OSTİM ENDÜSTRİYEL YATIRIMLAR VE İŞLETME A.Ş.
30 Haziran 2014 Tarihi İtibari ile Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU ... 3
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ... 4
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġLĠM TABLOSU ... 5
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU ... 6
1. ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 8
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 10
3. FAALĠYET BÖLÜMLERĠ ... 18
4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 18
5. FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 18
6. FĠNANSAL BORÇLAR ... 18
7. TĠCARĠ ALACAKLAR / TĠCARĠ BORÇLAR ... 19
8. DĠĞER ALACAKLAR / DĠĞER BORÇLAR ... 20
9. STOKLAR... 21
10. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 21
11. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 22
12. MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 22
13. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 23
14. TAAHHÜTLER ... 24
15. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 24
16. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER, CARĠ DÖNEM VERGĠSĠ ĠLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR, ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR, DĠĞER DÖNEN – DURAN VARLIKLAR / DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER, ERTELENMĠġ GELĠRLER ... 25
17. ÖZKAYNAKLAR ... 26
18. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 28
19. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE ARAġTIRMA GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ ……….28
20. DĠĞER GELĠRLER ... 29
21. DĠĞER GĠDERLER ... 29
22. FĠNANSAL GELĠRLER ... 29
23. FĠNANSAL GĠDERLER ... 30
24. VERGĠ GELĠRĠ / GĠDERĠ ... 30
25. HĠSSE BAġINA KAR / ZARAR ... 32
26. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 32
27. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... 34
28. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR ... 39
1 OCAK – 30 HAZĠRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve ĠĢletme A.ġ.
Yönetim Kurulu‟na Giriş
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve ĠĢletme A.ġ.‟nin (“Grup”) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle düzenlenmiĢ ara dönem konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, öz sermaye değiĢim tablosunun, nakit akım t ablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı notlarının sınırlı denetimini yürütmüĢ bulunuyoruz.
ġirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere iliĢkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Bağımsız Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, ĠĢletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi‟ ne uygun olarak yürütülmüĢtür. Ara dönem finansal bilgilere iliĢkin sınırlı denetim, baĢta finans ve muhasebe konularından sorumlu kiĢiler olmak üzere ilgili kiĢilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluĢur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüĢ bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim Ģirketinin, bir bağımsız denetim de belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine iliĢkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüĢü bildirmemekteyiz.
Sınırlı Olumlu Sonucun Dayanağı
Grup‟un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları tarafımızca denetlenmemiĢtir. (Not-10)
Sınırlı Olumlu Sonuç
Sınırlı bağımsız denetimimize göre, önceki paragrafta açıklanan husus dıĢında, iliĢikteki ara dönem finansal bilgilerin uygun olarak Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve ĠĢletme A.ġ.‟nin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla finansal durumun, aynı tarihli finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme iliĢkin nakit akıĢlarının doğru ve gerçeğe uygun bir görünüm sağlamadığına inanmamıza sebep olan bir husus dikkatimizi çekmemiĢtir.
Tarafımızca verilen sınırlı olumlu görüĢü değiĢtirmemekle birlikte aĢağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz;
Grup eski muhasebe müdürü aleyhine 6.780.140 TL tutarında dava açılmıĢtır. Dava detayları Not-28‟
de açıklanmıĢtır.
Grup toplam 37.076.145 TL tutarındaki Ģüpheli alacağının 15.674.906 TL‟ sine karĢılık ayırmıĢtır. Kalan kısmın tahsilatı kuvvetle muhtemel görüldüğü için karĢılık ayrılmamıĢtır. (Not-7/ Not-13)
19.08.2014, Ankara
REFERANS BAĞIMSIZ DENETĠM VE DANIġMANLIK A.ġ.
Özgür Ġneci
Sorumlu Ortak BaĢdenetçi
Dipnot No 30.06.2014 31.12.2013 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 44.674.530 50.676.270
Nakit ve Nakit Benzerleri [4] 1.986.299 768.425
Ticari Alacaklar 37.170.848 41.526.432
- İlişkili Taraf [26] 497.599 9.371.478
- Diğer [7] 36.673.249 32.154.954
Diğer Alacaklar 2.328.355 4.289.522
- İlişkili Taraf [26] 565.996 0
- Diğer [8] 1.762.359 4.289.522
Stoklar [9] 1.162.518 1.724.163
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler [16] 842.013 676.345
Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar [16] 258.617 166.896
Diğer Dönen Varlıklar [16] 925.880 1.524.487
Duran Varlıklar 148.579.666 151.515.444
Finansal Yatırımlar [5] 0 30.796
Diğer Alacaklar 2.850.552 1.773.599
- İlişkili Taraf [26] 2.673.629 1.770.609
- Diğer [8] 176.923 2.990
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar [10] 10.457.628 10.095.791
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller [11] 134.204.446 138.369.878
Maddi Duran Varlıklar [12] 968.650 1.245.380
ErtelenmiĢ Vergi Varlığı [24] 43.478 0
Toplam Varlıklar 193.254.196 202.191.714
30.06.2014 31.12.2013 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 30.710.129 33.544.312
Kısa Vadeli Borçlanmalar [6] 7.882.290 14.917.674
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları [6] 11.157.771 7.962.554
Ticari Borçlar 5.728.498 8.294.788
- İlişkili Taraf [26] 250.291 233.556
- Diğer [7] 5.478.207 8.061.232
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar [16] 210.056 205.344
Diğer Borçlar 3.011.395 1.476.992
- İlişkili Taraf [26] 309.220 537.714
- Diğer [8] 2.702.175 939.278
Ertelenmiş Gelirler [16] 1.736.262 245.047
Kısa Vadeli KarĢılıklar [13] 15.000 84.665
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [16] 968.857 357.248
Uzun Vadeli Yükümlülükler 94.997.450 100.557.968
Uzun Vadeli Borçlanmalar [6] 34.184.194 37.344.383
Diğer Borçlar 57.631.419 59.477.566
- İlişkili Taraf [26] 57.572.836 59.429.057
- Diğer [8] 58.583 48.509
ErtelenmiĢ Gelirler [16] 1.934.255 2.515.570
Uzun Vadeli KarĢılıklar 47.582 41.393
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar [15] 47.582 41.393
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü [24] 0 1.024.428
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler [16] 1.200.000 1.200.000
Özkaynaklar 67.546.617 68.089.434
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar [17] 67.843.263 68.376.613
ÖdenmiĢ Sermaye 18.000.000 18.000.000
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler 56.334.305 59.977.231
- Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları 56.381.975 59.961.356
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) -47.670 15.875
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 9.799.068 9.799.068
GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları -15.631.919 -14.872.708
Net Dönem Karı / Zararı -658.191 -4.526.978
Kontrol Gücü Olmayan Paylar [17] -296.646 -287.179
Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar 193.254.196 202.191.714
Dipnot 01.01.2014 01.01.2013 01.04.2014 01.04.2013 No 30.06.2014 30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013 Kapsamlı Gelir Tablosu
Sürdürülen Faaliyetler
Hasılat [18] 8.586.968 12.018.425 4.673.124 9.263.362
SatıĢların Maliyeti (-) [18] -5.467.674 -8.219.526 -3.246.093 -5.872.406
Brüt Kar (Zarar) 3.119.294 3.798.899 1.427.031 3.390.956
Genel Yönetim Giderleri (-) [19] -897.422 -651.194 -387.744 -222.435
Pazarlama SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) [19] -1.776.261 -2.195.763 -1.093.694 -1.060.319
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) [19] -3.184 -37.966 -1.910 -18.771
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler [20] 2.786.398 792.368 1.154.218 221.947
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) [21] -3.527.923 -4.721 -3.522.672 -4.130
Esas Faaliyet Karı (Zararı) -299.098 1.701.623 -2.424.771 2.307.248
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ Zararlarındaki Paylar [10] 402.541 -1.679.992 598.465 -222.904
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) 103.443 21.631 -1.826.306 2.084.344
Finansman Gelirleri [22] 1.359.535 3.038.053 562.689 1.390.714
Finansman Giderleri (-) [23] -3.004.443 -4.796.180 2.678.869 -2.971.277
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) -1.541.465 -1.736.496 1.415.252 503.781
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) [24] 873.807 -776.653 -1.268.781 -267.582
Dönemin Vergi Gideri 0 0 0 0
ErtelenmiĢ Vergi Geliri (Gideri) 873.807 -776.653 -1.268.781 -267.582
Dönem Net Karı (Zararı) -667.658 -2.513.149 146.471 236.199
Hisse BaĢına Kazanç [25] -0,0371 -0,1396 0,0081 0,0131
Dönem Kar / Zararının Dağılımı -667.658 -2.513.149 146.471 236.199
Kontrol Gücü Olmayan Paylar -9.467 100.518 -5.177 192.381
Ana Ortaklık Payları -658.191 -2.613.667 151.648 43.818
01.01.2014 01.01.2013 01.04.2014 01.04.2013
Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 30.06.2014 30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013
Dönem Net Karı (Zararı) -667.658 -2.513.149 146.471 236.199
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar [17] -3.642.926 0 -3.498.527 0
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme ArtıĢları/AzalıĢları -3.767.769 0 -3.767.769 0
TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları -69.256 0 82.892 0
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/Gideri 194.099 0 186.350 0
Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) -3.642.926 0 -3.498.527 0
Toplam Kapsamlı Gelir -4.310.584 -2.513.149 -3.352.056 236.199
Dipnot No
ÖdenmiĢ Sermaye
MDV Yeniden Değerleme ve
Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)
TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ
Yedekler
GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
TOPLAM
01.01.2013 [17] 18.000.000 86.309.352 0 800.362 -25.646.514 3.679.842 83.143.042 -258.534 82.884.508
Transferler 3.679.842 -3.679.842 0 0
Dönem karı / zararı -2.613.667 -2.613.667 100.518 -2.513.149
30.06.2013 18.000.000 86.309.352 0 800.362 -21.966.672 -2.613.667 80.529.375 -158.016 80.371.359
01.01.2014 [17] 18.000.000 59.961.357 15.875 9.799.068 -14.872.708 -4.526.978 68.376.614 -287.179 68.089.435
Transferler -4.526.978 4.526.978 0 0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul SatıĢı -3.767.769 -69.256 3.767.767 -69.258 -69.258
Vergi Geliri/Gideri 188.387 5.711 194.098 194.098
Dönem karı / zararı -658.191 -658.191 -9.467 -667.658
30.06.2014 18.000.000 56.381.975 -47.670 9.799.068 -15.631.919 -658.191 67.843.263 -296.646 67.546.617
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler BirikmiĢ Karlar
Dipnot 01.01.2014 01.01.2013
No 30.06.2014 30.06.2013
A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları 4.537.678 77.506.673
Dönem Karı (Zararı) -658.191 -2.613.667
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Ġlgili Düzeltmeler 469.701 4.320.704
Azınlık Paylarındaki Değişim [17] -9.467 100.518
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler [12] 276.730 190.308
Kıdem Tazminatı Karşılığı/İptali [15] 6.189 32.770
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 123.043 4.122.059
Ertelenen Vergi [24] 873.807 776.653
Reeskontlar (net) [7] 174.119 -57.820
Duran Varlık Satış Kar Zararı (net) [11] -1.047.745 -82.469
Kur Farkları(net) 0 -761.315
Diğer Düzeltmeler 73.025 0
ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler 4.726.168 75.799.636
Stoklardaki Artışlar/Azalışlar [9] 561.645 330.919
Ticari Alacaklardaki Artışlar/Azalışlar [7] 4.120.463 37.048.720
Faaliyetle İlgili Diğer Alacaklardaki Artışlar/Azalışlar [8] 1.624.121 -3.175.934
Ticari Borçlardaki Artışlar/Azalışlar [7] -1.459.916 -13.463.528
Faaliyetle İlgili Diğer Borçlardaki Artışlar/Azalışlar [8] -311.744 48.974.837
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artışlar/Azalışlar 191.599 6.084.622
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları 5.195.869 80.120.340
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları 3.803.595 (22.663.065)
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları 0 -1.000 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 4.342.373 224.399 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları [12] -176.941 -4.530.682
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Net Değişim [10] -361.837
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları 0 -18.348.459
Ödenen Faiz 0 -7.323
C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları (7.123.399) (55.261.722)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları (net) -7.123.399 -55.261.722
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki
Net ArtıĢ/AzalıĢ (A+B+C) 1.217.874 -418.114
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 0 6.885
Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Akımları 1.217.874 (411.229)
E. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu [4] 768.425 1.031.120
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 1.986.299 619.891
1. ġirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve ĠĢletme A.ġ. (“ġirket”), 1998 yılında Ankara‟da kurulmuĢtur. ġirketin ana faaliyet konuları, inĢaat, gayrimenkul yönetimi, iç ve dıĢ ticaret, imalat konularında proje yönetmek, Ostim'li imalatçı Ģirketlerle proje tabanlı iĢbirliği yapmaktır. ġirket faaliyetlerinin yoğunlaĢtığı alan ise yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkullerin değerlendirilmesi ve ticari faaliyetlerdir. Konsolidasyona tabi tutulan Ģirketlerde bu ana faaliyet konuları çerçevesinde faaliyet göstermektedirler.
ġirket, 2000 yılında Sermaye Piyasası Kanunu‟na tabi olmuĢtur. ġirket‟in payları 3 Haziran 2013 tarihinden itibaren Borsa Ġstanbul A.ġ., Ġkinci Ulusal Pazar‟ da iĢlem görmeye baĢlamıĢtır.
ġirket‟in kayıtlı adresi: 100. Yıl Bulvarı No:99/90 Kat:9 Ostim/ANKARA‟dır. ġirketin ODTÜ Ostim Teknokent/ANKARA‟da, Bağdat/IRAK‟ta ġubeleri ve Ostim/ANKARA‟da deposu bulunmaktadır.
Ana ortaklığın sermaye ve ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir;
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Grubu Pay
yüzdesi
Pay tutarı Grubu Pay yüzdesi
Pay tutarı
Ostim Ortadoğu Sanayi ve Ticaret Merkezi AraĢtırma GeliĢtirme Eğitim Kalkınma ve DayanıĢma Vakfı
A 2,50 450.000 A 2,50 450.000
B 22,50 4.050.000 B 22,50 4.050.000
Ostim Medya ĠletiĢim Reklam Organizasyon BiliĢim ve DanıĢmanlık Hizmetleri A.ġ.
A 2,50 450.000 A 2,50 450.000
B 21,99 3.958.767 B 22,50 4.050.000
Diğer A 5,00 900.000 A 5,00 900.000
Diğer B 45,51 8.191.233 B 45,00 8.100.000
100,00 18.000.000 100,00 18.000.000
ġirket Ana sözleĢmesinin 11. maddesi gereği; Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A Grubu pay sahiplerinin bir hisseye karĢılık 15 (onbeĢ) oy, B Grubu pay sahiplerinin ise bir hisseye karĢılık 1 (bir) oy hakkı vardır bulunmaktadır. A Grubu hisselerin oy kullanımındaki imtiyazı her bir gerçek ve tüzel kiĢi pay sahibinin sadece A grubu hisse toplamının %40‟ına kadar geçerlidir. Bunda fazla A Grubu hisseye sahip olunması halinde fazla hisseler için imtiyaz yoktur; her bir hissenin 1 (bir) oy hakkı vardır.
Ana sözleĢmenin 8. maddesine göre, Yönetim Kurulu, Genel Kurul tarafından en az 5 (beĢ) en çok 7 (yedi) üye olacak Ģekilde, en çok 3 yıl için seçilebilirler.
ġirket‟in bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerinin (hep birlikte „„Grup” olarak anılacaktır) faaliyet konuları aĢağıda belirtilmiĢtir.
Bağlı ortaklıklar;
Ostim Gayrimenkul DanıĢmanlık ve ĠĢletme A.ġ. (“Ostim Gayrimenkul”): ġirket‟in ana faaliyet konusu, Ankara Ostim‟ de bulunan gayrimenkullerin veya Ostim‟ de gayrimenkulü veya iĢyeri bulunanların gayrimenkullerinin kiĢi ve kurumlarla olan iliĢkilerinin düzenlenmesini temin ve idareleri kapsamında, genel yönetim ve takip hizmetlerinin yapılmasıdır.
ODF Ortadoğu Uluslararası Fuarcılık A.ġ. (“ODF Fuarcılık”) : ġirket‟in ana faaliyet konusu, yurt içinde ve yurt dıĢında fuar, ihtisas fuarı, genel fuar, uluslararası fuar sergi daimi sergi, tüketici günleri düzenlemek ve bunlarla ilgili reklam tanıtım yayıncılık pazarlama organizasyonlarında ve bunlara benzer diğer faaliyetlerde bulunulmasıdır.
MüĢterek yönetime tabi ortaklık;
Ostim Finans ve ĠĢ Merkezi ĠnĢaat Gayrimenkul Enerji Elektrik Üretim Ticaret A.ġ.(“Ofim gayrimenkul”):
ġirket halen Ofim binasını teknik ve idari olarak yönetmektedir. Binanın aidatlarını toplamakta ve ana ortaklar adına kira yönetimini yapmaktadır.
ĠĢtirakler;
Günhan Ostim Alüminyum Döküm Dövme Makine Ġmalat San. Tic. A.ġ. (“Günhan Alüminyum”):
ġirket‟in ana faaliyet konusu alüminyum döküm ve talaĢlı imalat iĢlerinden oluĢmaktadır.
Kızılcahamam Akasya Yatırım ĠnĢaat A.ġ. (“Akasya Yatırım”):ġirket‟in ana faaliyet konusu devre mülk, sağlık tesisi satıĢ ve inĢasıdır.
Senkron Plastik ĠnĢaat Tekstil San. Tic. A.ġ. (“Senkron Plastik” ):ġirket‟in ana faaliyet konusu plastik boru ve parça imalatıdır.
AĢağıdaki tabloda bağlı ortaklık ve iĢtiraklerin oranları gösterilmiĢtir:
Ortaklığın ünvanı Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%)
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Ostim Gayrimenkul 73,50 73,50
ODF Fuarcılık 80,95 80,95
Ofim Gayrimenkul 49,93 49,93
Günhan Alüminyum 44,21 44,21
Akasya Yatırım 34,19 34,19
Senkron Plastik 20,00 20,00
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 20 kiĢi (31 Aralık 2013: 21 KiĢi)‟ dir.
2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar
2.1.Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Yasal Defterler ve Finansal Tablolar;
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta Ģirketleri, sermaye piyasası kuruml arı gibi finansal kuruluĢlar dıĢında, Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”)‟nı uygulamakla yükümlü Ģirketlerin, Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara iliĢkin “Finansal Tablo Örnekleri ve Kulanım Rehberi'ni, 20 Mayıs 2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlamıĢtır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)‟nun II-14.1 Sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“II-14.1 Sayılı Tebliğ”) uyarınca, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada iĢlem gören ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları, finansal tablolarını TMS/TFRS‟ye uygun olarak hazırlamak zorundadırlar.
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan Karar uyarınca II-14.1 Sayılı Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada iĢlem gören anonim ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni ile ilan edilen formatlar yürürlüğe konulmuĢtur. ġirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarını yukarıda açıklanan esaslarauygun olarak hazırlamıĢtır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Formatlarına uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“TMS 29”) uygulanmamıĢtır.
Grup, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu‟na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları;
Ortaklığın ünvanı Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%)
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Ostim Gayrimenkul 73,50 73,50
ODF Fuarcılık 80,95 80,95
Ofim Gayrimenkul 49,93 49,93
Günhan Alüminyum 44,21 44,21
Akasya Yatırım 34,19 34,19
Senkron Plastik 20,00 20,00
Yukarıdaki Ģirketlerin tamamı aĢağıda açıklanan esaslar çerçevesinde konsolidasyona tabi tutulmuĢtur.
Konsolidasyon Yöntemi
• Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve kapsamlı gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiĢtir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karĢılıklı olarak mahsup edilmiĢtir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmıĢ oldukları mal ve hizmet satıĢları, birbirleriyle olan iĢlemleri nedeniyle oluĢmuĢ gelir ve gider kalemleri karĢılıklı olarak mahsup edilmiĢtir.
• Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıĢ oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiĢtir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıĢı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibariyle bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiĢ bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
• Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleĢtirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği iĢletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan Ģerefiye veya negatif Ģerefiyeyi bilançosuna alır.
•
MüĢterek yönetime tabi ortaklık ġirket‟in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirketlerdir. ġirket, TFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler standardına göre iĢ ortaklıklarının özkaynak yöntemine göre muhasebeleĢtirmiĢtir.• Özkaynak yöntemine göre muhasebeleĢtirilen müĢterek yönetime tabi ortaklar ve iĢtirakler, baĢta maliyet değerleriyle ifade edilir. TaĢınan tutar, alım tarihinden sonra, ortaklığın karlarından ya da zararlarından iĢtirak eden Ģirketin ortaklık oranına göre arttırılır veya azaltılır. Ortaklıktan sağlanan kar dağıtımları, ortaklığın değerini düĢürür. Özsermayedeki değiĢikliğin kar veya zarar dıĢındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde ġirket‟in özsermayesinde de bu kalemlere iliĢkin gerekli düzeltmeler yapılır.Ortaklığın net aktif değerindeki düĢüĢün geçici olmaması durumunda ortaklık değeri, finansal tablolarda azaltılmıĢ değeriyle gösterilir. Net aktif değerin eksiye dönmesi durumunda ilgili tutar varlık veya yükümlülük olarak sınıflanmaz, finansal tablolarda sıfır olarak gösterilir.
2.1.3.Fonksiyonel Para Birimi;
Grup‟un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, iliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuĢtur.
2.1.4.Uygunluk Beyanı;
Grup‟un iliĢikteki finansal tabloları, 19.08.2014 tarihinde ġirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢtır. ĠliĢikteki finansal tabloları değiĢtirme yetkisine, ġirket‟in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
2.1.5.Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiĢtir.
2.1.6.Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık, iĢtirak ve müĢterek yönetime tabi teĢebbüslerin finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmıĢ olup Grup‟un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Grup Ģirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aĢağıdaki Ģekilde çevrilir:
• Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
• Gelir tablosundaki gelir ve giderler iĢlem tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir.
2.1.7.Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları:
Grup, cari dönemde KGK tarafından yayınlanan yeni ve revize edilmiĢ standartlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır.
2.2.Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar
Bir iĢletme muhasebe politikalarını ancak; aĢağıdaki hallerde ve geçmiĢe dönük olarak değiĢtirebilir;
Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması
ĠĢletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akıĢları üzerindeki iĢlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması
Finansal tablo kullanıcıları, iĢletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akıĢındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla iĢletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karĢılaĢtırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değiĢiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen duruml ardan birini karĢılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, ġirket‟in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıĢtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup‟un konsolide finansal durum tablosunda ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında çeĢitli sınıflamalar yapılmıĢ tır.
2.3.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.3.1 Hasılat
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup‟a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleĢtirilir. Gelirler verilen isko ntolar ile katma değer vergileri düĢülerek hesaplanır. Gelirin kaydedilebilmesi için aĢağıdaki belirli kriterlerin öncelikle gerçekleĢmesi gerekir:
Malların satıĢı
Malların satıĢından elde edilen gelir, aĢağıdaki Ģartlar karĢılandığında muhasebeleĢtirilir:
-Grup‟un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
-Grup‟un mülkiyetle iliĢkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
-Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi,
-ĠĢlemle iliĢkili olan ekonomik faydaların iĢletmeye akıĢının olası olması,
-ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu
Hizmet sunumuna iliĢkin bir iĢlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, iĢlemle ilgili hasılat iĢlemin finansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. AĢağıdaki koĢulların tamamının varlığı durumunda, iĢleme iliĢkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
- Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
- ĠĢleme iliĢkin ekonomik yararların iĢletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
-Finansal durum tablosu tarihi itibariyle iĢlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve ĠĢlem için katlanılan maliyetler ile iĢlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi.
Faiz gelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giriĢlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. ĠĢletme tarafından tahsis edilmiĢ kredilerin tahsilatı Ģüpheli duruma düĢtüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz.
Temettü
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.3.2.Stoklar
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında peĢin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluĢtukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleĢtirilirler.
Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama maliyet yöntemidir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Net gerçekleĢebilir değer; iĢin normal akıĢı içinde, tahmini satıĢ fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ giderleri toplamının, düĢürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüĢtürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalıĢmalarından kaynaklanacak kapasite düĢüklüğü de dikkate alınarak, normal koĢullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleĢme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleĢen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.
Canlı varlıklar ilk defa maliyet bedelleri ile kayıtlara alınırlar. Her raporlama dönemi sonundan gereceğe uygun değer üzerinden değerlenirler. Gerçeğe uygun değerinin bulunmaması durumunda veya güvenilir tespit edilememesi durumunda söz konusu canlı varlık, maliyetinden buna iliĢkin her türlü birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklüğü karĢılıklarının düĢülmesi suretiyle değerlenir. OluĢan değer artıĢları veya azalıĢları oluĢtukları dönemin kar zararı ile iliĢkilendirilir.
2.3.4.Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iĢlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller
“yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüĢmesi durumunda kullanımdaki değiĢikliğin gerçekleĢtiği tarihe kadar TMS 16
“Maddi Duran Varlıklar” standardı uygulanır. TMS 16‟ya göre hesaplanmıĢ olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16‟ya göre yapılmıĢ bir yeniden değerleme gibi iĢleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile iliĢkilendirilir.
Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değiĢimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluĢtuğu dönemde kâr veya zarar ile iliĢkilendirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyetinin güvenilir bir Ģekilde ölçülmesinin mümkün olması ve gelecek ekonomik faydaların olası olması durumunda maliyet değeri üzerinden finansal tablolara alınmaktadır.
2.3.5.Maddi Duran Varlıklar
ĠĢletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmıĢ olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ değerlerdir.
Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.
Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmıĢ tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleĢtirilirler.
Grup‟un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aĢağıdaki gibidir;
Binalar 50 Yıl
Makine Tesis ve Cihazlar 5 – 20 Yıl
TaĢıtlar 5 Yıl
DemirbaĢlar 2 – 20 Yıl
Finansal Kiralama ile Alınan Varlıklar 5 – 15 Yıl Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 – 20 Yıl
2.3.6.Maddi Olmayan Duran Varlıklar
ĠĢletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.
01.01.2005 tarihinden önce alınmıĢ olan maddi olmayan duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ değerlerdir.
Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -15 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiĢtir.
2.3.7.Şerefiye
Bir iĢletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen iĢletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen iĢletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde satın alınan iĢletmenin/Ģirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak Ģerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve Ģarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer alan Ģerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla iliĢkilendirilir.
ġerefiye tutarına iliĢkin herhangi bir değer düĢüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. ġerefiyenin değerinde herhangi bir değer düĢüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düĢüklüğü testi yapılır.
Grup tarafından kontrol edilen iĢletmeler arasında gerçekleĢen yasal birleĢmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleĢmelerde Ģerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleĢmelerde taraflar arasında ortaya çıkan iĢlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme iĢlemlerine tabi tutulur.
2.3.8.Varlık Değer Düşük Karşılığı
TMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü standardına göre; iç ve dıĢ ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karĢılaĢtırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aĢtığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düĢüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düĢük olanıdır. Tahmin edilen değer düĢüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
2.3.9.Finansal Araçlar;
a) Nakit ve Nakit Benzerleri;
Grup nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluĢmaktadır.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Bilançodaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.
b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;
Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluĢan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiĢ finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleĢtirilmiĢ olarak gösterilirler.
Ticari alacakların iskonto edilmiĢ ve Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmıĢ değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan
ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçların iskonto edilmiĢ değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır.
c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler
Tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır.
2.3.10.Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları;
Mevcut ĠĢ Kanunu, Ģirketi kötü davranıĢ dıĢındaki nedenlerle iĢine son verilen personel dıĢındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle Ģirketin taĢıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. ġirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiĢ net değerini raporlamaktadır.
Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. ġirket buna uygun Ģekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya iĢten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalıĢır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karĢılığı olarak bilançoya alınır. GeçmiĢ dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının iĢten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
Ġki dönem arasında değiĢen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalıĢmaya devam eden kiĢilere iliĢkin yükümlülüğün dönem baĢındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmıĢ tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalıĢanların çalıĢmaları karĢılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaĢması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dıĢındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
ÇalıĢanlara normal maaĢ, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dıĢında, emeklilik veya iĢten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
2.3.11.Vergilendirme;
ĠliĢikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari vergi karĢılığı ve ertelenmiĢ vergiden oluĢmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine iliĢkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları esas alınarak karĢılık ayrılmıĢtır. ErtelenmiĢ vergi varlığı/yükümlülüğü, muhasebe değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan (zamanlama farklarından) oluĢmaktadır. Ertelenen vergi varlığının hesaplanmasında cari vergi oranı esas alınmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir veya indirilebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta, ancak ertelenmiĢ vergi varlığı indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda finansal tablolara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiĢ vergi varlıkları, eldeki verilere göre gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri oranında azaltılmaktadır.
2.3.12.İlişkili Taraflar;
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir. Bu Ģirketlerin ortakları ve baĢlıca yöneticiler ve ġirket‟in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de iliĢkili kuruluĢ kapsamına girmektedir.
ĠliĢkili taraflarla gerçekleĢtirilen iĢlemler genel olarak piyasa koĢullarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Kilit yönetici personellerde Ģirketin iliĢkili tarafı olarak ifade edilmiĢlerdir.
2.3.13.Borçlanma Maliyetleri;
Faiz karĢılığı alınan banka kredileri, alıĢ maliyeti düĢüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Ġtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilmektedir.
2.3.14.Hisse Başına Kazanç / (Zarar);
Hisse baĢına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye‟ de Ģirketler, mevcut hissedarlarına birikmiĢ karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse baĢına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
2.3.15.Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
2.3.16.Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
KarĢılıklar;
KarĢılıklar geçmiĢteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalıĢın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karĢılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar;
Taahhüt ve Ģarta bağlı yükümlülük doğuran iĢlemler, gerçekleĢmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı iĢlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taĢımaları açısından bilanço dıĢı kalemler olarak tanınmıĢtır. Gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluĢacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler ġirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleĢmesi muhtem el gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.3.17.Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alıĢ kuru, borçlar ise döviz satıĢ kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleĢen yabancı paraya bağlı iĢlemler, iĢlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu iĢlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir. 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aĢağıdaki gibidir;
30.06.2014 31.12.2013
USD 2,1234 2,1343
AVRO 2,8919 2,9365
2.3.18.Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
ġirket‟in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aĢağıdaki gibidir;
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı
Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar
3. Faaliyet Bölümleri
Grup bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
4. Nakit ve Nakit Benzerleri
30.06.2014 31.12.2013
Nakit 6.847 6.797
Bankalar 1.979.452 761.628
-Vadesiz Mevduat 1.418.699 464.553
-Vadeli Mevduat 560.753 297.075
Toplam 1.986.299 768.425
Cari dönem vadeli mevduat hesapları, USD cinsi için %2 TL cinsi için %7 faiz oranı üzerinden aylık vadelendirilmektedir.
5. Finansal Yatırımlar
Finansal Yatırımlar 30.06.2014 31.12.2013
OSP Ostim ĠĢ Mak.Yed.Parç.DıĢ Tic.Aġ 49.634 49.634
Ostim DanıĢmanlık Eğt.Hizm.Aġ 28.500 28.500
Değer DüĢüklüğü KarĢılığı -78.134 -47.338
Toplam 0 30.796
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyet değeriyle gösterilmektedir.
6. Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Faiz Oranı
Aralığı (%)
30.06.2014
Faiz Oranı
Aralığı (%)
31.12.2013
-TL Rotatif Krediler
11
8.744.494
11
11.652.195
-USD Rotatif Krediler
8,48
3.248.802
7,05
3.265.479
-TL Sabit Faizli Krediler
6,83-12,48
6.170.380
37
6.787.951 -AVRO Sabit Faizli Krediler
2,63
876.385
2,63-7,15
1.174.603
Toplam
19.040.061
22.880.228
22.880.228
0
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Faiz Oranı
Aralığı (%)
30.06.2014
Faiz Oranı
Aralığı (%)
31.12.2013
Uzun vadeli krediler
-TL ĠĢletme Kredileri
9,2-37
34.184.194
37
35.787.240
-AVRO ĠĢletme kredileri
-
-
6,83-12,48
1.557.143
Toplam
34.184.194
37.344.383
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle alınan kredilerle ilgili olarak Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde 310.420.179 TL Tutarında ipotek 131.031.661 TL tutarında kefalet bulunmaktadır.(31.12.2013: 480.781.902TL ipotek, 55.622.279 tl kefalet)
Banka kredileri ve finansal kiralama borçları vade olarak aĢağıdaki gibidir;
Banka Kredileri
30.06.2014
31.12.2013
0 - 3 ay
14.714.871
17.301.692
3 - 12 ay
4.325.189
9.328.955
1 - 5 yıl
34.184.194
37.344.383
Toplam
53.224.254
60.224.611
0 22.880.228
7. Ticari Alacaklar / Ticari Borçlar
30.06.2014 31.12.2013
Ticari alacaklar 19.790.207 29.798.614
Alacak senetleri 4.941.903 6.969.289
Alacak reeskontu -691.882 -456.761
ġüpheli ticari alacaklar 28.307.927 17.831.375
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı -15.674.906 -12.616.085
ĠliĢkili taraflardan alacaklar 497.599 -
Toplam 37.170.848 41.526.432
ġüpheli alacakların detayı aĢağıdaki gibi olup 15.674.906 TL‟ si için karĢılık ayrılmıĢtır.
30.06.2014 31.12.2013
SetmaĢ Elektrik Taahhüt Ticaret A.ġ. (*) 3.309.470 3.309.470
Birlik Makina San.Tic.Ltd.ġti. (**) 13.089.780 2.779.342
Osp Ostim ĠĢ Mak.Yed.Parç. DıĢ Tic.A.ġ. 1.170.025 1.170.025
Irak Alacakları 5.215.290 5.215.290
Diğer 5.523.362 5.357.248
Toplam 28.307.927 17.831.375
(*) Grup‟ un SetmaĢ ile ticari iliĢkileri devam etmekle birlikte toplam 14.515.888 TL alacağı bulunmaktadır. Bu alacağın 3.309.470 TL‟ si Ģüpheli hale gelmiĢ ve tamamı için karĢılık ayrılmıĢtır.
(**) Birlik Makine ile Eren Enerji Elektrik Üretim A.ġ. (“Eren Enerji”) arasında Zonguldak Çatalağzı‟nda yapılan termik santral projesinde, santral ile liman arasında 600 MW ünite Konveyorün temini (taĢım a sistemi) amacı ile sözleĢme imzalanmıĢtır. SözleĢmeden kaynaklanan alacak Asya Katılım Bankası A.ġ. lehine temlik edilmiĢtir. Grup‟ un ilgili alacak için Eren Enerji aleyhine açtığı dava halen devam etmektedir. Ġlgili alacağın 2.779.342 TL‟ si için karĢılık ayrılmıĢtır.
30.06.2014 31.12.2013
Satıcılar 3.111.403 4.412.657
Borç Senetleri 1.817.196 1.817.196
Borç Senetleri Reeskontu (-) -439.131 -378.129
ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar- KV 250.291 233.556
Diğer Ticari Borçlar 118.764 118.764
Toplam 4.858.523 6.204.044
Ticari alacak ve borçların indirgenmesinde uygulanan faiz oranı % 10‟dir.
8. Diğer Alacaklar / Diğer Borçlar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30.06.2014 31.12.2013
Verilen depozito ve teminatlar 3.009 3.009
ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar 527.738 −
Personelden alacaklar − −
Ortaklardan alacaklar 38.258 −
Muhtelif alacaklar 1.759.350 4.286.513
Toplam 2.328.355 4.289.522
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30.06.2014 31.12.2013
Verilen depozito ve teminatlar 3.012 2.990
ĠĢtiraklerden diğer alacaklar 2.673.629 1.770.609
Muhtelif alacaklar 173.911 −
Toplam 2.850.552 1.773.599
Diğer Borçlar 30.06.2014 31.12.2013
Alınan depozito ve teminatlar 350.785 336.143
Ortakalara borçlar 299.219 307.193
ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar- KV 10.001 230.521
Diğer ÇeĢitli Borçlar 2.351.390 603.135
Toplam 3.011.395 1.476.992
Uzun Vadeli Diğer Borçlar 30.06.2014 31.12.2013
ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar (*) 57.572.836 59.429.057
Diğer ÇeĢitli Borçlar 58.583 48.509
Toplam 57.631.419 59.477.566
(*) Diğer borçların 57.572.836 TL‟lik (31.12.2013: 59.429.057 TL) kısmı Ofim‟e devredilen kredi borcundan oluĢmaktadır. Kredi için Grubun vermiĢ olduğu 128.081.300 TL kefaleti bulunmaktadır.
9. Stoklar
30.06.2014 31.12.2013
ĠĢ Makinası Yedek Parça Stokları 1.162.518 1.688.430
Beton Makinası Yedek Parçaları - 15.533
Hafif ĠnĢaat Malzemeleri Stokları - 20.200
Toplam 1.162.518 1.724.163
Stok maliyeti hesaplamasında ortalama maliyet kullanılmakta olup, net gerçekleĢebilir değerden g österilen stok bulunmamaktadır.
10. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Grup‟un dönem itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları aĢağıdaki gibidir:
30.06.2014 31.12.2013
Tutar Oranı Tutar Oranı
Günhan Al. Dök. San. Tic. A.ġ. (*) -- 44,21% -- 44,21%
Senkron Plastik ĠnĢ.Tek.San.Tic.Aġ. 1.762.059 20,00% 1.304.441 20,00%
K.Hamam Akasya Yat.ĠnĢ.A.ġ. 7.351.045 34,19% 7.480.168 34,19%
Ostim Finans Ve ĠĢ Mrk.ĠnĢ.G.Menk.Aġ 1.344.524 49,93% 1.311.182 49,93%
Toplam 10.457.628 10.095.791
(*) Grup payına düĢen iĢtirak tutarı satın alma maliyetinin altına düĢmüĢtür.
Cari dönem itibariyle dönem kar zararlarından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara verilen pay - 402.541 TL‟ dir. (30.06.2013: -.1679.992 TL)
Dönem itibariyle iĢtiraklerin finansal bilgileri aĢağıdaki gibidir;
30 Haziran 2014
Günhan Akasya Senkron Ostim Finans
Aktif toplamı 3.421.957 27.951.955 21.825.314 11.987.247
Kısa vadeli yükümlülükleri 2.364.799 1.797.968 7.266.223 7.810.191
Uzun vadeli yükümlülükleri 419.057 3.910.166 4.538.403 3.529.328
