ADVANSA SASA POLYESTER SANAYĐ A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
MALĐ TABLOLAR
BĐLANÇOLAR... 1
GELĐR TABLOLARI ... 2
ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI ... 3
NAKĐT AKIM TABLOLARI ... 4
MALĐ TABLOLARA AĐT AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR... 5-47 DĐPNOT 1 ŞĐRKET’ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU ... 5
DĐPNOT 2 MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR ... 5-12 DĐPNOT 3 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ... 13
DĐPNOT 4 FĐNANSAL YATIRIMLAR ... 13
DĐPNOT 5 FĐNANSAL BORÇLAR ... 13-14 DĐPNOT 6 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR ... 14-15 DĐPNOT 7 DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 16
DĐPNOT 8 STOKLAR ... 16
DĐPNOT 9 YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER ... 17
DĐPNOT 10 MADDĐ VARLIKLAR ... 18-19 DĐPNOT 11 MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR ... 20
DĐPNOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 20-21 DĐPNOT 13 TAAHHÜTLER ... 22
DĐPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR ... 22-23 DĐPNOT 15 DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 23
DĐPNOT 16 ÖZKAYNAKLAR ... 24-25 DĐPNOT 17 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ... 25
DĐPNOT 18 FAALĐYET GĐDERLERĐ ... 26
DĐPNOT 19 DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDERLER... 27
DĐPNOT 20 FĐNANSAL GELĐRLER ... 27
DĐPNOT 21 FĐNANSAL GĐDERLER... 28
DĐPNOT 22 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ ... 28-31 DĐPNOT 23 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ ... 31 DĐPNOT 24 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI ... 31-35 DĐPNOT 25 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ ... 35-42
Dipnotlar 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 171.588 184.040
Nakit ve Nakit Benzerleri 3 11.330 18.297
Ticari Alacaklar 6 40.420 46.112
Diğer Alacaklar 7 9.363 9.118
Stoklar 8 107.543 109.980
Diğer Dönen Varlıklar 15 2.932 533
Duran Varlıklar 231.293 233.276
Finansal Yatırımlar 4 440 440
Diğer Alacaklar 7 10.988 9.521
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 9 3.505 3.247
Maddi Varlıklar 10 200.131 206.364
Maddi Olmayan Varlıklar 11 7.446 4.548
Diğer Duran Varlıklar 15 8.783 9.156
Toplam Varlıklar 402.881 417.316
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 173.226 163.825
Finansal Borçlar 5 125.376 113.093
Ticari Borçlar 6 40.631 33.547
Diğer Borçlar 7 3.431 3.969
Borç Karşılıkları 12 3.788 13.216
Uzun Vadeli Yükümlülükler 15.232 16.489
Finansal Borçlar 5 2.623 2.752
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 14 9.755 12.086
Ertelenenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 2.854 1.651
ÖZKAYNAKLAR 214.423 237.002
Ödenmiş Sermaye 16 216.300 216.300
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 16 196.213 196.213
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 2 5.356 5.356
Geçmiş Yıl Zararları (180.867) (130.169)
Net Dönem Zararı (22.579) (50.698)
TOPLAM KAYNAKLAR 402.881 417.316
Koşullu varlık ve yükümlülükler, taahhütler 12, 13
Takip eden dipnotlar mali tablonun tamamlayıcı parçasını oluşturur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar 31 Mart 2009 31 Mart 2008
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirleri (net) 17 61.914 97.334
Satışların Maliyeti (-) 17 (68.240) (94.278)
BRÜT KAR/(ZARAR) (6.326) 3.056
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 18 (3.726) (5.164)
Genel Yönetim Giderleri (-) 18 (2.891) (3.660)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 (314) (358)
Diğer Faaliyet Gelirleri 19 1.693 2.321
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 19 (2.407) (676)
FAALĐYET ZARARI (13.971) (4.481)
Finansal Gelirler 20 10.087 10.489
Finansal Giderler (-) 21 (17.492) (18.857)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
VERGĐ ÖNCESĐ ZARARI (21.376) (12.849)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) (1.203) 283
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 22 - -
- Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 22 (1.203) 283
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
DÖNEM ZARARI (22.579) (12.566)
Diğer Kapsamlı Gelir
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim - -
Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim - -
Finansal riskten korunma fonundaki değişim - -
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim - -
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar - -
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı
gelirlerinden paylar - -
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri - -
DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) - -
TOPLAM KAPSAMLI GELĐR - -
Bin Adet Hisse Başına Kazanç (Tam TL) 23 (1,04) (0,58)
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
Sermaye Finansal Kardan Geçmiş yıllar enflasyon düzeltmesi varlıklar ayrılan kısıtlanmış zararları ve
Sermaye farkları değer artış fonu yedekler net dönem zararı Toplam
1 Ocak 2008 tarihi itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 - 5.356 (130.169) 287.700
Net dönem zararı - - - - (12.566) (12.566)
31 Mart 2008 tarihi itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 - 5.356 (142.735) 275.134
1 Ocak 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 - 5.356 (180.867) 237.002
Net dönem zararı - - - - (22.579) (22.579)
31 Mart 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 - 5.356 (203.446) 214.423
Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
Dipnotlar 31 Mart 2009 31 Mart 2008
Vergi öncesi zarar (21.376) (12.849)
Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Amortisman ve tükenme payları 9, 10, 11 4.706 5.377
Faiz gideri 21 2.973 2.116
Maddi varlık satış karı 19 (10) -
Kıdem tazminatı karşılığı 14 1.251 667
Faiz geliri 20 (325) (130)
Şüpheli alacak karşılığı 6 79 85
Stok değer düşüklüğü karşılığı-net 8 (1.698) (811)
Ticari alacaklardaki değişim 6 5.318 2.793
Đlişkili taraflardan alacaklardaki değişim 6 295 3.601
Stoklardaki değişim 8 4.135 (2.714)
Diğer alacaklardaki değişim 7 (1.712) (2.931)
Diğer dönen varlıklardaki değişim 15 (2.399) (1.890)
Diğer duran varlıklardaki değişim 15 373 (38)
Ticari borçlardaki değişim 6, 21 16.319 15.899
Đlişkili taraflara borçlardaki değişim 24 (9.267) 9.817
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 7 (538) (236)
Borç karşılıklarındaki değişim 12 (9.428) 569
Ödenen kıdem tazminatları 14 (3.582) (2.567)
Đşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit (14.886) 16.758
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan varlık alımları 10, 11 (1.629) (8.435)
Maddi ve satış amaçlı elde tutulan
varlık satışından elde edilen nakit 9, 10, 19 10 -
Alınan faiz 20 325 130
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.294) (8.305)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Finansal borçlardaki değişim, net 5 12.228 (13.480)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim 5 (74) 2.025
Ödenen faiz 5, 21 (2.941) (2.106)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit 9.213 (13.561)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (6.967) (5.108)
Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler 18.297 25.784
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 3 11.330 20.676 Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
DĐPNOT 1 - ŞĐRKET’ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 8 Kasım 1966 tarihinde Adana’da kurulmuş olup, ana faaliyet konuları polyester elyaf, iplik ve benzeri ürünlerle pet cips, üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapmış olduğu araştırma geliştirme faaliyetleri ve diğer pazar dinamiklerini takibi sonucu 2009 yılı başından itibaren kimyevi ürün gruplarının üretimine ve satışına başlamıştır. Şirket yönetimi 2009 yılından itibaren kimya faaliyet kolundaki üretim ve satışlarının Şirket toplam faaliyetleri içerisinde hızla büyümesini öngörmektedir. Şirket, ayrıca bir grup şirketi olan Aksigorta Anonim Şirketi’nin yetkisiz acentesi olarak da faaliyet göstermektedir. Şirket, merkezi Hollanda’da bulunan ve Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.’nin (“Sabancı Holding”) bir bağlı ortaklığı olan Advansa B.V.’nin bağlı ortaklığıdır. Bu çerçevede Şirket’in nihai ana ortağı Sabancı Holding’tir.
Şirket’in hisse senetleri, Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kote edilmiş olup Ulusal Pazar’da işlem görmektedir.
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Tarsus Yolu Üzeri 13. k.m. P.K. 371 01322 Adana.
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Ilişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafindan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)
Finansal tablolar 29 Nisan 2009 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Bünyamin Sarıoğlu ve Mali Đşler Direktörü Mehmet Döner tarafından imzalanmıştır. Yasal finansal tablolar yayımlandıktan sonra Genel Kurul’da Şirket ortakları tarafından kabule tabi olup Şirket ortaklarının yasal finansal tablolarla ilgili yayımlandıktan sonra Genel Kurul’da değişiklik isteme yetkileri vardır.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerli olanlar:
• UFRS 3, “Đşletme Birleşmeleri”
• UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28, “Đştiraklerdeki Yatırımlar”
• UMS 31 “Đş Ortaklıklarındaki Paylar”
Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik
Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Maddi varlıkların geri kazanılabilir değerinin tespiti çalışması:
Dipnot 10’da belirtildiği üzere Şirket UMS 36 “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardı gereğince işletme içi ve dışı kaynaklı değer düşüklüğü göstergelerini dikkate alarak 31 Mart 2009 tarihi itibariyle maddi varlıklarının geri kazanılabilir değerini tespit edebilmek için indirgenmiş nakit akımları yöntemini kullanarak bir çalışma yapmıştır. Söz konusu çalışmada yer alan gelecek projeksiyonlarının gerçekleşmesi önemli ölçüde Şirket’in 2009 yılı başından itibaren üretimine başladığı kimyevi ürünlerin pazarda kabul görüp başarılı olmasına bağlıdır. Đndirgenmiş nakit akımları yöntemi kullanılarak yapılan bu çalışma Şirket yönetiminin gelecek tahmin ve varsayımlarını yansıtmaktadır.
Mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır:
Kira geliri - tahakkuk esasına göre
Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre
Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından stok maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Đlişkili taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan Advansa B.V.’nin (Dipnot 24) doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri baz alınarak faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
Binalar 18 - 25
Makine, tesis ve cihazlar 15 - 25
Taşıt araç ve gereçleri 5
Döşeme ve demirbaşlar 5 - 10
Özel maliyetler 5
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile net satış fiyatı tutarlarının karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar
Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği, ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satışı ile gerçekleşir. Cari varlıklar içerisinde yer alan satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar hesap kalemine
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)
sınıflandırılan maddi varlıklar için amortisman ayrılması sınıflandırmanın yapıldığı tarihten itibaren durdurulur.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri, geri kazanılabilir değerlerine indirilir.
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin artırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir.
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Finansal enstrümanların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in güncel bir piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve bankalardan alacakların makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kredili satışlardan doğan vade farklarının düzeltilmesinden dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Parasal borçlar
Banka kredileri ile diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Ticari borçlar, makul değerleri üzerinden gösterilir.
Kur değişiminin etkileri
Dönem içerisinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar dönem sonunda geçerli olan döviz alış, yükümlülükler ise döviz satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle hesaplanır.
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Şirket’in geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Devlet teşvik ve yardımları
Şirket, araştırma ve geliştirme projeleri (“AR-GE”) ile ilgili olarak söz konusu projelerin belirli ölçütleri sağlaması şartıyla, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumu (“TÜBĐTAK”) ile Para- Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun 98/10 sayılı AR-GE Yardımına Đlişkin Tebliğ’i kapsamında TÜBĐTAK Teknoloji Đzleme ve Değerlendirme Başkanlığı’nın değerlendirmesine bağlı olmak üzere AR-GE yardımlarından yararlanabilmektedir.
Đlgili devlet yardımları, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. Devlet yardımlarının daha önceden aktifleşen geliştirme maliyetleriyle ilişkili olan kısmı maddi olmayan varlığın elde etme maliyetinden düşürülürken diğer devlet teşvik ve yardımları oluştukları dönemde gelir olarak kaydedilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. Đnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller arasında yer alan binalar için tahmin edilen faydalı ömür 18-25 yıldır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar, Şirket’in, personelin Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Nakit ve nakit benzerleri
Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan çekleri içermektedir.
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı)
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Alacak risk karşılığı tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Şirket kaynaklı krediler
Şirket tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılması durumunda, kredi, önceden belirlenmiş ileri tarihli bir satış fiyatı ile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları ile güvence altına alınır ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satış fiyatı ile Şirket tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmını temsil eder.
Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacı doğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir objektif delilin söz konusu olması halinde kredi değer düşüklüğüne ilişkin bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. Đşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Uluslararası Muhasebe Standardı-23 “Kredi Maliyetleri” (“UMS 23”) 29 Mart 2007 tarihinde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeniden düzenlenmiştir. Revize UMS 23, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmakla beraber gönüllü olarak erken uygulamaya geçiş hakkı saklı tutulmuştur. Şirket UMS 23’ü gönüllü olarak erken uygulamayı seçmiş ve 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren kredi maliyetleriyle ilgili olarak UMS 23’te öngörülen muhasebe politikasını seçerek muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 5).
DĐPNOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Ertelenen vergiler
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, maddi varlık ve stokların maliyet değerleri üzerinden düzeltilmesinden, hali hazırda vergiden düşürülemeyen/vergiye tabi kazanılmamış ertelenmiş gider ve gelir düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, yeniden yapılanma gider karşılığından, diğer karşılıklardan ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmektedir.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
NOT 3 - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Nakit 3 7
Bankalardan alacaklar - vadesiz mevduat 1.292 5.298
Alınan çekler (*) 10.035 12.992
11.330 18.297
(*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış ve tahsilat için bankaya verilmiş veya portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan kısa olan çekleri ifade etmektedir.
DĐPNOT 4 - FĐNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008 TL tutarı % Oranı TL tutarı % Oranı
Bimsa 1.484 10,00 1.484 10,00
1.484 1.484
Bimsa değer düşüklüğü karşılığı (1.044) (1.044)
440 440
Bimsa’ya iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır.
DĐPNOT 5 - FĐNANSAL BORÇLAR Banka Kredileri
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Akbank T.A.Ş. (“Akbank”) 88.046 99.593
Türkiye Halk Bankası A.Ş. 30.109 -
Türkiye Đhracat Kredi Bankası A.Ş. 6.286 12.620
124.441 112.213
Kısa vadeli finansal kiralama borçları 935 880
Kısa vadeli finansal borçlar 125.376 113.093
DĐPNOT 5 - FĐNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle banka kredileri içerisinde yer alan krediler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları:
Anapara 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Döviz cinsi tutarı Faiz % Döviz tutarı TL Faiz % Döviz tutarı TL
ABD Doları 8,44 39.500.000 66.996 6,44 62.000.000 94.215
EURO 9,93 2.500.000 5.591 7,93 2.500.000 5.378
TL 15,72 51.300 17,72 - 12.000
123.887 111.593
Faiz tahakkuku
TL 554 - 620
124.441 112.213
Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar
Şirket’in grup içi şirketlerden Ak Finansal Kiralama A.Ş. (Dipnot 24) ile yapmış olduğu finansal kiralama anlaşması sonucu oluşan bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Bir yıldan az 935 880
Bir yıldan fazla ve beş yıldan az 2.623 2.752
3.558 3.632
Şirket’in finansal kiralama borçlarının vadesi beş yılı aşan kısmı yoktur. Banka kredileri ve bir yıldan kısa vadeli finansal kiralama borçları bilançoda “Kısa Vadeli Yükümlülükler” içerisinde, bir yıldan uzun vadeli finansal kiralama borçları ise “Uzun Vadeli Yükümlülükler” altında sınıflandırılmıştır.
DĐPNOT 6 - TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Đlişkisiz taraflardan ticari alacaklar 37.161 42.724
Đlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 24) 3.606 3.901
Alınan çekler (*) 1.443 1.268
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (67) (20)
Şüpheli alacak karşılığı (1.723) (1.761)
40.420 46.112
(*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış, portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan uzun olan çekleri ifade etmektedir.
Ticari alacaklar 31 Mart 2009 tarihi itibariyle % 1,07 (31 Aralık 2008: %1,63) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
DĐPNOT 6 - TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
Vadeden sonra geçen süre 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
0 - 1 ay arası 2.888 1.360
1 - 2 ay arası 226 739
2 - 3 ay arası 252 354
3 aydan fazla 1.357 816
Toplam 4.723 3.269
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış alacakların önemli bölümünün gecikme periyodunun 0-1 ay arasında olması ve ayrıca alacak sigortası, banka teminatı, ipotek, müşteri ve firma çekleri teminatların varlığı sebebiyle mali tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacakların analizi aşağıdaki gibidir:
Vadeden sonra geçen süre 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
0 - 3 ay arası 79 -
3 - 9 ay arası - 5
9 aydan fazla 1.644 1.756
Toplam 1.723 1.761
Dönem içinde şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Mart 2008
1 Ocak bakiyesi (1.761) (1.712)
Dönem içerisindeki artış (79) (85)
Dönem içerisinde azalış 117 35
(1.723) (1.762)
Ticari Borçlar: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Đlişkisiz taraflara ticari borçlar 24.127 7.793
Đlişkili taraflara borçlar (Dipnot 24) 16.588 25.855
Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (84) (101)
40.631 33.547
Ticari borçlar 31 Mart 2009 tarihi itibariyle % 1,07 (31 Aralık 2008: %1,63) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Ticari alacak ve ticari borçların 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ortalama vadeleri sırasıyla 70-80 gün arası ve 30 gündür (31 Aralık 2008: 70-80 gün arası ve 60 gündür).
DĐPNOT 7 - DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Cari Alacaklar 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Devreden katma değer vergisi (“KDV”) 6.111 5.979
Đndirimli orana tabi iadesi talep edilen KDV 1.661 518
Đhracat teslimlerinden iadesi talep edilen KDV 1.014 2.209
Muhtelif alacaklar 577 412
9.363 9.118
Diğer Cari Olmayan Alacaklar 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Devreden katma değer vergisi 10.988 9.521
Diğer Borçlar: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Sosyal güvenlik ve vergi borçları 1.809 3.374
Personele borçlar 1.111 546
Diğer 511 49
3.431 3.969
DĐPNOT 8 - STOKLAR
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Đlk madde ve malzeme 33.530 34.907
Mamuller 24.798 33.744
Ara mamuller 46.789 41.997
Đmalat artıkları 5.003 4.789
Yarı mamuller 1.079 534
Diğer 2.798 2.161
Değer düşüklüğü karşılığı (*) (6.454) (8.152)
107.543 109.980
31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren hesap döneminde değer düşüklüğünden ötürü gider kaydedilerek kayıttan düşülüp satışların maliyetine eklenen stok tutarı yoktur. (31 Aralık 2008: 5.493 TL). Daha önceki dönemlerde değer düşüklüğü karşılığı olarak muhasebeleştirilen ve 31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren hesap döneminde piyasa koşullarındaki iyileşmeden veya satılarak elden çıkarılmasından dolayı satışların maliyetinden düşülerek gelir olarak kaydedilen tutar 1.698 TL’dir (31 Aralık 2008: 810 TL).
31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren hesap döneminde giderleşerek satılan malın maliyeti hesabına dahil edilen stok tutarı 40.582 TL’dir (31 Mart 2009: 66.139 TL).
(*) Değer düşüklüğü karşılığı mamul, ara mamul ve diğer stok kalemleri için ayrılmıştır.
DĐPNOT 9 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009 Girişler Transferler Çıkışlar 31 Mart 2009
Maliyet:
Arsa 1.225 - - - 1.225
Binalar 3.482 - 540 - 4.022
4.707 - 540 - 5.247
Birikmiş amortisman:
Binalar 1.460 48 234 - 1.742
Net defter değeri 3.247 3.505
Şirket’in sahip olduğu, 31 Mart 2009 tarihinde net defter değeri 3.505 TL tutarındaki gayrimenkuller kira sözleşmeleri vasıtasıyla üçüncü şahıslara kiralanmaktadır. Şirket’in bu sözleşmelerden dönem içerisinde elde ettiği kira geliri 79 TL’dir (Dipnot 19).
1 Ocak 2008 Girişler Transferler Çıkışlar 31 Mart 2008 Maliyet:
Arsa 3.648 - - - 3.648
Binalar 15.986 - - - 15.986
19.634 - - - 19.634
Birikmiş amortisman:
Binalar 5.596 228 - - 5.824
5.596 228 - - 5.824
Net defter değeri 14.038 13.810
Şirket’in sahip olduğu, 31 Mart 2008 tarihinde net defter değeri 13.810 TL tutarındaki gayrimenkuller kira sözleşmeleri vasıtasıyla üçüncü şahıslara kiralanmaktadır. Şirket’in bu sözleşmelerden dönem içerisinde elde ettiği kira geliri 359 TL’dir (Dipnot 19).
DĐPNOT 10 - MADDĐ VARLIKLAR
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yatırımdan Diğer 31 Mart
1 Ocak 2009 Đlaveler transferler Transferler Çıkışlar 2009
Maliyet:
Arsa ve arazi 13.236 - - - 13.236
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8.224 - - (114) - 8.110
Binalar 61.574 - - (423) - 61.151
Makine, tesis ve cihazlar 360.162 143 76 - - 360.381
Taşıt araç ve gereçleri 2.561 - - (4) (40) 2.517
Döşeme ve demirbaşlar 6.184 31 - (7) - 6.208
Yapılmakta olan yatırımlar 12.867 1.455 (3.299) - - 11.023
464.808 1.629 (3.223) (548) (40) 462.626
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 3.890 117 - (56) - 3.951
Binalar 25.647 723 - (177) - 26.193
Makine, tesis ve cihazlar 221.737 3.400 - - - 225.137
Taşıt araç ve gereçleri 2.491 13 - (4) (40) 2.460
Döşeme ve demirbaşlar 4.679 80 - (5) - 4.754
258.444 4.333 - (242) (40) 262.495
Net defter değeri 206.364 200.131
Şirket yönetimi, hesap dönemi sonunda UMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" muhasebe standardı gereğince maddi varlıklarda değer düşüklüğü olabileceği yönündeki işletme içi ve dışı kaynaklı göstergelerin mevcudiyetini dikkate alarak bir değerlendirme yapmıştır. Şirket, iskonto oranının
% 11,32 olarak kullanıldığı indirgenmiş nakit akımları yöntemine göre 31 Mart 2009 tarihi itibariyle maddi varlıklarının geri kazanılabilir değerini tespit etmek amacıyla çalışma yapmıştır. 31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şirket yönetimi tarafından hazırlanmış söz konusu çalışma, Şirketin hali hazırdaki maddi varlıklarıyla üretme kapasitesi ve yeteneğinin olduğu yeni ürünlerin özellikle kimya pazarında alıcı bulması ve Şirket üretim ve satışlarının bir bölümünün önümüzdeki beş yıl içinde tekstil faaliyet kolundan kimya faaliyet koluna kaymasına bağlıdır. Ayrıca Şirket yönetimi tekstil faaliyet kolunda brüt kar marjının daha yüksek olduğu özellikli ürünlerin üretim ve satışının gelecek dönemde tekstil kolu faaliyetleri içerisinde daha fazla yer kaplayacağını öngörmektedir. Bu çalışma sonucunda Şirket varlıklarında değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
DĐPNOT 10 - MADDĐ VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak Yatırımdan
2008 Đlaveler transferler Çıkışlar 31 Mart 2008 Maliyet:
Arsa ve arazi 13.400 - - - 13.400
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8.227 - - - 8.227
Binalar 59.923 - - - 59.923
Makine, tesis ve cihazlar 342.177 201 5.022 - 347.400
Taşıt araç ve gereçleri 2.703 - - (80) 2.623
Döşeme ve demirbaşlar 6.020 48 3 (3) 6.068
Yapılmakta olan yatırımlar 9.672 6.431 (5.025) - 11.078
442.122 6.680 - (83) 448.719
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 3.416 118 - - 3.534
Binalar 22.586 758 - - 23.344
Makine, tesis ve cihazlar 208.083 3.895 - - 211.978
Taşıt araç ve gereçleri 2.594 23 - (81) 2.536
Döşeme ve demirbaşlar 4.340 98 - (2) 4.436
241.019 4.892 - (83) 245.828
Net defter değeri 201.103 202.891
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam amortisman gideri ve itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Üretim maliyeti 4.121 4.380
Araştırma giderleri 363 203
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 114 110
Genel yönetim giderleri 185 427
4.783 5.120
DĐPNOT 11 - MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yatırımdan
1 Ocak 2009 Đlaveler Transferler 31 Mart 2009 Maliyet:
Haklar 6.089 3.299 - 9.388
Geliştirme maliyetleri 3.462 - - 3.462
9.551 3.299 - 12.850
Birikmiş amortisman:
Haklar 5.003 401 - 5.404
Net defter değeri 4.548 7.446
Yatırımdan
1 Ocak 2008 Girişler Transferler 31 Mart 2008
Maliyet:
Haklar 5.995 1.756 - 7.751
Birikmiş amortisman:
Haklar 4.100 257 - 4.357
Net defter değeri 1.895 3.394
DĐPNOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Yeniden yapılandırma gider karşılığı 1.754 2.809
Birikmiş izin karşılığı 1.255 1.086
Đhracat gider karşılığı 392 978
Personel gider karşılığı 383 84
Ödenecek vergi borçları ve cezalar - 8.255
Stok gider karşılığı - 4
Diğer karşılıklar 4 -
3.788 13.216
DĐPNOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde yeniden yapılanma gider karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Mart 2008
1 Ocak bakiyesi 2.809 891
Dönem içerisindeki artış 149 -
Dönem içerisindeki azalış (1.204) (24)
Dönem Sonu 1.754 867
Yeniden Yapılandırma Gider Karşılığı, iş akdi feshedilen çalışanlarımızın işe iade talebiyle şirket aleyhine açmış oldukları davalara ait muhtemel giderleri içermektedir. Söz konusu davalar rapor tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamış olup, iş mahkemelerinde görüşülmeye devam etmektedir.
31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde yeniden birikmiş izin karşılığı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Mart 2008
1 Ocak bakiyesi 1.086 2.071
Dönem içerisindeki artış 169 -
Dönem içerisindeki azalış - (79)
Dönem Sonu 1.255 1.992
Şarta Bağlı Yükümlülükler
2007 yılı içerisinde Şirket’in geçmiş hesap dönemleri ile ilgili yapılan vergi incelemesi sonucunda Şirket’in ortağı olan Advansa B.V. aracılığı ile yurtdışından kullandığı kredilere ilişkin olarak toplam 32.417 TL vergi ve 44.823 TL ceza Şirket’e 2007 yılı Temmuz ayı içerisinde yapılan tebligat ile tarh edilmiş bulunmaktadır. Şirket yönetimi yapılan bu tarhiyatların kaldırılması için 2007 yılı Eylül ayı içerisinde vergi mahkemesi nezdinde dava açmıştır. Vergi mahkemesinde yürütülen bahse konu vergi ve vergi cezası davaları Şirket lehine sonuçlanmış olup Vergi dairesi Danıştay nezdinde temyiz başvurusunda bulunmuştur. Şirket davalar sonucunda olası bir yükümlülük doğmasını beklememektedir. Bu sebeple konu ile ilgili olarak mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket 2008 yılında yaptığı muhtelif Ar-Ge çalışmaları için, Hibe Şeklinde Destek kapsamından faydalanmak üzere TÜBĐTAK’a başvuruda bulunmuş olup bu başvuru neticesinde 2009 yılı içerisinde 543 TL destek elde etmeyi öngörmektedir.
DĐPNOT 13 - TAAHHÜTLER
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008 Đhracat teşvik belgeleriyle ilgili taahhütler 442.979 421.024
Şirket’in 31 Mart 2009 tarihi itibariyle toplam 95.372 TL (31 Aralık 2008: 81.953 TL) ihracat taahhüdü bulunmaktadır. Yukarıda belirtilen tutarlar (31 Mart 2009: 442.979 TL, 31 Aralık 2008:
421.024 TL), hali hazırda ihracat taahhüdü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemleri henüz sonuçlanmamış toplam 347.607 TL (31 Aralık 2008: 339.071 TL) ihracat teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri de içermektedir.
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Verilen teminat mektupları 41.871 58.444
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminat tutarları:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Alınan teminat senet/çekleri 11.035 10.532
Alınan teminat mektupları 6.700 7.070
Alınan ipotek 5.269 5.269
DĐPNOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR Kıdem Tazminatı Karşılığı
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket’in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak; emeklilik nedeniyle ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan, Şirket tarafından Đş Kanunu 25/2. Madde haricinde işten çıkartılan, evlilik nedeniyle bir yıl içerisinde işten ayrılan kadınlara veya vefat eden her çalışanın yasal varislerine kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle ilgili yasa değişerek, emeklilik şartları kademeli hale getirilmiştir. Ödenecek tazminat, sendikasız personel için kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için bir aylık giydirilmiş ücret tutarı kadar, sendikalı personel için ise kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için 47 günlük giydirilmiş ücret tutarı kadardır. Bir yıldan artan süreler için de aynı oran üzerinden kıst ödeme yapılır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
DĐPNOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR (Devamı)
SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır.
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Đskonto oranı (%) 6,26 5,71
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 98 98
Đskonto oranı, uzun vadeli TL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, 1 Temmuz 2009’dan itibaren geçerli olması beklenen kıdem tazminatı tavanı olan 2,37 TL (1 Temmuz 2008: 2,09 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Mart 2008
1 Ocak bakiyesi 12.086 14.217
Dönem içerisindeki artış 1.251 667
Dönem içerisindeki azalış (3.582) (2.567)
Dönem Sonu 9.755 12.317
Birikmiş Đzin Karşılığı
Şirket, çalışanlarına işe başladığı günden itibaren, deneme süresi de içinde olmak üzere, en az bir yıl çalışmış olması şartı ile yıllık ücretli izin verir. Bilanço tarihi itibariyle kullanılmayan izin karşılıkları,
“Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler” altında sınıflandırılmıştır (Dipnot 12).
DĐPNOT 15 - DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Peşin ödenen giderler 2.932 533
Diğer Duran Varlıklar:
Yedek parça 8.262 8.478
Gelecek yıllara ait giderler 521 678
8.783 9.156
DĐPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.’nin tamamı ödenmiş ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 21.630.000.000 (31 Aralık 2008: 21.630.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in ortakları ve 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008 Pay tutarı Pay yüzdesi Pay tutarı Pay yüzdesi
Advansa B.V. 110.313 51,00 110.313 51,00
Diğer 105.987 49,00 105.987 49,00
216.300 100,00 216.300 100,00
Sermaye düzeltme farkları (*) 196.213 196.213
412.513 412.513
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarından geçmiş yıl zararlarının mahsup edilmesinden sonra kalan tutar ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Şirket’in Seri: XI. No:29 sayılı tebliğine göre öz sermaye tablosu 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2009 31 Aralık 2008
Ödenmiş sermaye 216.300 216.300
Sermaye düzeltme farkları 196.213 196.213
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler 5.356 5.356
Geçmiş yıl zararları (180.867) (130.169)
Net dönem zararı (22.579) (50.698)
Öz sermaye toplamı 214.423 237.002
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’nda (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin
%20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Ocak 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve
"yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
DĐPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Seri: XI. No:29 sayılı tebliğ uyarınca Özkaynak kalemlerinden “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan “Hisse Senedi Đhraç Primleri”nin, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar çıkması halinde, söz konusu farklılıklar;
- “Ödenmiş Sermaye’den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermaye’ye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir.
DĐPNOT 17 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Satış Gelirleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Yurtiçi satışlar 40.113 49.619
Yurtdışı satışlar 23.220 47.861
Diğer satışlar 150 27
Satışlardan iadeler (925) (98)
Satış iskontoları (541) (62)
Diğer iskontolar (103) (13)
Satış Gelirleri (net) 61.914 97.334
Satışların Maliyeti
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Direkt ilk madde ve malzeme gideri 42.372 66.029
Enerji giderleri 15.202 13.191
Đşçilik giderleri 6.917 9.117
Amortisman giderleri 2.693 3.760
Diğer değişken masraflar 1.643 2.176
Yedek parça ve bakım gideri 833 1.082
Sigorta giderleri 145 138
Diğer sabit masraflar 37 57
Yarımamül kullanımı (775) (1.237)
Dönem Üretim Gideri 69.067 94.313
Atıl dönem amortismanı 1.428 762
Diğer atıl dönem gideri 2.673 1.711
Stok değer düşüklüğü karşılığı - net (1.698) (810)
Satılan ticari mal maliyeti 88 947
Satılan telef maliyeti 1.162 693
Realize olan satışlar maliyet düzeltmesi 217 213
Stok sayım noksanı 18 -
Dönem içi mamül ve aramamül kullanımı (4.715) (3.551)
Dönem Đçi Satılan Malın Maliyeti 68.240 94.278
DĐPNOT 18 - FAALĐYET GĐDERLERĐ Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Đhracat masrafları 1.662 3.520
Vergi resim harç giderleri 568 359
Kira giderleri 501 415
Personel giderleri 450 383
Amortisman giderleri 114 110
Enerji giderleri 60 86
Diğer giderler 371 291
3.726 5.164
Genel Yönetim Giderleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Personel giderleri 1.792 1.689
Danışmanlık giderleri 236 249
Amortisman giderleri 185 427
Sigorta giderleri 92 114
Yardımcı hizmet giderleri 85 133
Kıdem ihbar tazminatı 82 645
Enerji giderleri 61 60
Diğer giderler 358 343
2.891 3.660
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Amortisman gideri 289 203
Đşçilik ve personel gideri 15 81
Bakım onarım gideri 1 44
Đlk madde ve malzeme gideri - 14
Diğer giderler 9 16
314 358
DĐPNOT 19 - DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDERLER
Diğer faaliyet gelirleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Muhtelif satış gelirleri 1.393 1.160
Kira gelirleri 79 359
Acentelik ve komisyon gelirleri 43 47
Maddi varlık ve satım amaçlı elde tutulan
maddi varlık satış karı 10 -
Arge proje desteği - 574
Kapatılan karşılık gelirleri - 24
Sigorta hadiselerinden karlar 5 5
Diğer gelirler 163 152
1.693 2.321
Diğer faaliyet giderleri
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Muhtelif satışlar maliyeti 707 315
Vergi harç ve cezalar 196 96
Kullanılmayan izin parası karşılığı 167 -
Yeniden yapılandırma gider karşılığı 149 -
Şüpheli alacak karşılık giderleri 79 85
Diğer giderler 1.109 180
2.407 676
DĐPNOT 20 - FĐNANSAL GELĐRLER
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Kur farkı gelirleri 9.762 10.359
Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri 265 30
Faiz gelirleri 60 100
Toplam 10.087 10.489
DĐPNOT 21 - FĐNANSAL GĐDERLER
31 Mart 2009 31 Mart 2008
Kur farkı giderleri 14.519 16.741
Faiz giderleri 2.941 2.038
Kredili alışlardaki vade farkı giderleri 32 78
Toplam 17.492 18.857
DĐPNOT 22 - VERGĐ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ Ertelenmiş vergiler
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırlanmış mali tablolar ve Türk Ticaret Kanunu ve vergi kanunlarına uygun olarak hazırlamış olduğu mali tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin ve gider karşılıklarının, SPK Muhasebe Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş Ertelenen vergi varlığı/
geçici farklar (yükümlülüğü) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık
2009 2008 2009 2008
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi değerleri arasındaki net fark 28.876 27.798 (5.775) (5.560)
Kıdem tazminatı karşılığı 9.755 12.086 1.951 2.414
Sigorta tazminat geliri düzeltmesi 8.905 9.880 (1.782) (1.975)
Stokların kayıtlı değeri ile
vergi değeri arasındaki net fark 11.433 14.028 2.287 2.806
Yatırım amaçlı varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi değerleri arasındaki net fark 1.384 2.302 (277) (460)
Birikmiş izin karşılığı 1.254 1.086 251 217
Şüpheli alacak karşılığı 724 762 145 152
Yeniden yapılanma gider karşılığı 1.754 2.809 351 562
Đhracat gider karşılığı - 978 - 196
Tahakkuk etmemiş finansman gideri düzeltmesi 82 85 (16) (17)
Tahakkuk etmemiş finansman geliri düzeltmesi 57 69 11 14
Ertelenen vergi varlıkları 4.719 5.901
Ertelenen vergi yükümlülükleri (7.573) (7.552)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net (2.854) (1.651)
