PRİM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLAR ve DİPNOTLARI

(1)

PRİM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ

31.03.2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT

FİNANSAL TABLOLAR ve DİPNOTLARI

(2)

31.03.2016 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU 3–4 01.01.2016 – 31.03.2016 ARA DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE KAPSAMLI GELİR

TABLOSU 5

01.01.2016 – 31.03.2016 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 6

01.01.2016 – 31.03.2016 ARA DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU 7

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 8–47

(3)

3

Ref. 31.03.2016 31.12.2015

Bağımsız Denetimden Geçmemiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 1.338.057 1.937.617

Nakit ve Nakit Benzerleri 7 60.465 1.598.877

Finansal Yatırımlar 8 157.432 182.399

Ticari Alacaklar 9 1.064.367 19.470

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 1.064.367 19.470

Diğer Alacaklar 11 135.338

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 135.338

Peşin Ödenmiş Giderler 15 55.645 1.454

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 16 148 79

(Ara Toplam) 1.338.057 1.937.617

Duran Varlıklar 1.577.244 1.567.447

Finansal Yatırımlar 8 1.259.101 1.259.101

Diğer Alacaklar 11 7.746 19.010

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 7.746 19.010

Maddi Duran Varlıklar 20 127.753 119.978

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 7.961 9.216

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 7.961 9.216

Ertelenmiş Vergi Varlığı 54 174.683 160.142

TOPLAM VARLIKLAR 2.915.301 3.505.064

Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.

(4)

4

Ref. 31.03.2016 31.12.2015

Bağımsız Denetimden Geçmemiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 79.103 616.602

Ticari Borçlar 9 18.976 547.543

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 7 2.869

İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 9 18.969 544.674

Diğer Borçlar 11 618 1.443

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 618 1.443

Kısa Vadeli Karşılıklar 30 42.904 44.778

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 30 42.904 44.778

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 32 16.605 22.838

(Ara Toplam) 79.103 616.602

Uzun Vadeli Yükümlülükler 199.141 190.291

Uzun Vadeli Karşılıklar 30 199.141 190.291

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 30 199.141 190.291

ÖZKAYNAKLAR 2.637.057 2.698.171

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.637.057 2.698.171

Ödenmiş Sermaye 33 750.000 750.000

Sermaye Düzeltme Farkları 33 754.619 754.619

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33 (30.101) (29.039)

Diğer Kazanç/Kayıplar 52 (30.101) (29.039)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 33 218.976 218.976

Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 33 1.003.615 1.076.383

Net Dönem Karı/Zararı 33 (60.052) (72.768)

TOPLAM KAYNAKLAR 2.915.301 3.505.064

(5)

5

Ref. 01.01

31.03.2016

01.01 31.03.2015 KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 44 141.288 344.468

Satışların Maliyeti (-) 45 - (37.500)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 141.288 306.968

BRÜT KAR/ZARAR 141.288 306.968

Genel Yönetim Giderleri (-) 47-48 (245.954) (368.085)

Pazarlama Giderleri (-) 47-48 (4.354) (4.699)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 49 2.113 37.555

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 49 (1.896) -

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (108.803) (28.261)

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI (108.803) (28.261)

Finansman Gelirleri 51 34.530 88.474

Finansman Giderleri (-) 51 (54) (79.970)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/ZARARI (74.327) (19.757)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 14.275 (3.160)

Dönem Vergi Gideri/Geliri 29-54 - -

Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 54 14.275 (3.160)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (60.052) (22.917)

DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 55 - -

DÖNEM KARI/ZARARI (60.052) (22.917)

Dönem Karı/Zararının Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -

Ana Ortaklık Payları (60.052) (22.917)

Pay Başına Kazanç

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56 - -

Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56 Sulandırılmış Pay Başına Kazanç

Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56 - -

Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56

DİĞER KAPSAMLI GELİR

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (1.062) (637) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 52 (1.328) (796)

Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 52 266 159

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - -

DİĞER KAPSAMLI GELİR (1.062) (637)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR (61.114) (23.554)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar

Ana Ortaklık Payları (61.114) (23.554)

(6)

6

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve

Giderler

Birikmiş Karlar

Ödenmiş

Sermaye

Sermaye Düzeltme

Farkları

Diğer Kazanç / Kayıplar

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Olağanüstü Yedekler

Geçmiş Yıllar

Kar / Zararları

Net Dönem

Karı Zararı

Ana Ortaklığa

Ait Özkaynaklar

Kontrol Gücü Olmayan

Paylar

Özkaynaklar

01.01.2015 Bakiyesi 750.000 754.619 (25.099) 218.976 1.146.839 (260.856) 190.400 2.774.879 - 2.774.879

Transferler 190.400 (190.400)

Toplam Kapsamlı Gelir (637) (22.917) (23.554) (23.554)

31.03.2015 İtibariyle Özkaynak Toplamları 750.000 754.619 (25.736) 218.976 1.146.839 (70.456) (22.917) 2.751.325 - 2.751.325

01.01.2016 Bakiyesi 750.000 754.619 (29.039) 218.976 1.146.839 (70.456) (72.768) 2.698.171 - 2.698.171

Transferler (72.768) 72.768

Toplam Kapsamlı Gelir (1.062) (60.052) (61.114) (61.114)

31.03.2016 İtibariyle Özkaynak Toplamları 750.000 754.619 (30.101) 218.976 1.146.839 (143.224) (60.052) 2.637.057 - 2.637.057

(7)

7

Ref. 01.01

31.03.2016

01.01 31.03.2015 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI (1.546.796) (405.707)

Dönem Net Karı / Zararı 33 (60.052) (22.917)

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 3.310 22.723

Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 47,48 10.063 6.851

Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 9, 11, 30,

49 7.522 12.712

Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 29, 54 (14.275) 3.160

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.490.054) (367.958) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (1.044.897) 397.513 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili

Düzeltmeler

11, 15, 16,

17 92.342 (56.542)

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (528.567) (701.795) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 26-32 (8.932) (7.134) İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (1.546.796) (368.152)

Ödenen Kıdem Tazminatı Krş. (-) 30 (37.555)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT

AKIŞLARI 8.384 (79.371)

Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma

Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları 8 24.967 (67.830)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Var.Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları 20, 21 (16.583) (11.541)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 85.000

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 22-25 85.000

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ

(1.538.412) (400.078)

D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE

NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (1.538.412) (400.078) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 1.598.877 495.746

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 60.465 95.668

(8)

8

NOT 1) ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Prim Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ) 18 Temmuz 1988 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur.

Şirket’in faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetinde bulunmaktır. Şirketin, merkez adresinden başkaca bir şubesi bulunmamaktadır.

31 Mart 2016 tarihi itibariyle şirketin ortakları aşağıda gösterilmiştir.

Ad-Soyad Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Unvan 31.03.2016 31.12.2015 31.03.2016 31.12.2015

Kazım HAYDAROĞLU 48,00 48,00 360.000 360.000

Recep Muvaffak MOLU 37,00 37,00 277.500 277.500

Aşkın Bahadır AKSU 13,00 13,00 97.500 97.500

Erkan HAYDAROĞLU 2,00 2,00 15.000 15.000

GENEL TOPLAM 100,00 100,00 750.000 750.000

01.01.2016 – 31.03.2016 hesap dönemine ait finansal tablolar 02.05.2016 tarihli yönetim kurulu kararı ile onaylanmıştır.

Adresler

Merkez : Levent Cad. No:3 Birinci Levent İstanbul, Türkiye

2016 yılı ilk üç ayı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 12 kişidir. (2015: 12 kişi)

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır;

6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenmesi kapsamında Sermaye Piyasası Kurulu 17.12.2015 tarih 35 sayılı toplantısında “Dar Yetkili Aracı Kurum”

olarak 01.01.2016 tarihinden itibaren Emir İletimine Aracılık Faaliyetinde bulunmak üzere yetkilendirilmiştir.

Dar Yetkili Aracı Kurum Belgesi ( Alım Tarih No:15.01.2016 D-002 (113)

Şirketin, Mülga 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca sahip olduğu 13.10.1992 tarih ve ARK/ASA-113 sayılı Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi ve 19.07.2000 tarih ARK/KRD- 191 sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi 31.12.2015 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kanunu kapsamında faaliyet izinlerinin yenilenmesi nedeni ile iptal edilmiştir.

(9)

9

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan ve 07.06.2013 tarih ve 2013/19 sayılı haftalık bültende yayımlanan kararda belirlenen formatlara uygun şekilde hazırlanmıştır. Bu kapsamda finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.

Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Şirket yasal kayıtları Türk Lirası (TL) olarak tutulmaktadır.

2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı

Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.

2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında önemli değişiklik olmamıştır.

2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket’in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

(10)

10

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra özet finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar:

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir.

Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, özet finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık iyileştirmeler 2010–2012 dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Yıllık iyileştirmeler 2011–2013 dönemi

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik) UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

(11)

11

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para, ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.

Ticari Alacaklar

Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.

Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yılı içerisinde alacakları için yeni bir karşılık ayırmamıştır. (2015:

Yoktur.)

İlişkili Taraflar

Finansal tablolarda ve bu raporda, Şirket’in ortakları ve Şirket’in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir.

Maddi Duran Varlıklar

1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 18). Maddi Duran Varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.

(12)

12

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Faydalı Ömür Metot

Döşeme ve Demirbaşlar 4–15 Yıl Normal Amortisman

Diğer Maddi Duran Varlıklar 5 Yıl Normal Amortisman

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.

Varlıkların Değer Düşüklüğü

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.

Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.

Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.

(13)

13

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar i) Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.

ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.

Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2015 yılı için vergi oranı % 20’dir. (2014: % 20)

Ertelenmiş vergi:

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

(14)

14

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

2016 yılı için vergi oranı %20’dir. (2015: %20)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19

“Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

31.03.2016 31.12.2015

İskonto oranı % 4,66 % 4,66

Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı % 95 % 95

Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, tavan miktarları sırasıyla 4.092,53 TL ve 3.828,37 TL’dir. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması

nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.

(15)

15

Hasılat

Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.

Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, borçlanma araçlarından alınan kupon faizlerini, borsa para piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir.

Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Pay Senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.

Borçlanma Giderleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket’in böyle bir varlığı yoktur.

Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

(16)

16

Finansal Araçlar

Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.

Finansal Varlıklar

Finansal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.

Alacakların ertelenmiş finansman gideri ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılır.

Şirket’in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken faiz ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetleri, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. Şirket’in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.

Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif “hedging (riskten korunma)” amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmaktadır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklardır. Şirket’in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.

(17)

17

Finansal Araçlar (devamı)

Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı takiben, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır:

Şirket’in sahip olduğu ve alım satım amacı ile tutulmayan krediler ve alacaklar, vadesine kadar elde tutulan yatırımlar ve

herhangi bir pazarda belirlenmemiş ve pazar fiyatı olmayan ve rayiç değeri ölçülemeyen finansal varlıklar.

Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer finansal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ertelenmiş Finansman Gelirleri düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.

(18)

18

Finansal Araçlar (devamı)

Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.

İlk kaydı takiben, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır.

Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır.

Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması

Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

Kur Değişiminin Etkileri

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir.

Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

(19)

19

Kur Değişiminin Etkileri (devamı)

Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

(Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)

Şirket’in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye’de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL’dir.

Pay Başına Kazanç

Gelir tablosunda belirtilen Pay başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan paylar göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, Pay başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in hisse senedi satışlarına aracılık komisyon geliri vb. satışlardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

(20)

20

Nakit Akım Tablosu (devamı)

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi)

Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına herhangi bir temettü dağıtımı yapmamıştır. (2015: Yoktur.)

2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;

Şüpheli Alacaklar

Şirket, vadesi geçen ve tahsilat güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir.

Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.

(21)

21

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)

Ertelenmiş Vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket’in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.

NOT 3) İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 4) DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 5) BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

(22)

22 NOT 6) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 44.302 TL’dir. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.

(31 Mart 2015: 43.087 TL. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.)

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015

Alınan Ücret ve Komisyonlar : 19.938

Verilen Ücret ve Komisyonlar : 44.302 43.087

Faiz Gelirleri : 17.786

NOT 7) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını ve nakit varlıkları içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.

31.03.2016 31.12.2015

Kasa 25.833 19.799

-Türk Lirası 25.833 19.799

Banka 16.309 1.033.818

-Vadesiz Mevduat 16.309 1.033.818

Müşteri Varlıkları 18.323 545.260

TOPLAM 60.465 1.598.877

Bankalarda bulunan vadesiz mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur^: 31.03.2016 31.12.2015

TL 16.309 1.033.818

16.309 1.033.818

İlişkili Taraflara Borçlar (Kısa Vadeli-Ticari) 31.03.2016 31.12.2015

Kazım HAYDAROĞLU 693

Aşkın Bahadır AKSU 322

Recep Muvaffak MOLU 1.664

Diğer 7 190

7 2.869

(23)

23 NOT 8) FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar;

31.03.2016 31.12.2015

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar

Pay Senetleri 3.094 3.094

Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 157.432 182.399 Menkul Kıymet Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (3.094) (3.094)

TOPLAM 157.432 182.399

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar içerinde yer alan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;

31.03.2016 31.12.2015

Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 157.432 182.399

TOPLAM 157.432 182.399

Şirket, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkları içerisinde yer alan 157.822 TL nominal değerli kamu tahvil senet ve bonoları BİST’e pay piyasası teminatı olarak vermiştir. (31.12.2015: Şirket, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkları içerisinde yer alan 148.000 TL nominal değerli kamu tahvil senet bonoları BİST’ye, 29.100 TL nominal değerli kamu tahvil senet ve bonoları ise sermaye blokajı olarak teminat olarak vermiştir.)

31 Mart 2016 tarihinde ticari amaçla elde tutulan devlet tahvilinin yıllık faiz oranı % 9,13’dür. (31 Aralık 2015: yıllık % 10,65).

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar;

31.03.2016 31.12.2015

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

Özsermaye Araçları 1.259.101 1.259.101

TOPLAM 1.259.101 1.259.101

(24)

24 NOT 8) FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar; (Devamı)

Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Borsaya Kote Olmayan Pay Senetleri, iştirak oran ve tutarları aşağıdaki gibidir.

Şirket Oran % 31.03.2016 Oran % 31.12.2015

Takasbank A.Ş. 0,15 1.099.390 0,15 1.099.390

Borsa İstanbul A.Ş. 159.711 159.711

1.259.101 1.259.101

NOT 9) TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

Müşterilerden Alacaklar 9.333 19.470

Borsa Para Piyasası 990.000 -

Diğer Ticari Alacaklar 65.034 -

TOPLAM 1.064.367 19.470

Cari dönemde ayrılan/tahsil edilen/vazgeçilen/değersiz hale gelen şüpheli alacaklar bulunmamaktadır. (2015: Yıl içinde ayrılan/tahsil edilen/vazgeçilen/değersiz hale gelen şüpheli alacaklar bulunmamaktadır.) Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Şirket ekli finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir.

(25)

25

NOT 9) TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Ticari Borçlar

Satıcılar 653 2.283

Müşterilere Borçlar 18.316 542.391

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 6) 7 2.869

TOPLAM 18.976 547.543

NOT 10) FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR/BORÇLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 11) DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

Verilen Depozito ve Teminatlar 135.338

TOPLAM 135.338

31.03.2016 31.12.2015 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar

Verilen Depozito ve Teminatlar 7.746 19.010

TOPLAM 7.746 19.010

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Diğer Borçlar

Diğer Çeşitli Borçlar 618 1.443

TOPLAM 618 1.443

NOT 12) TÜREV ARAÇLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

(26)

26 NOT 13) STOKLAR

Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 14) CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 15) PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

Gelecek Aylara Ait Giderler 55.645 1.454

TOPLAM 55.645 1.454

NOT 16) CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

31.03.2016 31.12.2015

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar

Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 148 79

TOPLAM 148 79

NOT 17) DİĞER DÖNEN / DURAN VARLIKLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 18) ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 19) YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

(27)

27 NOT 20) MADDİ DURAN VARLIKLAR

31.03.2016 31.12.2015

Demirbaşlar 864.462 847.879

Diğer Maddi Duran Varlıklar 18.993 18.993

Özel Maliyetler 87.980 87.980

Demirbaşlar Amortismanı (-) (745.164) (737.356)

Diğer Maddi Duran Varlıklar Amortismanı (-) (10.555) (9.605)

Özel Maliyetler Amortismanı (-) (87.963) (87.913)

TOPLAM 127.753 119.978

Maddi Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

Maliyet Döşeme ve

Demirbaşlar Diğer Maddi

D. V. Özel

Maliyetler Toplam

31.12.2015 847.879 18.993 87.980 954.852

Giriş 16.583

Çıkış

31.03.2016 864.462 18.993 87.980 971.435

Birikmiş Amortismanlar

31.12.2015 (737.356) (9.605) (87.913) (834.874)

Giriş (7.808) (950) (50) (8.808)

Çıkış

31.03.2016 (745.164) (10.555) (87.963) (843.682)

31.12.2015 Net Defter Değeri 110.523 9.388 67 119.978

31.03.2016 Net Defter Değeri 119.298 8.438 17 127.753

NOT 21) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31.03.2016 31.12.2015

Haklar 194.841 194.841

Haklar İtfa Payı (-) (186.880) (185.625)

TOPLAM 7.961 9.216

Cari dönemde haklar üzerinden 1.255 TL itfa payı ayrılmıştır. (31.12.2015: 4.795 TL İtfa Payı)

NOT 22) KISA VADELİ BORÇLANMALAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

(28)

28

NOT 23) UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 24) DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 25) UZUN VADELİ BORÇLANMALAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 26) ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 27) DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 28) ERTELENMİŞ GELİRLER Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 29) DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 30) KISA/UZUN VADELİ KARŞILIKLAR

31.03.2016 31.12.2015

Kısa Vadeli Karşılıklar

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 42.904 44.778

TOPLAM 42.904 44.778

(29)

29

NOT 30) KISA/UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı)

31.03.2016 31.12.2015

Uzun Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağ. Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Krş. 199.141 190.291

199.141 190.291

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.

31 Mart 2016 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.092,53 TL (31 Aralık 2015:

3.828,37 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”)Şirket’in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayım her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 4,66 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2015: % 4,66 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

31.03.2016 31.12.2015

Dönem Başı Bakiyesi 190.291 193.083

Faiz Maliyeti (Not 48) 2.217 8.998

Hizmet Maliyeti (Not 48) 5.305 20.840

Aktüeryal Fark (Not 33-54) 1.328 4.925

Dönem İçinde İptal Edilen/Ödenen Kıdem T. (-) (Not 49) (37.555) Dönem Sonu Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı 199.141 190.291

(30)

30

NOT 31) CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

NOT 32) DİĞER KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER

31.03.2016 31.12.2015

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

Ödenecek Vergi ve Fonlar 16.605 22.838

TOPLAM 16.605 22.838

NOT 33) ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye

Ödenmiş Sermaye 31.03.2016 31.12.2015

Sermaye 750.000 750.000

TOPLAM 750.000 750.000

Sermaye Düzeltme Farkları

31.03.2016 31.12.2015

Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 754.619 754.619

TOPLAM 754.619 754.619

Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

Geri Alınmış Paylar (-) Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

Paylara İlişkin Primler / İskontolar Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

(31)

31 NOT 33) ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

31.03.2016 31.12.2015

Diğer Kazanç/Kayıplar (30.101) (29.039)

TOPLAM (30.101) (29.039)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Yoktur. (31.12.2015: Yoktur. )

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

31.03.2016 31.12.2015

Yasal Yedekler 218.976 218.976

TOPLAM 218.976 218.976

Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın

%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK’da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır.