OSTİM ENDÜSTRİYEL YATIRIMLAR VE İŞLETME A.Ş 01 OCAK-30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİ
Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞLİM TABLOSU ... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6 FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI ... 7-47
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve İşletme A.Ş.
Yönetim Kurulu’na Giriş
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve İşletme A.Ş.’nin (“Grup”) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, öz sermaye değişim tablosunun, nakit akım tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı notlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Bağımsız Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi’ ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı Olumlu Sonucun Dayanağı
Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları tarafımızca denetlenmemiştir. (Not-10)
Sınırlı Olumlu Sonuç
Sınırlı bağımsız denetimimize göre, önceki paragrafta açıklanan husus dışında, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin uygun olarak Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve İşletme A.Ş.’nin 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla finansal durumun, aynı tarihli finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının doğru ve gerçeğe uygun bir görünüm sağlamadığına inanmamıza sebep olan bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
isteriz;
Grup eski muhasebe müdürü aleyhine alacak davası açılmış ve savcılığa suç duyurusunda bulunulmuştur. Dava detayları Not-14’ de açıklanmıştır.
Grup şüpheli alacakların tamamı için karşılık ayırmamıştır. (Not-7/ Not-14) Grup’un ticari alacaklarına sağlanan mutabakat oranı %50’dir.(Not-7)
18.08.2015, Ankara
KARAR BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.
Ali Osman Eflatun Sorumlu Ortak Başdenetçi
Dipnot
No 30.6.2015 31.12.2014
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 68.112.095 68.433.643
Nakit ve Nakit Benzerleri [4] 339.646 1.556.336
Ticari Alacaklar 62.748.810 61.378.335
- İlişkili Taraf [27] 33.828.661 33.427.441
- Diğer [7] 28.920.149 27.950.894
Diğer Alacaklar 1.858.432 1.610.416
- İlişkili Taraf [27] 183.898 96.415
- Diğer [8] 1.674.534 1.514.001
Stoklar [9] 1.718.393 1.622.031
Peşin Ödenmiş Giderler [17] 1.042.765 1.105.020
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar [17] 8.088 266.463
Diğer Dönen Varlıklar [17] 395.961 895.042
Duran Varlıklar 127.045.953 127.081.306
Finansal Yatırımlar [5] - -
Diğer Alacaklar 4.637.891 3.599.575
- İlişkili Taraf [27] 4.634.349 3.596.400
- Diğer [8] 3.542 3.175
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar [10] 10.362.416 10.796.416
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller [11] 111.388.108 111.919.463
Maddi Duran Varlıklar [12] 656.428 764.465
Maddi Olmayan Duran Varlıklar [12] 1.110 1.387
Toplam Varlıklar 195.158.048 195.514.949
30.6.2015 31.12.2014
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 36.612.114 29.220.655
Kısa Vadeli Borçlanmalar [6] 15.651.881 2.214.560
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları [6] 10.677.239 16.817.261
Ticari Borçlar 4.707.628 5.115.554
- İlişkili Taraf [26] 1.815.516 3.127.636
- Diğer [7] 2.892.112 1.987.918
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar [16] 284.008 182.116
Diğer Borçlar 2.225.239 2.256.720
- İlişkili Taraf [26] 1.127.277 245.304
- Diğer [8] 1.097.962 2.011.416
Ertelenmiş Gelirler [16] 2.650.250 2.225.812
Kısa Vadeli Karşılıklar [13] 15.000 15.000
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [16] 400.869 393.632
Uzun Vadeli Yükümlülükler 93.007.089 97.186.628
Uzun Vadeli Borçlanmalar [6] 19.486.601 26.884.978
Diğer Borçlar 58.062.183 55.024.604
- İlişkili Taraf [26] 58.062.183 55.024.604
- Diğer [8] - -
Ertelenmiş Gelirler [16] 1.920.984 2.190.476
Uzun Vadeli Karşılıklar 59.703 60.446
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü [24] 13.477.618 13.026.124
Özkaynaklar 65.538.845 69.107.666
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar [17] 65.798.107 69.358.684
Ödenmiş Sermaye 18.000.000 18.000.000
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler -54.539 -46.226
- Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları - -
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) -54.539 -46.226
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 9.799.068 9.799.068
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 41.605.842 38.088.503
Net Dönem Karı / Zararı -3.552.264 3.517.339
Kontrol Gücü Olmayan Paylar [17] -259.262 -251.018
Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar 195.158.048 195.514.949
Dipnot 1.1.2015 1.1.2014 1.4.2015 1.4.2014 No 30.6.2015 30.6.2014 30.6.2015 30.6.2014
Kapsamlı Gelir Tablosu
Sürdürülen Faaliyetler
Hasılat [19] 5.057.284 8.586.968 2.775.644 4.673.124
Satışların Maliyeti (-) [19] -2.511.596 -5.467.674 -1.574.434 -3.246.093
Brüt Kar (Zarar) 2.545.688 3.119.294 1.201.210 1.427.031
Genel Yönetim Giderleri (-) [20] -857.821 -897.422 -348.018 -387.744
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) [20] -1.273.571 -1.776.261 -525.318 -1.093.694
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) [20] -400 -3.184 -400 -1.910
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler [21] 2.327.993 2.786.398 1.634.968 1.154.218
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) [22] -11.191 -3.527.923 -5.448 -3.522.672
Esas Faaliyet Karı (Zararı) 2.730.698 -299.098 1.956.994 -2.424.771
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ Zararlarındaki Paylar [10] -352.733 402.541 -772.098 598.465
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) 2.377.965 103.443 1.184.896 -1.826.306
Finansman Gelirleri [23] 2.327.192 1.359.535 309.530 562.689
Finansman Giderleri (-) [24] -7.816.717 -3.004.443 -5.379.131 2.678.869
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) -3.111.560 -1.541.465 -3.884.705 1.415.252
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) [25] -448.948 873.807 -326.355 -1.268.781
Dönemin Vergi Gideri - - - -
Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) -448.948 873.807 -326.355 -1.268.781
Dönem Net Karı (Zararı) -3.560.508 -667.658 -4.211.060 146.471
Hisse Başına Kazanç [26] -0,1978 -0,0371 -0,2339 0,0081
Dönem Kar / Zararının Dağılımı -3.560.508 -667.658 -4.211.060 146.471
Kontrol Gücü Olmayan Paylar -8.244 -9.467 8.338 -5.177
Ana Ortaklık Payları -3.552.264 -658.191 -4.219.398 151.648
1.1.2015 01.01.2014 1.4.2015 1.4.2014
Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 30.6.2015 30.06.2014 30.6.2015 30.6.2014
Dönem Net Karı (Zararı) -3.560.508 -667.658 -4.211.060 146.471
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar [18] -8.313 -3.642.926 18.106 -3.498.527 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - -3.767.769 - -3.767.769 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları -10.391 (69.256) 22.633 82.892 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Gideri 2.078 194.099 -4.527 186.350
Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) -8.313 -3.642.926 18.106 -3.498.527
Toplam Kapsamlı Gelir -3.568.821 -4.310.584 -4.192.954 -3.352.056
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı -3.568.821 -958.528 -4.192.954 -
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları -3.568.821 -958.528 -4.192.954 -
Dipnot
No Ödenmiş
Sermaye
MDV Yeniden Değerleme ve
Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı
Ana Ortaklığa Özkaynaklar Ait
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
TOPLAM
1.1.2014 [18] 18.000.000 59.961.355 15.875 9.799.068 -14.872.708 -4.526.978 68.376.612 -287.179 68.089.433
Transferler -4.526.978 4.526.978 0 0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışı -3.767.767 3.767.767 0 0
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) -69.256 -69.256 -69.256
Vergi Geliri/Gideri 188.387 5.711 194.098 194.098
Dönem karı / zararı -658.191 -658.191 -9.467 -667.658
30.6.2014 18.000.000 56.381.975 -47.670 9.799.068 -15.631.919 -658.191 67.843.263 -296.646 67.546.617
1.1.2015 [18] 18.000.000 -46.226 9.799.068 38.088.503 3.517.339 69.358.684 -251.018 69.107.666
Transferler 3.517.339 -3.517.339 0 0
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) -10.391 -10.391 -10.391
Vergi Geliri/Gideri 2.078 2.078 2.078
Dönem karı / zararı -3.552.264 -3.552.264 -8.244 -3.560.508
30.6.2015 18.000.000 0 -54.539 9.799.068 41.605.842 -3.552.264 65.798.107 -259.262 65.538.845
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar
Dipnot 1.1.2015 1.1.2014
No 30.6.2015 30.6.2014
A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları -2.053.386 21.772
İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi Sınıfları 5.457.241 9.331.178 Satılan Mallardan ve Hizmetlerden Elde Edilen Nakit Girişleri 7-21 4.858.180 7.698.998 Faiz, Ücret, Prim; Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Girişleri [21] 599.061 1.632.180 İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışı Sınıfları -3.185.633 -3.933.426 Mal ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler 7-21 -3.180.432 -3.928.175 Faiz, Ücret, Prim; Komisyon ve Diğer Giderlerden Nakit Çakışları [22] -5.201 -5.251
Faaliyetlerden Net Nakit Akışları 2.271.608 5.397.752
Ödenen faiz ve kur farkı giderleri [24] -7.310.578 -3.838.461
Alınan faiz ve kur farkı gelirleri [23] 1.601.485 4.189
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 1.384.099 -1.541.708
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 937.774 123.900
Maddi - Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit
Girişleri 12-13 531.355 -
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 434.000 285.810
Maddi- Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 12-13 -27.581 -161.910 C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları -101.078 792.908
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri [7] 7.297.299 3.753.569
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları [7] -7.398.377 -2.960.661
D. Kur Farklarının Nakit ve Nakit Benzerlerine Etkisi - -
E. Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Akımları -1.216.690 938.580
F. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 1.556.336 768.425
G. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 339.646 1.707.005
1. Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve İşletme A.Ş. (“Şirket”), 1998 yılında Ankara’da kurulmuştur.
Şirketin ana faaliyet konuları, inşaat, gayrimenkul yönetimi, iç ve dış ticaret, imalat konularında proje yönetmek, Ostim'li imalatçı şirketlerle proje tabanlı işbirliği yapmaktır. Şirket faaliyetlerinin yoğunlaştığı alan ise yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkullerin değerlendirilmesi ve ticari faaliyetlerdir.
Konsolidasyona tabi tutulan şirketlerde bu ana faaliyet konuları çerçevesinde faaliyet göstermektedirler.
Şirket, 2000 yılında Sermaye Piyasası Kanunu’na tabi olmuştur. Şirket’in payları 3 Haziran 2013 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş., İkinci Ulusal Pazar’ da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket’in kayıtlı adresi: 100. Yıl Bulvarı No:99/90 Kat:9 Ostim/ANKARA’dır. Şirketin, Bağdat/IRAK’ta Şubesi ve Ostim/ANKARA’da deposu bulunmaktadır.
Ana ortaklığın sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Gru Pay Pay tutarı Grub Pay Pay tutarı
Ostim Ortadoğu Sanayi ve Ticaret Merkezi Araştırma Geliştirme Eğitim Kalkınma ve Dayanışma Vakfı
A 2,5 450.000 A 2,5 450.000
B 21,33 3.840.181 B 22,19 3.995.000
Ostim Proje Gelişim Eğitim ve
Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. (*) A 2,5 450.000 A 2,5 450.000
B 21,85 3.932.767 B 21,85 3.932.767
Diğer(**) A 5 900.000 A 5 900.000
Diğer B 46,82 8.427.052 B 45,96 8.272.233
100 18.000.00 100 18.000.00
(*) Önceki dönemlerde ticaret unvanı Ostim Medya İletişim Reklam Organizasyon Bilişim ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. olan Şirket ortağı, 2014 yılında yaptığı genel kurulunda ticaret unvanını değiştirmiştir.
(**)Sermayenin %10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Borsa’da işlem gören paylara sahip olan ortak sayısı 2431, henüz payları kaydileşmemiş ortak sayımız 316 olmak üzere toplam ortak sayımız 2747 kişidir.
Şirket Ana sözleşmesinin 11. maddesi gereği; Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A Grubu pay sahiplerinin bir hisseye karşılık 15 (onbeş) oy, B Grubu pay sahiplerinin ise bir hisseye karşılık 1 (bir) oy hakkı vardır bulunmaktadır. A Grubu hisselerin oy kullanımındaki imtiyazı her bir gerçek ve tüzel kişi pay sahibinin sadece A grubu hisse toplamının %40’ına kadar geçerlidir. Bunda fazla A Grubu hisseye sahip olunması halinde fazla hisseler için imtiyaz yoktur; her bir hissenin 1 (bir) oy hakkı vardır.
Ana sözleşmenin 8. maddesine göre, Yönetim Kurulu, Genel Kurul tarafından en az 5 (beş) en çok 7 (yedi) üye olacak şekilde, en çok 3 yıl için seçilebilirler.
Şirket’in bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin (hep birlikte ‘‘Grup” olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir.
Bağlı ortaklıklar;
Ostim Gayrimenkul Danışmanlık ve İşletme A.Ş. (“Ostim Gayrimenkul”): Şirket’in ana faaliyet konusu, Ankara Ostim’ de bulunan gayrimenkullerin veya Ostim’ de gayrimenkulü veya işyeri bulunanların gayrimenkullerinin kişi ve kurumlarla olan ilişkilerinin düzenlenmesini temin ve idareleri kapsamında, genel yönetim ve takip hizmetlerinin yapılmasıdır.
Grup’un %73,50 oranında ortak olduğu, Ostim Gayrimenkul Danışmanlık ve İşletme A.Ş.’nin gayrimenkul danışmanlığı faaliyetleri kapsamında yapmış olduğu kiralama, kira sonrası takip ve alım – satım faaliyetlerini, Ostim ve İvedik Organize Sanayi Bölgelerini kapsayacak şekilde bir protokol ile 22 Ocak 2014 itibari ile Aktif Başkent Gayrimenkul Pazarlama Danışmanlık ve İnşaat A.Ş.’ne 5 yıl süre ile devretmiştir. Şirketin bütün faaliyetleri sözleşme imzalanan Aktif Gayrimenkul tarafından yapılacak ve bütün maliyetler yine bu şirket tarafından karşılanacaktır. Ostim Gayrimenkul bu kapsamda yapılan faaliyetler karşılığında Aktif Başkent Gayrimenkul şirketine yapılan cironun %11’ini keserek kalanını ödeyecektir.
ODF Ortadoğu Uluslararası Fuarcılık A.Ş. (“ODF Fuarcılık”) : Şirket’in ana faaliyet konusu, yurt içinde ve yurt dışında fuar, ihtisas fuarı, genel fuar, uluslararası fuar sergi daimi sergi, tüketici günleri düzenlemek ve bunlarla ilgili reklam tanıtım yayıncılık pazarlama organizasyonlarında ve bunlara benzer diğer faaliyetlerde bulunulmasıdır. Uzun süredir aktif olarak faaliyet göstermeyen ODF fuarcılık tasfiye sürecine girmiştir.
Müşterek yönetime tabi ortaklık;
Ostim Finans ve İş Merkezi İnşaat Gayrimenkul Enerji Elektrik Üretim Ticaret A.Ş.(“Ofim gayrimenkul”): Şirket halen Ofim binasını teknik ve idari olarak yönetmektedir. Binanın aidatlarını toplamakta ve ana ortaklar adına kira yönetimini yapmaktadır.
İştirakler;
Günhan Ostim Alüminyum Döküm Dövme Makine İmalat San. Tic. A.Ş. (“Günhan Alüminyum”):
Şirket’in ana faaliyet konusu alüminyum döküm ve talaşlı imalat işlerinden oluşmaktadır.
Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat A.Ş. (“Akasya Yatırım”): Şirket’in ana faaliyet konusu devre mülk, sağlık tesisi satış ve inşasıdır.
Senkron Plastik İnşaat Tekstil San. Tic. A.Ş. (“Senkron Plastik” ): Şirket’in ana faaliyet konusu plastik boru ve parça imalatıdır.
Aşağıdaki tabloda bağlı ortaklık ve iştiraklerin oranları gösterilmiştir:
Ortaklığın ünvanı Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Ostim Gayrimenkul 73,50 73,50
ODF Fuarcılık 80,95 80,95
Ofim Gayrimenkul 49,93 49,93
Günhan Alüminyum 44,21 44,21
Akasya Yatırım 34,19 34,19
Senkron Plastik 20,00 20,00
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 19 kişi (31 Aralık 2014: 20 Kişi)’ dir.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1.Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Yasal Defterler ve Finansal Tablolar;
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta şirketleri, sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluşlar dışında, Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”)’nı uygulamakla yükümlü şirketlerin, Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin “Finansal Tablo Örnekleri ve Kulanım Rehberi'ni, 20 Mayıs 2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete’de yayımlamıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nun II-14.1 Sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“II-14.1 Sayılı Tebliğ”) uyarınca, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları, finansal tablolarını TMS/TFRS’ye uygun olarak hazırlamak zorundadırlar.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan Karar uyarınca II-14.1 Sayılı Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören anonim ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni ile ilan edilen formatlar yürürlüğe konulmuştur. Şirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarını yukarıda açıklanan esaslara uygun olarak hazırlamıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Formatlarına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Grup, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları;
Ortaklığın ünvanı Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Ostim Gayrimenkul 73,50 73,50
ODF Fuarcılık 80,95 80,95
Ofim Gayrimenkul 49,93 49,93
Günhan Alüminyum 44,21 44,21
Akasya Yatırım 34,19 34,19
Senkron Plastik 20,00 20,00
Yukarıdaki şirketlerin tamamı aşağıda açıklanan esaslar çerçevesinde konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Konsolidasyon Yöntemi
• Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve kapsamlı gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
• Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibariyle bağlı
ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
• Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna alır.
• Müşterek yönetime tabi ortaklık Şirket’in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Şirket, TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standardına göre iş ortaklıklarının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmiştir.
• Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklar ve iştirakler, başta maliyet değerleriyle ifade edilir. Taşınan tutar, alım tarihinden sonra, ortaklığın karlarından ya da zararlarından iştirak eden şirketin ortaklık oranına göre arttırılır veya azaltılır.
Ortaklıktan sağlanan kar dağıtımları, ortaklığın değerini düşürür. Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Şirket’in özsermayesinde de bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır.Ortaklığın net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda ortaklık değeri, finansal tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Net aktif değerin eksiye dönmesi durumunda ilgili tutar varlık veya yükümlülük olarak sınıflanmaz, finansal tablolarda sıfır olarak gösterilir
2.1.3.Fonksiyonel Para Birimi;
Grup’un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.
2.1.4.Uygunluk Beyanı;
Grup’un ilişikteki finansal tabloları, 18.08.2015 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
2.1.5.Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.1.6.Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup’un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir:
• Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
• Gelir tablosundaki gelir ve giderler işlem tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir.
2.1.7.Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları:
Grup, cari dönemde KGK tarafından yayınlanan yeni ve revize edilmiş standartlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
2.2.Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un konsolide finansal durum tablosunda ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
2.3.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.3.1 Hasılat
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler verilen iskontolar ile katma değer vergileri düşülerek hesaplanır. Gelirin kaydedilebilmesi için aşağıdaki belirli kriterlerin öncelikle gerçekleşmesi gerekir:
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
-Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
-Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
-Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
-İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, -İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin finansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
- Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
- İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
-Finansal durum tablosu tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi.
Faiz gelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. İşletme tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz.
Temettü
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.3.2.Stoklar
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında peşin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluştukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.
Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama maliyet yöntemidir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.
2.3.4.Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardı uygulanır. TMS 16’ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16’ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesinin mümkün olması ve gelecek ekonomik faydaların olası olması durumunda maliyet değeri üzerinden finansal tablolara alınmaktadır.
2.3.5.Maddi Duran Varlıklar
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.
Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.
Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.
Grup’un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
Binalar 50 Yıl
Makine Tesis ve Cihazlar 5 – 20 Yıl
Taşıtlar 5 Yıl
Demirbaşlar 2 – 20 Yıl
Finansal Kiralama ile Alınan Varlıklar 5 – 15 Yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 – 20 Yıl
2.3.6.Maddi Olmayan Duran Varlıklar
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan maddi olmayan duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.
Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -15 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir.
2.3.7.Şerefiye
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin/şirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düşüklüğü testi yapılır.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır.
Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
2.3.8.Varlık Değer Düşük Karşılığı
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile
piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
2.3.9.Finansal Araçlar;
a) Nakit ve Nakit Benzerleri;
Grup’un nakit mevcutları, kasa, banka mevduatları, likit fon ve banka bonolarından oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Bilançodaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.
b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;
Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler
Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
2.3.10.Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları;
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır.
Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden
kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
2.3.11.Vergilendirme;
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları esas alınarak karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü, muhasebe değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan (zamanlama farklarından) oluşmaktadır. Ertelenen vergi varlığının hesaplanmasında cari vergi oranı esas alınmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir veya indirilebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta, ancak ertelenmiş vergi varlığı indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda finansal tablolara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki verilere göre gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri oranında azaltılmaktadır.
2.3.12.İlişkili Taraflar;
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket’in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde şirketin ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.
2.3.13.Borçlanma Maliyetleri;
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.3.14.Hisse Başına Kazanç / (Zarar);
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye’ de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
2.3.15.Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
2.3.16.Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Karşılıklar;
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.3.17.Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.
Finansal tablolarda esas alınan kurlar aşağıdaki gibidir;
30.06.2015 31.12.2014
USD 2,6863 2,3189
AVRO 2,9822 2,8207
2.3.18.Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket’in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
• Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı
• Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar
3. Faaliyet Bölümleri
Grup bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
4. Nakit ve Nakit Benzerleri
30.06.2015 31.12.2014
Nakit 2.180 1.406
Bankalar 337.466 1.524.391
-Vadesiz Mevduat 84.966 1.231.891
-Vadeli Mevduat 292.500 292.500
B tipi likit fon - 1.878
Banka bonosu - 28.661
Toplam 339.646 1.556.336
Cari dönem vadeli mevduat hesapları TL cinsinden olup, %4,5-5 faiz oranı üzerinden aylık nemalandırılmaktadır. Cari dönem vadeli mevduatların 292.500 TL’sinde bloke mevcuttur.
5. Finansal Yatırımlar
Finansal Yatırımlar 30.06.2015 31.12.2014
OSP Ostim İş Mak.Yed.Parç.Dış Tic.AŞ 78.134 78.134
Değer Düşüklüğü Karşılığı -78.134 -78.134
Toplam - -
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediği ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyet değeriyle gösterilmektedir.
6. Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı
Aralığı (%) 30.6.2015 Faiz Oranı Aralığı
(%) 31.12.2014
-TL Rotatif Krediler 11 7.910.000 11 2.111.000
-USD Rotatif Krediler 4,89 4.110.039 4,75 3.547.917
-TL Sabit Faizli Krediler 7,53-19,55 14.309.081 6,83-12,48 13.372.904
Toplam 26.329.120 19.031.821
Uzun Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı
Aralığı (%) 30.6.2015 Faiz Oranı Aralığı
(%) 31.12.2014
Uzun vadeli krediler
-TL İşletme Kredileri 12 19.486.601 12 26.884.978
Toplam 19.486.601 26.884.978
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle alınan kredilerle ilgili olarak Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde 318.516.452 TL Tutarında ipotek, 136.953.391 TL tutarında kefalet bulunmaktadır.(31.12.2014:
308.031.737 TL ipotek, 132.510.880 TL kefalet)
Banka kredileri ve finansal kiralama borçları vade olarak aşağıdaki gibidir;
Banka Kredileri 30.06.2015 31.12.2014
0 - 3 ay 8.036.805 2.414.847
3 - 12 ay 18.292.315 16.616.975
1 - 5 yıl 19.486.601 26.884.977
Toplam 45.815.721 45.916.799
7. Ticari Alacaklar / Ticari Borçlar
30.06.2015 31.12.2014
Ticari alacaklar 8.860.756 9.010.818
Alacak senetleri 362.800 2.528.800
İlişkili taraflardan alacaklar(*) 33.828.661 33.427.441
Alacak reeskontu -345.993 -947.492
Şüpheli ticari alacaklar 31.423.013 30.347.016
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı -11.380.427 -12.988.248
“Toplam 62.748.810 61.378.335
(*)İlişkili taraflardan alacakların 32.177.604 TL’si OFİM binasına yapılan harcamalar nedeniyle. Tefirom İnşaat Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş’ den oluşmaktadır. (31.12.2014: 32.177.604 TL)
Şüpheli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
30.06.2015 31.12.2014 Setmaş Elektrik Taahhüt Ticaret A.Ş. (*) 14.654.309 14.616.488
Birlik Makina San.Tic.Ltd.Şti. (**) 5.529.977 5.520.727
Osp Ostim İş Mak.Yed.Parç. Dış Tic.A.Ş. 1.172.294 1.172.062
Diğer 10.066.433 9.037.739
Toplam 31.423.013 30.347.016
(*) Grup’ un Setmaş ile ticari ilişkileri devam etmekle birlikte toplam 14.654.309 TL alacağı bulunmaktadır. Bu alacağın 3.309.470 TL’ si şüpheli hale gelmiş ve tamamı için karşılık ayrılmıştır.
(31.12.2014: 14.616.488 TL şüpheli alacak ayrılmış ve 3.309.470 TL karşılık ayrılmıştır.)
(**) Grup’un Birlik Makine’den olan 5.529.977 TL olan alacağı için karşılık ayrılmıştır.(31.12.2014:
5.520.727 TL şüpheli alacak ayrılmış ve tamamına karşılık ayrılmıştır.)
30.06.2015 31.12.2014
Satıcılar 3.049.235 2.405.934
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 1.815.516 3.127.636
Borç Reeskontu (-) -269.002 -529.912
Diğer Ticari Borçlar 111.879 111.896
Toplam 4.707.628 5.115.554
Ticari alacak ve borçların indirgenmesinde uygulanan faiz oranı % 10’dir.
8. Diğer Alacaklar / Diğer Borçlar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30.06.2015 31.12.2014
İlişkili taraflardan alacaklar 183.898 96.415
Muhtelif alacaklar 1.674.534 1.514.001
Toplam 1.858.432 1.610.416
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30.06.2015 31.12.2014
Verilen depozito ve teminatlar 3.542 3.175
İlişkili taraflardan alacaklar 4.634.349 3.596.400
Toplam 4.637.891 3.599.575
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30.06.2015 31.12.2014
Alınan depozito ve teminatlar 260.414 255.457
Ortaklara borçlar 230.386 239.386
İlişkili taraflara diğer borçlar -KV 896.891 5.918
Muhtelif borçlar 837.548 1.755.959
Toplam 2.225.239 2.256.720
Uzun Vadeli Diğer Borçlar 30.06.2015 31.12.2014
İlişkili taraflara diğer borçlar (*) 57.480.777 55.024.604
Muhtelif borçlar 581.406 -
Toplam 58.062.183 55.024.604
(*) Diğer borçların 57.480.777 TL’lik (31.12.2014: 55.068.745 TL) kısmı Ofim’e devredilen kredi borcundan oluşmaktadır. Kredi için Grubun vermiş olduğu 130.519.400 TL kefaleti bulunmaktadır.
9. Stoklar
30.06.2015 31.12.2014
İş Makinası Yedek Parça Stokları 1.682.660 1.586.298
Beton Makinası Yedek Parçaları 15.533 15.533
Hafif İnşaat Makine Stokları 20.200 20.200
Toplam 1.718.393 1.622.031
Stok maliyeti hesaplamasında ortalama maliyet kullanılmakta olup, net gerçekleşebilir değerden gösterilen stok bulunmamaktadır.
10. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Grup’un dönem itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları aşağıdaki gibidir:
30.06.2015 31.12.2014
Tutar Oranı Tutar Oranı
Günhan Al. Dök. San. Tic. A.Ş. (*) -- 44,21% -- 44,21%
Senkron Plastik İnş.Tek.San.Tic.AŞ. 982.549 20,00% 1.067.120 20,00%
K. Hamam Akasya Yat. İnş. A.Ş. (**) 8.483.108 34,19% 8.613.090 34,19%
Ostim Finans Ve İş Mrk .İnş. G.Menk. AŞ 896.759 49,93% 1.116.206 49,93%
Toplam 10.362.416 10.796.416
(*) Grup payına düşen iştirak tutarı satın alma maliyetinin altına düşmüştür.
(**) Grup 13.10.2014 tarihinde yönetim kurulu kararı ile hatalı olan sermaye ödeme tutarını düzelmiştir.
Fakat nihai olarak iştirak oranında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Cari dönem itibariyle dönem kar zararlarından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara verilen pay -352.733 TL’ dir. (31.12.2014: -369.800 TL)
Dönem itibariyle iştiraklerin finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
30.06.2015
Günhan Akasya Senkron Ostim
Finans
Aktif toplamı 3.271.451 30.288.039 21.686.055 20.536.801
Kısa vadeli yükümlülükleri 2.966.261 4.025.885 9.748.520 11.582.630 Uzun vadeli yükümlülükleri 428.666 2.086.783 5.738.042 9.181.244
Net dönem karı / zararı 84.255 -380.176 -84.908 -417.128
31.12.2014
Günhan Akasya Senkron Ostim
Finans
Aktif toplamı 2.901.386 31.126.534 20.622.810 15.282.890
Kısa vadeli yükümlülükleri 2.685.747 3.809.852 6.980.645 9.506.646 Uzun vadeli yükümlülükleri 434,63 2.761.136 7.096.167 5.586.607
Net dönem karı / zararı -1.013.186 97,029 -1.110.258 -362.352
11. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller 1.1.2015 İlaveler Çıkışlar Transferler 30.06.2015
Arsa ve Araziler 37.194.915 - - - 37.194.915
Binalar 74.724.548 - -531.355 - 74.193.193
Toplam 111.919.463 - -531.355 - 111.388.108
Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller 1.1.2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 31.12.2014
Arsa ve Araziler 37.817.796 - -622,881 - 37.194.915
Binalar 80.979.633 - -6.255.085 - 74.724.548
Toplam 118.797.429 - -6.877.966 - 111.919.463
