KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-45 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR . 7-16 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 16
DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 17-20 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 21
DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 21
DİPNOT 7 STOKLAR ... 22
DİPNOT 8 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 22
DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 23
DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 23-26 DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 27-33 DİPNOT 12 TAAHHÜTLER ... 33
DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 34-35 DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 36
DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 36-37 DİPNOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER ... 37
DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 38
DİPNOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 38
DİPNOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 38-41 DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 41
DİPNOT 21 YABANCI PARA POZİSYONU ... 42-44 DİPNOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 45
referansları 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
VARLIKLAR
Dönen varlıklar 1.230.379 1.111.896
Nakit ve nakit benzerleri 3 990.922 940.727
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 1.470 63
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 441 243
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 4 - 3
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 21.052 41.657
Stoklar 7 201.294 117.403
Peşin ödenmiş giderler 9 9.998 8.128
Diğer dönen varlıklar 5.202 3.672
Duran varlıklar 664.278 741.374
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 19.776 20.083
Maddi duran varlıklar 10 588.483 609.331
Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye 14.017 14.017
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 902 1.373
Peşin ödenmiş giderler 9 29.232 91.037
Ertelenmiş vergi varlığı 19 11.337 5.039
Diğer duran varlıklar 531 494
TOPLAM VARLIKLAR 1.894.657 1.853.270
1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 4 Kasım 2014 tarihinde onaylanmıştır.
Bağımsız
Dipnot denetimden geçmiş
referansları 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler 92.703 87.317
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 4 382 4.591
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 19.509 42.263
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 2.410 2.567
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 4 14 14.752
Dönem karı vergi yükümlülüğü 19 26.882 -
Türev finansal araçlar 8 3.703 -
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
Kısa vadeli karşılıklar 9.064 2.313
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 11 17.671 16.881
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13.068 3.950
Uzun vadeli yükümlülükler 79.566 72.666
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 12.535 11.738
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 2.764 2.725
- Diğer uzun vadeli karşılıklar 11 64.267 58.203
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 172.269 159.983
ÖZKAYNAKLAR 1.722.388 1.693.287
Ödenmiş sermaye 13 152.500 152.500
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 13 3.579 3.579
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (673) (646)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (673) (646)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler 3.378 -
- Yabancı para çevirim farkları 3.378 -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 13 120.654 89.264
Geçmiş yıllar karları 13 1.104.146 950.617
Net dönem karı 13 338.804 497.973
TOPLAM KAYNAKLAR 1.894.657 1.853.270
Yeniden Yeniden düzenlenmiş (*) deüzenlenmiş(*)
Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -
Referansları 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 Sürdürülen faaliyetler
Hasılat 14 680.300 187.994 662.600 250.835
Satışların maliyeti (-) 14 (248.553) (67.281) (246.885) (96.398)
Brüt kar 431.747 120.713 415.715 154.437
Genel yönetim giderleri (-) 15.iii (53.509) (17.359) (52.689) (17.972)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 15.i (12.943) (4.085) (21.050) (7.859)
Pazarlama giderleri (-) 15.ii (1.648) (516) (1.421) (620)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 5.936 811 21.396 16.167
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (23.294) (15.929) (32.914) (20.752)
Esas faaliyet karı 346.289 83.635 329.037 123.401
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 16 44.799 3.804 50.144 18.683
Yatırım faaliyetlerinden giderler 16 (3.703) (3.703) - -
Finansman gideri öncesi faaliyet karı 387.385 83.736 379.181 142.084
Finansman gelirleri 17 63.609 46.135 4.907 1.317
Finansman giderleri (-) 18 (29.868) (7.298) (2.578) (722)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 421.126 122.573 381.510 142.679 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
- Dönem vergi gideri 19 (88.613) (27.687) (27.586) (13.050)
- Ertelenmiş vergi geliri 19 6.291 4.801 4.838 2.423
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 338.804 99.687 358.762 132.052
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı - - - -
Net dönem karı 338.804 99.687 358.762 132.052
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya zarar olarak
Yeniden sınıflandırılmayacaklar (27) (5) (85) -
Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları (34) (6) (106) -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler 7 1 21 -
- Ertelenmiş vergi geliri 7 1 21 -
Kar veya zarar olarak
yeniden sınıflandırılacaklar 3.378 5.159 - -
Yabancı para çevirim farkları 3.378 5.159 - -
Diğer kapsamlı gelir 3.351 5.154 (85) -
Toplam kapsamlı gelir 342.155 104.841 358.677 132.052
Pay başına kazanç-TL 20 2,2217 0,6537 2,3525 0,8659
Kar veya Kar veya zararda yeniden zararda yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer
kapsamlı giderler kapsamlı giderler Birikmiş karlar Tanımlanmış
fayda
planları Yabancı Kardan
Sermaye yeniden para ayrılan Geçmiş Net
Ödenmiş düzeltmesi ölçüm çevirim kısıtlanmış yıllar dönem Toplam
sermaye farkları kayıpları farkları yedekler karları karı özkaynaklar
1 Ocak 2013 - önceden
raporlanan 152.500 3.579 - - 73.044 528.759 642.124 1.400.006
Muhasebe politikası
değişikliği (Dipnot 2.4) - - (390) - - (10.225) (24.022) (34.637)
1 Ocak 2013 - yeniden
düzenlenmiş (*) 152.500 3.579 (390) - 73.044 518.534 618.102 1.365.369
Transferler - - - - - 618.102 (618.102) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - - 16.220 (16.220) - -
Temettü ödemesi - - - - - (169.799) - (169.799)
Toplam kapsamlı gelir - - (85) - - - 358.762 358.677
30 Eylül 2013 - yeniden
düzenlenmiş (*) 152.500 3.579 (475) - 89.264 950.617 358.762 1.554.247
1 Ocak 2014 152.500 3.579 (646) - 89.264 950.617 497.973 1.693.287
Transferler - - - - - 497.973 (497.973) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - - 31.390 (31.390) - -
Temettü ödemesi - - - - - (313.054) - (313.054)
Toplam kapsamlı gelir - - (27) 3.378 - - 338.804 342.155
referansları 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI:
Dönem karı 338.804 358.762
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 10 117.062 80.621
Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler 16 (43.964) (50.108)
Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler 537 371
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 4.744 1.136
Türev işlemler gider tahakkukları ile ilgili düzeltmeler 8 3.703 -
Rödevans ve devlet maden hakkı
gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler 11.i 11.793 11.139
Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.i 12.943 21.050
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 6.751 5.241
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin
dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi 11 5.109 4.137
Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (948) (230)
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 19 82.322 22.748
Ödenen vergiler 19 (61.731) (37.577)
Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri
ile ilgili düzeltmeler 4.443 1.472
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
Stoklardaki artış 7 (83.891) (23.510)
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki artış 4.i (1.407) (2.756)
Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki azalış /(artış) 13.575 (24.089)
Ticari alacaklardaki artış 5 (198) (52)
Ticari borçlardaki azalış (22.541) 13.558
İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki azalış 4.i (4.209) (5.568)
Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış (5.575) (13.838)
Ödenen rehabilitasyon giderleri 11.i (2.325) (972)
Ödenen araştırma giderleri (13.156) (20.915)
Ödenen kıdem tazminatı (4.705) (623)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi 23.283 6.505
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 380.419 346.502
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:
Alınan faiz 47.593 50.773
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
ve verilen sabit kıymet avansları (27.342) (282.947)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
satışından elde edilen hasılat 1.137 404
Bağlı ortaklık satın alımından kaynaklanan
diğer borçlardaki azalış (14.738) -
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 6.650 (231.770)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:
Banka kredileri ödemeleri - (6.859)
Ödenen faiz (537) (420)
Ödenen temettü 4.ii.f (313.054) (169.799)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (313.591) (177.078)
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit
ve nakit benzerlerindeki net artış / (azalış) 73.478 (62.346)
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (23.283) (6.505)
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / (azalış) 50.195 (68.851)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 940.727 927.526
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 990.922 858.675
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra “Koza Altın” veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır) İzmir’de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik’in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. (“Normandy Madencilik”) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş.’nin (“Koza İpek Holding”) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. (“ATP”) tarafından Normandy Madencilik’in hisselerinin tamamının, Autin Investment’dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. olarak tescil edilmiştir.
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket’in hisselerinin %45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e (31 Aralık 2013:
%45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e) ait olmakla birlikte (Dipnot 13) İpek Ailesi, Şirket’in nihai ana ortağıdır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in, sermayesinin %30’una (31 Aralık 2013: %30) karşılık gelen hisse senetleri BIST’de işlem görmektedir (Dipnot 13).
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan - İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra- Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik ve Himmetdede-Kayseri’de olmak üzere yedi adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye’ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir. Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt dışı ve yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır.
Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli “Koza LTD.” şirketini kurmuştur. Bu tarihten sonra Şirket, iştirak ve bağlı ortaklığıyla birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Grup’un bağlı ortaklığı Koza LTD. ile Lonmin Plc. iştiraki Kuzey İrlanda’da yerleşik Lonmin (Northern Ireland) Limited arasında Kuzey İrlanda’da altın ve gümüş arama faaliyetleri yapılması konusunda 16 Ekim 2014 tarihinde iş ortaklığı anlaşması imzalanmıştır.
Koza Altın’ın merkezi aşağıdaki adrestedir:
Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır.
TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup’un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar:
- TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, “Finansal Araçlar:
Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
- TMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış
DİPNOT 2 – ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
- TMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
- TFRYK 21 – TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve değişiklikler:
- TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
- TFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir.
TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Grup tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Grup’un kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
- TFRS 9 (değişiklik), “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi” 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
- TFRS 11 (değişiklik), “Müşterek anlaşmalar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir.
- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, “Maddi duran varlıklar”, “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır.
- TFRS 14, “Düzenleyici erteleme hesapları”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez uluslararası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir.
- TFRS 15, “Müşteri kontratlarından doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknesaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Koza Altın ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir.
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Koza Altın’ın doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
DİPNOT 2 – ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Bağlı ortaklıkların finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığı ve Grup’un kontrol payını göstermektedir:
Bağlı ortaklık Ortaklık payı (%)
Koza LTD. 100,00
b) Yabancı para çevrimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi dokuznda takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığının finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın ara dönem özet kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 30 Eylül 2014
İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,6933
Ortalama: 1 Nisan -
30 Eylül 2014
İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,5740
c) İştirakler
Grup’un iştiraklerdeki yatırımları, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının
%20 il %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir:
İştirak Ortaklık payı (%)
Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç
Kiralama Ticaret A.Ş’ nin (“Koza İpek Tedarik”) 44,00
Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik’in sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik’in nihai ana ortağı İpek Ailesi’dir. Koza İpek Tedarik’in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. Koza İpek Tedarik önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirilmemiştir.
DİPNOT 2 – ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 “Açık işletme madeninin üretim aşamasındaki dekapaj maliyetleri”
uyarınca sunulan en erken dönem olan 1 Ocak - 31 Aralık 2012 döneminin açılış bilançosu olan 1 Ocak 2012 tarihli bilançodan başlayarak, 31 Aralık 2013 tarihli mali tablolarda geriye dönük olarak düzeltmiştir. Grup, önceki dönemlerde ertelenen maden varlıklarına ilişkin, açık ocaklardan maden çıkartmak için katlanılan ilgili maliyetleri aktifleştirip, açık ocakların bulunduğu ilgili maden alanının kullanılabilir geri kalan ömürü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutarken, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 ile birlikte her bir açık ocak ve bu ocakların ölçülebilir olduğu sürece ayrıştırılabilir fazları gözetilierek TFRYK 20’de belirtilen muashebeleştirme ve ölçüm prensiplerine uygun olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeştirmiştir. Bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki etkileri aşağıdaki gibidir:
Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablolarında; maddi duran varlıklar içerisinde yer alan ertelenmiş maden varlıkları 81.248 Bin TL tutarında, stoklar 10.384 Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) - net 14.171 Bin TL tutarında yeniden düzenlenerek sunulmuştur. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık döneme ait kapsamlı gelir tablolarında satışların maliyeti 27.571 Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) – net 5.515 Bin TL tutarında yeniden düzenlenmiştir.
Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık döneme ait net dönem karı 22.056 Bin TL tutarında, özkaynakları ise 56.692 Bin TL tutarında, azalmıştır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup’un finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
- 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle “diğer gelirler” kaleminde yer alan toplam 230 Bin TL tutarındaki
“maddi duran varlık satış karı”, “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemine sınıflanmıştır.
- 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle “finansman gelirleri” kalemi içerisinde yer alan toplam 49.914 Bin TL tutarındaki “faiz ve diğer finansal gelirler”, “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemine sınıflanmıştır.
2.5 Netleştirme/ Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat”
başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
a) Altın rezervleri
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları’na (“JORC”) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını “JORC” Standartları’nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, “SRK Consulting” tarafından “JORC” standartları doğrultusunda güncellenmiştir.
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
DİPNOT 2 – ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri
Maden varlıkları “üretim birimleri” yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır;
- Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler,
- Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor (“grade”) oranı,
- Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı,
- Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar,
- Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler,
- Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri.
Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır.
Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri (Devamı)
Grup’un Mastra işletmesinde yeraltı patlatma faaliyetlerine ve operasyonlarına ara verilmiş olması nedeniyle, Grup yönetimi tarafından 30 Eylül 2014 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında ilgili nakit üreten birime değer düşüklüğü testleri gerçekleştirmiş olup, görünür ve muhtemel rezerv miktarları ve işlenmeye hazır çıkarılmış cevher kümelerinin tutarı göz önünde bulundurularak ortaya çıkan geri kazanılabilir tutarın Mastra işletmesine ait maddi duran varlıkların net defter değerinden yüksek olması sebebiyle herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore
İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır.
d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 11.i).
e) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir.
Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
f) Yasal riskler
Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden ötürü, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin
DİPNOT 2 – ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) g) Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup’un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 “Finansal Araçlar”da belirtilen gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelir/ (gider) olarak muhasebeleştirilir.
2.7. TMS/ TFRS’ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı
Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS’lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir.
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
Kasa 145 128
Bankalar
- Vadesiz mevduat
-TL vadesiz mevduat 1.528 1.424
-Yabancı para vadesiz mevduat 1.196 779
- Vadeli mevduat
-TL vadeli mevduat 242.294 873.800
-Yabancı para vadeli mevduat 745.759 64.596
990.922 940.727
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,45, %10,89 ve %2,95 ’dur (2013: ABD Doları ve TL cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,96 ve %9,77). Grup’un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak – 30 Eylül 2014 ve 2013 ara hesap dönemleri içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
i) İlişkili tarafların bakiyeleri
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş.
(“Konaklı Metal”) 1.412 65
Diğer 124 -
1.536 65
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelirler (66) (2)
1.470 63
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
b) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. (“İ.K. Akademi”) 24.353 88.562
24.353 88.562
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Grup’un İ.K. Akademi’den olan alacakları Grup’un Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 9).
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacakların indirgenmesinde kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %10,43, %0,58,
%0,34’dir (2013: %7,95, %0,62, %0,54).
DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 c) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
ATP - 3
- 3
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
d) İlişkili taraflara ticari borçlar:
Koza İpek Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş.
(“Koza İpek Sigorta”) 171 72
Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl.
Tic A.Ş. (“Koza İpek Tedarik”) 127 -
ATP Havacılık Ticaret A.Ş.
(“ATP Havacılık”) 82 138
ATP - 2.949
Koza İpek Holding - 1.309
Diğer 2 123
382 4.591
İlişkili taraflara olan ticari borçların ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 1 ay) içerisindedir.
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
İpek Ailesi 14 14
ATP - 12.347
Koza İpek Holding - 2.391
14 14.752
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ATP ve Koza İpek Holding’e olan kısa vadeli diğer borçlar Doğu Anadolu Maden’nin satın alımından kaynaklanan vadeli borç senetlerinden oluşmakta olup 20 Şubat 2014 tarihinde nakden ödenmiştir.
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 a) Hizmet alımları:
ATP Havacılık Ticaret A.Ş.
(“ATP Havacılık”) 3.036 886 2.052 750
Koza İpek Tedarik 1.089 374 1.144 406
Koza İpek Sigorta 640 405 757 576
Koza İpek Basın ve Basım San. Tic. A.Ş.
(“Koza İpek Basın ve Basım”) 233 100 263 50
ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş.
(“ATP Koza Turizm”) - - 381 329
Diğer 79 31 224 6
5.077 1.796 4.821 2.117
Grup’un ATP Havacılık, Koza İpek Sigorta ve ATP Koza Turizm’den olan hizmet alımları ise sırasıyla, ulaşım, sigorta ve konaklama hizmetlerden oluşmaktadır.
b) Hizmet satışları:
Konaklı Metal 2.296 2.296 - -
Diğer 142 142 - -
2.438 2.438 - -
c) Mal alımları:
ATP Koza Gıda Tarım
Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş.
(“ATP Koza Gıda”) 191 92 128 102
Koza İpek Basın ve Basım 108 42 116 22
Diğer 6 4 25 -
305 138 269 124
d) Sabit kıymet alımları:
İ.K.Akademi 54.328 - 122.647 30.232
ATP - - 6.030 520
54.328 - 128.677 30.752
Grup’un İ.K. Akademi’den olan sabit kıymet alımları, Grup’un Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır.
e) Kira giderleri:
İpek Doğal Enerji Kaynakları
Araştırma ve Üretim A.Ş. 1.620 540 1.470 314
DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013
f) Ödenen temettüler:
ATP 129.713 68.635 59.053 -
Halka arz 86.463 45.750 39.363 -
Koza İpek Holding 72.032 38.115 32.792 -
İpek Ailesi (*) 24.846 - 38.591 -
313.054 152.500 169.799 -
(*) 31 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile A Grubu pay sahiplerini temsil eden yönetim kurulu üyelerine SPK II-19.1 No’lu Kar Payı Tebliği’nde bulunan maddelere uygun olarak ve Koza Altın Genel Kurulu’nca belirlenen kriterler baz alınarak brüt 24.846 Bin TL 2013 yılı kar payı ödenmiştir.
g) Bağış ve yardımlar:
İpek Üniversitesi 18.909 15.300 13.543 6.049
Koza-İpek Eğitim Sağlık Hizmet
Yardım Vakfı - - 1.000 -
18.909 15.300 14.543 6.049
h) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar 3.799 1.368 4.136 1.383
Kar payı ve performans
İkramiyesi 693 144 39.813 156
İşten çıkarılma nedeniyle
sağlanan faydalar - - - -
İşten ayrılma sonrası faydalar - -
Diğer uzun vadeli faydalar 9 3 17 2
4.501 1.515 43.966 1.541
i) İlişkili taraflardan alınan taahhütler:
Koza Altın’ın 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti 300.000 Bin TL (2013: 50.000 Bin TL ve 100.000 Bin ABD Doları) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamıştır.
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları 477 262
477 262
Eksi:Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelir (36) (19)
441 243
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2013: 1 ay), etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %10,48’dir (31 Aralık 2013: %8,25).
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-30 gün vadeli 441 243
441 243
b) Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları 19.621 42.520
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gider (112) (257)
19.509 42.263
30 Eylül 2014 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 10,54 dir (2013: % 8,21). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır.
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 a) Kısa vadeli diğer alacaklar:
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları 21.052 41.657
21.052 41.657
b) Uzun vadeli diğer borçlar:
Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç 12.535 11.738
DİPNOT 7 - STOKLAR
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri 102.309 47.512
Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile
altın ve gümüşten oluşan dore barlar 38.575 20.443
Kimyasallar ve işletme malzemeleri 28.411 23.482
Yedek parçalar 31.999 25.966
201.294 117.403
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen kimyasallar ve işletme malzemelerinin toplam tutarı 26.114 Bin TL'dir (1 Ocak - 30 Eylül 2013: 29.250 Bin TL). Yedek parçalar faaliyetlerine devam eden altın madenlerinin süregelen faaliyetleri için alınmakta olup yedek parçaların bir yıl içerisinde kullanılması beklenmektedir.
DİPNOT 8 – TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
Vadeli yabancı para işlemleri gider tahakkuku (3.703) -
(3.703) -
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadeli yabancı para alım satım sözleşmeleri 220.855 Bin ABD Doları karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
Kontrat Rayiç Kontrat Rayiç
tutarı değeri tutarı değeri
Alım satım amaçlı
Vadeli yabancı para işlemleri 493.800 490.097 - -
493.800 490.097 - -
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin vadeleri 3 aydan kısadır.
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:
Verilen sipariş avansları 5.977 1.861
Peşin ödenen giderler 4.021 6.267
9.998 8.128
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
Verilen avanslar 29.232 91.037
29.232 91.037
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle verilen avansların 24.353 TL’lik kısmı (31 Aralık 2013: 88.562 TL) ilişkili Şirketlere verilen sabit kıymet avanslarını içermektedir (Dipnot 4.i.b).
DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
Maden varlıkları 217.526 233.621
Diğer sabit kıymetler 370.957 375.710
588.483 609.331
a) Maden varlıkları:
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden arazileri ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup; söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
Maden sahası geliştirme maliyeti 137.436 154.604
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 4.708 7.372
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 27.126 24.297
Araziler 46.064 44.918
Satın alınan maden hakları 2.192 2.430
217.526 233.621
