30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU……….6
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7
NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 13
NOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI ... 13
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 14
NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 14
NOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR ... 14
NOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR ... 15
NOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 15
NOT 10 -TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 16
NOT 11 -DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 17
NOT 12 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 18
NOT 13 - STOKLAR ... 18
NOT 14 - CANLI VARLIKLAR ... 18
NOT 15 -DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ... 18
NOT 16 -ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 18
NOT 17 -YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 18
NOT 18 -MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19
NOT 19 -MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21
NOT 20 -ŞEREFİYE ... 21
NOT 21 -DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 21
NOT 22 -KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22
NOT 23 - TAAHHÜTLER ... 23
NOT 24 -ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 23
NOT 25 -EMEKLİLİK PLANLARI ... 23
NOT 26 -DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 24
NOT 27 -ÖZKAYNAKLAR ... 24
NOT 28 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 25
NOT 29 - PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 25
NOT 30 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 26
NOT 31 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/(GİDERLER) ... 26
NOT 32 - FİNANSAL GELİRLER ... 27
NOT 33 - FİNANSAL GİDERLER ... 27
NOT 34 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ... 27
NOT 35 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER .. 27
NOT 36 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 28
NOT 37 – HİSSE BAŞINA KÂR / (ZARAR) ... 289
NOT 38 -İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 29
NOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 31
NOT 40 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 36
1
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Bağımsız Denetimden Geçmiş)
Varlıklar Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Dönen Varlıklar 124.482.514 124.187.319
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 22.678.921 26.840.908
Ticari Alacaklar 2.313.945 1.147.498
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 2.313.945 1.147.498
Diğer Alacaklar 599.448 959.583
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 599.448 959.583
Stoklar 13 95.574.059 87.948.056
Peşin Ödenmiş Giderler 26 3.034.325 1.455.834
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 26 35.455 -
Diğer Dönen Varlıklar 26 246.361 206.444
Ara Toplam 124.482.514 118.558.323
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 35 - 5.628.996
Duran Varlıklar 44.724.427 46.993.741
Diğer Alacaklar 1.222.123 1.204.306
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 1.222.123 1.204.306
Finansal Yatırımlar 7 150.000 150.000
Maddi DuranVarlıklar 18 39.913.444 41.951.169
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 408.893 389.297
Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 3.029.967 3.298.969
Toplam Varlıklar 169.206.941 171.181.060
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
Denetimden Geçmemiş)
Denetimden Geçmiş)
Kaynaklar Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Kısa Vadeli Yükümlülükler 120.275.848 120.295.333
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 18.585.347 14.873.781
'Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 111.237 11.174.793
Ticari Borçlar 92.182.384 86.291.988
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10-38 2.720.987 1.610.071
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 89.461.397 84.681.917
Diğer Borçlar 1.787.250 187.009
İlişkili Taraflara ve Ortaklara Diğer Borçlar 1.727.215 118.708
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11-38 60.035 68.301
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11 3.629.290 2.886.948
Ertelenmiş Gelirler 1.373.277 2.044.623
İlişkili Taraflardan ve Ortaklardan Ertelenmiş Gelirler 11-38 1.373.277 2.044.623
Borç Karşılıkları 22 1.352.325 1.123.504
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (net) 26 1.254.738 1.712.687
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.211.764 2.136.814
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 186.523 993.125
Ticari Borçlar 444.000 720.890
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 444.000 720.890
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar veya Kıdem Tazminatı Karşılığı 24 581.241 422.799
Özkaynaklar 47.719.329 48.748.913
Ödenmiş Sermaye 27 60.000.000 60.000.000
Hisse Senedi İhraç Primleri 27 1.168.231 1.168.231
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 2.688.084 2.688.084
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Değer
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Planı 138.165 125.403
Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) 27 (15.232.805) (18.748.966)
Net Dönem Karı/(Zararı) 27 (1.042.346) 3.516.161
Toplam Kaynaklar 169.206.941 171.181.060
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
Dipnot 2015 2015 2014 2014
Sürdürülen Faaliyetler
Hasılat 28 334.679.291 107.357.925 303.375.922 99.246.615
Satışların Maliyeti (-) 28 (250.793.564) (80.110.859) (231.257.587) (76.442.856)
Brüt Kâr/(Zarar) 83.885.727 27.247.065 72.118.335 22.803.759
Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (9.800.924) (3.311.489) (9.327.863) (3.076.727)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (70.872.817) (24.059.982) (60.865.453) (19.830.874)
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlık Değer Artışları 35 - - 1.295.924 -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 1.667.832 416.659 3.291.272 25.445
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 (2.914.830) (653.778) (2.058.412) (51.535)
Esas Faaliyet Kârı/(Zararı) 1.964.988 (361.524) 4.453.803 (129.932)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 31 270.526 67.593 656.633 295.671
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) 31 - - - -
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Kârı/(Zararı) 2.235.514 (293.931) 5.110.436 165.739
Finansal Gelirler 32 3.612 - - -
Finansal Giderler (-) 33 (3.015.661) (691.885) (3.643.515) (765.248)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi
Kârı/(Zararı) (776.535) (985.817) 1.466.921 (599.509)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir/ (Gideri) 36 - - - -
- Ertelenmiş Vergi Gelir/ (Gideri) 36 (265.811) (275.833) (381.864) (176.789)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem
Kârı/(Zararı) (1.042.346) (1.261.650) 1.085.057 (776.298)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 37 (0,017) (0,021) 0,018 (0,013)
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 37 (0,017) (0,021) 0,018 (0,013)
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
Dipnot 2015 2015 2014 2014
Sürdürülen Faaliyetler Dönem
Kârı/(Zararı) (1.042.346) (1.261.650) 1.085.057 (776.298)
Diğer Kapsamlı Gelir (12.762) (31.482) (81.089) (360.772)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırlmayacak
Aküeryal (Kayıp) / Kazançtaki Değişim 24 (15.953) (39.353) (101.361) (450.965)
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 3.191 7.871 20.272 90.193
Toplam Kapsamlı Gelir (1.055.108) (1.293.132) 1.003.968 (1.137.070)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 37 (0,018) (0,022) 0,017 (0,019)
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 37 (0,018) (0,022) 0,017 (0,019)
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) Sermaye
Hisse Senedi İhraç Primleri
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp ve kazançlar
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Net Dönem
Karı
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2015 İtibariyle bakiyeler 60.000.000 1.168.231 - 507.133 2.180.951 125.403 (18.748.966) 3.516.161 48.748.913 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzenlemeler TMS 19 Düzeltmesi (ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş) - - - - - - - - -
1 Ocak İtibariyle bakiyeler 60.000.000 1.168.231 - 507.133 2.180.951 125.403 (18.748.966) 3.516.161 48.748.913
İlaveler - - - - - - 3.516.161 (3.516.161) -
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gideri) - - - - - 12.762 - - 12.762
Net Dönem Zararı - - - - - - - (1.042.346) (1.042.346)
30 Eylül 2015 İtibariyle Bakiyeler 60.000.000 1.168.231 - 507.133 2.180.951 138.165 (15.232.805) (1.042.346) 47.719.329
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) Sermaye
Hisse Senedi İhraç Primleri
Maddi Duran Varlıklar Değer Artış Fonu
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp ve kazançlar
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Net Dönem
Karı
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2014 İtibariyle bakiyeler 60.000.000 1.168.231 4.818.832 507.133 2.180.951 (61.454) (25.487.048) 2.339.282 45.465.927 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzenlemeler TMS 19 Düzeltmesi (ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş) - - - - - - - - -
1 Ocak İtibariyle bakiyeler 60.000.000 1.168.231 4.818.832 507.133 2.180.951 (61.454) (25.487.048) 2.339.282 45.465.927
Transferler - - - - - - 2.339.282 (2.339.282) -
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gideri) - - - - - 81.089 - - 81.089
Gerçeğe uygun değer artışı - - (2.648.612) - - - - - (2.648.612)
İndirilebilir geçmiş yıl mali zararlarının mahubu - - - - - - 4.398.800 - 4.398.800
Net Dönem Karı - - - - - - - 1.085.057 1.085.057
30 Eylül 2014 İtibariyle Bakiyeler 60.000.000 1.168.231 2.170.220 507.133 2.180.951 19.635 (18.748.966) 1.085.057 48.382.261 Kârdan ayrılan
kısıtlanmış yedekler
yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler ve giderler
Birikmiş kârlar / (zararlar)
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlaycı parçalarıdır.
6
1 Ocak- 1 Ocak-
İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımları Not 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014
Vergi Öncesi Kâr/(Zarar) (776.533) 1.466.921
Dönem zararını işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akınıma getirmek için yapılan düzeltmeler :
Amortisman gideri 18 8.328.529 7.876.120
İtfa payları 19 208.453 319.197
Sabit kıymet satış kârı 34 (270.526) (360.962)
Satış amacıyla elde tutulan varlıklar gerçeğe uygun değer artışı 35 - (1.295.924)
Şüpheli alacak karşılıuğı,net 10 265.371 (120.000)
Kıdem tazminatı karşılığı 24 158.442 (51.321)
Borç karşılıkları 22 228.821 348.912
Faiz gideri 33 1.570.491 3.643.508
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/ (artış) 10 - (4.839.351)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/ (artış) 10 (1.431.817) (675.843)
Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış/ (artış) 11 360.135 (141.627)
Stoklardaki azalış/ (artış) 13 (7.626.003) (5.550.213)
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/ (artış) 26 913.509 (126.032)
Cari dönem vergisiyle ilgili Varlıklardaki azalış/ (artış) 26 (35.455) -
Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) 26 (39.916) (72.735)
Uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış/ (artış) 11 (17.816) 75.364
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/ (artış) 26 (2.492.000) 5.000
İlişkili taraflara ve ortaklara ticari borçlardaki artış/(azalış) 10 1.110.916 751.543
Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ve ortaklara ticari borçlardaki artış/(azalış) 10 4.779.480 (986.282)
Kısa vadeli ilişkili taraflara ve ortaklara diğer borçlardaki artış/(azalış) 11 1.608.507 -
Kısa vadeli lişkili olmayan taraflara ve ortaklara diğer borçlardaki artış/(azalış) 11 (8.267) (78.841)
Ertelenmiş gelirlerdeki artış/(azalış) 11 (671.346) 7.541.599
Uzun vadeli ilişkili olmayan taraflara ve ortaklara ticari borçlardaki artış/(azalış) 26 - (839.723)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar artış/(azalış) 26 742.342 (5.583)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 26 (457.948) (547.339)
6.447.369 6.336.388
Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akım
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satın alımları (nakit çıkışları) 18-19 (6.562.219) (1.718.983)
Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından sağlanan net nakit 5.889.671 13.245.168
Yatırım faaliyetlerinden kullanılan nakit akım (672.548) 11.526.185
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akım
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 3.711.565 (19.364.008)
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 (11.063.556) 12.595.228
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 (806.602) (3.756.084)
Faiz ödemesi (-) 33 (1.790.977) (4.884.194)
Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) 24 12.762 81.089
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akım (9.936.808) (15.327.969)
Nakit hareketlerindeki net değişim (4.161.987) 2.534.604
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 6 26.840.908 16.695.323
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 6 22.678.921 19.229.927
İşletme faaliyetlerden kullanılan nakit akımı
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
Varlık ve yükümlülüklerdeki
değişimler öncesi işletme faaliyetlerinde (kullanılan) net nakit akımı 9.713.048 11.826.451
İlişikte 7 ile 36’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Uyum Gıda ve İhtiyaç Maddeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (bundan sonra “Şirket” olarak anılacaktır), 5 Mayıs 1998 tarihinde kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye’de tescil edilmiştir.
Şirket’in ana faaliyet konusu, Türkiye’de üretilen veya yurtdışından ithal edilen her çeşit dayanıklı ve dayanıksız gıda ve ihtiyaç maddelerinin ticareti, toptan veya perakende yurtiçi veya yurtdışı satışı, dağıtımı ve pazarlamasıdır. Ayrıca ana faaliyet konusu ile ilgili ona yardımcı veya kolaylaştırıcı gayrimenkul alımı, satımı, kiralanması ve kiraya verilmesi Şirket’in diğer faliyet konusudur.
Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, 1 merkez, 1 depo, 7 imalat yeri, ve 64 marketi bulunmaktadır (31 Aralık 2014 : 1 1 merkez, 1 depo, 7 imalat yeri ve 60 market).
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket’in istihdam ettiği personel sayısı 1.715 kişidir (31 Aralık 2014 : 1640).
Şirket’in merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır.
Evren Mahallesi,Koçman Caddesi No :48 Güneşli Bağcılar-İstanbul
Şirket’in hisse senetleri 22 Kasım 2010 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmeye başlamıştır.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 30 Ekim 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
a) TMS’ye uygunluk beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.
b) Finansal tabloların hazırlanış şekli
Finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar yayınlanmak üzere 30 Ekim 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
c) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tablolarında, bu karar çerçevesinde 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
d) Ölçüm esasları
Finansal tablolar, 1 Ocak 2000 tarihine kadar olan alımlar ve TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı kapsamında tarihsel maliyet yöntemi ile hazırlanmıştır.
e) Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası‘dır (TL) ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Mali tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren dokuz aylık ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
a ) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 24’te yer almaktadır.
b ) Şüpheli alacak karşılıkları; Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluşlar ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10’da yansıtılmıştır.
c ) Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 18 ve 19).
9
NOT 3 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
d ) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili olayların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde kullanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin etkileri Not 22’de yansıtmıştır.
e ) Kullanılmamış izin karşılığı: Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir.
Bu kapsamda, Şirket’in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi söz konusu olduğu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
2.2. Önrmli Muhasebe Politikalarının Özeti
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
10
NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Önrmli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir.
Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değişiklik)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
11
NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Önrmli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’e yapılan değişiklikler)
Değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi.
Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntı. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan ‘TFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016’dan itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
12
NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Önrmli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)’den sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlülük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
13
NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2. Önrmli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İşletmenin Sürekliliği
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kâr veya zarar tablosun ile 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal durum tablosunda;
i ) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, ödenecek sosyal güvenlik kesintileri tutarı olan 810.823 TL diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabından çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda kapsamında borçlar hesabına ve 127.283 TL tutarındaki uzun vadeli peşin ödenmiş giderler hesabı dönemsellik ilkesi uyarınca kısa vadeli peşin ödenmiş giderler hesabına,
ii ) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari işlemlerden kur farkı geliri olan 1.096.713 TL finansal gelirler hesabından esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına,
iii ) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, reeskont faiz geliri olan 1.765.822 TL finansal gelirden esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, reeskont faiz gideri olan 1.521.304 TL ise finansal giderlerden esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına,
iv ) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, 295.671 TL olan faiz geliri finansal gelirler hesabından yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflandırılmıştır.
2.3. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
Şirket muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur.
NOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur.
14 NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur.
NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibairyle, nakit ve nakit benzerlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Kasa 2.915.610 2.352.402
Banka 102.396 5.980.926
'-Vadeli TL mevduat - 3.556.730
'-Vadesiz TL mevduat 102.396 -
'-Vadesiz Döviz mevduat - 2.424.196
Yoldaki Para 19.660.915 18.507.580
Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı 22.678.921 26.840.908 30 Eylül 2015 tarihi tibariyle, kasa hesabı için 200.000 TL tutarında sigorta bulunmaktadır (31 Aralık 2014 : 190.000 TL). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, bloke banka mevduat hesabı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, vadeli TL banka mevduat hesabında yer alan bakiye için kâr payı oranı % 6,5 olup, bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz tutarı 56.730 TL’dir
Şirket, perakende sektöründe faaliyet göstermekte olup, satışlar nakit, banka kartları ve banka kredi kartları ile gerçekleştirilmektedir. Bu nedenle, bu satışlardan elde edilen tahsilatlar yoldaki para olarak sınıflandırılmış olup ilgili tutar ortalama 30 ila 45 gün içerisinde banka hesaplarına kayıt edilmektedir.
NOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Uzun vadeli finansal yatırımlar Fayda Mağazacılık A.Ş.’ye ait %0,01 oranındaki hisseden oluşmakta olup, finansal tablolarda maliyet bedeli ile takip edilmektedir. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, maliyet bedeli tutarı 150.000 TL (31 Aralık 2014; 150.000 TL). Fayda Mağazıcılık A.Ş.’ nin ana faaliyet konusu gıda maddelerini alım ve satımını gerçekleştirmek ve bu ürünlerin satışını gerçekleştirmek için tesisler kurmak olup ayrıca kurulan bu tesisleri işletmek ve kiraya vermektir.
15 NOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Faiz 30 Eylül Faiz 31 Aralık
Oranı 2015 Oranı 2014
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
İşletme Kredisi 18.696.584 26.048.574
TL %9,80 - 10,32% 1.178.020 %10,56 - % 14,4 21.672.324
Rotatif Kredi %9,80 - %11,30 17.222.289 %10,1 - % 10,75 4.250.000
Kredi Kartları 296.275 126.250
Toplam 18.696.584 26.048.574
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Faiz 30 Eylül Faiz 31 Aralık
Oranı 2015 Oranı 2014
Uzun Vadeli Banka Kredileri
İşletme Kredisi 186.523 993.125
TL 1,30% 186.523 %10,56 - % 14,4 993.125
Toplam 186.523 993.125
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredilerin vadelerine göre dağılımları aşağıdaki gibidir;
Banka kredisi detayı;
30 Eylül 31 Aralık
2015 2014
Rotatif Krediler 17.222.289 4.250.000
Kredi Kartları 296.275 126.250
0 - 3 aya kadar 312.316 11.536.375
3 - 6 ay arası 301.799 7.891.100
6 - 12 ay arası 563.905 2.244.849
1 - 5 yıl 186.523 993.125
Toplam 18.883.107 27.041.699
Şirket, sahip olduğu gayrimenkuller karşılığında çeşitli derecelerden ipotek vererek finansal borç kullanmıştır.
Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar, yatırım yapmak ve işletme sermayesine finansman amacıyla kullanılmaktadır.
NOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur.
16 NOT 10 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir;
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Ticari Alacaklar 2.199.295 1.127.627
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 2.199.295 1.127.627
Alacak Senetleri 114.650 19.871
İlişkili Olmayan Taraflardan Alacak Senetleri 114.650 19.871
Şüpheli Ticari Alacaklar 292.644 27.273
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (292.644) (27.273)
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Toplamı 2.313.945 1.147.498
Ticari alacak için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacak karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareket Tablosu 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Dönem başı (27.273) (147.273)
Ayrılan karşılık tutarı (316.175) -
Cari yıl içerisinde tahsil edilen 50.804 120.000
Dönem Sonu (292.644) (27.273)
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir;
Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Ticari Borçlar 48.235.278 42.620.673
İlişkili Taraflara ve Ortaklara Ticari Borçlar 1.119.373 580.549
İlişkili Olmayan Taraflara ve Ortaklara Ticari Borçlar 47.115.905 42.040.124
Borç Senetleri 43.947.106 43.671.315
İlişkili Taraflara ve Ortaklara Ticari Borç Senetleri 1.601.614 1.029.522 İlişkili Olmayan Taraflara ve Ortaklara Ticari Borç Senetleri 42.345.492 42.641.793 Kısa Vadeli Ticari Borçlar Toplam 92.182.384 86.291.988 Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ilişkili taraflara ve ortaklara ticari borçlarına ilişkin ödeme tablosu not 38’de sunulmuştur.
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli borç senetleri aşağıdaki gibidir;
Uzun Vadeli Ticari Borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borç Senetleri 444.000 720.890 Uzun Vadeli Ticari Borçlar Toplam 444.000 720.890 Ticari malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi sektör ve firma bazında değişiklik göstermektedir.
Taze gıda sektöründe ortalama ödeme vadesi bir aydan azdır. Diğer sektörlerde ise ortalama ödeme vadesi üç ayın altındadır. Şirket’in tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır. İlişkili olmayan taraflara ticari borçların ortalama ödeme süresi 90 gündür (31 Aralık 2014 : 90 gün).
17 NOT 11 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, kısa vadeli diğer alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Ticari Olmayan Alacaklar - 464.530
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar - 464.530
Verilen Depozito ve Teminatlar 599.448 495.053
Kısa Vadeli Ticari Olmayan Alacaklar Toplamı 599.448 959.583
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle,kısa vadeli ticari olmayan borçlar aşağıdaki gibidir;
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
İlişkili Taraflara ve Ortaklara Diğer Borçlar 1.727.215 118.708
Alınan Depozito ve Teminatlar 60.035 68.301
Kısa Vadeli Ticari Olmayan Borçlar Toplamı 1.787.250 187.009
İlişkili taraflara olan ticari olmayan borçlar (Makro Market A.Ş.) 3-12 ay içerisinde ödenecek olup, ilgili borç için herhangi bir faiz ödemesi , borç için verilmiş bir teminat ya da taahhüt bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş Gelirler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
İlişkili Taraflardan ve Ortaklardan Ertelenmş Gelirler 1.373.277 2.044.623
Ertelenmiş Gelirler Toplamı 1.373.277 2.044.623
Verimed Tıbbi Ürünler Lojistik Nakliyat ve Danışmanlık San. ve Tic. A.Ş. (Verimed)’den alınan avans tutarından oluşmaktadır. Şirket’in satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırdığı gayrimenkul için 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle fatura düzenlenmiş olup, tapu devir işlemlerinn tamanlanmasıyla birlikte kalan bakiye için yıl sonuna kadar fatura düzenlenerektir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 3.629.290 2.886.948 Personele borçlar, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Eylül ayına ait olan tahakkuk etmiş olan ücret tutarlarıdır.
Raporlama tarihi itibariyle, ilgili tutarın ödemesi gerçekleştirilmiştir.
18 NOT 11 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari olmayan borçlar aşağıdaki gibidir;
Uzun Vadeli Ticari Olmayan Alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Verilen Depozito ve Teminatlar 1.222.123 1.204.306
Uzun Vadeli Ticari Olmayan Alacaklar Toplam 1.222.123 1.204.306
Verilen depozito ve teminatlar, resmi kurumlar ve gayrimenkul kiralama karşılığında mal sahiplerine verilmiş olan tutarlardan oluşmaktadır.
NOT 12 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur.
NOT 13 - STOKLAR
30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, stokların detayı aşağıdaki gibidir;
Stoklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
İlk Madde ve Malzeme 1.368.986 1.478.098
Mamüller 8.890 10.111
Ticari Mallar 91.279.989 83.398.634
Diğer Stoklar 2.916.194 3.061.213
Toplam 95.574.059 87.948.056
Şirket’in stokları; perakende sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle, temel gıda ürünleri (bakliyat, meyve, sebze, süt ve süt ürünleri, et ürünleri, pastane ürünleri) ile dayanıklı tüketim mallarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirket’in belirlemiş olduğu kabul edilebilir fire oranları (dönem içeriisnde maliyet hesabında muhasebeleştirilen) dışında stok değer düşüklüğüne uğramış herhangi bir tutar bulunmamaktadır.
NOT 14 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 15 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
NOT 17 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
19 NOT 18 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar hareket tabloları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2014 Girişler Çıkışlar Transferler
Gerçeğe Uygun Değer
Artışı/(Azalışı) 30 Eylül 2015
Yer altı ve yerüstü düzenleri 27.615 - - - - 27.615
Makine ve teçhizat
- Satın alım 11.737.510 986.532 - - - 12.724.042
- Finansal k iralama 1.510.097 - - - - 1.510.097
Taşıt araçları 3.416.914 789.436 (368.539) - - 3.837.811
Demirbaşlar 41.268.326 2.516.656 - - - 43.784.982
Özel Maliyetler 34.545.632 2.049.924 - - - 36.595.556
Yapılmakta Olan Yatırımlar 175.000 - - - - 175.000
92.681.094 6.342.548 (368.539) - - 98.655.103
Eksi : Birikmiş Amortisman
Yer altı ve yerüstü düzenleri (11.062) (2.167) - - - (13.229)
Makine ve teçhizat
- Satın alım (4.347.451) (1.048.809) - - - (5.396.260)
- Finansal k iralama (1.333.515) (109.549) - - - (1.443.064)
Taşıt araçları (817.303) (576.606) 316.795 - - (1.077.114)
Demirbaşlar (25.690.465) (3.058.068) - - - (28.748.533)
Özel Maliyetler (18.530.129) (3.533.330) - - - (22.063.459)
(50.729.925) (8.328.529) 316.795 - (58.741.659)
Net defter değeri 41.951.169 39.913.444
