

TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.

Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir

“kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’ in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler

Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları

TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

(11)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.

Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik

)

Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’ in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS’deki iyileştirmeler

1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.

(12)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:

TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”

ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.

TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar;

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)

UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(13)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir.

UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.

UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.

KGK tarafından yayınlanan ilke kararları

Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.

2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi

KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Bu kararın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

(14)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi

Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Bu kararın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi

İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Bu kararın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi

Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.

i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip

olması durumu

iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.

Bu kararın Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

Şirket’in cari dönem özet finansal tabloları, yıl sonu finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket’in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.

31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal durum tablosunda (bilanço) ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2012 bilançosu ve 30 Eylül 2012 tarihli kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır ;

a) Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 32.807 TL bilançoda ayrı bir hesap olarak peşin ödenmiş giderler hesabında,(31 Aralık 2012-15.575)

b) Diğer borçlarda gösterilen 11.512 TL ticari borçlar hesabında,(31 Aralık 2012-47.068)

c) Komisyon gelirleri hesaplarında gösterilen 4.396.421 TL tutarındaki gelirler hasılat hesabında,(30 Eylül 2012-4.917.609)

(15)

d) Hizmet gelirleri altında komisyon gideri olarak yer alan 11.544 TL satışların maliyeti hesabında,(30 Eylül 2012-9.960)

e) Hizmet gelirlerinde gösterilen 15.313 TL tutarındaki performans gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında,(30 Eylül 2012-26.128) gösterilmiştir.

3. İşletme birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).

4. İş ortaklıkları

Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).

5. Bölümlere göre raporlama Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).

6. Nakit ve nakit benzerleri

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Kasa 1.056 889

Banka 13.021.886 14.285.414

-vadeli mevduat 13.018.794 14.260.436

-vadesiz mevduat 3.093 24.978

Toplam 13.022.942 14.286.303

Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Tutar

(TL karşılığı) Yıllık faiz

oranı (%) Vade

Tutar

(TL karşılığı) Yıllık faiz

oranı (%) Vade

TL 12.916.967 9,50-9,80 25/10/13-15/11/13 13.989.460 8,60-6 24/01/13 - 20/03/13

USD 101.827 3,00 25/10/13 270.976 3,00-1,25 14/01/13 - 01/02/13

EUR - - - - - -

Toplam 13.018.794 14.260.436

(16)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

6. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

30 Eylül 2013 itibariyle vadeli mevduatların kalan vadeleri 25 gün ile 46 gün arasında değişmektedir (31 Aralık 2012 – 35 gün ile 92 gün arasında).

30 Eylül 2013 itibariyle, USD vadeli mevduatların tamamı olan 101.827 TL (31 Aralık 2012 – 295.454 TL) ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır. (Not 16).

7. Finansal yatırımlar

Alım satım amaçlı menkul kıymetler

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Maliyet bedeli Makul değeri Taşınan değeri Maliyet bedeli Makul değeri Taşınan değeri

TRT110215T16 133.459 135.885 135.885 133.459 136.122 136.122

TRT041213T23 31.734 32.426 32.426 - - -

Toplam 165.193 168.311 168.311 133.459 136.122 136.122

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket portföyünde, 4 Aralık 2013 vadeli 31.250 nominal değerli ve taşınan değeri 32.426 TL olan devlet tahvili ile 11 Şubat 2015 vadeli 100.000 nominal değerli ve taşınan değeri 135.885 TL olan devlet tahvili bulunmaktadır. (31 Aralık 2012 vadeleri – 11 Şubat 2015).

SPK’nın Seri: V No: 59 sayılı “Portföy Yöneticiliği Faaliyetine ve Bu Faaliyette Bulunacak Kurumlara İlişkin Esaslar Tebliği”nde belirtilen asgari ödenmiş sermayelerinin %15’inin karşılığı olarak, nominal değeri 100.000 TL (31 Aralık 2012 – 100.000 TL) tutarındaki devlet tahvili Takasbank’tan Sermaye Piyasası Kurulu adına bloke edilmiştir (Not 15).

8. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

Gelir Vergisi 58.870 59.284

SGK primi 37.568 35.297

Damga Vergisi 1.546 1.356

97.984 95.937

(17)

9. Ticari alacaklar

a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Portföy yönetimi komisyon alacağı 6.694 36.570

Diğer komisyon alacakları 5.010 4.858

Toplam 11.704 41.428

b) İlişkili taraflardan ticari alacaklar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

ING Bank A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 105.427 138.256

ING EMEKLİLİK A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 355.977 380.757

Toplam 461.404 519.013

10. Ticari Borçlar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Diğer ticari borçlar 11.512 47.068

Toplam 11.512 47.068

11. Diğer borçlar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 İlişkili Olmayan taraflara ilişkin diğer borçlar

Ödenecek vergi, borç ve diğer kesintiler 25.615 31.330

Toplam 25.615 31.330

12. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar

2013 yılının ilk dokuz aylık döneminde içinde 921 TL’lik demirbaş alımı bulunmaktadır.( 2012 yılının ilk altı aylık döneminde içinde 2.288 TL’lik demirbaş alımı bulunmaktadır)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.

(18)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

13. Peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Peşin ödenmiş giderler

Sigorta Giderleri 19.698 14.139

Bilgi İşlem Giderleri 2.556 1.436

Diğer 10.553 -

32.807 15.575

14. Özkaynaklar a) Ödenmiş sermaye

Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 4.580.000 TL olup her biri 0,01 TL tutarında 458.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) %

ING Bank A.Ş. 4.579.999 99,99 4.579.999 99,99

Diğer 1 0,01 1 0,01

Toplam ödenmiş sermaye 4.580.000 100,00 4.580.000 100,00

b) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları

Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal durum tablolarında yansıtmış olduğu sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermaye hesabının endekslenmesinden kaynaklanmaktadır.

c) Kar yedekleri – geçmiş yıl kar/zararları

Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.

(19)

15. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel

Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket’in taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2012-Yoktur).

Dönem karı vergi yükümlülüğü

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin finansal durum tablolarında yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

Cari kurumlar vergisi karşılığı 567.806 969.090

Peşin ödenen vergiler (430.493) (837.495)

Toplam 137.313 131.595

30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2013 30 Eylül 2012

Cari kurumlar vergisi karşılığı 475.782 659.319

Ertelenen vergi (gideri) / geliri 22.915 25.847

31 Aralık 2012 ters çevrilen kurumlar vergisi karşılığı

Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 498.697 685.166

30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin analizi aşağıda sunulmuştur:

30 Eylül 2013 30 Eylül 2012

Vergi öncesi net kar 2.384.491 3.325.513

Etkin vergi üzerinden vergi gideri 476.898 665.103

KKEG, indirim ve diğer farkların etkisi 21.799 20.063

Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 498.697 685.166

(20)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

15. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) b) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve finansal durum tablosu tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

Ertelenmiş vergi

(yükümlülüğü)/varlığı Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri 30 Eylül

2013

31 Aralık 2012

30 Eylül 2013

31 Aralık 2012

Kıdem tazminatı karşılığı 44.643 44.317 327 (1.017)

Kullanılmamış izin karşılığı 31.706 31.033 673 (5.009)

Amortismana tabi varlıklar üzerindeki geçici farklar (5.486) (6.572) 1.085 (74)

Personel prim ve ikramiye karşılığı 75.000 100.000 (25.000) -

Ertelenen vergi varlığı, net 145.863 168.778 (22.915) (6.100)

Ertelenen vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2013 30 Eylül 2012

1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi 168.778 174.878

Ertelenen vergi (geliri) / gideri (22.915) (25.847)

30 Eylül itibariyle ertelenen vergi varlığı 145.863 149.031

16. İlişkili taraf açıklamaları

İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar

30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

ING Bank A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 105.427 138.256

ING EMEKLİLİK A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 355.977 380.757

Toplam 461.404 519.013

İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 ING Bank A.Ş.

Vadesiz TL mevduat 2.331 24.479

Vadeli döviz mevduat (**) 101.827 270.975

Toplam 104.158 295.454

(**) 30 Eylül 2013 itibariyle Şirket’in ING Bank A.Ş.’de 101.827 ABD Doları tutarında yıllık %3 faizli 25 Ekim 2013 vadeli mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2012: Şirket’in ING Bank A.Ş.’de 152.000 ABD Doları tutarında, yıllık %3 ve %1,25 faizli 01 Şubat 2013 ve 14 Ocak 2013 vadeli mevduatları bulunmaktadır).

(21)

16. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Komisyon geliri

ING Bank A.Ş. Fonları 1.119.335 1.677.260

ING Emeklilik A.Ş. Fonları 3.204.247 3.128.335

Faiz geliri

ING Bank A.Ş. 43.641 63.936

Toplam 4.367.223 4.869.532

İlişkili taraflara ödenen giderler Diğer giderler

ING Bank A.Ş.-Kira Gideri 184.284 171.211

Toplam 184.284 171.211

Komisyon gideri

ING Bank A.Ş. 10.832 8.813

Toplam 10.832 8.813

Üst düzey yönetime sağlanan faydalar

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket’in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemelerin toplamı 875.828 TL’dir (30 Eylül 2012 – 860.309 TL).

17. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermaye yeterliliğini, SPK’nın V/34 numaralı “Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği” çerçevesinde takip etmektedir.

Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket, portföy yönetimini yaptığı müşterilerinden doğabilecek bu riski komisyon tutarlarının yaşlandırmasını takip ederek yönetmektedir. Ödenmemiş komisyonlar Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır (Not 9).

(22)

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar

17. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Şirket’in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.

Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

Döviz pozisyonu tablosu Cari dönem

ABD Doları TL Karşılığı EURO Yen GBP Diğer

1. Ticari alacaklar - - - - - -

2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka

hesapları dahil) (*) 50.058 101.827 - - - -

2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - -

3. Diğer - - - - - -

4. Dönen varlıklar (1+2+3) 50.058 101.827 - - - -

5. Ticari alacaklar - - - - - -

6a. Parasal finansal varlıklar - - - - - -

6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - -

7. Diğer - - - - - -

8. Duran varlıklar (5+6+7) - - - - - -

9. Toplam varlıklar (4+8) 50.058 101.827 - - - -

10. Ticari borçlar - - - - - -

11. Finansal yükümlülükler - - - - - -

12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - - -

12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - - -

13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) - - - - - -

14. Ticari borçlar - - - - - -

15. Finansal yükümlülükler - - - - - -

16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - - -

16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - - -

17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) - - - - - -

18. Toplam yükümlülükler (13+17) - - - - - -

19. Bilanço dışı türev araçların net

varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) - - - - - -

19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı - - - - - -

19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı - - - - - -

20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük)

pozisyonu (9+18+19) 50.058 101.827 - - - -

21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu

(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 50.058 101.827 - - - -

22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal

araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - - - -

23. İhracat - - - - - -

24. İthalat - - - - - -

(*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ABD Doları cinsi vadeli mevduatta 50.058 USD (101.827 TL) bulunmaktadır.