KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .. 6-48 DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR . 7-15 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15-16 DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 16-19 DİPNOT 5 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 19
DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 20
DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 20
DİPNOT 8 STOKLAR ... 21
DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 21
DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 21-25 DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 26-35 DİPNOT 12 TAAHHÜTLER ... 35
DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 36-37 DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 37
DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 38
DİPNOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/( GİDERLER) ... 39
DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 39
DİPNOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 39
DİPNOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 39-44 DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 44
DİPNOT 21 YABANCI PARA POZİSYONU ... 45-47 DİPNOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48
VARLIKLAR
Dönen varlıklar 1.444.950 1.299.576
Nakit ve nakit benzerleri 3 1.232.456 1.070.793
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 62 70
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 245 453
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 4 13 5
Stoklar 8 176.176 196.322
Peşin ödenmiş giderler 9 11.140 7.219
Diğer dönen varlıklar 24.858 24.714
Duran varlıklar 735.040 719.976
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 21.308 21.422
Maddi duran varlıklar 10 589.150 579.161
Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye 14.017 14.017
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 628 895
Peşin ödenmiş giderler 9 51.213 44.986
Ertelenmiş vergi varlığı 19 58.114 58.948
Diğer duran varlıklar 610 547
TOPLAM VARLIKLAR 2.179.990 2.019.552
1 Ocak - 31 Mart 2015 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 5 Mayıs 2015 tarihinde onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler 282.175 74.667
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7.640 -
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 4 2.024 3.764
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 20.743 12.237
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 2.213 2.383
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 4 175.016 2
Dönem karı vergi yükümlülüğü 19 23.797 26.809
Türev finansal araçlar 5 13.105 1.681
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
Kısa vadeli karşılıklar 5.098 2.603
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 11 28.406 20.644
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 4.133 4.544
Uzun vadeli yükümlülükler 89.759 76.206
Uzun vadeli borçlanmalar 7.916 -
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 14.356 12.754
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
Uzun vadeli karşılıklar 5.152 4.772
- Diğer uzun vadeli karşılıklar 11 62.335 58.680
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 371.934 150.873
ÖZKAYNAKLAR 1.808.056 1.868.679
Ödenmiş sermaye 13 152.500 152.500
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 13 3.579 3.579
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (3.882) (4.539) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevirim farkları 14.167 (2.551)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 13 137.390 120.654
Geçmiş yıllar karları 1.407.298 1.104.146
Net dönem karı 97.004 494.890
TOPLAM KAYNAKLAR 2.179.990 2.019.552
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Sürdürülen faaliyetler
Hasılat 14 169.643 288.436
Satışların maliyeti (-) 14 (99.174) (108.185)
Brüt kar 70.469 180.251
Genel yönetim giderleri (-) 15.iii (18.196) (16.430)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 15.i (4.883) (4.402)
Pazarlama giderleri (-) 15.ii (354) (678)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 5.808 1.601
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (2.518) (1.400)
Esas faaliyet karı 50.326 158.942
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 16.a 6.913 23.322
Yatırım faaliyetlerinden giderler 16.b (13.105) -
Finansman gideri öncesi faaliyet karı 44.134 182.264
Finansman gelirleri 17 101.348 5.937
Finansman giderleri (-) 18 (25.165) (6.147)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 120.317 182.054
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
- Dönem vergi gideri 19 (22.643) (35.520)
- Ertelenmiş vergi gideri 19 (670) (1.027)
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 97.004 145.507
Net dönem karı 97.004 145.507
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya zarar olarak
yeniden sınıflandırılmayacaklar 657 (4)
Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları 821 (4)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (164) -
- Ertelenmiş vergi geliri 19 (164) -
Kar veya zarar olarak
yeniden sınıflandırılacaklar 16.718 -
Yabancı para çevirim farkları 16.718 -
Diğer kapsamlı gelir/(gider) 17.375 (4)
Toplam kapsamlı gelir 114.379 145.503
Pay başına kazanç-TL 20 0,6361 0,9541
(Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
birikmiş diğer birikmiş diğer
kapsamlı giderler kapsamlı giderler Birikmiş karlar
Tanımlanmış fayda
planları Yabancı Kardan
Sermaye yeniden para ayrılan Geçmiş Net
Ödenmiş düzeltmesi ölçüm çevirim kısıtlanmış yıllar dönem Toplam
sermaye farkları kayıpları farkları yedekler karları karı özkaynaklar
1 Ocak 2014 152.500 3.579 (646) - 89.264 950.617 497.973 1.693.287
Transferler - - - - - 497.973 (497.973) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - - 15.293 (15.293) - -
Temettü ödemesi - - - - - (160.554) - (160.554)
Toplam kapsamlı gelir - - (4) - - - 145.507 145.503
31 Mart 2014 152.500 3.579 (650) - 104.557 1.272.743 145.507 1.678.236
1 Ocak 2015 152.500 3.579 (4.539) (2.551) 120.654 1.104.146 494.890 1.868.679
Transferler - - - - 494.890 (494.890) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - - 16.736 (16.736) - -
Temettü ödemesi - - - - - (175.002) - (175.002)
Toplam kapsamlı gelir - - 657 16.718 - - 97.004 114.379
31 Mart 2015 152.500 3.579 (3.882) 14.167 137.390 1.407.298 97.004 1.808.056
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI:
Dönem karı 97.004 145.507
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 10 30.981 50.660
Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler 16 (7.058) (23.426)
Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler 544 288
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 1.563 1.521
Türev işlemler gider tahakkukları ile ilgili düzeltmeler 5 13.105 -
Rödevans ve devlet maden hakkı
gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler 11.i 3.785 4.937
Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.i 4.883 4.402
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 2.495 2.608
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin
dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi 11 3.059 1.819
Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (47) (91)
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 19 23.313 36.547
Ödenen vergiler 19 (25.810) (3.250)
Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri/ (gelirleri)
ile ilgili düzeltmeler 18.323 404
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
Stoklardaki azalış/(artış) 8 20.146 (31.969)
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki azalış 4.i 8 44
Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki artış (5.333) (9.556)
Ticari alacaklardaki azalış/(artış) 6 208 (100)
Ticari borçlardaki artış/(azalış) 8.506 (8.757)
İlişkili taraflara olan borçlardaki (azalış)/artış 4.i (1.728) 43
Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış/(artış) (2.261) 141
Ödenen rehabilitasyon giderleri 11.i (227) (527)
Ödenen araştırma giderleri (4.883) (4.337)
Ödenen kıdem tazminatı (364) (1.639)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi 105.602 5.282
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 285.814 170.551
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:
Alınan faiz 8.326 21.917
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
ve verilen sabit kıymet avansları (42.081) (9.757)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
satışından elde edilen hasılat 47 195
İlişkili taraflara ticari olmayan alacaklardan tahsilat (8) -
Bağlı ortaklık satın alımından kaynaklanan
diğer borçlardaki azalış - (14.738)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (33.716) (2.383)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:
Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri 15.557 -
Ödenen faiz (390) (288)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 15.167 (288)
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit
ve nakit benzerlerindeki net artış 267.265 167.880
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (105.602) (5.282)
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış 161.663 162.598
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 1.070.793 940.727
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 1.232.456 1.103.325
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra “Koza Altın” ve ya “Şirket” olarak adlandırılacaktır) İzmir’de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik’in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. (“Normandy Madencilik”) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş.’nin (“Koza İpek Holding”) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. (“ATP”) tarafından Normandy Madencilik’in hisselerinin tamamının, Autin Investment’dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (“Koza Altın” ya da “Şirket”) olarak tescil edilmiştir.
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket’in hisselerinin %45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e (31 Aralık 2014: %45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e) ait olmakla birlikte (Dipnot 13) İpek Ailesi, Şirket’in nihai ana ortağıdır. 31 Mart 2015 tarihi itibariyle, Şirket’in, sermayesinin
%30’una (31 Aralık 2014: %30) karşılık gelen hisse senetleri BİST’de işlem görmektedir.
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan - İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra-Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik ve Himmetdede-Kayseri’de olmak üzere yedi adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye’ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir.
Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt dışı ve yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır.
Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli “Koza LTD.” şirketini kurmuştur. Bu tarihten sonra Şirket, iştirak ve bağlı ortaklığıyla birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Grup’un bağlı ortaklığı Koza LTD. ile Lonmin Plc. iştiraki Kuzey İrlanda’da yerleşik Lonmin (Northern Ireland) Limited arasında Kuzey İrlanda’da altın ve gümüş arama faaliyetleri yapılması konusunda 16 Ekim 2014 tarihinde iş ortaklığı anlaşması imzalanmıştır. Koza LTD. ile Medgold Resources Corp. arasında 16 Mart 2015 tarihinde Medgold Resources Corp.'un Portekiz'de sahip olduğu sahalarda ve İrlanda’da bulunan IMC Exploration Limited ile arasında 23 Mart 2015 tarihinde IMC Exploration Limited’in İrlanda'da sahip olduğu sahalarda altın ve gümüş arama faaliyeti yapılması konusunda iki ayrı işbirliği anlaşması imzalanmıştır.
Koza Altın’ın merkezi aşağıdaki adrestedir:
Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır.
TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup’un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
SPK’nın, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
a) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
• TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
• TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
• TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
• TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
• TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
• TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
• TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
a) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
- Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
• TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
• TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
• TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
• TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
b) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
- TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; . 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidirStandarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir.
- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.
- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.
- TFRS 14, “Düzenleyici erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
b) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):
- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.
- Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
• TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik
• TFRS 7, ‘Financial araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik
• TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
• TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
- TMS 1“Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.
- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
- TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Koza Altın ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir.
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Koza Altın’ın doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir/gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığı ve Grup’un kontrol payını göstermektedir:
Bağlı ortaklık Ortaklık payı (%)
Koza LTD. 100,00
b) Yabancı para çevrimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığının finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri’ne uygun olarak ve TMS/TFRS’ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman konsolide özkaynaklar altındaki
“yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve kar veyza zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 31 Mart 2015
İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,8611
1 Ocak -
Ortalama: 31 Mart 2015
İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,7193
c) İştirakler
Grup’un iştiraklerdeki yatırımları, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının
%20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir.
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir:
İştirak Ortaklık payı (%)
Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç
Kiralama Ticaret A.Ş’ nin (“Koza İpek Tedarik”) 44,00
Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik’in sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik’in nihai ana ortağı İpek Ailesi’dir. Koza İpek Tedarik’in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. 31 Mart 2015 ve 2014 tarihi itibariyle Koza İpek Tedarik önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirilmemiştir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilanço ile;
1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemine ait konsolide kapsamlı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.5 Netleştirme/ Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat”
başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
a) Altın rezervleri
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları’na (“JORC”) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını “JORC” Standartları’nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, “SRK Consulting” tarafından
“JORC” standartları doğrultusunda güncellenmiştir.
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri
Maden varlıkları “üretim birimleri” yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır;
Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler,
Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor (“grade”) oranı,
Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı,
Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar,
Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler,
Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri.
Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır.
Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)
c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore
İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır.
d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 11.i).
e) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir.
Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
f) Yasal riskler
Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Şirket aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 11.iii).
g) Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup’un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 “Finansal Araçlar”da belirtilen gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelir/(gider) olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 5).
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı) h) KDV alacakları
31 Mart 2015 itibariyle, şirketin yatırımlarından, satışlarından ve alımlarından oluşan farklı KDV oranları nedeniyle KDV alacağı bulunmaktadır. Şirket, ilgili vergi dairesine 2015 yılı ve yakınındaki döneme istinaden KDV alacaklarının netleştirilmesi ile ilgili başvuruda bulunacaktır; bu nedenle ilgili KDV alacakları yönetimin 1 yıl içinde kullanılması öngörüsüyle bilançoda dönen varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir.
i) Maden ömürleri
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde maden ömürlerine ilişkin tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları’na (“JORC”) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve maden ömürlerini “JORC” Standartları’nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu maden ömürleri 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, “SRK Consulting” tarafından “JORC” standartları doğrultusunda güncellenmiştir.
2.7. TMS/ TFRS’ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı
Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi, cari ve önceki döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS’lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir.
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Kasa 195 193
Bankalar
- Vadesiz mevduat
-TL vadesiz mevduat 796 1.099
-Yabancı para vadesiz mevduat 2.045 154
- Vadeli mevduat
-TL vadeli mevduat 6.920 354.652
-Yabancı para vadeli mevduat 1.222.500 714.695
1.232.456 1.070.793
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,72, %10,25 ve %2,42’dir (2014: ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,33, %11,16 ve %2,25’dir).
Grup’un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri 423.887 Bin ABD Doları 30.599 Bin İngiliz Sterlini ve 9 Bin Avro (2014: 244.914 Bin ABD Doları 30.663 Bin İngiliz Sterlini ve 13.013 Bin Avro) içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Mart 2015 ve 2014 ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile söz konusu dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
i) İlişkili tarafların bakiyeleri
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
Diğer 62 72
62 72
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelirler - (2)
62 70
b) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. (“İ.K. Akademi”) 49.495 43.810
49.495 43.810
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup’un İ.K. Akademi’den olan alacakları Grup’un Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 9).
c) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
İpek Üniversitesi 13 -
Koza İpek Holding - 5
13 5
31 Mart 2015 31 Aralık 2014 d) İlişkili taraflara ticari borçlar:
ATP Havacılık Ticaret A.Ş.
(“ATP Havacılık”) 1.722 74
ATP - 1.949
Koza İpek Holding - 1.351
Koza İpek Sigorta - 146
ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş.
(“ATP Koza Turizm”) - -
Diğer 302 244
2.024 3.764
İlişkili taraflara olan ticari borçların ortalama vadesi 1 ay (2014: 1 ay) içerisindedir.
e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
ATP 67.510 -
Koza İpek Holding 37.490 -
İpek Ailesi 25.002 -
Diğer 45.014 2
175.016 2
Grup, 25 Mart 2015 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında 2014 yılı karından 175.002 Bin TL’ lik kısmı temettü olarak dağıtmaya karar vermiştir. İlişkili taraflara olan diğer borçların ortalama vadesi 1 ay (2014: 1 ay) içerisindedir.
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2015 31 Mart 2014 a) Hizmet alımları:
ATP Havacılık 1.626 1.029
Koza İpek Tedarik 379 347
Koza İpek Sigorta 76 65
ATP Koza Turizm - -
Diğer 99 83
2.180 1.524
Grup’un ATP Havacılık, Koza İpek Sigorta ve ATP Koza Turizm’den olan hizmet alımları ise sırasıyla, ulaşım, sigorta ve konaklama hizmetlerden oluşmaktadır.
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2015 31 Mart 2014 b) Finansal gelirler:
İ.K. Akademi 8 -
8 -
c) Hizmet satışları:
Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. (“Konaklı Metal”) 62 -
62 -
d) Mal alımları:
ATP Koza Gıda 164 38
Koza İpek Basın ve Basım San. ve Tic. A.Ş. 13 43
Diğer 17 3
194 84
e) Sabit kıymet alımları:
İ.K.Akademi - 18
- 18
Grup’un İ.K. Akademi’den olan sabit kıymet alımları, Grup’un Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır.
f) Kira giderleri:
İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma
ve Üretim A.Ş. (“İpek Doğal Enerji”) 594 540
Koza Anadolu Metal 12 11
606 551
g) Dağıtılacak temettüler:
ATP 67.510 61.078
Halka arz (*) 45.000 40.712
Koza İpek Holding 37.490 33.918
İpek Ailesi (**) 25.002 24.846
175.002 160.554
(*) Halka arz kapsamında ödenen temettüler TMS 24 kapsamında ilişkili taraf olarak değerlendirilmemekle birlikte temettü açıklaması olarak dipnotta gösterilmiştir.
(**) 25 Mart 2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile, A Grubu pay sahiplerine temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt 25.002 bin TL 2014 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiştir.
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2015 31 Mart 2014
h) Bağış ve yardımlar:
İpek Üniversitesi - 140
- 140
i) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar 1.216 1.137
Kar payı ve performans ikramiyesi 341 406
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar - -
İşten ayrılma sonrası faydalar - -
Diğer uzun vadeli faydalar 4 3
1.561 1.546
j) İlişkili taraflardan alınan taahhütler:
Koza Altın’ın 31 Mart 2015 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti 300.000 Bin TL ve 25.000 Bin ABD Doları (2014: 300.000 Bin TL ve 25.000 Bin ABD Doları) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamıştır.
DİPNOT 5 – TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Vadeli döviz işlemleri gider tahakkuku 13.105 1.681
13.105 1.681
31 Mart 2015 tarihi itibariyle vadeli döviz alım satım sözleşmeleri 207.491 Bin ABD Doları karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 13.004 Bin Avro karşılığında ve 59.367 Bin ABD Doları karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır).
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Kontrat Rayiç Kontrat Rayiç
tutarı değeri tutarı değeri
Alım satım amaçlı
Vadeli yabancı para işlemleri 518.879 505.774 172.012 170.330
518.879 505.774 172.012 170.330 31 Mart 2015 tarihi itibariyle vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin vadeleri 2 aydan kısadır (2014:
2 aydan kısadır).
31 Mart 2015 31 Aralık 2014 a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları 248 457
248 457
Eksi:Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelir (3) (4)
245 453
31 Mart 2015 tarihi itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2014: müşteri cari hesapları ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay), etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %10,35’dir (31 Aralık 2014: %9,95).
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibari ile ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
0-30 gün vadeli 245 453
245 453
31 Mart 2015 31 Aralık 2014 b) Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları 20.928 12.338
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gider (185) (101)
20.743 12.237
31 Mart 2015 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2014: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %10,45 dir (2014: %10,05). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır.
DİPNOT 7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Uzun vadeli diğer borçlar
Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç 14.356 12.754
14.356 12.754
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri 94.766 100.101
Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile
altın ve gümüşten oluşan dore barlar 23.937 34.648
Kimyasallar ve işletme malzemeleri 24.801 29.017
Yedek parçalar 32.672 32.556
176.176 196.322
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen kimyasallar ve işletme malzemelerinin toplam tutarı 6.638 Bin TL'dir (1 Ocak – 31 Mart 2014: 14.484 Bin TL). Yedek parçalar faaliyetlerine devam eden altın madenlerinin süregelen faaliyetleri için alınmakta olup yedek parçaların bir yıl içerisinde kullanılması beklenmektedir.
DİPNOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
31 Mart 2015 31 Aralık 2014 a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları 5.572 1.952
Peşin ödenen giderler 5.568 5.267
11.140 7.219
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen avanslar 51.213 44.986
51.213 44.986
31 Mart 2015 tarihi itibariyle verilen avansların 49.495 TL’lik kısmı (31 Aralık 2014: 43.810 TL) ilişkili Şirketlere verilen avansları içermektedir (Dipnot 4.i.b).
DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Maden varlıkları 231.860 226.472
Diğer sabit kıymetler 357.290 352.689
589.150 579.161
a) Maden varlıkları
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden arazileri ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup; söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Maden sahası geliştirme maliyeti 140.428 139.723
Araziler 47.055 47.217
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 32.089 28.503
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 10.181 8.844
Satın alınan maden hakları 2.107 2.185
231.860 226.472
Maden varlıklarının 1 Ocak - 31 Mart 2015 ve 1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2015 Maliyet:
Araziler 52.125 593 - 52.718
Maden sahası geliştirme maliyeti 362.777 4.403 - 367.180
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 177.954 3.104 - 181.058
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 72.537 4.980 - 77.517
Satın alınan maden hakları maliyeti 13.924 - - 13.924
679.317 13.080 - 692.397
Birikmiş amortisman:
Araziler (4.908) (755) - (5.663)
Maden sahası geliştirme maliyeti (223.054) (3.698) - (226.752)
Ertelenen maden çıkarma maliyeti (169.110) (1.767) - (170.877)
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (44.034) (1.394) - (45.428)
Satın alınan maden hakları maliyeti (11.739) (78) - (11.817)
(452.845) (7.692) - (460.537)
226.472 231.860
1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2014 Maliyet:
Araziler 47.710 52 - 47.762
Maden sahası geliştirme maliyeti 344.075 4.869 - 348.944
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 167.236 - - 167.236
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 64.330 5.305 - 69.635
Satın alınan maden hakları maliyeti 13.924 - - 13.924
637.275 10.226 - 647.501
Birikmiş amortisman:
Araziler (2.792) (1.175) - (3.967)
Maden sahası geliştirme maliyeti (189.471) (19.169) - (208.640)
Ertelenen maden çıkarma maliyeti (159.864) (6.062) - (165.926)
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (40.033) (2.251) - (42.284)
Satın alınan maden hakları maliyeti (11.494) (180) - (11.674)
(403.654) (28.837) - (432.491)
233.621 215.010
b) Diğer sabit kıymetler
1 Ocak - 31 Mart 2015 ara hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2015
Maliyet:
Araziler, yerüstü düzenleri ve binalar 138.905 26.657 - 1.282 166.844
Makine, tesis ve cihazlar 485.485 141 (2.166) - 483.460
Taşıt araçları 36.897 - - - 36.897
Döşeme ve demirbaşlar 26.839 164 (6) - 26.997
Yapılmakta olan yatırımlar (*) 6.834 394 - (1.282) 5.946
694.960 27.356 (2.172) - 720.144
Birikmiş amortisman:
Binalar (75.924) (2.385) - - (78.309)
Makine, tesis ve cihazlar (229.673) (18.187) 2.166 - (245.694)
Taşıt araçları (18.807) (1.352) - - (20.159)
Döşeme ve demirbaşlar (17.867) (829) 4 - (18.692)
(342.271) (22.753) 2.170 - (362.854)
Net defter değeri 352.689 357.290
(*) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ağırlıklı olarak Çukuralan-İzmir maden bölgesindeki yatırımlarından oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2014
Maliyet:
Araziler, yerüstü düzenleri ve binalar 138.144 273 - - 138.417
Makine, tesis ve cihazlar 417.468 1.668 (6) - 419.130
Taşıt araçları 35.435 286 (136) - 35.585
Döşeme ve demirbaşlar 24.401 522 - - 24.923
Yapılmakta olan yatırımlar 12.106 1.863 - - 13.969
627.554 4.612 (142) - 632.024
Birikmiş amortisman:
Binalar (63.719) (3.169) - - (66.888)
Makine, tesis ve cihazlar (158.733) (16.281) 1 - (175.013)
Taşıt araçları (14.129) (1.499) 37 - (15.591)
Döşeme ve demirbaşlar (15.263) (694) - - (15.957)
(251.844) (21.643) 38 - (273.449)
Net defter değeri 375.710 358.575
i. Borç karşılıkları
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
a) Kısa vadeli borç karşılıkları:
Rödevans ve devlet maden hakkı
gider karşılığı 18.542 14.757
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının
ıslahı ve maden kapama karşılığı 9.004 5.026
Diğer 860 861
28.406 20.644
b) Uzun vadeli borç karşılıkları:
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının
ıslahı ve maden kapama karşılığı 62.335 58.680
62.335 58.680
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının tahmin edilen ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015:
1 Nisan 2015 - 31 Mart 2016 9.004
1 Nisan 2016 - 31 Mart 2017 15.968
1 Nisan 2017 - 31 Mart 2018 20.048
1 Nisan 2018 ve sonrası 26.319
71.339
31 Aralık 2014:
2015 5.026
2016 16.300
2017 18.715
2018 ve sonrası 23.665
63.706
