KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE GELİR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOSU ... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-39
DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN
SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-13 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 13-14 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 15-16 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 16-17 DİPNOT 6 KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLARI ... 17-18 DİPNOT 7 STOKLAR ... 18 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19-21 DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21-22 DİPNOT 10 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22-24 DİPNOT 11 ÖZKAYNAK ... 24-25 DİPNOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 25-26 DİPNOT 13 PAZARLAMA, GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ,
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, ... 26-27 DİPNOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 27 DİPNOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 27-30 DİPNOT 16 HİSSE BAŞINA KAYIP ... 31 DİPNOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 31-34 DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 34-38 DİPNOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 39
(Dipnot 2.1.4) Bağımsız İncelemeden denetimden
Dipnot geçmemiş geçmiş
Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 502.771.187 355.182.716
Nakit ve Nakit Benzerleri 34.126.173 14.398.777
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 17 10.853.935 17.183.649 -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 164.497.058 66.781.876 Diğer Alacaklar
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar 17 28.775.582 203.769
Stoklar 7 121.736.834 176.673.538
Peşin Ödenmiş Giderler 8.610.759 4.079.063
Diğer Dönen Varlıklar 134.170.846 75.862.044
Duran Varlıklar 564.030.359 373.439.380
Finansal Yatırımlar 156.975 2.114
Ticari Alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 163.839.941 -
Maddi Duran Varlıklar 8 347.962.773 331.565.716
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 37.114.911 27.526.350
Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 9.622.380 11.628.866
Diğer Duran Varlıklar 5.333.379 2.716.334
TOPLAM VARLIKLAR 1.066.801.546 728.622.096
(Dipnot 2.1.4) Bağımsız İncelemeden denetimden
Dipnot geçmemiş geçmiş
Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 475.021.930 281.994.113
Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 240.151.094 55.488.778
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 1.971.599 4.426.729 Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 17 124.481.475 74.867.699
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 77.562.419 106.748.316
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.038.419 3.501.614
Diğer Borçlar
-İlişkili taraflara diğer borçlar 17 14.399.460 19.399.460
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 62.365
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 6 11.866.168 13.561.981
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.551.296 3.937.171
Uzun Vadeli Yükümlülükler 264.194.742 193.776.890
Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 200.364.747 183.613.394
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 12.214.898 9.928.843
Borç karşılıkları 51.419.553 -
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 195.544 234.653
ÖZKAYNAKLAR 327.584.874 252.851.093
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 339.484.640 259.811.480
Ödenmiş Sermaye 11 260.000.000 260.000.000
Sermaye Avansları 11 200.000.000 126.915.298
Sermaye Düzeltme Farkları 11 22.585.778 22.585.778
Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı 11 (12.402.788) (12.402.788)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 11 6.139.733 6.032.022
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 8 90.678.476 90.678.476
- Diğer kayıplar (1.666.793) -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11 1.031.613 1.031.613
Geçmiş Yıllar Zararları 11 (235.028.919) (175.976.370)
Net Dönem Zararı / Karı 8.147.540 (59.052.549)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (11.899.766) (6.960.387)
TOPLAM KAYNAKLAR 1.066.801.546 728.622.096
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Dipnot 2.1.4)
İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden
geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmememiş
Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 12 782.417.990 226.871.811 448.934.456 146.590.887
Satışların Maliyeti (-) 12 (639.148.045) (174.770.802) (424.005.181) (140.015.282)
BRÜT KAR 143.269.945 52.101.009 24.929.275 6.575.605
Pazarlama Giderleri (-) 13 (84.724.676) (19.653.379) (12.301.482) (3.933.054)
Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (23.286.360) (7.001.674) (18.898.966) (6.414.079) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 13 (1.400.100) (556.440) (1.152.383) (409.937)
Esas Faaliyetten Diğer Gelirler 29.216.372 20.822.238 13.528.747 1.760.385
Esas Faaliyetten Diğer Giderler (-) (27.786.281) (20.121.907) (10.378.085) (2.781.531)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI/ZARARI 35.288.900 25.589.847 (4.272.894) (5.202.611)
Finansman Gelirleri 63.185.225 34.265.786 14.175.304 5.059.570
Finansman Giderleri (-) (93.018.299) (38.471.514) (39.199.059) (13.674.796)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI 5.455.826 21.384.119 (29.296.649) (13.817.837)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (2.258.449) (8.763.262) 5.801.521 2.705.146
- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 15 (251.963) (95.470) (546.168) (5.752)
- Ertelenmiş Vergi Geliri 15 (2.006.486) (8.667.792) 6.347.689 2.710.898
DÖNEM (ZARARI) / KARI 3.197.377 12.620.857 (23.495.128) (11.112.691) Dönem Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (4.950.163) (2.123.325) (2.547.106) (1.411.133)
Ana Ortaklık Payları 8.147.540 14.744.182 (20.948.022) (9.701.558)
Hisse Başına Kayıp 16 0,00012 0,00037 (0,00090) (0,00042)
DİĞER KAPSAMLI GİDERLER Duran varlıklar değer artış
fonundaki değişim - - 24.626.675 24.626.675
Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç ve Kayıplar (1.656.009) (726.800) - -
TOPLAM KAPSAMLI GİDER 1.541.368 11.894.057 1.131.547 13.513.984
Kapsamlı Giderin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (4.939.379) (2.080.640) (2.547.106) 1.716.059
Ana Ortaklık Payları 6.480.747 13.974.697 3.678.653 11.797.925
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Birleşmeye Paylara Yeniden Kardan Ana Kontrol
Sermaye ilişkin ilave ilişkin değerleme ayrılmış Geçmiş Net ortaklığa gücü
Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam
Sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı/karı özkaynak paylar özkaynaklar
1 Ocak 2012 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı) 260.000.000 - 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 57.168.897 - 1.031.613 (149.848.320) (27.818.600) 156.748.602 (2.244.136) 154.504.466
Maddi duran varlık satışı - - - - - (61.080) - - 61.080 - - - -
Transfer - - - - - - - - (27.818.600) 27.818.600 - - -
Toplam kapsamlı gider - - - - - 24.626.675 - - - (20.948.022) 3.678.653 (2.547.106) 1.131.547
30 Eylül 2012 itibariyle
Bakiyeler (Dönem sonu) 260.000.000 - 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 81.734.492 - 1.031.613 (177.605.840) (20.948.022) 160.427.255 (4.791.242) 155.636.013
Birleşmeye Paylara Yeniden Kardan Ana Kontrol
Sermaye ilişkin ilave ilişkin değerleme ayrılmış Geçmiş Net ortaklığa gücü
Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam
sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı/karı özkaynak paylar özkaynaklar
1 Ocak 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı) 260.000.000 126.915.298 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 90.678.476 - 1.031.613 (175.976.370) (59.052.549) 259.811.480 (6.960.387) 252.851.093
Sermaye avansı - 73.084.702 - - 107.711 - - - - - 73.192.413 - 73.192.413
Transfer - - - - - - - - (59.052.549) 59.052.549 - - -
Toplam kapsamlı gider - - - - - - (1.666.793) - - 8.147.540 6.480.747 (4.939.379) 1.541.368
30 Eylül 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem sonu) 260.000.000 200.000.000 22.585.778 (12.402.788) 6.139.733 90.678.476 (1.666.793) 1.031.613 (235.028.919) 8.147.540 339.484.640 (11.899.766) 327.584.874
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
geçmemiş geçmemiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı / (Zararı) 3.197.377 (23.495.128)
Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 133.168.306 31.266.715
Amortisman 8 18.801.723 15.273.982
İtfa payları 9 4.024.847 2.595.745
Maddi/maddi olmayan duran varlık satış karı 9 - (92.702)
Kıdem tazminatı karşılığı gideri 2.666.576 1.718.608
İzin yükümlülüğü (280.826) 1.306.860
Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler 32.553.605 16.585.458
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (126.856) -
Sermaye artışına ilişkin özsermaye katkısı 73.192.413 -
Stok değer düşüklüğü 7 78.375 (319.715)
Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 2.258.449 (5.801.521)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (229.969.362) (112.748.278)
Ticari alacaklar 5 (261.428.267) (25.772.072)
Stoklar 7 54.858.329 (47.597.954)
İlişkili taraflardan alacaklar 17 (22.242.099) (29.372.815)
Diğer dönen varlıklar (58.308.802) (20.096.906)
Diğer duran varlıklar (2.617.045) (1.415.385)
Ticari borçlar 5 (34.188.055) (22.400.543)
İlişkili taraflara borçlar 17 49.615.934 32.733.301
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 44.340.643 1.174.096
Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (93.603.679) (104.976.691)
Ödenen vergi 15 (861.838) (374.782)
Ödenen kıdem tazminatı (1.562.890) (383.277)
İşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit (2.424.728) (758.059) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ
Maddi duran varlık alımları 8 (43.610.122) (26.026.413)
Maddi olmayan duran varlık alımları 9 (5.217.354) (357.220)
Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri - 780.041
Finansal yatırımlardaki artış (1.821.655) -
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (50.649.131) (25.603.592) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Banka kredilerindeki artış, net 4 195.902.308 145.573.298
Faiz giderleri (29.497.374) (14.595.359)
Finansman faaliyetlerinde elde edilen net nakit 166.404.934 130.977.939
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış /(azalış) 19.727.396 (360.403)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 14.398.777 3.731.307
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 34.126.173 3.370.904
İşletmenin ticaret unvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Karsan” veya “Şirket”) Merkez adresi: Akçalar Sanayi Bölgesi, Akçalar 16225 Nilüfer / Bursa
Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş.
İşlem gördüğü borsa: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Birinci Ulusal Pazar
Şirket, Türkiye’de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.
Bağlı Ortaklıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır:
Şirket İsmi Faaliyet Alanı Grup'un Ortaklık Payı
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri
Pazarlama A.Ş. (“Karsan Pazarlama”) Distribütör %25 %25
Kırpart Otomotiv Parçaları Üretim, satış pazarlama
San. ve Tic. A.Ş. (“Kırpart”) ve dağıtım %83 %83
Karsan USA LLC (*) Satış pazarlama %100 %100
Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte “Grup” olarak ifade edilmektedir.
İlişikteki cari dönem konsolide finansal tabloları, Karsan ile bağlı ortaklıklar Karsan Pazarlama ve Kırpart’ın finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır.
(*) Karsan, yeni bir taksi modeli projesi ile ilgili olarak ABD’ deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD’de, tamamı Karsan’a ait, kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirkete herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup’un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur.
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 11 Kasım 2013 tarihli toplantısında onaylanmıştır.
ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup’un ara dönem özetkonsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Konsolidasyon Esasları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
Bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve Karsan’ın bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklık 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Karsan Pazarlama %25 %25
Kırpart %83 %83
a) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili öz sermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir.
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
ESASLAR (Devamı)
2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile;
1 Ocak - 30 Eylül 2013 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2012 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
i) 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda kısa vadeli borçlanmalar kalemi içerisinde gösterilen 4.426.729 TL tutarındaki anapara ve faiz uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları kalemi içerisinde,
ii) 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen 3.501.614 TL tutarındaki SGK borçları ve personel maaş tahakkukları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar kalemi içerisinde,
iii) 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde gösterilen 4.079.063 TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler kalemi içerisinde,
iv) 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dönem ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman gelirleri kalemi içerisinde gösterilen 11.503.529 TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde,
v) 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman giderleri kalemi içerisinde gösterilen 10.026.095 TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde,
Grup 2.1.7’de belirtildiği üzere çalışanlara sağladığı faydalar için muhasebe politikasını 1 Ocak 2013 tarihinden başlayarak değiştirmiştir.
SPK’nın 29833736-105.01.01.01- 2186 sayı ve 10 Temmuz 2013 tarihli sermaye artırımına ilişkin onay yazısına istinaden Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda “ilişkili taraflara ticari borçlar” hesabında sınıflandırılan 19.399.260 TL tutarındaki borcu “ilişkili taraflardan diğer borçlar”
hesap kalemi altında yeniden sınıflandırmıştır.
2.1.5 İşletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
(a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.
UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir.
UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir.
UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.
ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
(a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)
UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması – devlet kredileri”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.
UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
(b) 30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
(b) 30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.1.7 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Aşağıda belirtilen değişiklikler haricinde değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır.
TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak – 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki
“Diğer Kayıplar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin 1 Ocak – 30 Eylül 2012 ara hesap döneminde ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, geçmiş dönem finansal tablolarına önemli bir etkisi bulunmadığından, geçmiş dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmamış olup, söz konusu döneme ilişkin hizmet ve faiz maliyetleri ile aktüeryal kayıp ve kazançların tamamı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak-31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
(b) Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
(c) Kullanılabilir mali zararlar
Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 15).
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.
1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012
Türkiye 577.874.886 267.754.871
Cezayir 114.177.327 93.881.094
Tunus 32.728.621 31.213.592
Fransa 10.569.119 5.163.064
İngiltere 6.806.743 -
Çin Halk Cumhuriyeti 6.548.511 64.384
Slovakya 4.778.428 2.040.602
Fildişi Sahilleri 3.144.172 4.932.880
Romanya 3.094.997 1.066.655
Almanya 3.050.166 1.067.268
Mısır 2.382.258 -
Avusturya 1.587.988 1.753.847
Ürdün 1.352.543 -
İspanya 1.051.798 374.726
Ukrayna 752.394 2.006.569
İtalya 728.537 517.001
Libya 348.755 -
Makedonya 325.291 448.657
Belçika 304.667 299.590
Güney Afrika 238.351 138.536
İsrail 24.627 20.629
Birleşik Krallık - 5.313.431
Fas - 11.968.467
Suudi Arabistan - 4.237.657
BAE - 4.790.347
Kuveyt - 2.049.511
Umman - 1.038.070
Rusya - 535.827
Diğer (*) 10.547.811 6.257.181
782.417.990 448.934.456
(*) Arnavutluk, Avustralya, Bahreyn, Benin, Brezilya, Dominik Cumhuriyeti, Etiyopya, Katar, Küba, Lübnan, Macaristan ve Senegal’den oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 1.971.599 4.426.729
Kısa vadeli finansal krediler 238.149.152 43.166.976
Faktoring borçları - 10.934.937
Kısa vadeli finansal kiralama borçları 2.001.942 1.386.865
242.122.693 59.915.507
Uzun vadeli finansal borçlar 193.191.802 180.736.365
Uzun vadeli finansal kiralama borçları 7.172.945 2.877.029
200.364.747 183.613.394
Toplam finansal borçlar 442.487.440 243.528.901
a) Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Kısa vadeli krediler
TL krediler 166.774.171 11,35 14.218.721 9,85
EURO krediler (*) 72.659.342 6,02 32.180.759 6,78
ABD Doları krediler (*) 687.238 3,23 1.194.225 3,53
TL faktoring borçları 10.934.937 14,00
Finansal kiralama borçları 2.001.942 1.386.865
Toplam 242.122.693 59.915.507
b) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Uzun vadeli krediler
EURO krediler (*) 94.794.887 10,43 65.346.365 6,05
TL krediler 98.396.915 6,38 115.390.000 12,05
Finansal kiralama borçları 7.172.945 2.877.029
Toplam 200.364.747 183.613.394
(*) 30 Eylül 2013 itibariyle tahakkuk eden faizleri dahil Vakıfbank-11.178.172 EUR (30.722.089 TL), Halkbank-6.143.209 EUR (16.883.995 TL), Ziraat Bankası-26.689.353 EUR (73.353.018 TL) tutarlarındaki banka kredileri değişken faizli olup Grup'u nakit akımı ve faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Bu kredilerden almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde 43.000.000 EURO, 77.000.000 TL ve 760.000 USD tutarlarında ipotek bulunmaktadır (Dipnot 10).
Uzun vadeli finansal borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
2014 166.271.844 169.867.162
2015 20.096.769 5.770.556
2016 13.996.134 5.098.647
Toplam 200.364.747 180.736.365
Uzun vadeli krediler içinde yer alan, Ziraat ve Vakıflar Bankalarından kullanılan 92.400.000 TL ve 26.650.000 EUR krediler için, İETT'den uzun vadeli alacaklar içinde gözüken 70.361.440 EUR alacağımız temlik edilmiştir. Bu alacak kredileri itfa etmekte kullanılacaktır.
c) Finansal Kiralama Borçları
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Minimum Minimum
finansal finansal
kiralama Toplam kiralama Toplam
ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa vadeli kısım
2013 873.015 (159.916) 713.099 1.707.926 (321.061) 1.386.865
2014 1.685.667 (396.824) 1.288.843 - - -
Bir yıldan uzun vadeli kısım
2014 1.908.108 (117.543) 1.790.565 1.705.454 (193.786) 1.511.668
2015 3.106.099 (251.571) 2.854.528 1.421.212 (55.851) 1.365.361
2016 1.742.260 (108.603) 1.633.657 2.822 (2.822) -
2017 916.995 (22.800) 894.195
10.232.144 (1.057.257) 9.174.887 4.837.414 (573.520) 4.263.894
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Ticari alacaklar 157.264.770 47.498.549
Şüpheli ticari alacaklar 1.828.732 1.955.588
Alacak senetleri 12.111.739 20.003.113
Diğer ticari alacaklar 2.538.479 1.542.756
173.743.720 71.000.006
Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı (1.906.708) (1.955.588)
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (7.339.954) (2.262.542)
164.497.058 66.781.876 Grup’un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2012: 30 ile 60 gün).
Grup’un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %5,75, %0,13 ve %0,24’tür (31 Aralık 2012: yıllık%5,71, %0,10 ve %0,25).
b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Ticari alacaklar (*) 163.839.941 -
163.839.941 -
(*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 tarihli "200 Adet Doğalgaz Yakıtlı Solo Tip Otobüs ile 75 Kalem Yedek Parça Alımı" ve 21 Haziran 2012 tarihli "250 Adet Dizel Yakıtlı Körüklü Tip Otobüs ile 73 Kalem Yedek Parça Alımı" ihalelerine ilişkin prosedürler tamamlamış olup, anlaşma kapsamında 2012 Aralık ayında 40 adet Doğalgaz yakıtlı solo tip otobüs üretim artırımı ve 2013 Mayıs ayında 50 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip üretim artırımı ile toplam üretilecek otobüs sayısı 540’a ulaşmıştır. 2013 yılı ilk 9 ayı içinde tüm teslimatlar tamamlanmıştır. Uzun vadeli ticari alacaklar Grup'un teslimatını tamamladığı otobüslerin alacaklarından oluşmaktadır.
Uzun vadeli krediler içinde yer alan, Ziraat ve Vakıflar Bankalarından kullanılan 92.400.000 TL ve 26.650.000 EUR krediler için, İETT'den uzun vadeli alacaklar içinde gözüken 70.361.440 EUR alacağımız temlik edilmiştir. Bu alacak kredileri itfa etmekte kullanılacaktır.
c) Ticari Borçlar
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Ticari borçlar 77.612.798 107.276.923
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri (50.379) (528.607)
77.562.419 106.748.316
Grup’un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2012: 90 gündür).
Grup’un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %5,80, %0,1ve %0.25’dir (31 Aralık 2012: %5,82, %0,11 ve %0,28).
DİPNOT 6 - KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
Garanti giderleri karşılığı 4.425.352 6.467.721
Satış iskontoları karşılığı 4.795.359 5.217.728
Diğer 2.645.457 1.876.532
Toplam 11.866.168 13.561.981
Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 6.467.721 4.392.268
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 1.513.153 1.600.695
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (3.555.522) (3.301.978)
30 Eylül itibariyle bakiye 4.425.352 2.690.985
Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 5.217.728 1.363.200
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 4.263.707 10.075.960
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (4.686.076) (6.012.731)
30 Eylül itibariyle bakiye 4.795.359 5.426.429
b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
İETT Otobüs bakım onarım karşılığı (*) 51.419.553 -
Toplam 51.419.553 -
(*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü’ne satmış olduğu Otobüsler ile ilgili sağlayacağı satış hizmet maliyetleri için 5 yıllık bakım onarım karşılığı ayırmıştır (Dipnot 5). Grup, söz konusu karşılık için cari 2.143.399 TL tutarında reeskont hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır.
DİPNOT 7 - STOKLAR
30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme 58.063.833 86.226.715
Yarı mamüller 9.037.534 52.786.334
Mamüller 19.350.095 23.078.214
Ticari mallar 30.009.987 228.659
Yoldaki mallar 8.050.772 17.191.961
124.512.221 179.511.883
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (2.775.387) (2.838.345)
121.736.834 176.673.538
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 522.196.732 TL’lik (1 Ocak - 30 Eylül 2012: 368.530.289 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir.
Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak (2.838.345) (450.096)
Cari dönemde satışlar 62.958 319.715
30 Eylül itibariyle bakiye (2.775.387) (130.381)
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam
Maliyet değeri 1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi 46.000.152 12.522.546 98.488.396 286.240.543 1.769.271 23.972.367 4.610.806 103.569.775 577.173.856
Alımlar - 320.364 44.354 6.417.818 993.818 1.931.841 169.892 33.716.748 43.594.835
Transferler - 26.700 - 1.975.707 - 140.418 - (10.538.880) (8.396.055)
46.000.152 12.869.610 98.532.750 294.634.068 2.763.089 26.044.626 4.780.698 126.747.643 612.372.636
Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi - 4.746.355 35.675.559 185.021.546 923.395 15.754.067 3.487.218 - 245.608.140
Dönem gideri - 385.280 2.881.613 12.881.789 270.737 2.038.119 344.185 - 18.801.723
- 5.131.635 38.557.172 197.903.335 1.194.132 17.792.186 3.831.403 - 264.409.863 30 Eylül 2013 itibariyle
net defter değeri 46.000.152 7.737.975 59.975.578 96.730.733 1.568.957 8.252.440 949.295 126.747.643 347.962.773
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam
Maliyet değeri 1 Ocak 2012 açılış
bakiyesi 27.910.841 11.842.980 92.741.096 263.299.252 1.719.313 21.850.693 4.998.230 51.498.028 475.860.433
Alımlar - 555.537 32.951 3.019.220 148.694 722.571 64.731 21.498.248 26.041.952
Çıkışlar - - - (1.253.373) (119.390) (15.434) (452.753) - (1.840.950)
Yeniden Değerleme Fonu 11.111.798 - - 17.588.084 - - - - 28.699.882
Transferler 6.220 1.734.468 852.338 - 42.884 - (2.651.449) (15.539)
39.022.639 12.404.737 94.508.515 283.505.521 1.748.617 22.600.714 4.610.208 70.344.827 528.745.778
Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış
bakiyesi - 4.258.433 32.025.575 177.869.668 757.111 13.408.295 3.551.842 - 231.870.924
Dönem gideri - 362.319 2.715.935 9.903.095 229.139 1.749.519 313.975 - 15.273.982
Çıkışlar - - - (651.136) (34.287) (15.434) (452.753) - (1.153.610)
- 4.620.752 34.741.510 187.121.627 951.963 15.142.380 3.413.064 - 245.991.296
30 Eylül 2012 itibariyle
net defter değeri 39.022.639 7.783.985 59.767.005 96.383.894 796.654 7.458.334 1.197.144 70.344.827 282.754.482
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Grup’un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde 43.000.000 EURO ve 77.000.000 TL tutarlarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 43.000.000 EURO, 77.000.000 TL ve 760.000 ABD Doları) (Dipnot 10).
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 19.468.897 TL’si (1 Ocak- 30 Eylül 2012:
11.201.628 TL’) satılan malın maliyetine (Dipnot 12), 304.703 TL’si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: 371.254 TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 13), 1.345.400 TL’si (1 Ocak- 30 Eylül 2012:1.041.590 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 13) 1.707.570 TL’si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: 678.214 TL) stok maliyetlerine ve yansıtılmıştır.
Arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 2013 ve 2012 yılları dokuz aylık ara dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak 90.678.476 57.168.897
Maddi duran varlık satışı sebebiyle yeniden değerleme
fonundaki azalış - (61.080)
Makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesinden
kaynaklanan fon artışı - 28.699.882
Yeniden değerleme fonu artışı üzerinden
hesaplanan ertelenmiş vergi - (4.073.207)
30 Eylül itibariyle bakiye 90.678.476 81.734.492
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Aktifleşen Bilgisayar geliştirme
programları maliyetleri Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 10.391.312 35.040.830 45.432.142
Alımlar 5.217.353 - 5.217.353
Transferler 2.815.895 5.580.160 8.396.055
18.424.560 40.620.990 59.045.550 İtfa payları
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 6.508.552 11.397.240 17.905.792
Dönem gideri 1.305.455 2.719.392 4.024.847
7.814.007 14.116.632 21.930.639
30 Eylül 2013 itibariyle
net defter değeri 10.610.553 26.504.358 37.114.911
