Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü Destek Hizmetleri Başkanlığı Mali Hizmetler Birimi 2022

(1)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü Destek Hizmetleri Başkanlığı

Mali Hizmetler Birimi

2022

(2)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İÇ KONTROL SİSTEMİ EĞİTİMİ

Hazırlayan

Özge DURU

(3)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İç Kontrol – Oto Kontrol

(4)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İç Kontrol Sistemi Mevzuatı

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 55, 56, ve 57 nci Maddelerinde İç Kontrol Sisteminin tanımı, amacı, yapısı ve işleyişi hüküm altına alınmıştır.

(5)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İÇ KONTROL NEDİR?

5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 55;

İç kontrol; faaliyetlerin belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun yürütülmesi, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması, varlıkların korunması, mali ve mali olmayan bilgilerin güvenirliğinin sağlanması, amacıyla idare tarafından geliştirilen her türlü organizasyon, yöntem ve süreçler ile iç denetimi kapsayan mali ve mali olmayan kontrolleri ifade etmektedir.

İç kontrol sadece finansal işlemler ve raporlama ile ilgili değil; yönetimi, idare süreçlerini, kurumun stratejisi ile diğer faaliyet ve operasyonlarını kapsayan, uyum ve performans ölçeğinde uygulanan tüm kontrolleri ifade eder.

Bu süreç, kaynak kullanımını etkileyen her şeyi kapsayan, kurumların misyonlarını gerçekleştirmelerinde çalışanların tamamının rol aldığı dinamik bir süreçtir. İç kontrol kurumun doğasına ve ihtiyaçlarına uygun olmalıdır.

• Risk esasına dayanır.

• İdarenin mali ve mali olmayan tüm işlemlerini kapsar,

•Sadece yazılı dökümanlara (form, belge, el kitabı vb.) dayanmaz.

(6)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İç Kontrolün Amacı

5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 56;

İç kontrolün amacı;

a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.

(7)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

İç Kontrolün Yapısı ve İşleyişi

5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 57 Kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemleri;

Harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler, ön malî kontrol iş ve işlemleri ve iç denetimden oluşur.

Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için;

• Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması,

• Malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi,

• Belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması,

• Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi,

• Kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından

ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.

(8)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

COSO Nedir ?

Yönetimin temel fonksiyonlarından bir tanesi kontroldür. İç kontrole yönelik çeşitli modeller ve raporlar yayınlanmış olup şu an dünya da en çok kabul gören kontrol modeli COSO tarafından 1992 yılında geliştirilen COSO İç Kontrol Çerçevesidir.

COSO bir organizasyon içerisinde iç kontrolün nasıl işlemesi gerektiğini anlatan, 2004 yılı ile birlikte geliştirilerek risk yönetimi unsurlarını da içine katan modeldir.

Avrupa Birliği, kamu iç kontrol alanında COSO’nun standartlarını benimsemiştir. Avrupa Birliği ile yapılan müzakereler çerçevesinde, iç kontrol sistemi AB uygulamaları ile uyumunun sağlanması söz konusudur. Bu kapsamda mevzuat, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından COSO’nun iç kontrol standartlarına uygun biçimde oluşturulmuştur.

(9)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

COSO MODELİ

COSO İÇ KONTROL YAPISININ ANA BİLEŞENLERİ

1. Kontrol Ortamı 2. Risk Değerlendirme 3. Kontrol Faaliyetleri 4. Bilgi ve İletişim 5. İzleme Faaliyetleri

(10)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

2021-2022 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’na göre Müdürlüğümüzün

yapması gereken çeyrek dönem eylemleri

(11)

1.ÇEYREK DÖNEM (01/01-31/03/2022)

Eylemin Adı Eylemi Gerçekleştirecek Birim/Birimler

E 2.7.1. Başkanlık düzeyinde görev alanı ile ilgili Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 1.1.1. Harcama Birimi düzeyinde Yeni başlayan yönetici ve personele verilmek üzere kurum hakkında genel bilgilendirme dosyasının (Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı, Stratejik Plan ve yönetim kararlılık beyanı vb.) hazırlanması

Mali Hizmetler Birimi/İç Kontrol Görevlileri

E 1.1.3. Harcama Birimi düzeyinde web sayfasında bulunan iç kontrol sekmesinde yönetici onayı ile iç kontrole yönelik gerçekleştirilen güncel çalışmalara yer verilmesi

E 1.3.1. Harcama Birimi düzeyinde Kamu Görevlileri Etik Kurulunca yürürlükte olan "Etik Davranış İlkelerinin" tüm personele e-Posta olarak gönderilmesi

E 2.1.1. Harcama Birimi düzeyinde Bakanlığımızın misyon ve

vizyonunun personelce benimsenmesine yönelik iç kontrol sorumlusu tarafından tüm personele misyon ve vizyonun e-Posta olarak

gönderilmesi

E 2.6.1. Birim düzeyinde iş süreçlerinin hazırlanması Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler E 2.6.6. Birim düzeyinde Görev Tanımlarının oluşturulması Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler E 13.6.1. Birim düzeyinde ilgili yıl İş Takvimlerinin hazırlanması Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler E 13.6.3. Harcama Birimi düzeyinde ilgili yıl ''Yönetim Kararlılık

Beyanının" hazırlanarak EBYS üzerinden tüm personele gönderilmesi

E 15.6.2. Harcama Birimi düzeyinde ilgili personel tarafından Standart Dosya Planı kodlarına ilişkin eğitim düzenlenmesi (yüz yüze/uzaktan)

Destek Hizmetleri Başkanlığı/Eğitim Birimi

(12)

2.ÇEYREK DÖNEM (01/04-30/06/2022)

E 2.7.1. Başkanlık düzeyinde görev alanı ile ilgili Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 1.1.2. Harcama Birimi düzeyinde İç kontrole yönelik farkındalığın artırılması için elektronik yayınlar

yapılması

Mali Hizmetler Birimi/İç Kontrol Görevlileri

E 1.2.1 Harcama Birimi Düzeyinde yönetici tarafından kurumsallaşma kapsamında personeli ile toplantı

düzenlenmesi (yüz yüze/uzaktan)

Yönetici/İç Kontrol Görevlileri

E 1.3.2. Harcama Birimi düzeyinde Etik Davranış İlkeleri doğrultusunda "Etik Slogan (Mesaj)" belirlenerek tüm personelin e-Posta adreslerine gönderilmesi

E 2.3.1. Başkanlık düzeyinde Görev Dağılım Formunun hazırlanması

E 2.4.1. Harcama Birimi düzeyinde teşkilat şemalarının web sayfasında yayınlaması

E 2.6.5. Birim düzeyinde iş süreçlerine ait iş akış şemalarının oluşturulması

E 4.1.1. Başkanlık düzeyinde iş akış süreçlerindeki imza ve onay mercilerinin (Sorumluluk Matrisleri) mevzuat doğrultusunda hazırlanması

(13)

3.ÇEYREK DÖNEM (01/07-30/09/2022)

E 2.7.1. Başkanlık düzeyinde görev alanı ile ilgili Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 6.1.1. Birim düzeyinde alt süreçlere ilişkin risklerin belirlemesi, ölçümlemesi.Belirlenen risklere karşı kontrol faaliyetlerinin oluşturulması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 2.6.7. Harcama Birimi düzeyinde Hassas Görev Envanterinin oluşturulması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 6.2.1. Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Envanterinin oluşturulması

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 6.2.2. Başkanlık düzeyinde belirlenen risklerin Risk Haritasının oluşturulması

Mali Hizmetler Birimi/İç Kontrol

Görevlileri

(14)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Formlar Arası İlişkiler

(15)

(16)

(17)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

• Süreç hiyerarşisi, süreçlerin kademeli olarak yapılandırılmasıdır.

• Hiyerarşi kapsamı en büyük olan süreçten başlanarak yapılandırılır.

• Ana Süreçler, Süreçler, Alt Süreçler ve İş

Adımlarından oluşmaktadır.

(18)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

ÜÇ AYLIK DURUM RAPORU

Sağlık Bakanlığı Taşra Teşkilatı Kadro Standartları ile

Çalışma Usul ve Esaslarına Dair Yönerge’ de

(19)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

AMAÇ

İZLEME

BİLGİLENDİRME

(20)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

 Yönergedeki Başkanlığın görevlerinin 3. maddeye kopyalanması (Bütün Yönerge kopyalanıp 3. maddeye ekleniyor),

 Sadece iç kontrol çalışmalarına yer verilmesi (Başkanlıkla ilgili yapılan İl Sağlık Müdürünün bilgi edinmek istediği tüm iş ve işlemlere ilgili bilgilere yer verilmesi gerekli),

 İl Sağlık Müdürüne direk bağlı birimlere rapor oluşturulması (3 aylık durum raporu Yönerge gereği Başkanlık düzeyinde olduğu için İl Sağlık Müdürüne Direk bağlı birimler için rapor hazırlanmamalıdır),

 İlgili dönem dışındaki çalışmalara yer verilmesi (Raporda sadece ilgili 3 aylık dönemdeki çalışmalara yer verilmelidir).

(21)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Risk, bir kurumun

 Stratejik,

 Mali

 Operasyonel

hedeflerini gerçekleştirmesini engelleyecek, her türlü olayın gerçekleşme olasılığıdır.

RİSK BELİRLEME VE KONTROL FAALİYETLERİ FORMU

(22)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Her türde ve büyüklükte kurum; kendi hedeflerini gerçekleştirip

gerçekleştirmeyeceklerini veya ne zaman gerçekleştireceklerini belirsiz kılan iç/dış faktörler ve etkilerle karşılaşır.

Bir kuruluşun hedefleri üzerindeki bu belirsizlik etkisi “risk”tir.

(23)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Hatalı Risk Tanımlaması Doğru Risk Tanımlaması

Hatalı yetki verilmesi Görev ve sorumluluk ile bağdaşmayan yetki verilmesi sonucu yetkisiz kişiler tarafından sistemde uygun olmayan/hatalı işlemlerin gerçekleştirilmesi

Personel yetersizliği Personel yetersizliği nedeniyle kurum operasyonlarında aksamaların yaşanması ve vatandaşa sunulan kamu hizmetinin kalitesinin düşmesi

Personelin eğitim ihtiyaçlarının karşılanmaması

Personelin eğitim ihtiyaçlarının karşılanmaması sonucunda gerekli yetkinliklerin geliştirilememesi ve hizmetlerin istenen kalitede sunulamaması

Kurum tarafından kullanılan

araçlarda ya da makinalarda eksiklik olması

Kurum tarafından kullanılan araçlarda ya da makinalarda eksiklik olması sebebiyle operasyonlarda aksamaların yaşanması

Sarf malzeme kullanan personelin gerekli tertibi ve özeni göstermeme riski

Sarf malzemesi kullanan personelin gerekli tertibi ve özeni göstermemesi sonucunda sarf malzemelerinin hatalı

kullanılması ve yüksek fire oranının oluşması

(24)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

 Olasılık, bir olayın belirli bir zaman diliminde gerçekleşmesi durumunu ifade eder.

 Etki ise bu olayın meydana

gelmesi halinde, idarenin hedef faaliyetleri üzerinde yaratacağı sonucu ifade eder.

1 rakamı bir riskin gerçekleşme olasılığının hemen

hemen olmadığı;

5 rakamı riskin gerçekleşmesinin

neredeyse kesin olduğu anlamına

gelir.

1 rakamı riskin gerçekleşmesi

sonucu doğuracağı sonucun çok az

önemli olduğu

5 rakamı bu sonucun çok önemli olduğu anlamına gelir.

(25)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

(26)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Ana Süreç No, Ana Süreç Adı, Süreç No, Süreç Adı, Alt Süreç No, Alt

Süreç Adı alanları E.2.6.1 “Birim düzeyinde iş süreçlerinin

hazırlanması” eyleminin çıktısı olan ve 1. Çeyrek Dönemde

doldurulan İş Süreçleri Tanımlama Formundan alınmalıdır.

(27)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Risk Belirleme ve Ölçme Alanı

Risk Kodu: Alt süreç no ile birinci risk için R1, ikinci risk için R2 ..diye belirlenmelidir. (4.2.1-R1,

4.2.1-R2 …)

(28)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Riskin Gerçekleşmesi Durumunda Yarattığı Şiddet (Etki): Alt sürece yönelik belirlenen riskin meydana gelmesi halinde, idarenin hedef faaliyetleri üzerinde yaratacağı sonucu ifade eder.

1’den 5’e kadar yapılacak skorlamada; 1 rakamı riskin gerçekleşmesi sonucu doğuracağı sonucun çok az önemli olduğu, 5 rakamı bu sonucun çok önemli olduğu anlamına gelir.

Riskin Ortaya Çıkma İhtimali (Olasılık): Alt sürece yönelik belirlenen riskin gerçekleşme ihtimali nedir? 1’den 5’e kadar yapılacak skorlamada; 1 rakamı bir riskin gerçekleşme olasılığının hemen hemen olmadığı; 5 rakamı riskin gerçekleşmesinin neredeyse kesin olduğu anlamına gelir.

Risk Skoru: Etki ve Olasılık çarpımı ile elde edilir.

(29)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

(30)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

(31)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

(32)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Kontrol Faaliyetleri Alanı

Riskleriniz ile İlgili Mevcut Risk Yönetim Stratejiniz/Kontrol Faaliyetiniz Nedir?: Alt sürece yönelik belirlenen riskin bertaraf edilmesi için uygulanacak stratejiler ve kontrol faaliyetleri bu alana yazılmadır.

Kontrol Faaliyetiniz Yeterli mi?: Belirlenen stratejiler ve kontrol faaliyetleri riski bertaraf

etmek için yeterli mi sorusu ilgili hücrede tanımlaman Yeterli/Yetersiz seçeneklerinden biri

seçilerek cevaplanmalıdır.

(33)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Kontrol Faaliyetleri Eylem Planı

Kontrol Faaliyetleriniz Yeterli mi? alanı Yetersiz olarak seçilmiş ise bu alan altındaki başlıklar doldurulmalıdır.

Kontrol Faaliyeti Yok ya da Yetersiz ise Nasıl Bir Risk Yönetim Stratejisi/Kontrol Faaliyeti Eylemi Planlamaktasınız?:

Belirlenen Strateji/Kontrol faaliyetlerinin yetersiz kalması durumunda planlanan eylemler bu alana yazılmalıdır.

Sorumlu Birim/Personel: Planlanan eylemin yerine getirilmesinden sorumlu olan birim/personel bu alana yazılmalıdır.

İş Birliği Yapılacak Birim/Personel: Planlanan eylem yerine getirilirken iş birliği yapılacak birim/personel varsa alana yazılmalıdır.

Gerekli Kaynak: Planlanan eylem yerine getirilirken eğer ek bir kaynak (ÖDENEK, PERSONEL, MEVZUAT, YAZILIM, DEMİRBAŞ vb..) gerekiyorsa bu alana yazılmalıdır.

Başlama ve Tamamlanma Tarihi: Çalışmalara başlanması/tamamlanması planlanan tarih açık bir şekilde bu alanlara yazılmalıdır.

(34)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Hassas Görev Envanter Formu

Hassas Görev Nedir?

Yürütülen görevlerden bazıları; gerek doğası gereği ve gerekse idarenin itibarı, yolsuzluk riski, gizli bilgilerin açığa çıkması ve benzeri yönlerden diğer görevlerle kıyaslandığında çok daha büyük önem taşımaktadır.

Bu doğrultuda hassas görevler;

• Birimin temel işlevini, varoluş sebebini etkin biçimde yerine getirmesini etkileyebilecek riskler içeren,

• Zamanında ve/veya doğru bir şekilde yerine getirilmesi halinde karar alma süreçlerini güçlendiren,

• Kaynakların etkin kullanımını sağlayan,

• Kritik öneme sahip sınırlı sayıdaki görevlerdir.

(35)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Hassas Görev Envanter Formu

(36)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Hassas Görevler Nasıl Tespit Edilir?

• Hangi görevler gizlilik statüsündedir?

• Hangi alanlardaki faaliyetlerde hata veya usulsüzlük yapılması ihtimali daha fazladır?

• Hangi görevlerin belli bir zaman süreci içinde yerine getirilmesi önemlidir?

• Hangi alanlarda bilgi ve eğitim ihtiyacı çok yüksektir?

• Hangi görevler iç ve dış etkenlere yüksek derecede maruz kalır?

• Hangi görevler yerine getirilemezse mali kayba neden olur?

• Hangi görevler yerine getirilemezse kaynak israfına neden olur?

• Hangi işler yüksek maliyetlidir?

• Hangi işlerde hesap verme yükümlülüğü fazladır?

• Hangi işler için çok fazla mesai harcanmaktadır?

• Hangi alanlarda çıkacak sorunlar, birimin fonksiyonunu yerine getirmesine engel olur?

• Kimlerin çok fazla sorumluluğu vardır?

• Hangi işlerin ya da süreçlerin aksaması birimin dışarıdan olumsuz tepki almasına neden olur?

(37)

Aksaray İl Sağlık Müdürlüğü

Risk Envanteri Formu

Risk Belirleme ve Kontrol Faaliyetleri Formunda Risk Belirleme ve Ölçümleme alanında alt

süreç düzeyinde belirlenmiş olan risklerinin tamamı en yüksek riskten başlayarak ilgili yere

yazılmalıdır. (Her Daire Başkanlığı/Başkanlık ve Birim kendi içerisinde sıralanmalıdır.)

(38)

4.ÇEYREK DÖNEM (01/10-31/12/2022)

E 2.7.1. Başkanlık düzeyinde görev alanı ile ilgili Üç Aylık Durum Raporunun hazırlanması Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 6.2.3. Harcama Birimi düzeyinde Risk Değerlendirme Raporunun oluşturulması Mali Hizmetler Birimi/İç Kontrol Görevlileri E 7.2.1. Harcama Birimi düzeyinde Birinci, ikinci ve üçüncü basamak sağlık tesislerine ilişkin mutemetlik (Maaş

Mutemetliği/Muhasebe Yetkilisi Mutemetliği) işlemlerinin Teftiş Kurulu Başkanlığınca hazırlanan ve illere gönderilen Denetim Rehberi doğrultusunda yılda en az 1 defa İl Sağlık Müdürlüğünce denetlenmesi

E 7.3.1. Harcama Birimi düzeyinde Döner Sermaye Bütçesi ile ilgili Kamu İhale Kanununun 62. maddesinin ı bendi kapsamında bir defadan fazla %10 artırım talebinde bulunulmaması

Destek Hizmetleri Başkanlığı/Mali Hizmetler Birimi

E 7.3.2. Harcama Birimi düzeyinde Bakanlıkça onaylanmış ilgili yıl konsolide döner sermaye gider bütçesinin içinde kalarak (öngörülemeyen ve Strateji Geliştirme Başkanlığınca uygunluğuna karar verilen durumlar hariç) ek bütçe talebinde bulunulmaması

Destek Hizmetleri Başkanlığı/Mali Hizmetler Birimi

E 2.6.4. Tüm Hastane/ADSM’lerin mali iş süreçlerinin oluşturulması Eğitim ve Araştırma Hastanesi/Aksaray Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi/Mali Hizmetler Birimi E 3.5.4. Harcama Birimi düzeyinde Muhasebe Yetkilileri tarafından görev alanı ile ilgili sık karşılaşılan sorunlar

hakkında yılda en az bir defa ilgili İl Sağlık Müdürlüğü/Hastane/ADSM personeline eğitim verilmesi (yüz yüze/uzaktan)

Muhasebe Yetkilisi/ İç Kontrol Görevlileri

E 3.3.2. 01.01.2020 tarihinden itibaren sözleşme imzalayan İl Sağlık Müdürü/Başkan/Başkan Yardımcılarının ilgili yıl içerisinde (ilgili yılın 4. çeyrek dönemde sözleşme imzalayan yöneticilerin en geç ertesi yılın 1. çeyrek dönem sonuna kadar) tamamının USES üzerinden eğitimlerini tamamlaması

İl Sağlık Müdürü/Başkan/Başkan Yardımcıları

E 13.6.2 Birim düzeyinde hazırlanan ilgili yıl İş Takvimlerinin sonuç (gerçekleşme) durumlarının bildirilmesi Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 13.7.2. Harcama Birimi düzeyinde Personele yönelik yılda bir kez olmak üzere memnuniyet anketi yapılması, sonuçların değerlendirilerek raporlanması

E 14.4.1. Harcama Birimi düzeyinde yürütülen faaliyetlere yönelik hangi işlerin, kime ve ne zaman raporlandığının Rapor Döküm Formuna işlenmesi

Tüm Başkanlıklar/Başkanlıklara bağlı tüm birimler

E 17.1.2. Başkanlık düzeyinde İç Kontrol Sistemi Soru Formunun uygulanarak Strateji Geliştirme Başkanlığına bildirilmesi(Başkanlıktan biri Yönetici olmak üzere en az iki soru formunun doldurularak sisteme yüklenmesi)

(39)