Halk Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi. 30 Eylül 2015 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu

(1)

Halk Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi

30 Eylül 2015 Tarihinde

Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Finansal Tablolar ve

Sınırlı Denetim Raporu

2 Kasım 2015

Bu rapor, 1 sayfa sınırlı denetim raporu ve 29 sayfa özet finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.

(2)

Halk Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi

İçindekiler:

Sınırlı denetim raporu

Özet finansal durum tablosu (Bilanço)

Özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özet özkaynaklar değişim tablosu

Özet nakit akış tablosu

Özet finansal tabloları tamamlayıcı notlar

(3)

Giriş

Halk Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Şirket”) 30 Eylül 2015 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren dokuz aylık dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının (“ara dönem özet finansal bilgiler”) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standart’ı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standartı’na (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.

Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı denetimin kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (“SBDS”) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır.

Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, Şirket’in tüm önemli yönleriyle, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standartı’na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Rapor sonucunu etkilemeyen hususlar

4 no’lu finansal tablo dipnotunda belirtildiği üzere Şirket, esas faaliyet karına konu olan gelirlerinin önemli bir kısmını ilişkili şirketlerden sağlamaktadır.

Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik AŞ A member of KPMG International Cooperative

Alper Güvenç, SMMM Sorumlu Denetçi 2 Kasım 2015 İstanbul, Türkiye

(4)

Sayfa

ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR

TABLOSU 2

ÖZET ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 3

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU 4

Not 10 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu 5-6

Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 7

Not 30 Nakit ve nakit benzerleri 8

Not 40 İlişkili taraf açıklamaları 9-11

Not 50 Ticari alacaklar ve borçlar 12

Not 60 Borçlanmalar 13

Not 7 Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar 14

Not 8 Maddi duran varlıklar 14

Not 9 Maddi olmayan duran varlıklar 14

Not 10 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 15

Not 11 Vergi varlık ve yükümlülükleri 16-18

Not 12 Özkaynaklar 18

Not 13 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 18-28

Not 14 Finansal araçlar 29

Not 15 Raporlama tarihinden sonraki olaylar 29

(5)

1

Sınırlı denetimden

geçmiş denetimden geçmiş Notlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 VARLIKLAR

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 21.385.543 91.962.025

Finansal yatırımlar 28.478.834 46.940.220

Ticari alacaklar 5 77.493.508 323.680.103

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 62.715 86.957

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 77.430.793 323.593.146

Diğer alacaklar 1.161.077 731.026

Peşin ödenmiş giderler 1.217.761 299.733

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 11 -- 1.158.561

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 129.736.723 464.771.668

Duran varlıklar

Finansal yatırımlar 1.064.003 1.215.006

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 7 2.892.956 2.163.007

Maddi duran varlıklar 1.149.545 1.515.391

Maddi olmayan duran varlıklar 416.303 455.932

TOPLAM DURAN VARLIKLAR 5.522.807 5.349.336

TOPLAM VARLIKLAR 135.259.530 470.121.004

KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler

Borçlanmalar 6 -- 56.073.362

Ticari borçlar 5 34.795.504 318.692.869

- İlişkili taraflara ticari borçlar 4 76.446 23.649

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 34.719.058 318.669.220

Diğer borçlar 1.201.719 870.538

Dönem karı vergi yükümlülüğü -- --

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 11 656.400 2.258.906

Kısa vadeli karşılıklar 3.241.350 2.156.490

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 1.838.875 1.722.487

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 10 1.402.475 434.003

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 39.894.973 380.052.165

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli karşılıklar 922.523 335.585

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 922.523 335.585

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 922.523 335.585

ÖZKAYNAKLAR

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 12 82.000.000 64.000.000

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 9.324.969 6.282.386

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı

gelirler 130.343 310.442

-Yabancı para çevrim farkları -- 23.010

-Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları 130.343 287.432

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler (646.894) (210.797)

-Diğer kazançlar (646.894) (210.797)

Geçmiş yıllar karları (1.691.360) 143.307

Dönem karı 5.324.976 19.207.916

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 94.442.034 89.733.254

TOPLAM KAYNAKLAR 135.259.530 470.121.004

İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

(6)

Özet Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”))

2

Sınırlı denetimden

geçmiş

Notlar

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren 9 aylık dönem

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren 3 aylık dönem

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren 9 aylık dönem

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren 3 aylık dönem

KAR VEYA ZARAR KISMI

Satış gelirleri 325.332.411 105.429.907 301.615.286 69.563.770

Satışların maliyeti (300.445.084) (98.438.621) (282.425.045) (62.804.413)

BRÜT KAR 24.887.327 6.991.286 19.190.241 6.759.357

Genel yönetim giderleri (17.844.093) (5.158.260) (16.233.371) (5.633.487)

Pazarlama giderleri (5.072.522) (1.853.196) (3.315.221) (1.322.246)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 2.592.485 1.881.848 1.245.467 819.615

Esas faaliyetlerden diğer giderler (1.044.942) (988.297) (92.197) 78.396

ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 3.518.255 873.381 794.919 701.635

Yatırım faaliyetlerinden gelirler -- -- 3.669.625 3.669.625

Özkaynak yöntemiyle değerlenen

yatırımın kar/(zarar)larındaki paylar 7 730.073 306.776 399.282 173.090

FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ

FAALİYET KARI 4.248.328 1.180.157 4.863.826 4.544.350

Finansal gelirler 17.202.973 5.631.556 33.684.791 11.928.806

Finansal giderler (15.406.372) (4.019.466) (21.076.360) (6.491.486)

VERGİ ÖNCESİ KARI 6.044.929 2.792.247 17.472.257 9.981.670

Vergi gideri/geliri

- Dönem vergi gideri 11 (2.322.459) (601.072) (1.995.633) (841.972)

- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 11 1.602.506 165.358 (944.211) (540.463)

DÖNEM KARI 5.324.976 2.356.533 14.532.413 8.599.235

DİĞER KAPSAMLI GELİR (616.196) (128.697) (3.796.748) (3.761.580)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar

Yeniden değerleme ve sınıflandırma

kazançları (157.089) (23.003) (3.633.572) (3.603.066)

Yabancı para çerim farkları (23.010) (50.015) (48.189) (87.522)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kazançları (545.121) (69.598) (264.206) (88.740)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer

kapsamlı gelire ilişkin vergi gideri 109.024 13.919 13.919 17.748

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 4.708.780 2.227.836 10.735.665 4.837.655

(7)

3

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı

gelirler Birikmiş karlar

Notlar

Ödenmiş sermaye

Yabancı para çevrim farkları

Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançlar

Diğer kazanç/

kayıplar

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Geçmiş yıllar karları

Dönem karı/

(zararı) Özkaynaklar

1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 55.000.000 -- 3.704.704 5.655 5.725.924 1.015.239 8.684.530 74.136.052

--

Transferler -- -- -- 556.462 8.128.068 (8.684.530) --

Dönem karı -- -- -- -- -- -- 14.532.413 14.532.413

Diğer kapsamlı gelir -- 48.189 (3.633.572) (211.365) -- -- -- (3.796.748)

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kazançları (net) -- -- -- (211.365) -- -- -- (211.365)

Satılmaya hazır finansal

varlıklardaki net değer değişimi -- -- (3.633.572) -- -- -- -- (3.633.572)

Yabancı para -- 48.189 -- -- -- -- -- 48.419

Toplam kapsamlı gelir 55.000.000 48.189 (3.633.572) (211.365) -- -- 14.532.413 10.735.665

Sermaye artırımı 9.000.000 -- -- -- -- (9.000.000) -- --

30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 64.000.000 48.189 71.132 (205.710) 6.282.386 143.307 14.532.413 84.871.717

1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 64.000.000 23.010 287.432 (210.797) 6.282.386 143.307 19.207.916 89.733.254

Transferler -- -- -- -- 3.042.583 16.165.333 (19.207.916) --

Dönem karı -- -- -- -- -- -- 5.324.976 5.324.976

Diğer kapsamlı gelir -- (23.010) (157.089) (436.097) -- -- -- (616.196)

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kazançları (net) -- -- -- (436.097) -- -- -- (436.097)

Satılmaya hazır finansal

varlıklardaki net değer değişimi -- -- (157.089) -- -- -- -- (157.089)

Yabancı para çevrim farkları -- (23.010) -- -- -- -- -- (23.010)

Toplam kapsamlı gelir 64.000.000 (23.010) (157.089) (436.097) -- -- 5.324.976 4.708.780

Sermaye artırımı 12 18.000.000 -- -- -- -- (18.000.000) --

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 82.000.000 -- 130.343 (646.894) 9.324.969 (1.691.360) 5.324.976 94.442.034

(8)

Özet Nakit Akış Tablosu

4

Sınırlı denetimden geçmiş

Sınırlı denetimden geçmiş Notlar

1 Ocak – 30 Eylül 2015

1 Ocak – 30 Eylül 2014

A. İşletme faaliyetlerinden nakit akımları 5.976 34.754.900

Dönem karı 5.324.976 14.532.413

Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:

Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 834.231 805.600

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 2.397.966 939.572

-Şüpheli alacak karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler 5 57.517 30.929

-Kıdem tazminatı karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler 130.589 89.805

-İzin karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler 111.390 91.467

-Personel temettü primi karşılığı ile ilgili düzeltmeler 1.129.998 840.356

-Borç karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler 968.472 (112.985)

Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 719.953 2.939.844

-Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 11 2.322.459 1.995.633

-Ertelenmiş vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler 11 (1.602.506) 944.211

Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (1.796.601) (2.427.000)

-Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (17.202.973) (14.207.000)

-Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.406.372 11.780.000

Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardaki değer artışı 7 (730.073) (336.127)

Kar zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (26.137) (62.500)

-İştiraklerden temettü geliri -- (62.500)

-Personel prim gideri (26.137) --

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler

Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 246.129.078 (749.533)

Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (283.897.365) 24.320.814

Finansal yatırımlardaki artış/azalış (kısa vadeli finansal yatırımlar) 18.461.386 (16.844.230) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili

düzeltmeler 1.060.283 (4.601.189)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları

Alınan faizler 14.906.229 14.929.832

Alınan temettüler -- 62.500

Vergi (ödemeleri)/iadeleri 11 (2.190.315) 2.568.928

Ödenen personel primi (1.098.863) (971.258)

Ödenen kıdem tazminatı (88.772) (294.423)

Ödenen izin tazminatı -- (58.343)

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: (277.753) 3.500.407 Finansal yatırımlardaki artış/azalış (uzun vadeli finansal yatırımlar) 151.003 4.438.038 Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (262.901) (613.411) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit

çıkışları 9 (165.855) (324.220)

C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları (71.479.734) (143.926.076)

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri (56.073.362) (132.993.987)

Ödenen faizler (15.406.372) (10.932.089)

Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit

benzerlerindeki net azalış (A+B+C) (71.751.511) (105.670.769)

D.Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri

üzerindeki etkisi (23.010) 48.189

Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net azalış

(A+B+C+D) (71.774.521) (105.622.580)

E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3 83.335.129 256.578.228

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) 3 11.560.608 150.955.648

(9)

5

1 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Halk Yatırım Menkul Değerler AŞ (“Şirket”) 2 Eylül 1997 yılında kurulmuştur. Şirket’in amacı, 3794 Sayılı Kanun'la değişik 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile finansal değerleri temsil eden veya ihraç edenin finansal yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır:

 Halka arza aracılık,

 Alım satıma aracılık,

 Portföy yönetimi,

 Yatırım danışmanlığı,

 Kredili menkul kıymet açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alıp verme işlemleri.

 Türev araçların alım satımına aracılık,

 Kaldıraçlı alım satım işlemlerine aracılık.

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 16.12.2014 tarih ve 35/1256 sayılı kararında, daha önce sermaye piyasası faaliyeti olarak tanımlanmış olan repo ve ters repo işlemlerinin, 6362 sayılı SPK’da yatırım hizmet ve faaliyetleri ile yan hizmetler kapsamında sayılmadığı dikkate alınarak, daha önce mülga 2499 sayılı SPK uyarınca alınmış olan tüm repo-ters repo yetki belgeleri geçersiz sayılmıştır. Şirketin sahip olduğu 18.05.1998/ARK/RP-178 belge tarih/nolu repo-ters repo yetki belgesinin SPK’nın ilke kararı uyarınca geçersiz hale getirilmesinden hareketle, söz konusu yetki belgesinin Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde duyurularak terkin edilmesi ve yetki belgesi aslının Sermaye Piyasası Kurulu’na teslim edilmesi hususunda Şirket Genel Müdürlüğü yetkilendirilmiştir.

Şirket, 9 şube ile faaliyetlerini sürdürmektedir (31 Aralık 2014: 10). Acentelik sözleşmesine istinaden tüm T. Halk Bankası AŞ’nin şubeleri Şirket’in acentesidir.

Şirket’in şube adresleri şöyledir:

Genel Müdürlük : Halide Edip Adıvar Mah. Darülaceze Cad. No: 20 Şişli / İstanbul

İstanbul Şubesi : Halide Edip Adıvar Mah. Darülaceze Cad. No: 20 Zemin kat Şişli / İstanbul İzmir Şubesi : Cumhuriyet Bulvarı No: 45 Kat: 1 Pamuk Plaza Konak / İzmir

Göztepe Şubesi : Bağdat Cad. No: 251/A Pamir Apt. Göztepe/Kadıköy/İstanbul Ankara Şubesi : Arjantin Cad. No: 13 Çankaya-Ankara

Antalya Şubesi : Kırcamii Mah. Avni Tolunay Cad. Bal İşmerkezi no:123/A Kat:6 No:38 Antalya

Bursa Şubesi : Atatürk Cad. Hüzmen Apt. No:65 Osmangazi / Bursa Adana Şubesi : Atatürk Cad. Pandora Sok. No:61/A Seyhan / Adana Denizli Şubesi : Kirişhane Mah. İzmir Bulvarı No:17 Pamukkale / Denizli Samsun Şubesi : 19 Mayıs Mah. İstiklal Cad. No:71 Kat:2 İlkadım / Samsun

(10)

Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar

6

1 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Şirket’in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

T. Halk Bankası AŞ %99,96 %99,96

Diğer %0,04 %0,04

Toplam %100,00 %100,00

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in personel sayısı 142’dir (31 Aralık 2014: 136).

Bağlı ortaklıklar:

Şirket’in uluslararası finans ve sermaye piyasalarında faaliyet göstermek üzere, Şirketin %100 sermayedarlığında 1 Ekim 2013 tarihinde İngiltere Ticaret Sicil Odasında (Companies House) tescili yapılan Halk Invest Ltd. Londra şirketinin, FCA (İngiltere Finansal Yönetim Otoritesi) nezdinde faaliyet izin başvuru dosyasının verilmesi aşamasında, Halk Invest Ltd Şirketinin danışman şirketlerinin söz konusu kurum ile gerçekleştirdikleri istişarelerin sonucunda, FCA beklentilerinin fizibilitede öngörülen mevcut yapının ötesinde olduğu, nedeninin de Nisan 2014’te kabul edilen AB sermaye piyasası mevzuatından (Markets in Financial Instruments Directive 2) kaynaklandığı, görüşleri şirkete iletilmiştir.

Bu nedenle, 23 Aralık 2014 tarihinde Halk Invest Ltd’nin FCA talepleri doğrultusunda yapılandırılması yerine lisans alma çalışmalarının sonlandırılarak tasfiye edilmesine karar verilmiştir.

Tasfiye işlemleri 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla tamamlanmış ve finansal tabloların solo yayınlanacağına dair duyuru Kamuyu Aydınlatma Platformunda 22 Ekim 2015 tarihinde duyurulmuştur.

İştirakler:

Şirket

Sermayedeki pay oranı (%)

Kuruluş ve

faaliyet yeri Esas faaliyet konusu

Halk Portföy Yönetimi AŞ 25 İstanbul Portföy yönetimi

Halk Portföy Yönetimi AŞ ekteki finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre değerlenmiştir.

İştirakin faaliyet alanı aşağıda açıklanmıştır:

Halk Portföy Yönetimi AŞ

Halk Portföy Yönetimi AŞ, 24 Haziran 2011 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 30 Haziran 2011 tarih ve 7848 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. İştirakin amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.

(11)

7

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri

İlişikteki ara dönem finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II. 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5’inci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standart’ı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standart’ı (“TMS 34”) uyarınca hazırlanmıştır.

Ara dönem özet finansal tabloların TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standart”’ına uygun olarak hazırlanması, Şirket Yönetimi’nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir.

Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket Yönetimi’ne ait tahmin ve varsayımlar 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarında kullanılanlarla aynıdır.

Ara dönem özet finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir.

Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)’dır.

Yabancı para işlemleri

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL’ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket tarafından kullanılan 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Amerikan Doları (“ABD Doları”) 3,0433 2,3189

Avrupa Para Birimi (“Avro”) 3,4212 2,8207

İngiliz Sterlini 4,6109 3,5961

Bölümlere göre raporlama

Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.

(12)

8

3 Nakit ve nakit benzerleri

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Bankalar⁽¹⁾ 19.649.141 89.828.236

- Vadeli mevduat 6.049.154 79.785.604

- Vadesiz mevduat 13.599.987 10.042.632

Ters repo işlemlerinden alacaklar 1.736.402 2.133.789

Finansal durum tablosunda yer alan

toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 21.385.543 91.962.025 Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz gelir

reeskontları (145.935) (792.396)

Müşteri varlıkları (9.679.000) (7.834.500)

Nakit akışları tablosunda yer alan toplam

nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 11.560.608 83.335.129 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, 6.049.154 TL tutarındaki banka mevduatları (31 Aralık 2014:

6.026.591 TL) Şirket’in ana hissedarı olan T. Halk Bankası AŞ’deki vadeli hesaplarında, 11.455.028 TL’lik kısmı (31 Aralık 2014: 9.065.028 TL) vadesiz hesaplarında bulunmaktadır.

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, ters repo işlemlerinden alacakların vadesi 1 gün olup, faiz oranı ise %9,55-%10,00’dur (31 Aralık 2014: 1 gün vadeli %7,97).

(1) Banka mevduatlarının 9.679.000 TL (31 Aralık 2014: 7.834.500 TL) tutarındaki kısmı, müşterilerin 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket’in kendi mevduat hesaplarında vadesiz mevduat olarak tutulan varlıklardan oluşmaktadır.

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in vadeli mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Faiz oranı

(%) Vade Tutar

Faiz oranı

(%) Vade Tutar

T. Halk Bankası AŞ 12,90 13.11.2015 4.943.820 11,30 30.01.2015 2.503.096 T. Halk Bankası AŞ 8,00 01.10.2015 1.105.334 11,00 27.03.2015 2.468.727

Diğer -- -- -- 10,30 16.01.2015 20.248.329

Diğer -- -- -- 10,45 19.01.2015 10.131.699

Diğer -- -- -- 10,40 15.01.2015 10.122.521

Diğer -- -- -- 10,15 14.01.2015 10.116.795

Diğer -- -- -- 10,20 20.01.2015 10.108.986

Diğer -- -- -- 11,75 02.02.2015 8.181.894

Diğer -- -- -- 10,60 07.01.2015 4.848.789

T. Halk Bankası AŞ -- -- -- 8,00 02.01.2015 550.238

T. Halk Bankası AŞ -- -- -- 1,50 02.01.2015 504.530

Toplam 6.049.154 79.785.604

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

(13)

9

4 İlişkili taraf açıklamaları

İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Nakit ve nakit benzerleri

T. Halk Bankası AŞ 17.504.182 15.091.619

Toplam 17.504.182 15.091.619

İlişkili taraflardan ticari alacaklar

T. Halk Bankası AŞ 23.600 41.499

Halk Yatırım B Tipi Kısa Vadeli Tahvil Bono Fonu 22.864 16.040

Halk Yatırım B Tipi Şemsiye Fonu 7.317 14.231

Halk Sigorta AŞ 5.900 5.900

Halk Yatırım A Tipi BİST 30 Endeksi Hisse Senedi

Yoğun Fonu 2.058 2.330

Halk Portföy Yönetimi AŞ 976 6.957

Toplam 62.715 86.957

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 İlişkili taraflara borçlar

Halk Sigorta AŞ 74.251 --

Bileşim ADK ve Ödeme Sistemleri AŞ 2.040 747

Halk Hayat ve Emeklilik AŞ 155 72

Halk Portföy Yönetimi AŞ -- 22.830

Toplam 76.446 23.649

(14)

10

4 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

İlişkili taraflarla işlemler

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir:

İlişkili taraflardan gelirler

1 Ocak –

30 Eylül 2015 1 Temmuz –

30 Eylül 2015 1 Ocak –

30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 T. Halk Bankası AŞ

Halka arz aracılık komisyon gelirleri 2.625.000 -- 2.625.000 2.625.000

Mevduat faiz gelirleri 530.006 163.717 3.571.098 736.701

Danışmanlık hizmet gelirleri 180.000 60.000 180.000 60.000

Personel yansıtma gelirleri 122.640 -- -- --

İştirak satış gelirleri⁽¹⁾ -- -- 3.669.195 3.669.195

Swap işlem gelirleri -- -- 455.525 455.525

Halk Yatırım Fonları

Fon yönetim komisyon gelirleri 202.339 61.537 395.980 123.442

Aracılık komisyonu gelirleri 5.132 1.348 -- --

Halkbank Fonları

Aracılık komisyon gelirleri 27.149 8.325 -- --

Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ

Saklama komisyon gelirleri 739 739 13.530 2.866

Danışmanlık hizmet gelirleri -- -- 30.000 --

Halk Sigorta AŞ

Danışmanlık hizmet gelirleri 45.000 15.000 45.000 15.000

Aracılık komisyon gelirleri 1.270 184 6.688 1.453

Saklama komisyon gelirleri 2 1 -- --

Halka arz aracılık komisyon gelirleri -- -- 50.000 50.000

Halk Hayat ve Emeklilik AŞ

Aracılık komisyon gelirleri 12.351 3.426 21.364 4.776

Saklama komisyon gelirleri 30 30 142 --

Hizmet geliri -- -- 201.740 29.810

Halk Emeklilik Fonları

Aracılık komisyonu gelirleri 286.544 110.376 -- --

Bileşim Alternatif Dağıtım Kan. Ve Öd. Sis. AŞ

İştirak satış gelirleri⁽²⁾ -- -- 430 430

Halk Portföy Yönetimi AŞ

Hizmet gelirleri 71.203 71.203 40.923 17.909

Aracılık komisyon gelirleri -- -- 116 --

Toplam 4.109.405 495.886 11.306.731 7.792.107

Şirket, esas faaliyet karına konu olan gelirlerinin önemli bir kısmını ilişkili şirketlerden sağlamaktadır.

(15)

11

4 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

İlişkili taraflara giderler

1 Ocak –

30 Eylül 2015 1 Temmuz –

30 Eylül 2015 1 Ocak –

30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 T. Halk Bankası AŞ

Kira giderleri 809.835 269.767 657.334 279.988

Şube katılım payı giderleri 335.808 106.449 272.894 80.139

Teminat mektubu komisyon giderleri 10.149 -- 5.665 1.760

Banka masrafları 9.766 3.631 14.943 5.921

Kullanılan kredi faiz giderleri -- -- 14.217 14.001

Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ

Repo faiz giderleri -- -- 144.032 --

Kira giderleri -- -- 40.372 --

Halk Portföy Yönetimi AŞ

Repo faiz giderleri -- -- 17.676 8.729

Halk Sigorta AŞ

Sağlık/işyerim sigortası giderleri 291.034 94.877 267.284 8.184

Repo faiz gideri 54.730 17.697 78.770 26.872

Bileşim Alternatif Dağıtım Kan. Ve Öd. Sis. AŞ

Hizmet gideri 7.628 2.520 6.904 --

Halk Hayat ve Emeklilik AŞ

Repo faiz gideri 91.540 8.457 19.337 1.187

Vefat sigortası giderleri 28.055 8.800 32.626 --

Toplam 1.638.545 512.198 1.572.054 426.781

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde, Şirket üst yönetimine ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 1.684.988 TL’dir (30 Eylül 2014: 1.571.788 TL).

(16)

12

5 Ticari alacaklar ve borçlar

Ticari alacaklar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Borsa para piyasasından (“BPP”) alacaklar⁽¹⁾ 33.800.000 282.510.000

Kredili müşterilerden alacaklar⁽²⁾ 25.956.336 27.019.348

VİOP teminatları⁽³⁾ 10.862.204 7.298.718

Kaldıraçlı alım satım (“KAS”) teminatları⁽⁴⁾ 5.794.107 5.081.782

Müşterilerden alacaklar 900.146 1.115.298

Ödünç alınan menkul kıymetler için verilen teminatlar 118.000 568.000

İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4) 62.715 86.957

Şüpheli ticari alacaklar 90.998 35.181

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (90.998) (35.181)

Toplam 77.493.508 323.680.103

(1) Şirket’in daha önceki dönemlerden farklı olarak BPP’den alacaklı olduğu tutardır.

(2) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in müşterilerine kullandırdığı kredilere uyguladığı ortalama faiz oranı %16,21’dir (31 Aralık 2014: %16,75).

(3) Şirket’in müşterileri adına VİOP nezdinde işlem yapabilmek için İstanbul Takas ve Saklama Bankası AŞ’ye (“Takasbank”) verdiği TL teminatlardan oluşmaktadır.

(4) Şirket’in müşterileri adına KAS işlemleri yapabilmek için Takasbank’a verdiği ABD Doları teminatlardan oluşmaktadır.

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait şüpheli alacak karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Dönem başı 35.181 32.596

Dönem içinde ayrılan karşılık 57.517 46.981

Dönem içinde tahsil edilen (1.700) (44.396)

Dönem sonu 90.998 35.181

Ticari borçlar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari borçları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

VİOP teminatları 11.407.682 7.673.846

Müşterilere borçlar 9.679.000 7.834.500

Müşterilere repo işlemlerinden doğan borçlar 6.965.334 14.598.348

Kaldıraçlı alım satım (“KAS”) teminatları 5.852.950 5.089.102

Satıcılar 696.092 395.424

Ödünç alınan menkul kıymetler için verilen teminatlar 118.000 568.000

İlişkili taraflara borçlar (Not 4) 76.446 23.649

Borsa para piyasasına borçlar -- 282.510.000

Toplam 34.795.504 318.692.869

(17)

13

6 Borçlanmalar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Borsa Para Piyasasına borçlar -- 56.073.362

Toplam -- 56.073.362

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Borsa Para Piyasasına borçlar bakiyesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 56.073.362 TL). Borsa Para Piyasası işlemleri için 135.000.000 TL (31 Aralık 2014: 135.000.000 TL) tutarında teminat mektubu teminat olarak verilmiştir.

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in finansal borçlar bilgileri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Faiz oranı

(%) Vade Tutar

Faiz oranı

(%) Vade Tutar

Borsa Para Piyasası -- -- -- 10,30 02.01.2015 5.016.423

Borsa Para Piyasası -- -- -- 10,30 07.01.2015 244.394

Borsa Para Piyasası -- -- -- 10,60 02.02.2015 174.096

Toplam -- 56.073.362

(18)

14

7 Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar

Sermayedeki pay oranı (%)

İştirakler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Ana faaliyeti

Halk Portföy Yönetimi AŞ⁽¹⁾ 25,00 25,00 Portföy yönetimi

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Toplam varlıklar 12.510.081 9.572.635

Toplam yükümlülükler (938.256) (920.608)

Net varlıklar 11.571.825 8.652.027

İştiraklerin net varlıklarındaki Şirket’in payı 2.892.956 2.163.007 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 2.892.956 2.163.007

1 Ocak – 30 Eylül 2015

1 Ocak – 30 Eylül 2014

Toplam gelirler 6.918.956 4.618.032

Dönem karı/(zararı) 2.920.293 1.597.130

Diğer kapsamlı gelirler -- (2.622)

Şirket’in iştirakinin dönem kar/(zararında) payı 730.073 399.282 Şirket’in iştirakinin kar veya zarar ve diğer

kapsamlı gelir tablosu payı 730.073 398.627

(1) Halk Portföy Yönetimi AŞ, 24 Haziran 2011 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 30 Haziran 2011 tarih ve 7848 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. Halk Portföy Yönetimi AŞ’nin sermayesi tamamı ödenmiş beheri 1 TL nominal değerde nama yazılı 8.000.000 hisseye bölünmüş 8.000.000 TL’den ibarettir. Şirket, Halk Portföy Yönetimi AŞ’nin %25 sermayesine karşılık toplam 2.000.000 TL bedeli nakden ve peşin ödemiştir.

8 Maddi duran varlıklar

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde 262.901 TL’lik maddi duran varlık alımı gerçekleştirmiştir (30 Eylül 2014: 613.411 TL).

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde bulunan toplam sigorta tutarı 4.880.027 TL’dir (30 Eylül 2014: 3.783.952 TL).

9 Maddi olmayan duran varlıklar

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde 165.855 TL’lik maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirmiştir (30 Eylül 2014: 324.220 TL).

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.

(19)

15

10 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Diğer kısa vadeli karşılıklar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Dava karşılıkları 999.734 210.666

Vergi gider karşılıkları 133.930 --

Ödenecek giderler 85.550 88.337

Şube katılım payı giderleri 54.409 44.330

Borçlanma araçları ve pay piyasası borsa payı 18.375 18.122

Hesap işletim ücreti gider karşılıkları 12.156 12.578

Telefon gider tahakkukları 9.745 28.501

MKK Takasbank komisyon giderleri -- 2.405

Diğer gider karşılıkları 88.576 29.064

Toplam 1.402.475 434.003

Bilanço dışı yükümlülükler

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, bilanço dışı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:

Teminat mektupları

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

BPP İşlem Teminatları (Takasbank) 135.000.000 135.000.000

Borsa İstanbul AŞ (BİST) 84.020.000 56.634.000

Sermaye Blokajı (Takasbank) 1.750.000 1.750.000

SPK 1.776 1.776

Diğer 148.900 4.470.900

Toplam 220.920.676 197.856.676

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in BİST’te 10.000 Avro ve 50.000 ABD Doları tutarında yabancı menkul kıymetler piyasasında işlem yapabilmek amacıyla verilmiş teminatları ve ABN AMRO Clearing Bank N.V’ de 5.000.000 Avro tutarında alınacak olan Prime Brokerlık hizmeti için verilmiş teminatları bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 10.000 Avro ve 50.000 ABD Doları).

Diğer bilanço dışı yükümlülükler

Emanette bulunan (nominal) 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Hisse senedi 764.155.739.069 760.014.182.352

Varantlar 3.579.825.000 3.646.770.000

Diğer menkul kıymetler 156.396.590 139.246.929

VİOP sözleşmeleri (adet) 11.563 4.943

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Takasbank’ta 10.862.204 TL tutarında müşteriler adına tutulan VİOP işlem teminatları bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 7.298.718 TL).

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla müşterilere ait Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası’ndaki açık olan işlem tutarları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Açık olan işlem tutarı 46.626.210 22.237.267

Davalar

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam riski yaklaşık 999.734 TL (31 Aralık 2014: 210.666 TL) olup, söz konusu davalar için 999.734 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2014: 210.666 TL).

(20)

16

11 Vergi varlık ve yükümlülükleri

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket, %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 13’üncü maddesi, transfer fiyatlandırmasına ilişkin yeni düzenlemeler getirmiş olup söz konusu bu düzenlemeler. 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır.

Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.

Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili ara hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.

18 Kasım 2007 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 1 No’lu “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği” uyarınca “Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı’na kayıtlı mükelleflerin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt içi ve yurt dışı işlemleri ile diğer kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt dışı işlemlere ilişkin olarak yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlamaları zorunludur.

23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15’e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler.

(21)

17

11 Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir:

1 Ocak – 30 Eylül

2015

1 Temmuz- 30 Eylül 2015

1 Ocak- 30 Eylül 2014

1 Temmuz–

30 Eylül 2014

Vergi öncesi kar 6.044.929 2.853.889 17.472.257 9.981.670

Yasal oranla hesaplanan kurumlar vergisi

(%20) 1.208.986 570.778 3.494.451 1.996.334

Kanunen kabul edilmeyen giderler 21.289 - 72.532 (627.139)

Vergiden muaf gelirler (510.322) (135.064) (627.139) 13.240

Vergi gideri 719.953 435.714 2.939.844 1.382.435

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde Şirket’in efektif vergi oranı

%12’dir (30 Eylül 2014: %17).

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmuştur:

1 Ocak – 30 Eylül

2015

1 Temmuz- 30 Eylül 2015

1 Ocak- 30 Eylül 2014

1 Temmuz- 30 Eylül 2014

Cari dönem vergi gideri 2.322.459 601.072 1.995.633 841.972

Ertelenen vergi gideri/(geliri) (1.602.506) (165.358) 944.211 540.463

Vergi gideri 719.953 435.714 2.939.844 1.382.435

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar “dönem karı vergi yükümlülüğü” hesabı içindeki “ödenecek kurumlar vergisi” veya “cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar” hesabına kaydedilmektedir.

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Önceki dönemden devir 1.158.561 1.167.132

Cari dönem kurumlar vergisi gideri (3.348.876) (2.083.647)

Ödenen vergiler 2.190.315 2.075.076

Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler / varlıklar -- 1.158.561